会计科目设置及核算规范制度
行政单位会计科目核算制度
行政单位会计科目核算制度一、概述行政单位会计科目核算制度是为了规范行政单位会计核算行为，支持精细化管理和为决策提供信息服务的管理工作，对行政单位的会计制度进行重新规划，形成相应的科目和制度。
具体而言，会计科目是会计核算的基础，也是会计会计账户的讨论重点。
行政单位在执行预算、收支管理等方面，都是依据会计科目来核算的。
因此，科学合理的会计科目能够为行政单位的日常管理和经营活动提供重要的信息支撑。
二、会计科目的设置原则行政单位会计科目设置的原则包括以下几个方面：1. 经济性原则经济性原则是会计制度最基本、最重要的原则，其核心内容是：在会计核算过程中，应当对各种交易、事项进行完备、准确的记录。
此外，经济性原则还要求会计科目的设置必须能够充分反映委托单位的经济活动、经济资源的利用和经济效益的实现。
该原则的核心思想是确保会计科目能够真实、准确记录行政单位的收、支、统计、分析和反映经济情况的功能。
2. 客观性原则客观性原则的主要内容是，会计核算过程要求会计人员要以客观、公正、正确的态度进行记录。
会计科目应当与现实生产活动相适应，并不受个人、政治、宗教等各种不确定因素的影响，使会计制度的记录结果具有客观性。
3. 应收应付原则应收应付原则是指当经济事务发生后，都有应收或应付的款项或资产，或资产的价值减少。
例如，行政单位支出应付的应收应付原则规定会计科目必须按照经济事务的本质和经济关系的本质进行设置。
即，会计科目应当分别记录不同时间段内所应该收到或付出的款项，并记录相应的一项或多项资产或货币。
4. 标准化原则标准化原则是指，会计科目的表示应当采用统一的规范，必须具备正确性、规范性和可操作性。
标准化原则可以提高会计核算的准确性，同时也可以帮助管理人员进行统计和分析，更好地评价行政单位的经营业绩。
5. 实用化原则实用化原则是指，会计科目的设置应以实用为前提，能为预算编制、审计、管理和处理数据提供良好的服务。
根据实际的行政单位经济状况，设置会计科目不应过于复杂或单一化，以简便、实用、可操作为原则设计操作规范。
会计科目设置及核算规范制度
会计科⽬设置及核算规范制度竭诚为您提供优质⽂档/双击可除会计科⽬设置及核算规范制度篇⼀：财务规章制度和会计科⽬制定凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；结算⽅式：分电汇、转账、现⾦等；部门档案：以上图结构进⾏设置；职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进⾏增加，增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门⼯作时以主要⼯作部门作其所属部门；供应商分类及档案：指向公司供应⽣产原材料、包装物、提供建筑⼯程、设备、融资（需要特别说明的是向个⼈借款尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个⼈；供应商先分⼤类，再在⼤类下增加各明细户，增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的⼯商营业执照、税务登记证及国税部门审批的⼀般纳税⼈证明、银⾏开户证明等证件的影印件（或电⼦影印件）并建⽴纸质财务档案，资料要求完整，视同合同档案管理，降低公司涉税风险及备⽇后查阅；供应商可分成原材料、包装物、⼯程、设备、融资⼏类，供应商在对应的分类中进⾏新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来业务会计或主管会计岗位。
客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个⼈，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分类⽅法进⾏分类如区域、国内、国外，客户不多时⼤类可分成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。
以上部分操作在总账模块基础设置中进⾏。
账务单据使⽤规范：公司对外使⽤的单据有以下⼏种：款凭单、收据、销售发票、出库单、⼊库单，所有单据须有统⼀编号，款凭单和收据须加盖财务专⽤章由现⾦会计对外出具，销售发票加盖发票专⽤章由开票⼈⽤电脑开具后对外出具，出、⼊库单由保管⼈员加盖出、⼊库专⽤章后出具。
⽋供货单位和个⼈货款、向个⼈借临时借款出具款凭单，收到客户货款及公司员⼯还款（包括涉及现⾦及⾮现⾦业务）使⽤收据。
