康佳集团股份有限公司证券投资管理制度年制定7.doc
【资料】财务管理的经典案例
财务管理的经典案例【篇一：财务管理的经典案例】 财务管理案例 1、简答 50 分 2、论述 30 分 3、案例 20 分 1、什么 是公司治理？ 公司治理又名公司管治、企业管治，是一套程序、惯 例、政策、法律及机构，影响着如何带领、管理及控制公司。
狭义的公司治理，是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制，即通过⋯财务管理案例》考核的内容和要求（2013.12.20 ）.doc 第二部分 考核的内容和要求 一、财务管理基础 案例 案例 1 五粮液公司的关联交易与实际理财目标案例 2 通化钢铁重组过程中的企业理财目标要求：了解财务管理目标有哪几种观点。
p10 掌握上 ⋯ 1、绿城地产为何选择激进的财务行为？激进财务行为：企业管理层通过多企业财务状况的分析，制定相关的政策和措施短时间调整企业资金来源的构成及其比例关系，激进的追求暂时的经济效益、没有充分考虑市场的对资源的配置基础性作用并推行企业 可持续发展、保持企业与同行 ⋯ 第四单元财务管理 [案例一]房子没住，交不交管理费某女士购买了一套期房，在办理入住手续时，对房屋内部提出了不少细部质量问题，认出为该房没有达到入住条件，但因要举家出国，就在入住交接单上提出了自己的意见，并收了房 门钥匙。
半年后，该女士回国发现，有关的 ⋯ 名校商学院院长点评 mba 案例七附注：红字内容是点评深万科发行可转换债券案例案例目标本案例介绍了深圳万科企业股份有限公司 2002 年发行可转换公司债券事件的背景和万科对此次发行的可转换债券的具体规定，比如转股、赎回、回购等条款，以此为例说明可转换债券这种 ⋯ 案例名称： 海信并购科龙案的动因与启 示专业领域 /方向：财务管理 适用课程： 《高级管理会计理论与实务》 、 《高级财务管理理论与实务》选用课程： 《高级财务管理理论与实务》编写目的： 本案例 旨在引导学员进一步关注企业并购理论及其相关操作。
根据本 ⋯ 财 务管理案例二：某公司看到一种健身器的市场前景较好，准备上马生产。
证券投资基金托管业务管理办法（2020年7月）
证券投资基金托管业务管理办法（2020年7月）文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会,中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2020.07.10•【文号】中国证券监督管理委员会令第172号•【施行日期】2020.07.10•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会令第172号《证券投资基金托管业务管理办法》已经2020年7月7日中国证券监督管理委员会2020年第6次委务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
中国证券监督管理委员会主席：易会满中国银行保险监督管理委员会主席：郭树清2020年7月10日证券投资基金托管业务管理办法第一章总则第一条为了规范证券投资基金托管业务，维护证券投资基金托管业务竞争秩序，保护基金份额持有人及相关当事人合法权益，促进证券投资基金健康发展，根据《证券法》《证券投资基金法》《银行业监督管理法》及其他相关法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称证券投资基金（以下简称基金）托管，是指由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或者其他金融机构担任托管人，按照法律法规的规定及基金合同的约定，对基金履行安全保管基金财产、办理清算交割、复核审查净值信息、开展投资监督、召集基金份额持有人大会等职责的行为。
第三条商业银行及其他金融机构从事基金托管业务，应当经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准，依法取得基金托管资格。
未取得基金托管资格的机构，不得从事基金托管业务。
第四条基金托管人应当遵守法律法规的规定以及基金合同和基金托管协议的约定，恪守职业道德和行为规范，诚实信用、谨慎勤勉，为基金份额持有人利益履行基金托管职责。
第五条基金托管人的基金托管部门高级管理人员和其他从业人员应当忠实、勤勉地履行职责，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。
第六条中国证监会、中国银行保险监督管理委员会（以下简称中国银保监会）依照法律法规和审慎监管原则，对基金托管人及其基金托管业务活动实施监督管理。
集团公司投资监督管理办法
集团公司投资监督管理办法第一章总则第一条为提高投资管理的规范性、投资决策的科学性，有效防范投资风险，合理有效使用资金，提高投资效益，避免投资决策失误，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产管理法》《省属企业重大事项审核备案暂行办法》《省属企业投资监督管理办法》及有关法律、法规、规章，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及所属企业进行投资或投资管理等行为，本办法没有规定的，参照省国资委及国家相关政策规定执行。
第三条本办法所称投资主要形式和分类包括：（一）基本建设、技术改造、设备购置等固定资产投资；（二）专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、特许权、探矿权、采矿权等无形资产投资；（三）新设全资企业、对出资企业追加投入、合资合作、收购兼并等对外投资；（四）证券、基金、信托、期货等金融衍生品、委托理财等投资；（五）工程建设及运营类投资，包括但不限于PPP模式（含BOT模式、BT模式等）、政府购买模式等的投资;（六）房地产投资；（七）其他形式的投资。
