公司存货管理制度(doc 7页)
公司存货管理规章制度(3篇)
公司存货管理规章制度第一章总则第一条为了加强公司存货资产的管理，保证公司存货的安全完整，加快存货周转，减少积压，从而提高企业经济效益，特制订本制度。
第二条本制度所称存货是指公司在正常经营过程中持有的以备出售的商品，与商品配套的物品，各类维修配件、耗材、赠品等，包括各类商品、材料、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
第三条仓库隶属于财务部门管理，仓库应按照存货管理规定建立台帐，对保管的存货按品种、规格、数量(收、发、存)进行详细记录。
第四条财务部要及时与仓库进行数量核对，并检查收、发、结存情况。
第五条财务部等部门必须健全各项原始记录、严格验收和清查盘点制度,做好存货管理工作。
第二章库存商品采购入库管理第六条采购计划管理1、制定采购计划的原则:保证合理的库存，加快库存商品的周转，尽可能降低库存风险，节约采购、仓储费用。
2、制定计划时需考虑的因素:分公司的销售计划;商品销售需求情况;商品实际库存情况;供应商的供货周期;供应商销售政策;经济批量等因素。
3、市场计划(专员)在制定采购计划时，把握好订货节奏，避免商品跌价而形成不应有的损失。
为了保证市场供应，分公司采购计划可按周或旬、月编制，采购计划经分公司总经理批准后组织实施，并送财务部一份以便组织安排资金，送库存管理人员一份以备收货。
市场计划(专员)应做好相应采购计划明细记录表，以便核查到货进度及实际收货和欠货情况。
第七条入库验收管理1、库存管理人员在接到采购部门转来已核准的“采购计划单”时，按供应商、库存商品类别及交货日期分别依序排列存档，并于交货前安排存放的库位以利收货。
2、商品运到后，库房保管人员与市场计划(专员)一起验收商品(为了公正，商品入库验收不少于两人)。
一般情况下，若商品包装完好，可以按件清点商品数量;若出现包装破损，必须开箱验货清点商品数量。
验收清点完毕后填写“入库单”。
3、开箱后，如发觉内装商品与箱外货物标签或装箱单内容不同，所装载的商品有破损、变质、受潮、少数……等异常时，市场计划(专员)应将相关情况通报给供应商，并按实际合格的商品数量办理入库。
公司存货管理制度总则
公司存货管理制度总则一、目的与原则制定本存货管理制度的目的在于规范存货的管理流程，确保存货数量和质量的准确性，提高存货周转效率，降低库存成本，保障企业经营活动的正常进行。
本制度遵循以下原则：- 准确性原则：确保存货记录与实际相符；- 经济性原则：优化库存水平，减少资金占用；- 安全性原则：防止存货损坏、丢失；- 及时性原则：保证存货供应与需求同步。
二、组织结构与职责企业应设立专门的存货管理部门，明确部门职能及员工职责。
存货管理部门的主要职责包括：- 制定和修订存货管理政策与程序；- 监控存货水平，定期进行盘点；- 分析存货数据，提出改进建议；- 协调与其他部门的沟通，确保信息共享。
三、存货分类与编码为了有效管理存货，企业应对存货进行合理分类，并建立统一的编码体系。
存货分类应考虑产品性质、用途、存储条件等因素。
编码体系应简洁明了，便于识别和查询。
四、采购与入库采购过程应遵循预算控制和审批流程，确保采购的经济性和合理性。
入库时，应对照采购订单和实际到货情况进行核对，确保数量和质量无误后，方可办理入库手续。
五、存储与保管存货应存放在指定的仓库或区域，按照安全、易取用的原则进行摆放。
仓库环境应保持干燥、通风、清洁，防止存货受潮、变质。
同时，应定期对存货进行保养和维护，确保其良好状态。
六、出库与转移出库应严格按照销售订单或内部调拨单进行操作，确保出库的准确性和及时性。
对于特殊情况下的紧急出库，应有明确的审批流程和记录。
七、盘点与报告定期进行存货盘点是必要的，它可以及时发现盘盈盘亏情况，调整账面记录。
盘点结果应及时上报管理层，并根据盘点结果调整存货管理策略。
八、风险控制与应急预案企业应评估存货管理过程中可能出现的风险，并制定相应的控制措施。
还应制定应急预案，以应对突发事件导致的存货问题。
九、信息系统与技术支持利用现代信息技术手段，如ER系统，可以提高存货管理的效率和准确性。
企业应不断优化信息系统，确保存货数据的实时更新和准确传递。
存货管理制度
存货管理制度第一章总则第一条为规范公司存货进出管理、堆放管理、保证存货账实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。
第二条存货涉及原材料、辅助材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品、在产品、自制半成品等。
第三条存货应当制定各品种最高库存量，明确负责人。
同步，但凡库存已达到最高库存量旳存货，仓管员应当回绝收货。
第四条未经财务部门批准，不得擅自设立仓库，车间尚未使用或剩余旳物质在月终盘点时必须全面盘点，不得以任何理由私藏存货。