款凭单⼀式两联（⿊联和红联）⿊联记账，红联交⽋款单位及个⼈，经领导审批向⽋款单位及个⼈⽀付款时收回红联作付款凭证；收据⼀式三联：存根联、记账联、收据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客户或员⼯；出、⼊单⼀式三联存根联、记账结算(会计科⽬设置及核算规范制度)联、保管联；三、财务核算制度采⽤企业会计制度（关于成本分配、辅助⽣产核算的⽅法1.资产类现⾦：不设置明细核算，包括库存现⾦银⾏存款：在总账上按开户⾏设置明细核算；应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进⾏辅助核算，将公司销售主、次产品的客户进⾏分类，应收票据：属性同应收账款；其他应收款：设置辅助核算，主要对个⼈借款进⾏核算，包括公司内部的员⼯（⽣活费、差旅费）及公司外部的单位和个⼈（临时借款），分类可分为内部职⼯和外部单位两类；预付账款：以原料等供应商⾏辅助核算（供应商分类：原料、建筑⼯程），发⽣较少时，此科⽬合并⾄应付账款，每⼀客户每⼀单输机时要以⼿⼯单据（银⾏汇票或客户收据等）⽇期为准输⼊，以备作账龄分析；存货：此科⽬由存货核算模块⽣成，不能由总账直接录⼊。
公司财务会计制度及核算办法
公司财务会计制度及核算办法一、财务会计制度1.会计核算原则：遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，按照国家财务会计准则进行会计核算。
2.会计科目设置：根据业务特点和管理需要，设立符合国家会计制度的会计科目，并定期进行科目调整和优化。
3.凭证制度：实行电子票据和纸质凭证相结合的制度，要求凭证必须真实、准确、完整，并要有主管会计的签字确认。
4.财务报表制度：按照国家财务会计准则的要求，编制月度、季度和年度的财务报表，报表内容要真实、完整、准确。
5.财务会计核算程序：明确了各种业务交易的会计核算程序，包括记账、复核、登帐、汇总等环节，并严格按照程序进行操作。
6.会计档案管理制度：建立完善的会计档案管理系统，包括原始凭证、会计账簿、报表和报表解释等，确保会计资料的安全和可靠性。
7.财务内部控制制度：建立财务内部控制制度，包括财务授权制度、财务审批制度、会计核算监督制度等，确保财务工作的规范和有效。
二、财务会计核算办法公司的财务会计核算办法是为了确保财务信息的准确性和可靠性，为决策提供准确的依据。
下面是我们公司的财务会计核算办法的主要内容：1.资产核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的资产进行登记、核算、变动和清理。
2.负债核算办法：依照“权责明确、账实相符、持续监督”的原则，对公司的负债进行登记、核算、变动和清理。
3.所得核算办法：按照收入发生原则，将公司的收入分类登记、核算和清理，并确保收入与实际业务相符。
4.费用核算办法：按照费用发生原则，将公司的费用分类登记、核算和清理，并确保费用与实际业务相符。
5.利润核算办法：根据收入和费用的核算结果，计算公司的利润，并编制相应的利润报表。
6.税收核算办法：按照国家税法的规定，对公司的税收进行核算，并按时缴纳税款。
7.合并报表核算办法：当公司涉及多个子公司或关联公司时，按照相关法规和准则，编制相应的合并报表。
8.差旅费报销核算办法：对公司员工因公出差产生的费用进行核算和报销，并按照公司制度规定的流程进行审核和支付。
会计核算科目管理制度
会计核算科目管理制度1. 简介会计核算科目管理制度是指公司制定的关于会计科目管理的规章制度，用于规范公司会计核算科目的设置、调整、维护等工作。
2. 目的•规范会计核算科目设置，保证会计核算准确性和合规性。
•管理会计核算科目，确保财务报表真实准确反映公司经济状况和经营成果。
•建立完善的会计核算科目管理制度，为公司日常经营管理提供决策依据。
3. 管理体系会计核算科目管理制度应由公司财务负责人牵头制定，具体实施由公司财务会计等相关人员负责。
4. 管理内容1.会计科目的设置–按照国家相关的会计法规和标准，设置必要的会计科目。
–会计科目应涵盖公司经营活动中的相关业务，包括资产、负债、权益、成本、费用、收入等；–会计科目名称应简洁明了。
各项科目的定义和内容应明确，确保财务报表真实准确地反映公司经济状况和经营成果。
2.会计科目的调整–会计科目的调整应按照相关法律法规规定，由公司财务部门和有关部门共同决定；–会计科目调整必须有严格的手续，必须经过财务负责人的审批，并在财务报表中披露。
3.会计科目的维护–会计核算科目的维护工作应由公司财务人员负责；–对会计科目进行维护时，应注意实际操作情况，确保维护的有效性和及时性。