第四条集团公司对不同情况的投资分别实行审批管理和备案管理。
（一）以下项目实行审批管理：1、本办法第三条第（三）项中“新设全资企业、合资合作、收购兼并等对外投资”和第（四）项；2、除本条审批管理第1点外，单项投资额（指本企业按项目持股比例承担的投资总额，下同）在300万元人民币以上（含300万元）的投资项目。
对于纳入省国资委体制机制改革创新试点企业，并完成国企发展基金入股和员工持股的企业投资项目单项投资额在1000万元人民币以上的（含1000万元）；3、境外投资项目（包括但不限于设立办事机构和以个人名义持股设立公司等）；4、投资额占企业所有者权益5%及以上的投资项目。
其中，按规定由集团公司报省国资委审核后再作审批的项目包括：（1）投资额达到归属于集团公司上年度期末所有者权益50%或以上的投资项目，或上年度期末资产负债率超过70%、且投资额1亿元人民币或以上的投资项目；（2）与非国有资本合作但不控股也非实际控制人、且投资额3000万元人民币或以上投资项目；（3）运用信托、期货或其它金融衍生品、委托理财等金融工具支持主业发展且时点余额达到上年度期末归属集团公司所有者权益5%或以上的投资项目；（4）境外投资项目（包括以个人名义持股设立公司）等重大投资项目。
股份制公司财务的管理制度
股份制公司财务的管理制度股份制公司财务的管理制度（精选5篇）股份制公司财务的管理制度1第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
康佳集团岗位设置、岗位职责、岗位说明书全套
康佳集团财务中心报关主管岗位手册岗位编号：KKJT-05-023Y康佳集团财务中心报帐员岗位手册岗位编号：KKJT-05-015Y康佳集团财务中心材料会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-017Y康佳集团财务中心财务会计（付款）岗位手册岗位编号：KKJT-05-010Y康佳集团财务中心财务会计（收款）岗位手册岗位编号：KKJT-05-011Y康佳集团财务中心出纳岗位手册岗位编号：KKJT-05-012W康佳集团财务中心费用成本会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-019Y康佳集团财务中心高级材料财产会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-016Z康佳集团财务中心高级税务会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-020Z康佳集团财务中心高级综合会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-014Z康佳集团财务中心股证事务代表助理岗位手册岗位编号：KKJT-05-康佳集团财务中心岗位手册岗位编号：康佳集团财务中心口岸报关员岗位手册岗位编号：KKJT-05-026W康佳集团财务中心口岸报关组长岗位手册岗位编号：KKJT-05-024W康佳集团财务中心票据结算员岗位手册岗位编号：KKJT-05-008Y康佳集团财务中心商检报关员岗位手册岗位编号：KKJT-05-027W康佳集团财务中心税务会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-020Y康佳集团财务中心统计报关员岗位手册岗位编号：KKJT-05-029W康佳集团财务中心销售会计岗位手册岗位编号：KKJT-05-021Y/022Y康佳集团财务中心信用证结算员岗位手册岗位编号：KKJT-05-009Y康佳集团财务中心预算会计员岗位手册岗位编号：KKJT-05-006Y康佳集团财务中心预算会计主管岗位手册岗位编号：KKJT-05-005Z康佳集团财务中心主审计员岗位手册岗位编号：KKJT-05-030Z康佳集团财务中心助理审计员岗位手册岗位编号：KKJT-05-031Y/032Y康佳集团财务中心驻港报关员岗位手册岗位编号：KKJT-05-028W康佳集团财务中心资金会计主管岗位手册岗位编号：KKJT-05-007Z康佳集团财务中心综合报关员岗位手册岗位编号：KKJT-05-025W康佳集团财务中心综合会计主管岗位手册岗位编号：KKJT-05-013Z康佳集团财务中心报关主管岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心报帐员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心高级材料财产会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心材料会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心财务会计（报帐）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心财务会计（电算化）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心财务会计（付款）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心财务会计（收款）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心副总经理（主管审计）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心副总经理岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心高级材料财产会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心高级费用成本会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心高级税