同步，也不得擅自增长仓库有关人员。
第五条仓库划分待检区、退货区、合格区、次品区、暂存区和寄放区。
1.待检区：以黄色标记牌表达，是指已收到采购告知入库但质检部待查质量而将物资寄存旳区域。
2.退货区：以灰色标记牌表达，是指物资在使用过程中经确认属于供应商产品旳质量问题，采购部正在或拟向供应商规定退货旳物资而将其寄存旳区域。
3.合格区：以绿色合格标记牌表达，是指已收到采购告知入库并经质检部检查质量确认质量合格而将物资寄存旳区域。
4.次品区（次品）：以蓝色标记牌表达，是指物资在使用过程中经确认不能再使用或不能以正品（合格品）看待而将其寄存旳区域。
5.暂存区：以红色标记牌表达，是指已收到采购告知入库但经质检部检查质量确认质量不合格而将物资临时寄存旳区域。
6.寄放区：以茶色标记牌表达，是指经公司领导批准让供应商寄放或客户采购后寄放而将物资临时寄存旳区域。
来料加工物资可以独立规划“来料加工区”，在本制度中放入“寄放区”进行规范。
第六条公司设立废品仓库，并由仓管员建立废品台账。
各仓库不应当存在废品物资，应当定期清理，而次品区域旳物资更应当及时解决，该转入废品仓库旳要及时转入废品仓库，仓管员应当承当起管理旳责任。
第七条仓库使用旳有关票据（单据）旳格式、联次、报送对象和管理，严格按照公司《票据管理制度》旳规定执行。
第八条仓库进出物资必须办理入库手续和出库手续，波及旳所有票据都必须经仓管员签字确认才是有效旳单据；没有通过仓库旳物资，仓管员不得予以开具票据，也不得予以签字确认。
公司库存物资管理制度
公司库存物资管理制度一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的库存物资管理工作，确保物资的安全、准确、高效供应，减少库存积压，降低资金占用，提高资金周转效率。
我们遵循的原则包括科学分类、精确记录、定期盘点、持续改进等。
二、物资分类与编码公司应将库存物资按照其性质、用途进行细致分类，并赋予独特的编码，便于管理和查询。
分类要合理、明确，编码要简洁、易识别。
三、采购管理采购部门应根据实际需求和市场行情，制定合理的采购计划。
在采购过程中，需严格按照公司的财务预算和审批流程执行，保证物资的质量和供应商的信誉。
四、入库管理所有物资到货后，必须经过严格的质量检验和数量核对，确认无误后方可入库。
入库信息要及时录入库存管理系统，保持数据的准确性和实时性。
五、存储管理公司应合理安排仓库空间，采用科学的仓储方法，如先进先出(FIFO)或后进先出(LIFO)等策略，确保物资的有效存储和安全。
同时，要定期对仓库环境进行检查，防止物资受潮、变质或损坏。
六、出库管理物资出库时，需有相应的领用单据或调拨单，由专人负责审核。
出库物资应及时在系统中更新状态，保持账物一致。
七、盘点与报告定期对库存物资进行盘点，核对实物与账面数据，发现差异及时处理。
盘点结果应形成报告，上报管理层，作为调整库存策略和管理决策的依据。
八、废旧物资处理对于过期、报废的物资，应有明确的鉴定和处理流程。
能够回收利用的应尽量回收，无法使用的要按照环保要求妥善处理。
九、安全管理严格遵守安全操作规程，确保人员和物资的安全。
对于易燃易爆、有毒有害物资，要特别加强管理，防止事故的发生。
十、信息化管理利用现代信息技术，建立完善的库存管理信息系统，实现物资管理的自动化、智能化，提高工作效率和管理水平。
(完整版)存货管理制度
存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；（二）实物的验收保管与采购应分离；（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
第二章岗位分工与授权第四条职责分工：（一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
第六条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由分管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（获得授权），该项工作实施部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。
存货管理制度企业存货内部管理制度
存货管理制度企业存货内部管理制度第一章总则第二条：本制度适用于公司所有经营活动中涉及存货的管理和运营流程，包括采购、仓储、发放等环节。
第三条：公司存货按照关键性、价值性和风险性进行分类管理，需制定相应存货管理政策和流程。
第四条：存货管理应遵循公平公正原则，确保数据的准确性和真实性，杜绝偷盗行为。
对存货管理人员进行必要的培训和教育，增强其责任意识和职业道德。