5. 监督与检查会计核算科目管理制度的执行情况应定期进行检查和监督，如发现有问题要及时进行整改。
检查和监督工作由内部审计员等相关人员负责。
6. 结论会计核算科目管理制度是企业财务管理的重要组成部分，对保障财务报表真实准确反映公司经济状况和经营成果具有重要作用。
因此，公司应严格按照相关规定制定和落实该制度，确保公司财务管理工作的合规性和有效性。
新会计准则下会计科目设置及使用说明
新会计准则下会计科目设置及使用说明随着企业管理的不断发展和会计监管的不断加强，我国于2024年颁布实施了新的企业会计准则。
新准则主要对会计科目设置和使用进行了调整，以适应企业经营活动的实际需求和国际会计准则的要求。
一、会计科目设置的原则1.确定性原则：会计科目应该根据企业经营活动的实际情况和需要进行设置，不能随意设置或者删除科目。
2.统一性原则：会计科目的名称、编号和定义应该统一，减少科目冗余和多样性，提高科目的可比性和可分析性。
3.可操作性原则：会计科目设置要便于操作，科目的名称和编号应该简洁明了，便于记账和查询。
4.可比性原则：会计科目设置要与国际会计准则接轨，便于与国际上的企业进行比较，提高企业的国际竞争力。
二、会计科目设置的分类根据新准则的要求，会计科目主要分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。
具体的科目设置如下：1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等，主要用于记录企业拥有和控制的资源。
2.负债类科目：包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，主要用于记录企业的债务和义务。
3.所有者权益类科目：包括资本、盈余公积、未分配利润等，主要用于记录企业所有者对企业的权益。
4.成本类科目：包括库存现金、原材料、制造费用等，主要用于记录企业生产经营活动的成本。
5.损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、营业成本等，主要用于记录企业盈利和损失情况。
三、会计科目的使用说明根据准则的要求1.严格执行会计制度：企业应该根据准则规定的会计制度进行记账和核算，保证会计科目的正确性和完整性。
2.合理调整会计科目：企业可以根据自身实际经营特点和需求，适当调整和增加会计科目，提高准确度和可操作性。
3.强化科目的管控：企业应该建立科目的使用和管理制度，确保科目的正确使用和记录，防止滥用和错误使用。
4.标准化科目的命名：企业应该根据准则对会计科目进行统一的命名，避免冗余、复杂的科目名称，提高科目的可理解性和可比性。
会计科目设置及核算规范制度
会计科目设置及核算规范制度1目的根据相关法律法规关于会计核算一般原则及公司董事会批准的A【2008】07号《财务管理制度》，A【2008】08号《会计政策》，A【2008】09号《货币资金管理控制制度》，A【2008】10号《成本费用管理办法》，为了贯彻公司会计政策和会计核算制度，保证会计信息质量，结合公司实际，特制定本制度。
2范围本制度适用于浙江A公司机械股份有限公司及其全资或控股子公司。
3原则会计记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账位币。
会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，原始凭证外国文字的，经济业务内容及记帐金额必须用中文附注或制作中文记帐凭证；数字用阿拉伯数字记载。
公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理批准，任何人不得改变。
4 《财务管理制度》及《会计政策》未明确的财务会计政策，补充规定如下： 4.1外币折算。
按照《增值税暂行条例实施细则》，发生出口销售或外币业务，采取当月1日中国人民银行公布的人民币汇率中间价折合人民币记帐，1年内不得变更。
4.2软件使用权的确认和计量。
软件使用权按历史成本确认为无形资产核算。
根据财税…2008?1号《国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》经主管税务机关核准，其摊销年限可以适当缩短，最短为2年。
4.3根据A【2008】09号第三章“现金和银行存款的管理”规定，确定财务部库存现金最高限额为5万元；五分厂备用金最高限额为3万元；一分厂备用金最高限额为5000元。
5根据公司目前现况，暂不设臵以下科目，待经济业务发生时由财务部根据实际补充。
