项目总投资的构成与估算 ppt课件
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投资项目总投资的估算教学ppt课件
n 固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、 生产工具等。
n 规定标准：大型企业800元；中型企业500元；小型企业 200元。
n 固定资产投资：不仅仅指项目为形成固定资产而投入的费用， 还包括为形成无形资产及递延资产的投入的费用。
n 为形成无形资产及递延资产的投资是固定资产投资一部分。
n (一)建设项目投资构成 n (二)固定资产投资的估算方法
固定资产价值 固定资产价值
2020/12/10
38
三、流动资产投资的估算 • 估算方法
n 其中：
n 销售成本
年流动资金平均占用额
n 销 售 收 入 流动资金率 = ———————————
n 固定资产价值
年销售成本
n
(或年销售收入
n
或固定资产价值)
2020/12/10
39
三、流动资产投资的估算 • 估算方法
2020/12/10
22
例6-2：涨价预备费计算
n
某投资项目的静态投资为22310万元，
建设期3年，计划三年的投资比例分别为
20%、55%、25%，预测建设期内年平均价格
上涨率为6%，试估计该项目建设期的涨价
预备费
2020/12/10
23
例6-2：涨价预备费计算
n V = 22,310 × 20% × [(1 + 6%)-1] n + 22,310 × 55% × [(1 + 6%)2-1] n + 22,310 × 25% × [(1 + 6%)3-1] n = 267.72 + 1,516.63 + 1,065.39 n = 2,849.74
☆高温高压工业项目n=0.3-0.5
n 规定标准：大型企业800元；中型企业500元；小型企业 200元。
n 固定资产投资：不仅仅指项目为形成固定资产而投入的费用， 还包括为形成无形资产及递延资产的投入的费用。
n 为形成无形资产及递延资产的投资是固定资产投资一部分。
n (一)建设项目投资构成 n (二)固定资产投资的估算方法
固定资产价值 固定资产价值
2020/12/10
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三、流动资产投资的估算 • 估算方法
n 其中：
n 销售成本
年流动资金平均占用额
n 销 售 收 入 流动资金率 = ———————————
n 固定资产价值
年销售成本
n
(或年销售收入
n
或固定资产价值)
2020/12/10
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三、流动资产投资的估算 • 估算方法
2020/12/10
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例6-2：涨价预备费计算
n
某投资项目的静态投资为22310万元，
建设期3年，计划三年的投资比例分别为
20%、55%、25%，预测建设期内年平均价格
上涨率为6%，试估计该项目建设期的涨价
预备费
2020/12/10
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例6-2：涨价预备费计算
n V = 22,310 × 20% × [(1 + 6%)-1] n + 22,310 × 55% × [(1 + 6%)2-1] n + 22,310 × 25% × [(1 + 6%)3-1] n = 267.72 + 1,516.63 + 1,065.39 n = 2,849.74
☆高温高压工业项目n=0.3-0.5
《项目投资》PPT课件
800
32 残值
………
0 1 2 3 4 ……… 6
7
8
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精选课件ppt
30
4. 某企业新建一条生产线，第1年年初利用贷款投 资80万元，建设期为1年，建设期应计贷款利息 8万元。该生产线使用期8年，期满有残值4万元。 在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业 收入30万元，每年增加付现营业成本13万元。 该企业享受15%的优惠所得税率。(该企业采用直 线法折旧)。
01
……
……
……
S
S+1 S+2 …… S+P-1 S+P
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10
六、项目投资的构成和资金投入方式
（一）项目投资的构成
2、资金构成内容
01
……
……
S
…… S+1 S+2 …… S+P-1 S+P
原始总投资＝建设投资＋流动资金投资
固定资产投资＋无形资产投资＋开办费
