上市公司内部管理控制制度
试析上市公司内部控制制度的完善
试析上市公司内部控制制度的完善上市公司内部控制制度的完善是确保公司运作健康、规范、透明的重要保障。
下面将从内部控制制度的概念、重要性、不足之处，并提出改进建议进行讨论。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指公司为了实现经营目标、保护资产、防止错误和不法行为，并保证财务报告的可靠性，建立的一系列规章制度、流程和控制措施的综合体系。
二、内部控制制度的重要性1. 维护公司股东利益：内部控制制度能够确保财务报表的真实、准确，减少公司财务舞弊和虚假陈述的可能性，维护股东的合法权益。
2. 保障公司稳定运营：完善的内部控制制度能够减少企业操作风险、管理风险，保证公司经营稳定，防止内部失控给公司带来的流动性风险、信誉风险等。
3. 增强公司竞争力：完善的内部控制制度能够提高公司经营效率，优化资源配置，增强公司竞争力，使公司更具市场竞争力。
4. 提升公司治理水平：内部控制制度的完善有助于规范公司治理，加强股东、董事会和高层管理人员的监督和制衡。
三、内部控制制度的不足1. 控制措施过于僵化：某些公司的内部控制制度过于僵化，难以适应不断变化的市场环境和经营需求，导致过度控制，削弱了企业的灵活性和创新能力。
2. 控制依赖于人工操作：某些公司的内部控制制度主要依赖人工操作，容易受到人为失误、个人主观意识、行为欺诈等因素的影响，无法做到全面、客观、准确地控制。
3. 控制措施不完善：某些公司的内部控制制度中，存在控制措施不完善、规范不清晰、执行不严格等问题，导致内部控制效果不佳，无法真正发挥控制作用。
4. 监督和制约机制不健全：某些公司的内部控制制度中，监督和制约机制不健全，缺乏对管理者和执行者的有效监督，容易产生权力滥用和行为违法等问题。
四、改进建议1. 强化风险管理意识：加强对风险管理的重视，建立科学、有效的风险管理制度，形成风险管理的闭环机制，做到早发现、早预警、早防范。
2. 健全内部控制审计机制：加强对内部控制的审计和评估，建立内控审计制度，定期进行内控自查和外部审计，及时发现和纠正问题。
上市公司内部规章制度
上市公司内部规章制度第一章绪论第一条为规范公司内部管理，提高公司运营效率，保障公司股东权益，业务运营合规性，特制定本规章制度。
第二条公司内部规章制度，是遵循国家法律法规和监管规定，根据公司实际情况制定的管理制度，具有约束力和操作性。
第三条公司内部规章制度的制定、修改、废止和解释，均由公司董事会决定，并严格按照法定程序实施。
第四条公司全体员工及相关关联方，应当遵守公司内部规章制度的要求，保证公司运营的正常进行。
第二章公司治理第五条公司董事会是公司的最高决策机构，负责审议公司发展战略、重大决策，并对公司执行层的工作进行监督。
第六条公司监事会是公司监督机构，负责监督公司管理层的决策执行情况，保障公司股东的合法权益。
第七条公司董事、高管及员工，应当遵守公司治理机构的规定，严禁违规行为。
第三章公司内部控制第八条公司内部控制是指公司通过组织、制度和程序等手段，保证内部运营活动的合法性、有效性和合规性。
第九条公司内部控制涵盖了财务、管理、信息、风险等各方面，全面保障公司运营的健康发展。
第十条公司内部控制制度的建立、实施和监督，应当落实到各个职能部门和个人，形成全员参与的工作机制。
第十一条公司内部控制系统应当定期评估，及时发现问题并进行整改，确保公司运营的正常进行。
第四章公司财务管理第十二条公司财务管理是公司经营活动中最重要的一环，必须做到财务规范、透明、真实。
第十三条公司财务部门应当建立健全的财务管理制度，明确财务收支、资产负债、成本控制等各项指标，确保公司财务安全。
第十四条公司财务报告必须真实、准确，反映公司财务状况和经营成果，不得虚假夸大。
第五章公司人力资源管理第十五条公司人力资源是公司发展的重要资源，必须合理配置、激励激活，提高员工素质。
第十六条公司人力资源部门应当建立健全的人力资源管理制度，保障员工权益，提升员工工作积极性和满意度。
第十七条公司应当加强员工培训、技能提升，为员工提供职业发展通道，吸引和留住高素质人才。
某上市公司财务管理内部控制制度
某上市公司财务管理内部控制制度财务管理内部控制制度是指上市公司为保障财务信息的准确性、完整性、及时性，合规性和保护公司资产安全，建立的一套规范性、科学性的制度和程序。
下面是上市公司财务管理内部控制制度的内容。
一、目的和原则1.目的：确保财务信息的真实、准确、及时、完整，保护公司财产安全，合规经营。
2.原则：合规性原则、科学性原则、规范性原则、可操作性原则。
二、组织架构1.设立财务管理部门，由财务总监领导，成立财务管理委员会。
2.财务管理委员会由高层管理人员组成，负责制定和检验财务制度的实施情况。
3.财务管理部门由会计部、财务部、税务部、出纳部组成。