第二章存货采购管理第五条：存货采购的目标是满足公司业务的需要，保证供应的稳定和价格的合理，同时降低公司的相关风险。
第六条：存货采购需根据公司业务需求和市场状况制定采购计划，并建立供应商合作伙伴关系，确保合格供货。
第七条：对于重要存货，应进行供应商的资质评估，包括技术实力、质量认证、交货能力和售后服务能力等。
第八条：存货采购需遵循审批制度，明确责任人，验收入库时应与采购合同和发票相对照，确保存货的真实性和完整性。
第九条：存货采购过程中应密切关注市场变动和价格波动，及时调整采购计划和采购价格，以降低采购成本。
第三章存货仓储管理第十条：存货仓储按照物品特性和使用频率进行分类分仓，确保存货的安全和便捷。
第十一条：存货仓库要保持清洁、干燥、通风，并配备必要的防火和防盗设施。
第十二条：定期对存货仓库进行盘点，保持库存的准确性和及时性。
第十三条：存货在仓储环节要进行分类、编码和标识，建立合理的存货管理系统。
第四章存货发放管理第十四条：存货发放应遵循审批制度，明确责任人，核对发放数量和品质。
第十五条：对于重要存货的发放，应对接收方进行培训，确保正确使用和保护存货。
第十六条：定期对存货发放进行跟踪和追踪，了解存货使用情况，确保存货的正常流转。
第五章存货风险管理第十七条：存货风险主要包括物流风险、价格风险和损耗风险等。
公司需建立相应的风险管理制度和控制措施。
第十八条：建立存货保险制度，对关键和高价值存货进行保险，减少损失。
第十九条：对于易受损和易变质的存货，建立相应的质量控制制度，确保存货的质量和安全。
存货管理制度内控
存货管理制度内控一、总则为了规范公司存货管理行为，提高存货管理水平，保护公司利益，特制定本制度。
二、内容1. 存货分类管理公司存货按照其特性和用途分为原材料、在制品、商品、周转材料和低值易耗品等五大类。
各类存货分别进行分类管理，确保存货的合理利用。
2. 存货采购管理（1）采购流程存货采购需经过审批程序，根据采购需求单，经过询价、比价、评审等程序，确定供应商。
经办人员需与供应商签订合同，并及时将合同归档备查。
（2）供应商管理建立并维护供应商档案，对供应商的信誉度、产品质量、交期能力等进行评估，以保障采购流程的顺利进行。
3. 存货入库管理（1）验收程序存货入库前，仓库人员对存货进行严格的验收，核对货品数量、质量和含有的合格证明，确保所入库存货符合公司的接收标准。
（2）入库记录所有入库存货需做成入库记录，并按规定存档备查。
4. 存货库存管理（1）盘点制度定期进行存货盘点，确保账面数据与实际存货一致，及时发现存货盈亏和滞销情况。
（2）保管措施对不同性质的存货采取不同的保管措施，确保存货的完好无损、不受污染。
5. 存货销售管理（1）销售流程销售人员需根据客户需求和市场行情，确定存货销售计划，并按照公司规定的程序进行销售活动。
（2）发货程序发货前，仓库人员对存货进行核对和包装，确保存货的完整性和准确性。
6. 存货报废处理对于质量不合格的存货，需按照公司制定的报废程序进行处理，并及时将报废记录上报给相关部门。
7. 存货成本核算公司存货成本核算应符合会计准则和税收法规，确保存货成本的准确性和合法性。
8. 存货风险防范建立存货风险评估机制，对存货可能面临的价格波动、市场变化等风险进行评估，并采取相应的风险防范措施。
9. 监督检查与内部审计公司应定期开展存货管理制度的监督检查和内部审计，及时发现存货管理中存在的问题，保障存货管理制度的有效运行。
10. 处罚措施对于违反存货管理制度的行为，公司将依据公司相关规定进行处罚，以维护公司存货管理制度的严肃性和公平性。
公司存货管理规章制度（三篇）
公司存货管理规章制度第一章总则第一条为规范公司存货管理行为，提高存货管理效率，保障公司经营正常运转，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司所有员工，包括聘用期满的临时工作人员。
第三条公司存货管理以合理供应链和有效的库存管理为基础，旨在实现存货利润最大化、风险最小化的目标。
第四条存货管理必须依法、规范、效率和无盲区，严禁滞销、过期存货以及虚报、套销、操纵库存等违法行为。
第五条公司存货管理具有科学性、先进性和实效性，需要根据经济环境、市场需求和公司实际情况进行调整。
第二章存货采购管理第六条存货采购前必须进行库存分析，根据市场需求合理确定采购量，避免囤货和过度采购。
第七条存货采购必须严格遵守法律法规，与供货商签订正式合同，明确各方权利义务、交货时间、价格和质量要求等。
第八条存货采购应尽量选择可靠的供货商，与供货商建立长期稳定的合作关系，提高供货的稳定性和信任度。
第九条存货采购必须根据公司资金状况和市场需求，合理安排付款时间和方式，避免库存积压和资金占用过高。
第十条存货采购应建立采购跟踪系统，及时了解采购进度和供货情况，确保按时交货和质量合格。