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11
六、项目投资的构成和资金投入方式
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六、项目投资的构成和资金投入方式
（一）项目投资的构成
2、资金构成内容
固定资产原值＝固定资产投资＋建设期资本化借款利息
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13
六、项目投资的构成和资金投入方式
（一）项目投资的构成
2、资金构成内容
固定资产原值
投资总额=原始总投资＋建设期资本化利息
固定资产投资＋无形资产投资＋开办费+流动资金投资
➢ 现金流入量与现金流出量之间的差额 ➢ NCF=CI-CO
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四、现金净流量的计算
【大学课件】项目评估与项目融资 第八章项目的投资估算
表9-3
进口设备购置费估算表
序 号
表9-2
国内设备购置估算表
序号 设备名称 型号规格 单位 数量
设备购置费
合计
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13
进口设备购置费由进口设备货价、进口 从属费用及国内运杂费组成。
进口设备货价按交货地点和方式的不同， 分为离岸价（FOB）与到岸价(CIF)两种价 格。
进口从属费用包括国外运费、国外运输 保险费、进口关税、进口环节增值税、外 贸手续费、银行财务费和海关监管手续费。 国内运杂费包括运输费、装卸费、运输保 险费等。
3）拟建项目各单位工程的建设内容及工程量。
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6
（2）估算精度要求
投资估算应达到以下要求：
1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复 计算，不提高或者降低估算标准，不漏项不少算；
2）选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差 异时，应进行必要的换算或者调整；
3）投资估算精度应能满足控制初步设计概算的要 求。
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9
单位建筑工程投资估算法，以单位建筑工程 量投资乘以建筑工程总量计算。一般工业与民 用建筑以单位建筑面积（平方米）的投资，工 业窑炉砌筑以单位容积（立方米）的投资，水 库以水坝单位长度（米）的投资，铁路路基以 单位长度（公里）的投资，矿山掘进以单位长 度（米）的投资，乘以相应的建筑工程总量计 算建筑工程费。
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7
（二）建设投资估算步骤与方法
（1）估算步骤 1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、
设备及工器具购置费、安装工程费； 2）在汇总各单项工程费用基础上，估算工
程建设其他费用和基本预备费； 3）估算涨价预备费和建设期利息。
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8
工程项目总投资的构成及估算
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安装工程费用
根据安装工程的设计和施工方案，估算安装工程的费用，包括设备安装费、管道安装费、 电气安装费等。
工程建设其他费用
建设单位管理费
根据建设单位的管理人员 1
数量、工资标准和相关费 用进行估算。
其他相关费用
4
包括工程设计费、工程招 标费、工程审计费等，根 据实际情况进行估算。
工程监理费
2
根据工程监理的合同和收
通过租赁设备或资产获得资金。
债务融资
通过发行债券或向银行贷款获得资金。
混合融资
结合股权和债务融资方式，降低融资成本和 风险。
融资成本与风险分析
融资成本
包括利息、手续费等成本，影响项目 经济效益。
利率风险
利率波动可能导致融资成本增加或减 少。
信用风险
借款方违约风险，可能导致项目资金 链断裂。
流动性风险
案例三：某水电站建设项目总投资估算
总结词
重点关注、难点解析
详细描述
某水电站建设项目总投资估算需要重点关注水文气象、地质条件、水库淹没、环境保护等因素的影响 。其中，水库淹没补偿和移民安置费用是影响总投资的关键因素，需要进行难点解析。同时，水电站 建设周期较长，投资估算需要考虑资金的时间价值以及利率变化等因素的影响。
工程项目总投资的构 成及估算
• 工程项目总投资概述 • 建设投资估算 • 流动资金估算 • 资金筹措与融资方案 • 总投资估算案例分析
目录
Part
01
工程项目总投资概述
定义与特点
定义