总序号编号会计科目名称备注 18 1407 商品进销差价未发生经济业务 20 1411 周转材料暂不启用 21 1461 融资租赁资产租赁企业使用 28 1531 长期应收款暂不启用 6根据公司法定组织形式已成为“股份有限公司”，会计科目“实收资本”应变更为“股本”。
会计科目设置及核算规范制度
会计科目设置及核算规范制度一、会计科目设置会计科目是会计核算的基础，是对经济业务进行分类、表述和统计的一种工具。
会计科目设置规定了企业在经济业务活动中所遵循的分类和命名规则。
会计科目应具备具体性、统一性、可操作性和明确性等原则。
1.会计科目分类会计科目按照经济业务的性质和用途可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。
（1）资产类：反映企业所拥有或控制的经济资源或其他具有经济利益的物质资源。
（2）负债类：反映企业所应承担的经济责任或义务，包括债务、应付款项等。
（3）所有者权益类：反映企业所有者对企业的经济利益的索取权和支配权。
（4）成本类：反映企业取得或生产的产品、工程、服务等直接用于销售或其他目的的经济资源的相关费用。
（5）损益类：反映企业在一定会计期间内所发生的收入、费用、损失和利得。
2.会计科目命名规则会计科目的命名要符合一定的规则，便于理解和识别。
（1）资产类和负债类科目的命名：按照权益变动情况及计量属性进行命名，如“应收账款”、“长期借款”等。
（3）成本类科目的命名：按照产品与其他经济资源的特性、责任三个方面进行命名，如“原材料”、“研发费用”等。
（4）损益类科目的命名：按照损益的性质和归属进行命名，如“销售收入”、“管理费用”等。
会计核算规范制度是指企业在进行日常经济业务的过程中所需遵循的制度和规定。
它包括了会计核算的流程、方法、凭证制度、账簿制度、会计报告制度等。
1.会计核算流程会计核算流程包括凭证填制、凭证审核、日记账、总账、阶段性调整、期末结账、制作财务报表等环节。
每个环节都有具体的操作规范和要求，以保证会计核算的准确性和可靠性。
2.凭证制度凭证是会计核算的重要依据，凭证制度规定了凭证的种类、格式和填制要求。
凭证需要体现经济业务的性质、内容、金额等信息，并经过核准和签字确认，确保经济业务的真实性和可考证性。
3.账簿制度账簿制度规定了企业应建立哪些种类、内容和格式的账簿，如日记账、总账、辅助账簿等。
会计核算科目设置制度
会计核算科目设置制度一、背景会计核算科目设置制度是指在企业财务管理中，对各个科目进行规范、分类、编号、命名等操作，确保财务核算的准确性和规范性。
企业可以根据自己的经营特点和业务需求，灵活设置科目，并制定相应的科目设置制度。
二、科目分类体系1. 资产类科目资产类科目主要涵盖企业的资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。
其下科目包括货币资金、短期借款、应收账款、存货等。
2. 负债类科目负债类科目主要涵盖企业的负债，包括短期负债、长期负债等。
其下科目包括应付账款、短期借款、长期借款等。
3. 共同类科目共同类科目主要是指既有资产性质，又有负债性质的科目。
其下科目包括预收账款、预付账款等。
4. 权益类科目权益类科目主要是指企业股东的投资和企业利润的分配情况。
其下包括股东投资、利润分配等科目。
三、会计科目设置原则1. 数量原则会计科目的设置应该合理，数量适中。
科目设置不应过多和过少，以免给企业的财务管理造成不便。
2. 确定原则会计科目的设置要符合企业的实际经营情况和财务管理需要。
科目设置要与企业经营特征相适应，能够反映企业业务情况和经济实际。
会计科目的名称应该标准化，不要过多使用专业术语，以便于财务管理人员以及外部的相关人员的理解。
4. 合并原则相同性质、相同用途、不影响财务分析的会计科目可合并，避免科目设置过多造成繁琐。
四、科目名称的命名规定1. 通用规定科目名称应该简明清晰，不应使用缩略语或专业术语，方便大多数人理解。
其次，命名应该考虑后续财务工作的规划，避免过度的调整。
2. 资产类科目资产类科目名称应该反映科目性质，如“货币资金”、“短期借款”、“应收账款”等。
3. 负债类科目负债类科目名称应该反映其性质如“应付账款”、“短期借款”、“长期借款”等。
4. 共同类科目共同类科目名称应该清晰反映科目性质，如“应缴税费”、“现金等价物”等。
5. 权益类科目权益类科目名称应该准确反映科目性质，如“股权投资”、“其它综合收益”等。
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篇一：财务规章制度和会计科目制定
凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；