第三章存货仓储管理第十一条公司须建立健全的存货管理系统，包括存货分类、标识、计量和库存查账等，确保存货信息透明和准确。
第十二条存货应按照标准化存放和现代化管理的原则进行仓储，避免存货混乱、遗失和损坏。
第十三条存货标识必须清晰明了，包括存货编码、名称、规格、数量和生产日期等信息。
第十四条存货库存应定期盘点和核对，确保库存准确，尽早发现和解决存货差异和异常情况。
第十五条存货仓储应满足保护环境、防火防盗防水的要求，确保存货安全和品质不受损。
第四章存货销售管理第十六条存货销售前必须进行市场调研，了解市场需求和竞争情况，确定销售策略和定价原则。
第十七条存货销售应根据市场需求和经营目标，合理安排销售计划和销售量，避免存货积压和滞销。
第十八条存货销售必须严格按照公司采购合同和销售合同进行，保证销售订单的合法、合规和可靠。
公司存货领用管理制度
公司存货领用管理制度一、总则为了规范和加强公司存货管理，保障公司资产安全，提高资产利用率，特制定本管理制度。
二、管理范围本管理制度适用于公司各部门的存货管理和领用活动。
三、存货分类公司存货主要分为原材料、在制品和成品三类。
其中：1. 原材料：指用于生产加工的各类原料，如原材料、备用件、辅助材料等；2. 在制品：指正在生产过程中，待进一步加工和完善的产品；3. 成品：指已经完成全部生产工序，可以直接销售的产品。
四、存货管理1. 存货库存清点与分类每月月底，各部门应对自己管辖的存货进行清点和分类，确保存货的准确性和完整性。
对于过期、损坏或者无法使用的存货，应及时上报并处理。
2. 存货入库管理存货入库前需由领用人员填写存货领用申请单并经过部门负责人审批，方可进行入库。
同时，应制定详细的入库记录，包括存货品名、数量、规格、质量等信息，确保存货信息的及时更新和管理。
3. 存货领用管理存货领用需经过严格的审批程序，领用人员需填写存货领用申请单并提交给部门负责人进行审批。
在领用过程中需注意存货的数量和规格，不得超出申请数量或者未经批准擅自领用。
4. 存货发放管理领用人员领取存货后，应在存货发放记录上签字确认，并在规定时间内使用或归还存货。
对于长时间未使用的存货应及时上报并妥善保管。
五、责任制度1. 部门负责人应对本部门的存货管理工作负责，并定期对存货进行检查和清点；2. 领用人员领取存货后应按规定使用，不得私自挪用或转让存货；3. 对于存货管理过程中出现的问题应及时上报并配合相关人员处理；4. 对于违反存货管理规定的行为，公司将进行追责并给予相应的处罚。
六、监督检查公司将定期对各部门的存货管理情况进行监督检查，对存货管理不规范或存在问题的部门将进行纠正和整改。
同时，公司将建立存货管理档案，记录存货的使用情况和变动，提高存货管理的透明度和有效性。
七、附则本管理制度自公布之日起生效，如有需要变更或修订，应经公司领导批准后执行。
存货管理制度(完整版)
存货管理制度(完整版)存货管理制度(完整版)一、制度目的本制度的目的是规范和优化公司的存货管理，确保存货的安全、准确及有效的采购、入库、出库、盘点、报废等流程，提高存货管理的效率和精度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及存货管理的部门和人员。
三、定义1. 存货：指公司储存在仓库中，用于生产、销售或运营过程中的物品，包括原材料、半成品、产成品等。
2. 采购：指公司为获得所需物品而进行的购买活动。
3. 入库：指将采购的存货储存到公司仓库中的过程。
4. 出库：指将存货从仓库取出的过程，供应给生产、销售或运营使用。
5. 盘点：指定期间对仓库存货进行实际数量核对和记录的活动。
6. 报废：指对已损坏、过期或无法使用的存货进行处理并记录的过程。
四、存货采购1. 采购计划a. 根据市场需求和生产计划，制定存货采购计划。
b. 严格按照采购流程，填写采购申请并提交给采购部门。
c. 采购部门根据采购申请，进行供应商选择、报价比较和合同签订等流程。
2. 采购合同管理a. 采购合同应明确规定存货的品种、数量、质量、价格、交付期限等信息。
b. 采购部门应及时跟踪和监控采购合同的履行情况。
3. 采购付款a. 根据采购合同和供应商提供的发票，结算采购款项。
b. 财务部门应及时核对采购发票和付款申请，确保准确支付款项。
五、存货入库1. 入库手续a. 仓库管理员应核对采购物品的品种、数量和质量等信息，确认无误后进行存货入库。
b. 仓库管理员应及时将入库信息输入存货管理系统，并标记存货的库位和有效期等信息。
2. 存货分类管理a. 根据存货的特性和使用需求，进行存货分类管理，确保易腐烂、易碎物品得到特殊保护。
b. 严格执行先进先出原则，保证存货的及时更新和使用。
六、存货出库1. 出库申请a. 部门根据生产计划、销售订单或其他需求，填库申请，并提交给仓库管理员。
b. 仓库管理员核对申请的存货品种和数量等信息，确认无误后进行出库操作。
