会计科目设置及核算规范制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除会计科目设置及核算规范制度

篇一：财务规章制度和会计科目制定

凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；

结算方式：分电汇、转账、现金等；

部门档案：以上图结构进行设置；

职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进行增加，增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门工作时以主要工作部门作其所属部门；

供应商分类及档案：指向公司供应生产原材料、包装物、提供建筑工程、设备、融资（需要特别说明的是向个人借款尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个人；供应商先

分大类，再在大类下增加各明细户，增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的工商营业执照、税务登记证及国税部门审批的一般纳税人证明、银行开户证明等证件的影印件（或电子影印件）并建立纸质财务档案，资料要求完整，视同合同档案管理，降低公司涉税风险及备日后查阅；供应商可分

成原材料、包装物、工程、设备、融资几类，供应商在对应的分类中进行新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来业务会计或主管会计岗位。

客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个人，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分类方法进行分类如区域、国内、国外，客户不多时大类可分成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。

以上部分操作在总账模块基础设置中进行。

账务单据使用规范：公司对外使用的单据有以下几种：款凭单、收据、销售发票、出库单、入库单，所有单据须有统一编号，款凭单和收据须加盖财务专用章由现金会计对外出具，销售发票加盖发票专用章由开票人用电脑开具后对外出具，出、入库单由保管人员加盖出、入库专用章后出具。欠供货单位和个人货款、向个人借临时借款出具款凭单，收到客户货款及公司员工还款（包括涉及现金及非现金业务）使用收据。款凭单一式两联（黑联和红联）黑联记账，红联交欠款单位及个人，经领导审批向欠款单位及个人支付款时收回红联作付款凭证；收据一式三联：存根联、记账联、收据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客户或员工；出、入单一式三联存根联、记账结算(会计科目设置及核算规范制度)联、保管联；

三、财务核算制度

采用企业会计制度（关于成本分配、辅助生产核算的方法

1.资产类

现金：不设置明细核算，包括库存现金

银行存款：在总账上按开户行设置明细核算；

应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进行辅助核算，将公司销售主、次产品的客户进行分类，

应收票据：属性同应收账款；

其他应收款：设置辅助核算，主要对个人借款进行核算，包括公司内部的员工（生活费、差旅费）及公司外部的单位和个人（临时借款），分类可分为内部职工和外部单位两类；预付账款：以原料等供应商行辅助核算（供应商分类：原料、建筑工程），发生较少时，此科目合并至应付账款，每一客户每一单输机时要以手工单据（银行汇票或客户收据等）日期为准输入，以备作账龄分析；

存货：此科目由存货核算模块生成，不能由总账直接录入。存货模块设置原材料库、成品库、配件库。此科目核算原材料、产成品、低值易耗品。原材料包括煤、催化剂、甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等生产所需要的主要原材料，还包括机器设备维修所需的各种零配件、燃料等。低值易耗品采用五五摊销法，可设置备查账进管理，不在存货核算模块核

算。甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等原料为液体存放，原材料库为虚库，盘点时以计量表为准，其他各库采用实地盘存法盘存。

待摊费用：主要核算未抵扣的进项税；

固定资产：此科目不在总账模块录入凭证，在固定资产模块进行业务操作，分类分为5类：房屋建筑物、机器设备、工器具、车辆运输工具、电子设备，预计残值率统一为5%，折旧年限房屋建筑物20年，机器设备10年、工器具5年、运输工具4年、电子设备3年，在增加卡片时以此为准，依据固定资产的用途或使用（或授益）部门在子模块进行计提折旧。管

理部门使用的记入管理费用，生产部门的记入制造费用，辅助生产部门使用的计入辅助生产费用；

在建工程：按工程项目设置明细分类核算，在固定资产达到使用状态后在固定资产模块增加卡片进行结转；

无形资产：核算取土地使用权价值、购买专利支出、购入的软件支出等资产，摊销方法为直线法，最短期限不低于10年。土地使用权以50年进行摊销，专利技术以合同规定

的使用年限进行

摊销（没有规定的以经营期限进行摊销），购入各种软

件以公司章程经营期限进行摊销；长期待摊费用：核算已足额计提折旧固定资产改建支出、固定资产大修理（标准按会

计制度执行）支出，摊销期限3年；

1.负债类

短期借款：核算1年以下（包含一年）的银行借款（向个人借款在其他应付款核算），辅助项目核算为供应商中分类为融资供应商（即各借款的商业银行）；

应付账款：辅助项目核算为供应商中分类为原料、工程、包装物等供应商，包括材料已到发票未至的暂估款项（增加暂估供应商）,核算按会计制度执行；

应付票据：同应付账款；

预收账款：辅助项目核算为客户，业务较少时合并至应收账款；

其他应付款：核算欠其他单位或个人款的业务，包括短期向公司外部的个人或单位临时借款、欠与集团公司内部有关联关系的关联公司款项等，辅助项目为供应商；

应付工资：（应付职工薪酬），每月按公司的薪酬方案计提并按部门分配至相应的成本费用会计科目，实际发放时冲减；实际发放的福利支出直接列支费用；

应缴税金：二级明细科目设置增值税、未缴税金，三级明细设置进项税、销项税、未缴增值税、已缴增值税；

其他应交款：核算预提应缴纳的城建税及附加；

长期借款：核算同短期借款；

2.所有者权益类

实收资本：按股东设置明细账；

资本公积：按会计制度执行；

盈余公积：按会计制度执行；

利润分配：二级明细设置本年利润、未利润分配、盈余公积。

3.成本类

生产成本：下设二级会计科目并设置部门辅助核算，二级科目有工资、福利、煤、折旧、原料、制造费用、水电、包装物、其他（可根据实际增加）

制造费用：工资、福利、折旧、污水处理费、水资源费、其他

辅助生产：工资、福利、折旧、其他

成本核算、分配方案、方法（待生产后进一步完善）

u主车间包括锅炉间、新戊二醇车间两个车间，两个车间的各项成本费用归集在一起，如两个车间人员工资、福利记入生产成本--工资福利科目；甲醛车间费用记入生产成本对应科目下。

u水电车间和污水处理站为辅助生产车间，费用由以上两个主生产车间共担，水和电统一视同为电来计量（给两个车间安装电表、水表，计量水电费及污水处理），电表数作为分配水电车间的标准，水表作污水处理的依据。

u生产成本分配：不计算在产品成本，甲醛车间按产直