务会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心高级综合会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心口岸报关员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心口岸报关组长岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心票据结算员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心商检报关员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心税务会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心统计报关员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心销售会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心信用证结算员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心预算会计员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心预算会计主管岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心预算会计主管岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心主审计员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心助理审计员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心驻港报关员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心资金会计（汇票）岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心资金会计主管岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心综合报关员岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心综合会计岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心综合会计主管岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团财务中心总经理岗位手册表格之二：主要工作及其细化康佳集团战略规划与投资发展中心高级项目主管岗位手册表格二：主要工作及其细化。
集团股份有限公司内部控制制度
****集团股份有限公司内部控制制度1.总则为规范和加强****集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。
1.1定义本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。
1.2内部控制的目标是：1.3应遵循的原则：1.4内部控制包括下列基本要素：2.内部环境内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。
控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容2.1股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
2.2董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
2.3监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。
2.4经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。
2.5公司根据实际经营需要设置部门、投资并管理子公司。
公司对子公司实施预算管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。
2.6董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
管理层负责公司内部控制的日常运行。
2.7公司在董事会下设立审计委员会。
审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
证券投资、期货和衍生品交易管理制度
XX股份有限公司证券投资、期货和衍生品交易管理制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）及全资子公司、控股子公司的证券投资、期货及衍生品交易相关行为，建立完善有序的证券决策管理机制，有效防范投资风险，强化风险控制，保证公司资金、财产安全，维护投资者和公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》等法律、法规、规范性文件和《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所属子公司（包括全资子公司和控股子公司）的证券投资、期货和衍生品交易行为。
第三条本制度所称证券投资，包括新股配售或者申购、证券回购、股票及存托凭证投资、债券投资以及深圳证券交易所认定的其他投资行为。
第四条本制度所称期货交易是指以期货合约或者标准化期权合约为交易标的的交易活动。
本制度所称衍生品交易是指期货交易以外的，以互换合约、远期合约和非标准化期权合约及其组合为交易标的的交易活动。