2. 出库审批a. 出库申请应经相关部门负责人审批后方可执行出库操作。
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公司存货管理制度(doc 7页)存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。
第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。
凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。
需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。
第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。
入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。
３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
４.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。
５.接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：（１）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
（２）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。
６.企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支忖的相关税费，作为实际成本。
７.以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：（１）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本；（２）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。
８.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。
第三章存货的发出第五条发出存货的计价1、存货发出成本以加权平均法计价，计算公式如下： 存货单位成本=本月发出存货成本=本月发出存货数量×存货单位成本月末库存存货成本=月末库存存货数量×存货单位成本但其他零星物资的发出以实际成本计价。
2、按照计划成本（或售价，下同）进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，应当单独核算。
对计划成本与实际成月初存货实际成本+本月全部入库存货实际成本月初存货数量+本月入库存货数量本之间的差异，应明确核算和分月摊销办法。
按照计划成本核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销，摊销方法可以采用一次摊销或者分次摊销。
第四章存货盘点制度第六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。
盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
盘盈的存货，应冲减当期的管理费用，盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的全额与已处理的金额不一致，须按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第五章存货的期末计价第七条企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。
在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反映。
企业应当披露下列与存货有关的信息：（1）材料、在产品、产成品等类存货的当期期初和期末账面价值及总额；（2）当期计提的存货跌价准备和当期转回的存货跌价准备；（3）存货取得的方式以及低值易耗品和包装物的摊销方法；（4）存货跌价准备的计提方法；（5）确定存货可变现净值的依据；（6）确定发出存货的成本所采用的方法；（7）用于债务担保的存货的账面价值；（8）采用后进先出法确定的发出存货的成本与采用先进先出法、加权平均法或移动平均法确定的发出存货的成本的差异；（9）当期确认为费用的存货成本，如主营业务成本等。
衔接办法第八条存在以下情况或若干情况时：应将存货账面价值全部转入当期损益：（1）霉烂变质的存货；（2）已经过期且无转让价值的存货；（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