工程项目总投资是指为完成工程项目 建设所需投入的全部资金，包括固定 资产投资和流动资金。
特点
项目投资估算培训课件.ppt
第三年：14905.3×0.2=2981.06 (万元)
②涨价预备费 涨价预备费=4471.59×[(1+0.03)-1]+7452.65 ×[(1+0.03)2-1]+ 2981.06×[(1+0.03)3-1] =134.15+453.87+276.42=864.44 (万元) 预备费=709.78+864.44=1574.22 (万元)
流动资金 流 动 资 产
应收及 预付款项
存货
流动负债
应付账款 短期借款
流动资产构成表
☆ 1）扩大指标估算动资金额 = 年产值（销售收入）×产值（销售收入） 资金率 例题：已知某项目的年产值为 5000万元，期类似企业百 元产值的流动资金占用额为20元，则该项目的流动资金为 多少？ 5000×20%=1000（万元）
应 付 账 款
预 收 账 款
（3）存货的估算
（4）应付（预收）账款的计算
3）流动资金估算应该注意一下问题 （1）在采用分项详细估算时，要分别确定现金、 应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。 （2）在不同生产负荷下是按相应负荷时的各项 费用金额和给定的计算公式来的。 （3）属于长期性资金，通过长期负债和资金融 资方式。
※
★7.2 工程投资估算实例
例5-7 拟建10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的 主厂房工艺设备清单和询价资料，估算出该项目主厂房设备 投资约3600万元。已建类似项目资料：与设备有关的其他各 专业工程投资系数表,见下表5-2，与主厂房投资有关的辅助 工程及附属设施投资系数表，见表5-3.本项目资金来源为自 有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款年利率为8%（按 年计息）。建设期为3年，第一年投入30%，第二年投入50%， 第三年投入20%。预计建设期物价平均上涨3%，基本预备费5%。 利用课本上估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费用和 其他费投资的计算值；估算下面内容 （1）估算该项目的建设投资中预备费与建设期利息的估算； （2）若固定资产投资资金率为6%，用扩大指标法估算项目的流 动资金，确定项目的总投资。
第八章项目投资估算与评估《投资项目评估》PPT课件
7. 建设期借款利息估算
（1）利息的含义 （2）利息的内容 （3）利率的计算 i=(1+r/m)m -1 式中：i—有效年利率
r—名义年利率 m—每年计息次数
（4）利息的计算
各年应计利息
=
年初借款 本息累计
当年借款额 +2
×
有效年利率
(二）简单估算法（匡算法）
估算的方法有:
1.单位生产能力估算法 2.生产能力指数估算法 3.比例估算法 4.按设备购置费用的百分比估算法 5.资金周转率法 6.朗格系数法
1、分项定额详细估算法
流动资产 = 现金+存货+应收账款+预付账款 流动负债 = 应付账款+预收账款
流动资金本年增加额 =本年流动资金–上年流动资金
(1)现金需要量估算
年其他 制造 管理 销售 [以上三项费用中所含 费用 = 费用 + 费用 + 费用 － 的工资及福利费、折旧费、
摊销费、修理费]
⑴ 设备价值百分比法： 安装工程费=设备原价×安装费率（%）
⑵ 综合吨位指标法：
安装工程费=设备吨重×每吨设备安装费指标 （元/吨）
（3） 按座、台、套、组、根或功率为计量 单位的概算指标计算。 （4）按平方米建筑面积的概算指标计算。
安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标
4. 工程建设其他费用估算
在上述鉴定分析过程中如发现问题，应分析原因并采取相 应的措施进行修改调整。
第四节 流动资金的估算与评估
一、流动资金的概念与作用
二、流动资金的构成
三大块
货币资金 应收和预付款项 存货
三、流动资金的估算
流动资产=流动资金+流动负债（应付及预收账款） 则： 流动资金=流动资产 – 流动负债
工程项目投资的构成培训课件(PPT49页)
❖
❖ 运输保 原 险1币 费 保货 国 险价 际 费运 率 保费 险费率
第一节 设备工器具购置费用的构成
❖ ③ 进口设备从属费的计算 进口设备从属费=银行财务费+关税+外贸手续费+消费税+进 口环节增值税+车辆购置附加费
❖ a. 银行财务费。一般是指中国银行手续费，可按下式简化计 算： 银行财务费＝人民币货价（FOB）×银行财务费率
费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。
第二章 工程项目投 进口设备到岸价（CIF）＝货价（FOB）+国际运费+运输保险费