三、岗位职责和权限1.会计部：负责会计核算、编制财务报表和财务分析等工作。
2.财务部：负责资金的筹措、运用和监管工作。
3.税务部：负责合规纳税和税务申报等工作。
4.出纳部：负责公司资金收付等日常工作。
四、会计核算制度1.依据国家财务会计准则和公司内部会计制度，制定会计核算制度，确保财务信息准确可靠。
2.规定会计科目体系，明确每个会计科目的定义和使用范围。
3.制定会计记录、账簿和报表的编制规范，明确每项财务信息记录的时间、内容和方式。
五、财务预算与分析1.制定年度财务预算，规定收入、支出和利润目标，为管理层决策提供参考。
2.建立与实际业务情况相适应的财务指标体系，监控公司经营状况，提供财务分析报告。
六、资金管理制度1.建立资金预测机制，合理安排资金运营，确保资金的合理使用和流动性的安全。
2.建立资金审批程序，明确资金使用权限和审批流程，防止滥用资金，减少风险。
七、风险管理制度1.建立风险评估机制，对公司内外部风险进行识别、评估和控制。
2.制定风险管理政策和制度，确保风险控制措施的有效实施。
八、财务审计制度1.依法委托专业机构对财务报表进行年度审计，确保财务信息的真实性和合规性。
2.建立内部审计制度，对公司内部各项经营活动进行自查和审核，发现问题及时整改。
上市公司内部控制制度
上市公司内部控制制度上市公司内部控制制度为了加强上市公司的内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护股东合法权益，本制度根据相关法律法规和规章制度，结合公司实际进行修订完善。
本制度的目的是确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行，提高公司经营效益和效率，保障公司资产的安全完整，确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
公司董事会负责制定和有效执行公司内部控制制度。
内部控制的内容主要包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等方面。
公司不断完善治理结构，确保各机构的合法运作和科学决策，并建立激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和企业文化，调动员工积极性，创造全体员工充分了解并履行职责的环境。
公司人力资源部门明确各部门、岗位的目标、职责和权限，并建立相应的授权、检查和逐级问责制度，确保在授权范围内履行职能，并不断完善控制架构和程序，保证指令能够被认真执行。
公司的内部控制活动已涵盖了所有营运环节，包括但不限于销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。
公司不断建立和完善各种专门管理制度，如印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理人制度、信息披露管理、信息系统安全管理等。
公司重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，并建立相应控制政策和程序。
公司建立完整的风险评估体系，对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，及时发现并采取必要的控制措施。
公司致力于完善内部和外部信息管理政策，以确保信息准确传递。
这样，董事会、监事会、高级管理人员和内部审计部门就能及时了解公司和其控股子公司的经营和风险状况，以妥善处理各类风险隐患和内部控制缺陷。
上市公司内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度上市公司内部控制管理制度，是指上市公司为了保护公司资产安全、维护公司财务信息的真实性和完整性、提高公司经营效率和管理水平而建立的制度体系。
下面我将从内部控制的概念、目的、原则、要点和实施程序等方面进行详细介绍。
一、内部控制管理制度的概念内部控制是指上市公司为了达成经营目标、保护公司资产、提高经营效益、确保财务报告的真实性和完整性，而在组织架构、职权划分、业务流程等方面建立的运作流程和监督体系。
二、内部控制管理制度的目的1.保护资产安全：通过建立内部控制制度，预防和减少资产遗失、损坏或被盗。
例如，公司应当建立健全的财务管理制度，包括资金流转、账务处理等方面的流程和控制。
2.确保财务报告的真实和完整：通过内部控制制度的建立，可以防止人为操作、信息虚假提供等情况，确保财务报告的真实性和完整性。
3.提高经营效率和管理水平：通过规范和建立各项制度和流程，使得公司内部运作良好，提高经营效率和管理水平。
三、内部控制管理制度的原则1.合理性原则：制度的设计和流程的设置要合理，符合公司的实际情况和需要。
2.科学性原则：制度和流程应当建立在科学的理论和方法基础上，确保能够实现预期的目标。