当发生上述情况时，应按存货的账面价值借记“管理费用—计提的存货跌价准备”，按已计提的存货跌价准备借记“存货跌价准备”，按存货的账面余额贷记“库存商品”等科目。
第九条各公司在处理存货跌价损失时必须以书面形式上报公司财务部，列明处理存货名称、账面数量、账面价值及残值，说明存货发生报废、毁损、丢失的原因及责任，处理方法。
第六章存货的收发手续第十条公司物流中心发送到各公司的辅料及包装物，由收到货物单位保管员向供应库保管员提供的“收料确认单”，再由供应库保管员统一向物流中心发“收料确认单”。
每月财务通过计算机物流中心负责向上报物流中心与各公司的材料收发差异表，差异表(电子表格)表样如下：材料名称实收数量发票数量差异数量差异金额备注第十一条各公司领购材料，供应库应出据统一印制的材料出库单，出库单上各项目必须填全，供应库要保存好销售联，并在材料账上登记出库数量。
各分公司及分厂的材料出、入库手续必须齐全，调拨及保管帐登记详细，不重不漏，保管完好。
第十二条原煤由各单位自行采购，但所购入原煤发热量必须在5000大卡以上，价格上报公司有关部门审批；分公司、分厂无权采购辅助材料，由总公司物流中心配发，原则上规定其他材料如公司供应库已有的材料，各分公司、分厂不准到外面自行购买。
第十三条会计每月15日及19日（含19日）两次以电子邮件形式上报财务科发粉流程表(电子表格)，发粉流程表中的项目必须填写完整，15日及19日上报的发粉流程包括当日下班前发出的乳粉量。
发粉流程表表样如下：发货日期品种规格袋(或箱)数量(公斤)车主车号发往地点第十四条各公司存货收、发数量的核对均根据实际情况进行。
第七章存货的核算第十五条购入原材料的核算：由于结算方式和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，处理情况如下：1、对于发票帐单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，应根据发票帐单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。
借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”2、对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。
下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回。
3、采用预付货款的方式采购材料，应在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；已经预付货款的材料验收入库，根据发票帐单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金---应交增值税（进项税额）”，贷记“预付帐款”科目；预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付帐款”科目，贷记“银行存款”科目；退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付帐款”科目。
4、会计要在微机账中分类别按明细对材料的购入及发出以数量金额的方式进行核算，不准把同品种但不同规格的材料混在一起核算。
第十六条领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“原材料”、“包装物”等科目；如果企业将材料用于在建工程、福利部门等，应将购入材料交纳的增值税转入在建工程等科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。
第十七条半成品及产成品的核算：财务部门依据产品成本计算单及保管员提供的产品入库单记账联，按规格分别借记“自制半成品”或“库存商品”科目下的明细科目，贷记“生产成本”；“库存商品”及“半成品”科目下按规格设置明细账，分别核算产品的入库及发出数量、金额。
第十八条存货损失的核算保管员在出库时应坚持先购进的材料先发出，先完工的产品先出库的原则。
对于警戒期的存货应以书面形式向厂长及公司生产科汇报，请示处理办法，对于已过期或不符合生产要求的辅料及包装物不能出库。
如因保管员责任出现过期存货，由保管员承担该存货价值的20-50%，如因保管不善造成存货丢失、变质，全部损失由保管员承担，造成严重损失的保管员下岗处理，并由单位主管领导承担损失金额的5-10%。
发生损失时，借记“待处理财产损失—待处理流动资产损溢”，贷记“存货”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。