材料费= (材料消耗量 应纳税额=营业税应纳税额×适用税率 工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生
（一）进口设备的交货方式 进口设备的交货方式可分为内陆交货类、 目的地内陆交货类 即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货。
❖ 2、目的地交货类 即卖方要在进口国的港口或内地交货。
❖ 3、装运港交货类 即卖方在出口国装运港完成交货任务。
第一节 设备工器具购置费用的构成
一般取0.4%～ 0.5%
第一节 设备工器具购置费用的构成
❖ b. 关税。由海关对进入国境或关境的货物和物品征收的一 种税。计算公式为： 关税＝到岸价（CIF）×进口关税税率
❖ c. 外贸手续费。指按对外经济贸易部规定的外贸手续费率 计算的费用。计算公式为：
❖ 外贸手续费 ＝（货价+国际运费+运输保险费）×外贸手续 费率
资金
图2－1 我国现行建设工程总投资构成
第一节 设备工器具购置费用的构成
❖ 运输保 原 险1币 费 保货 国 险价 际 费运 率 保费 险费率
第一节 设备工器具购置费用的构成
❖ ③ 进口设备从属费的计算 进口设备从属费=银行财务费+关税+外贸手续费+消费税+进 口环节增值税+车辆购置附加费
❖ a. 银行财务费。一般是指中国银行手续费，可按下式简化计 算： 银行财务费＝人民币货价（FOB）×银行财务费率
费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。
第二章 工程项目投 进口设备到岸价（CIF）＝货价（FOB）+国际运费+运输保险费
材料费= (材料消耗量 应纳税额=营业税应纳税额×适用税率 工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生
（一）进口设备的交货方式 进口设备的交货方式可分为内陆交货类、 目的地内陆交货类 即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货。
❖ 2、目的地交货类 即卖方要在进口国的港口或内地交货。
❖ 3、装运港交货类 即卖方在出口国装运港完成交货任务。
第一节 设备工器具购置费用的构成
一般取0.4%～ 0.5%
第一节 设备工器具购置费用的构成
❖ b. 关税。由海关对进入国境或关境的货物和物品征收的一 种税。计算公式为： 关税＝到岸价（CIF）×进口关税税率
❖ c. 外贸手续费。指按对外经济贸易部规定的外贸手续费率 计算的费用。计算公式为：
❖ 外贸手续费 ＝（货价+国际运费+运输保险费）×外贸手续 费率
资金
图2－1 我国现行建设工程总投资构成
第一节 设备工器具购置费用的构成
工程估价第2章建设项目投资组成 PPT资料共42页
买方的基本义务有：负责租船订舱，按时派船 到合同约定的装运港接运货物，支付运费，并将船 期，船名及装船地点及时通知卖方；负担货物在装 运港越过船舷后的各种费用以及货物灭失或损坏的 一切风险；负责获取进口许可证或其他官方文件， 以及办理货物入境手续；受领卖方提供的各种单证， 按合同规定支付货款。
（2）CFR，意为成本加运费，或称之为运费在内 价。CFR是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交 货，卖方必需支付将货物运至指定的目的港所需的 运费和费用，但交货后货物灭失或损坏的风险，以 及由于各种事件造成的任何额外费用，却由卖方转 移到买方。与FOB价格相比，CFR的费用划分与风 险转移的分界点是不一致的。
（3）CIF，意为成本加保险费、运费，习惯称到岸 价格。在CIF术语中，卖方除负有与CFR相同的义务 外，还应办理货物在运输途中最低险别的海运保险， 并应支付保险费。
2.进口设备到岸价的构成及计算
进口设备到岸价（CIF） =离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费 =运费在内价（CFR）+运输保险费
（3）关税。由海关对进出国境或关境的货物和物品 征收的一种税。计算公式为：
关税=到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口 关税税率
到岸价格作为关税的计征基数时，通常又可称为关税完税价格。
（4）消费税。仅对部分进口设备（如轿车、摩托车等）
征收，一般计算公式为： 应纳消费税税额=（到岸价+关税）/（1-消费税税
在FOB交货方式下： 卖方的基本义务有：办理出口清关手续，自负
风险和费用，领取出口许可证及其他官方文件；在 约定的日期或期限内，在合同规定的装运港，按港 口惯常的方式，把货物装上买方指定的船只，并及 时通知买方；承担货物在装运港越过船舷之前的一 切费用和风险；向买方提供商业发票和证明货物已 交至船上的装运单据或具有同等效力的电子单证。