期货和衍生品的基础资产既可以是证券、指数、利率、汇率、货币、商品等标的，也可以是上述标的的组合。
以下情形不适用本制度证券投资、期货和衍生品交易的范围：（一）作为公司或其控股子公司主营业务的证券投资行为、期货和衍生品交易行为；（二）固定收益类或者承诺保本的证券投资行为；（三）参与其他上市公司的配股或者行使优先认购权利；（四）购买其他上市公司股份超过总股本的10%，且拟持有3年以上的证券投资；（五）公司首次公开发行股票并上市前已进行的证券投资。
第五条公司从事的套期保值业务，是指为管理外汇风险、价格风险、利率风险、信用风险等特定风险而达成与上述风险基本吻合的期货和衍生品交易的活动。
公司从事套期保值业务的期货和衍生品品种应当仅限于与公司生产经营相关的产品、原材料和外汇等，且原则上应当控制期货和衍生品在种类、规模及期限上与需管理的风险敞口相匹配。
证券投资基金投资管理制度
目录第一章总则 (2)第二章投资管理基本原则 (2)第三章投资管理的决策体制 (4)第四章投资管理程序 (12)第一节投资研究 (14)第二节投资决策 (15)第三节投资执行 (17)第四节投资跟踪与总结 (19)第五节投资核对与监督 (19)第五章证券备选库的建立与维护 (20)第六章基金参与上市公司股东大会行使表决权 (23)第七章投资禁止与限制 (24)第八章投资授权管理 (27)第九章投资风险控制 (27)第十章附则 (29)第一章总则第一条为了保证基金管理有限公司（以下简称“本公司”）基金投资管理工作规范、有序、高效、科学地进行，为基金份额持有人提供优质的投资管理服务，维护基金资产安全，保护基金份额持有人的利益，明确基金投资管理的业务流程及相关部门的职责，特制定本制度。
第二条本制度的制订依据是《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》等法律法规，以及本公司《公司章程》、《内部控制大纲》及公司其它管理制度。
第三条本制度适用于公司与基金投资管理工作直接相关的所有部门和员工，以及运用基金资产进行证券投资的全过程。
第二章投资管理基本原则第四条基金投资遵守国家有关法律法规以及规范性文件的要求，坚持规范、稳健、高效的投资原则。
第五条基金投资的管理原则是分级管理、明确授权、规范操作、严格监管。
坚持投资决策中权利与相关责任对称的原则，做到决策有效、责任明确。
第六条基金的投资管理方式采取投资决策委员会领导下的基金经理负责制。
第七条在投资管理中既要遵守公司投资理念，又要根据不同的基金合同（风格）制定相应的投资原则。
第八条投资管理过程中严格执行投资禁止和限制制度。
第九条适应市场波动性的特点，根据不同的基金合同（风险）及基金投资目标，适当开展相机抉择投资。
第十条公司投资管理的首要原则是要充分了解基金投资者，了解投资者的投资目标、收益期望以及风险承受能力，在基金投资管理过程中始终坚持基金份额持有人利益优先的原则，以受托人的职责精神、职业素质和长远的眼光为投资者提供高水平的理财服务。
股票投资管理办法（投资管理公司内部）
投资管理有限公司股票投资管理办法第一条为保障股票投资业务的安全运作和管理，加强投资管理有限公司（以下简称“集团”）内部风险管理，规范投资行为，提高风险防范能力，有效防范和控制投资项目运作风险，根据《证券公司直接投资业务试点指引》等法律法规和集团制度的相关规定，特制定本办法。
第二条股票市场业务是指使用自有资金在境内外二级市场买卖股票，实现获利。
第三条风险控制原则公司的风险控制应严格遵循以下原则：（1）全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；（3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到业务的各具体环节。
第四条风险管理的业务流程由风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险报告五个步骤组成，是制定风险管理战略及防范措施的重要基础。
第五条股票投资管理中禁止以下行为：（1）股票交易员用自己或自己实际控制的账户买卖由其负责的股票；（2）同一交易员对同一投资品种在相同或相近时间内进行相同或相近数量相反方向的交易；（3）利用内幕信息进行股票投资；（4）通过单独或合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格；（5）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行交易；（6）任何人员同时掌握前台和后台的系统口令。
第六条为了规避市场非系统风险，集团坚持分散投资原则，单只股票持仓资金不得超过资金总额的 30%第七条为了控制投资种类风险，集团设立严格的止损止盈制度。
单只股票价格下跌 15% 务必清仓，单只股票上涨 35% 务必抛出。
第八条按照法律法规以及集团规定，在交易系统中设置投资合规合约比例的预警值和禁止值，超过禁止值的下单将被禁止，对可执行的异常交易进行预警设置。
第九条建立对大额交易的控制制度。
股权投资基金管理有限公司内部控制制度
成都xx股权投资基金管理有限公司内部控制制度第一条为确保公司合法合规、诚信经营，提高风险防范能力，实现公司治理目标，根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规及公司《章程》的规定，特制定本制度。
第二条内部控制是指为防范和化解公司风险，保证各项业务的合法合规运作，保障公司目标实现，在充分考虑内外部环境的基础上，对公司经营全过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。
第三条公司执行董事对建立内部控制体系和维持其有效性负责，公司经营管理团队对内部控制体系的有效运行负责。
第四条公司有关职能部门应当按照本制度的要求，建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