3.操作性原则：制度和流程应当具备可操作性，能够实施和落地。
4.一致性原则：制度的建立要与公司的整体管理思路和目标相一致，形成一致性和统一性。
四、内部控制管理制度的要点1.组织结构设置：合理划分职责、权力和责任、设立内部控制部门或岗位，确保内部控制的有效实施。
2.业务流程设计：建立规范的流程和制度，确保业务的有序操作。
例如，建立采购和支付流程，规范采购审批和付款流程等。
3.审计和监督机制：建立内部审计机构，对公司各个环节进行审计和检查，确保制度的执行情况和有效性。
4.人员培训和教育：加强内部控制意识，培训员工遵守公司的制度和流程，提高员工的内部控制能力。
五、内部控制管理制度的实施程序1.制定内部控制管理制度：公司应当根据自身情况，制定内部控制管理制度，并经过适当部门的讨论和批准。
上市公司内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度上市公司内部控制管理制度是指公司建立的与其经营活动相关的一系列制度和措施，旨在确保公司的财务报告的准确性、合规性以及企业资源的有效利用。
具体来说，内部控制管理制度包括风险管理、内部审计、法律合规、人力资源管理等方面，以下是对内部控制管理制度的详细探讨。
首先，内部控制管理制度的主要目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性。
为了达到这一目标，公司应建立健全的财务报告制度，明确财务报告的编制流程、责任分工和质量控制标准。
公司还应设立独立的审计委员会，由董事会成员和独立非执行董事组成，负责监督财务报告的编制和审计工作，以确保财务报告的真实性和客观性。
其次，内部控制管理制度还涉及风险管理。
公司应对可能影响其经营活动和财务状况的各种风险进行识别、评估和应对。
公司应建立健全的风险管理体系，包括制定风险管理政策和程序、设置风险管理机构、建立风险管理信息系统等。
公司还应定期评估和监测风险，制定相应的风险预警和应对措施，以确保公司的经营风险在可控范围内。
第三，内部控制管理制度还包括内部审计。
公司应建立独立的内部审计部门，负责对公司的经营活动进行审计和检查，以发现和纠正可能存在的内部控制缺陷和风险。
内部审计应以风险为导向，根据公司的风险状况和重点领域制定审计计划，并按照独立、客观和全面的原则进行审计工作。
同时，内部审计部门应与外部审计机构和审计委员会密切合作，共同提高公司的内部控制水平。
另外，内部控制管理制度还涉及法律合规。
作为上市公司，公司应严格遵守相关法律法规和证券交易所的规定，制定并执行内控合规制度，加强对公司经营活动的合规性监督和检查，确保公司在法律和道德层面的合规性。
同时，公司应及时了解相关法律法规的变化，及时调整和完善内部控制管理制度，以适应法律环境的变化。
此外，内部控制管理制度还涉及人力资源管理。
公司应设立人力资源管理部门，负责招聘、培训、绩效考核和激励等人力资源管理工作，建立健全的员工管理制度和流程。
上市公司内部控制制度
上市公司内部控制制度第一章总则第一条为加强上市公司（以下简称公司）的内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护股东合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》等规定，结合公司实际，特修订完善本制度。
第二条公司内部控制制度的目的是：（一）确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行；（二）提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量，增加对公司股东的回报；（三）保障公司资产的安全、完整；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第二章内部控制的内容第四条公司的内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第五条公司不断完善其治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构的合法运作和科学决策；公司将逐步建立起有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和企业文化，调动广大员工的积极性，创造全体员工充分了解并履行职责的环境。
第六条由公司人力资源部门明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相应的授权、检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行职能；公司不断地完善设立控制架构，并制定各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被认真执行。