（2）CFR，意为成本加运费，或称之为运费在内 价。CFR是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交 货，卖方必需支付将货物运至指定的目的港所需的 运费和费用，但交货后货物灭失或损坏的风险，以 及由于各种事件造成的任何额外费用，却由卖方转 移到买方。与FOB价格相比，CFR的费用划分与风 险转移的分界点是不一致的。
（3）CIF，意为成本加保险费、运费，习惯称到岸 价格。在CIF术语中，卖方除负有与CFR相同的义务 外，还应办理货物在运输途中最低险别的海运保险， 并应支付保险费。
2.进口设备到岸价的构成及计算
进口设备到岸价（CIF） =离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费 =运费在内价（CFR）+运输保险费
（3）关税。由海关对进出国境或关境的货物和物品 征收的一种税。计算公式为：
关税=到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口 关税税率
到岸价格作为关税的计征基数时，通常又可称为关税完税价格。
（4）消费税。仅对部分进口设备（如轿车、摩托车等）
征收，一般计算公式为： 应纳消费税税额=（到岸价+关税）/（1-消费税税
在FOB交货方式下： 卖方的基本义务有：办理出口清关手续，自负
风险和费用，领取出口许可证及其他官方文件；在 约定的日期或期限内，在合同规定的装运港，按港 口惯常的方式，把货物装上买方指定的船只，并及 时通知买方；承担货物在装运港越过船舷之前的一 切费用和风险；向买方提供商业发票和证明货物已 交至船上的装运单据或具有同等效力的电子单证。
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4
建设期利息的估算
➢ 假定各种债务资金均在年中支用,即当年借款 按半年计息，其余年份按全年计息。
➢ (1)本年应计利息=（年初借款本息累计+本年 借款额/2）×年利率
➢ (2)采用自有资金付息:
➢ 本年应计利息=（年初借款本金累计+本年借 款额/2）×年利率
➢ 注意：建设期内不偿还本金。
流动资金借款年应计利息 =2490×10%=249万元
运营期第4-15年每年流动资金借款利息 为249万元。
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小结：利息的计算与处理
(一)建设投资借款
1、建设期利息的计算及处理 ➢ 假定当年借款均在年中支用，按半年计息，
其余年份按全年计息。 ➢ (1)本年应计利息=（年初借款本息累计+本年
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新设法人项目财务评价案例 P239-255
项目实施进度:项目拟两年建成，第3年投产， 当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四 年达到90%，第五年达到100%，生产期按8年 计算，计算期为10年。
流动资金估算表：P240表10-14
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9
流动资金需要量 本年增加额 资金筹措
以生产性项目为例 项目一经建成投产，流动资金分别在生
产和流通领域以储备资金、生产资金、 成品资金、结算资金、货币资金五种形 态存在并循环。 生产周转资金
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分项详细估算法 P220
流动资金 ＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收账款＋预付账款+存货
＋现金 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额 ＝本年流动资金－上年流动资金 流动资金估算表：P240表10-14
基本预备费
涨价预备费
建设投资估算表：P239 表10-13
新设法人项目财务评价案例 P239-255
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3
二、建设期利息 P221（重难点）
➢ 建设期利息是指项目建设期间因使用债务资金而产生的利息,计入项目 总投资，在投资预算中单列，项目竣工投产后，计入固定资产原值，
计提折旧。称为“资本化利息”
ppt课件
11
P258 习题 第3题
表10-31 分年投资情况
建设期
1
2
建设投资 2500 3500
自有资金 1500 1500
银行借款 1000 2000
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单位:万元
3
2000 1000 1000
合计
8000 4000 4000
12
P258 习题 第3题