结算方式：分电汇、转账、现金等；
部门档案：以上图结构进行设置；
职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进行增加，增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门工作时以主要工作部门作其所属部门；
供应商分类及档案：指向公司供应生产原材料、包装物、提供建筑工程、设备、融资（需要特别说明的是向个人借款尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个人；供应商先
分大类，再在大类下增加各明细户，增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的工商营业执照、税务登记证及国税部门审批的一般纳税人证明、银行开户证明等证件的影印件（或电子影印件）并建立纸质财务档案，资料要求完整，视同合同档案管理，降低公司涉税风险及备日后查阅；供应商可分
成原材料、包装物、工程、设备、融资几类，供应商在对应的分类中进行新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来业务会计或主管会计岗位。
客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个人，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分类方法进行分类如区域、国内、国外，客户不多时大类可分成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。
以上部分操作在总账模块基础设置中进行。
账务单据使用规范：公司对外使用的单据有以下几种：款凭单、收据、销售发票、出库单、入库单，所有单据须有统一编号，款凭单和收据须加盖财务专用章由现金会计对外出具，销售发票加盖发票专用章由开票人用电脑开具后对外出具，出、入库单由保管人员加盖出、入库专用章后出具。
欠供货单位和个人货款、向个人借临时借款出具款凭单，收到客户货款及公司员工还款（包括涉及现金及非现金业务）使用收据。
款凭单一式两联（黑联和红联）黑联记账，红联交欠款单位及个人，经领导审批向欠款单位及个人支付款时收回红联作付款凭证；收据一式三联：存根联、记账联、收据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客户或员工；出、入单一式三联存根联、记账结算(会计科目设置及核算规范制度)联、保管联；
三、财务核算制度
采用企业会计制度（关于成本分配、辅助生产核算的方法
1.资产类
现金：不设置明细核算，包括库存现金
银行存款：在总账上按开户行设置明细核算；
应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进行辅助核算，将公司销售主、次产品的客户进行分类，
应收票据：属性同应收账款；
其他应收款：设置辅助核算，主要对个人借款进行核算，包括公司内部的员工（生活费、差旅费）及公司外部的单位和个人（临时借款），分类可分为内部职工和外部单位两类；预付账款：以原料等供应商行辅助核算（供应商分类：原料、建筑工程），发生较少时，此科目合并至应付账款，每一客户每一单输机时要以手工单据（银行汇票或客户收据等）日期为准输入，以备作账龄分析；
存货：此科目由存货核算模块生成，不能由总账直接录入。
存货模块设置原材料库、成品库、配件库。
此科目核算原材料、产成品、低值易耗品。
原材料包括煤、催化剂、甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等生产所需要的主要原材料，还包括机器设备维修所需的各种零配件、燃料等。
低值易耗品采用五五摊销法，可设置备查账进管理，不在存货核算模块核
算。
甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等原料为液体存放，原材料库为虚库，盘点时以计量表为准，其他各库采用实地盘存法盘存。
待摊费用：主要核算未抵扣的进项税；
固定资产：此科目不在总账模块录入凭证，在固定资产模块进行业务操作，分类分为5类：房屋建筑物、机器设备、工器具、车辆运输工具、电子设备，预计残值率统一为5%，折旧年限房屋建筑物20年，机器设备10年、工器具5年、运输工具4年、电子设备3年，在增加卡片时以此为准，依据固定资产的用途或使用（或授益）部门在子模块进行计提折旧。
管
理部门使用的记入管理费用，生产部门的记入制造费用，辅助生产部门使用的计入辅助生产费用；