第七条公司的内部控制活动已涵盖了公司所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。
第八条公司不断地建立和完善印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理人制度、信息披露管理、信息系统安全管理等专门管理制度。
第九条公司重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，并建立相应控制政策和程序。
上海证券交易所上市公司内部控制制度指引
上海证券交易所上市公司内部控制制度指引一、背景介绍上海证券交易所（以下简称“上交所”）作为中国重要的证券交易场所之一，对上市公司的内部控制制度要求越来越高。
内部控制制度是上市公司维护投资者利益、规范经营行为的重要手段。
为了帮助上市公司建立有效的内部控制制度，上交所制定了《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》。
二、内部控制的定义内部控制是指上市公司依法按照经营规则和内部管理制度，通过组织、程序、方法等手段，对资产、财务、人员、业务活动等进行监督、管理和控制的一种制度。
三、内部控制原则1.适度规模原则上市公司应根据自身规模、业务特点和风险状况，合理确定内部控制制度的适用范围和深度。
不同规模和业务的公司可以采用不同的内部控制制度。
2.全面覆盖原则内部控制制度应全面覆盖公司的各项业务和管理活动，包括但不限于财务报告、资金管理、内部审计等方面。
3.风险管理原则内部控制制度应侧重于风险管理，针对公司面临的各类风险，制定相应的控制措施，并建立健全的风险管理机制。
4.合理性原则内部控制制度应合理有效，既能达到控制目的，又能减少不必要的成本和限制。
公司应根据实际情况，灵活调整和改进内部控制制度。
四、内部控制制度的基本要素1.风险评估和控制上市公司应建立风险评估和控制的制度，通过对各类风险的识别、评估和控制措施的制定和执行，减少投资者和公司自身面临的风险。
2.信息披露上市公司应及时、准确地向投资者和监管机构披露与内部控制相关的信息，包括内部控制制度设计与实施情况、内部控制缺陷及改进措施等。
3.内部审计上市公司应建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，评估和监督内部控制的有效性，并及时向董事会和监管机构报告审计结果。
4.企业文化和道德操守上市公司应树立良好的企业文化和道德操守，强化员工的职业道德和规范意识，推动形成风清气正的内部控制环境。
五、内部控制制度的建立与改进1.制度建立上市公司应建立完善的内部控制制度，明确制度内容、责任主体和执行程序，确保制度的科学性和可操作性。
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内部管理控制制度第一章总则第一条为了强化公司内部管理，实现公司治理目标，提高信息披露质量，依据深圳证监局制定的《上市公司内部控制工作指引》等法规,特制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标:（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）防范经营风险和道德风险。
（三）保障公司资产的安全、完整。
（四)保证公司信息的可靠、完整、及时.（五）提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则:(一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
（二）合理性:内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标.（三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制、激励相容.第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等.第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：（一）股东大会是公司的最高权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构,向股东大会负责，对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总经理由董事会聘任,对董事会负责，主持公司的日常经营管理工作，组织实施董事会决议。