第四年初投入生产所需的全部流动资金 2490万元，全部用银行借款,年利率10%。
年份 建设期
运营期
项目
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
建设投资 借款 200 120 i=10%
流动资金 借款 i=8%
30 40 40
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(1)计算建设期利息。建设期利息用自有资金 按期支付。
(2) 若建设投资借款从运营期开始4年内还清， 还款方式为等额本息法。试计算运营期内各 年的还本付息额。
常用还款方式：
等额本息法
等额本金法
等额利息法
一次性还本付息
量入偿付法：新设法人项目财务评价案例
P239-255
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（二）流动资金借款
流动资金一般应在投产前开始筹措。从投产 第一年开始按生产负荷进行安排，其借款部 分按全年计算利息，利息计入财务费用；
项目计算期末回收流动资金
假定流动资金借款本金在运营期不归还，而 是在项目终了时一次性归还。
借款额/2）×年利率 ➢ (2)采用自有资金付息: ➢ 本年应计利息=（年初借款本金累计+本年借
款额/2）×年利率
ppt课件
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建设期利息是指项目建设期间因使用 债务资金而产生的利息,计入项目总投 资，在投资预算中单列。
ppt课件
15
2、运营期还本付息
还款当年在年末偿还，按全年计息，计入财 务费用。
重难点：流动资金借款利息计算
流动资金一般应在投产前开始筹措。从投产 第一年开始按生产负荷进行安排，其借款部 分按全年计算利息，利息计入财务费用；
项目计算期末回收全部流动资金。
假定流动资金借款本金在运营期不归还，而 是在项目终了时一次性归还。
流动资金借款年应计利息
=流动资金借款本金累计×年利率
3、设备购置及安装费，根据设备生产厂家的报价和 当地市场价综合估算。
4、基本预备费为土建、设备费用及其它建设费用 的3%。
5、流动资金估算依据生产规模分项估算。
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2
一、建设投资 P210-217
建设投资详细估算方法 P213
建筑工程费
安装工程费
设备及工器具购置费
工程建设其他费用
资本金 债务资金 流动资金借款利 息
ห้องสมุดไป่ตู้
投产期
达产期
3
4
5
6--10
2329.49 2867.15 3133.95 3133.95
2329.49 537.66 266.80 0.00
808.32 1521.17 537.66 266.80
110.89 150.09 169.54 169.54
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10
流动资金借款年应计利息
=流动资金借款本金累计×年利率
ppt课件
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（三）运营期利息 P228
运营期利息支出＝建设投资借款利息＋流动 资金借款利息
注意：在生产经营期利息是可以进入成本的， 因而每年计算的利息不再参与以下各年利息 的计算。
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综合习题：
某项目债务融资情况如下： 单位:万元
(3) 计算运营期流动资金借款利息。
第二节 项目总投资的构成与估算
总投资
建设投资
建设期利息 流动资金
建筑工程投资 安装工程投资 设备及工器具投资 工程建设其他投资 基本预备费 涨价预备费
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投资估算依据
1、本报告按新增年产600吨特色水产品深加工系列 产品生产进行投资估算。
2、土建工程投资根据福建省建筑工程预算定额 （2002版）、福建省建筑安装工程费用定额（2003 版）并参照当地实际情况估算。工程勘察，设计费 按20元/平方米估算，建设单位管理费按土建造价的 3%估算，工程监理费取费标准1%。
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[例10-2]某新设法人项目，建设期3年， 分别借款300万元、400万元和300万元， 每年借款平均支用，年利率6.8%。
（1）本项目在建设期无力偿还利息， 试用复利法计算该项目建设期利息。
（2）若建设期利息用自有资金按期支 付。试计算该项目建设期利息。
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三、流动资金 P219