在建工程：按工程项目设置明细分类核算，在固定资产达到使用状态后在固定资产模块增加卡片进行结转；
无形资产：核算取土地使用权价值、购买专利支出、购入的软件支出等资产，摊销方法为直线法，最短期限不低于10年。
土地使用权以50年进行摊销，专利技术以合同规定
的使用年限进行
摊销（没有规定的以经营期限进行摊销），购入各种软
件以公司章程经营期限进行摊销；长期待摊费用：核算已足额计提折旧固定资产改建支出、固定资产大修理（标准按会
计制度执行）支出，摊销期限3年；
1.负债类
短期借款：核算1年以下（包含一年）的银行借款（向个人借款在其他应付款核算），辅助项目核算为供应商中分类为融资供应商（即各借款的商业银行）；
应付账款：辅助项目核算为供应商中分类为原料、工程、包装物等供应商，包括材料已到发票未至的暂估款项（增加暂估供应商）,核算按会计制度执行；
应付票据：同应付账款；
预收账款：辅助项目核算为客户，业务较少时合并至应收账款；
其他应付款：核算欠其他单位或个人款的业务，包括短期向公司外部的个人或单位临时借款、欠与集团公司内部有关联关系的关联公司款项等，辅助项目为供应商；
应付工资：（应付职工薪酬），每月按公司的薪酬方案计提并按部门分配至相应的成本费用会计科目，实际发放时冲减；实际发放的福利支出直接列支费用；
应缴税金：二级明细科目设置增值税、未缴税金，三级明细设置进项税、销项税、未缴增值税、已缴增值税；
其他应交款：核算预提应缴纳的城建税及附加；
长期借款：核算同短期借款；
2.所有者权益类
实收资本：按股东设置明细账；
资本公积：按会计制度执行；
盈余公积：按会计制度执行；
利润分配：二级明细设置本年利润、未利润分配、盈余公积。
3.成本类
生产成本：下设二级会计科目并设置部门辅助核算，二级科目有工资、福利、煤、折旧、原料、制造费用、水电、包装物、其他（可根据实际增加）
制造费用：工资、福利、折旧、污水处理费、水资源费、其他
辅助生产：工资、福利、折旧、其他
成本核算、分配方案、方法（待生产后进一步完善）
u主车间包括锅炉间、新戊二醇车间两个车间，两个车间的各项成本费用归集在一起，如两个车间人员工资、福利记入生产成本--工资福利科目；甲醛车间费用记入生产成本对应科目下。
u水电车间和污水处理站为辅助生产车间，费用由以上两个主生产车间共担，水和电统一视同为电来计量（给两个车间安装电表、水表，计量水电费及污水处理），电表数作为分配水电车间的标准，水表作污水处理的依据。
u生产成本分配：不计算在产品成本，甲醛车间按产直
接结转生产成本，新戊二醇车间按产量比例分配生产成本。
4.损益类
主营业务收入：二级明细设置新戊二醇、甲酸钠等，记账原始凭证须附增值税专用销售发票、出库单记账联、对应的收款凭证；
其他业务收入：二级明细设置原料、废品等，记账原始凭证须附增值税普通销售发票、出库单记账联、对应的收款凭证；
主营业务成本：二级明细设置新戊二醇、甲酸钠等根据需要设置，记账原始凭证附成品出库汇总报表；
其他业务支出：二级明细设置原料、废品等；
管理费用：设置辅助项目核算，二级明细设置工资、福利费、办公费、差旅费、交通费、招待费、通讯费、工本费、维修、水电费、教育经费、劳保、税金、其他（工会费、审计、咨询等）
销售费用：设置辅助项目核算，二级明细设置工资、福利费、办公费、差旅费、交通费、招待费、通讯费、工本费、维修费、水电费、其他
财务费用：设置明细分类账，二级明细设手续费、利息；
备注：
工资：向管理及销售人员因受公司雇佣而发放的薪酬、奖金、实物等工资性支出；
福利费：向职工发放的现金、实物福利支出，职工的医药费支出，困难职工的救助费支出等办公费：主要指因办公而发生的费用，办公用的打印纸、笔、墨水、报刊杂志等费用支出；差旅费：因公出差发生的长途公交车票费、飞机票、轮船票、就餐补助、市内公交及打的车票费；
篇二：企业会计核算制度
企业会计核算制度
总则
一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。
二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。
三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。
凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。
四、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。
六、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。