第五条公司内部控制总体目标是：（一）保证遵守相关法律法规和行业自律规则。
（二）防范经营风险，确保经营业务的稳健运行。
（三）保障公司和公司管理基金财产的安全、完整。
（四）确保公司和公司所管理基金财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
第六条公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。
（二）相互制约原则。
组织结构应当权责分明、相互制约。
（三）执行有效原则。
通过科学的手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。
（四）独立性原则。
各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。
（五）成本效益原则。
以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，并契合自身实际情况。
（六）适时性原则。
通过定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。
第七条公司内部控制包括下列要素：（一）内部环境：包括良好的经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等。
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康佳集团股份有限公司证券投资管理制度
2007 年制定7
康佳集团股份有限公司
证券投资管理制度（2007年制定）
第一章总则
第一条为了规范康佳集团股份有限公司（下称“公司”）的证券投资行为，防范证券投资风险，保证证券投资资金的安全和有效增值，实现证券投资决策的科学化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及下属公司的证券投资行为。
未经公司总部同意，公司下属子公司、分公司不得进行证券投资。
第三条本制度所称的证券投资是指投资新股，包括申购新股、参与新股配售、参与新股定向发行。
未经董事局批准，不得扩大投资范围。
第四条公司证券投资资金来源为公司闲置资金。
公司不得将募集资金通过直接或间接的安排用于证券投资。
公司不得利用银行信贷资金直接或间接进入股市。
第五条公司相关部门在进行证券投资前，应知悉相关法律、
法规和规范性文件关于证券投资的规定，不得进行违法违规的交易。
第六条证券投资的原则
（一）公司的证券投资应遵守国家法律、法规；
（二）公司的证券投资必须注重风险防范、保证资金运行安全；
（三）公司的证券投资应坚持以市场为导向，以效益为中心；
（四）公司的证券投资必须与资产结构相适应，规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。
第七条凡违反相关法律法规、本制度及公司其他规定，致使公司遭受损失的，应视具体情况，给予相关责任人以处分，相关责任人应依法承担相应责任。
第二章证券投资决策、执行和控制
第八条证券投资决策、执行和控制：
（一）公司董事局在公司章程规定的权限内审批证券投资事项（董事局单项证券投资运用资金不超过公司净资产的百分之十五）,超过规定权限的额度报股东大会审议。
（二）公司管理层在董事局决议的具体授权范围内负责有关证券投资事宜。
在股东大会或董事局批准的最高额度内，公司管理层根据资金情况来确定具体的投资量。
（三）公司成立由相关负责人组成的投资工作小组，具体投资事宜由投资工作小组拟定计划，报公司总裁办公会审批后执行。
（四）投资工作小组下设若干工作人员，负责具体购入或出售证券的事务。
（五）公司财务中心负责资金的汇划，安全及时入账。
（六）公司内部审计部门对证券投资事宜定期审计和评估。
第三章证券投资的披露
第九条公司证券投资总额占公司最近一期经审计净资产10%以上的，应在投资之前及时履行信息披露义务。
第十条公司拟进行证券投资的，应在董事局作出相关决议后向深圳证券交易所提交以下文件：
（一）董事局决议及公告；
（二）独立董事就相关审批程序是否合规、内控程序是否健全及本次投资对公司的影响发表独立意见；
（三）公司关于证券投资的内控制度；
（四）具体运作证券投资的部门及责任人；
（五）深圳证券交易所要求的其他资料。
第十一条公司披露的证券投资事项应至少包含以下内容：
（一）证券投资情况概述，包括投资目的、投资金额、投资方式、投资期限等；
（二）证券投资的资金来源是否合规；
（三）需履行审批程序的说明；
（四）证券投资对公司的影响；
（五）投资风险及风险控制措施。
第十二条公司应在证券投资方案经董事局会议或股东大会审议通过后，有关决议公开披露前，向深圳证券交易所报备相应的证券投资账户以及资金账户信息，接受深圳证券交易所的监管。
第十三条公司应根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》等相关规定，对公司证券投资业务进行日常核算并在财务报表中正确列报。
第十四条公司进行证券投资的，应在定期报告中披露报告期内证券投资以及相应的损益情况，披露内容至少应包括：
（一）报告期末证券投资的组合情况，说明证券品种、投资金额以及占总投资的比例；
（二）报告期末按市值占总投资金额比例大小排列的前十只证券的名称、代码、持有数量、初始投资金额、期末市值以及占总投资的比例；
（三）报告期内证券投资的损益情况。
第四章附则
第十五条本制度所称“以上”、“超过”均含本数。
第十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章
程的有关规定执行。
本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。
第十七条本制度由公司董事局负责解释。
第十八条本制度自公司董事局通过之日起实施。
康佳集团股份有限公司
二〇〇七年六月六日。