（二）公司根据各个部门、岗位在组织中所承担的职责,本着“权责对等"的原则设置职责、权限及相应的考核目标。
各业务部门在其职责范围内履行职责.（三）为提高工作的效率，高一级管理人员可以将自己职责范围内的工作，授权给其下级处理.公司对授权部门和人员应建立相应的评价及反馈机制，对授权实施过程中背离授权目标、原则和超出权限的行为应进行及时地制止，必要时可以调整授权或者终止授权，以减少工作的不良后果。
第八条员工素质控制主要指公司应建立科学的聘用、培训、薪酬、轮岗、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。
(一)公司在素质控制上必须遵从“强化领导,注重机制建设，保证人才队伍建设规划”的工作机制。
（二）为有效控制人力成本、提高人员配置率，须制定人员增补作业流程、内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等.人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则,择优录取.（三)公司须制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。
（四)为更好地服务于公司发展与提升的经营战略,公司须按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则,兼顾市场竞争性与内部公平性，制定部门绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。
(五)公司须进一步深化机制改革,优化人力资源配置，积极推动员工职业生涯发展。
(六)公司须提倡管理人员选拔的民主性和科学性,创建科学有效的管理人员选聘制度.对于部分中级管理人员岗位可据实际情况采用公开竞聘上岗的方式。
（七）公司必须规范公司员工带薪年休假及加班的管理,建立明确的制度，依法保障员工带薪休假的权利及非工作时间额外劳动应有的回报。
（八）公司须根据劳动法律、法规的有关规定,结合公司的实际，规范对员工离司的管理，以维护公司与员工的合法权益，避免劳务纠纷，保障公司健康发展.第二节业务控制第九条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、产品研发业务控制、采购业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等.第十条规划与计划业务控制主要内容包括：（一）制定科学的公司战略规划形成程序,并按程序制定公司的中、长期发展战略规划；每年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整，战略规划应报经董事会批准。
(二）依据战略规划，公司应在每年年初确定发展总目标、分级目标、业务计划与资金预算，配以适当方式保证必要信息在相应范围内传达到位，以指导全年工作。
第十一条融资与投资业务控制主要内容包括：（一)建立融资管理体系，确保银行借款、担保、承兑、融资租赁等与资金筹措有关事项授权的合理性，通过流程规范融资过程，融资活动的相关情况须有记录载明.（二)建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度，对投资的下属公司进行科学的监督管理和经营指导.第十二条产品研发业务控制主要内容包括:（一)公司应同步开展基础技术研究与产品应用开发确保公司可持续发展。
（二）在市场需求预测与分析、收集国内外相关标准要求的基础上进行产品开发策划，形成既能满足未来市场需求又能如期实现的产品线规划，产品规线划需获得授权人员的确认。
(三）制定强有力的激励制度，不断提高技术研发水平，提升核心竞争力。
研发人员必须严格执行各项保密制度，保证研发信息及文件的知识产权得到保护，相关信息及文件配设专人负责管理。
第十三条采购业务控制主要内容包括：（一)公司根据供应商按公司要求提供产品能力评价和选择供应商，遵守定制选择、评价和定期再评价的规定。
（二）采购过程要对采购程序（如寻价、议价、货比三家等）、审批要求予以明确规定，对采购商务信息(交货期、价格、交付方式等）和技术指标在采购合同生效之前进行确认；采购执行人员应具备适宜的资格.（三）明确采购品接收规定和不合格处理办法，并按照规定进行验证、接收以及处理,避免不合格品超预期使用.(四)合理保存采购凭据，记录相关责任人，保持对采购物料的可追溯性.（五）明确支付及记录现金支出的流程,严格执行公司的应付帐款管理制度,记录和监督货款的支付活动，保证付款安全性和适时性。
第十四条生产和服务业务控制主要内容包括：（一)公司应设立专职的生产计划团队,综合分析市场环境、生产要素及成品库存情况，拟定生产计划，以确保生产制造系统低耗高效地运行；确保公司经营目标的实现.（二）生产和服务岗位要接受必要的岗位技能培训,以保证工作质量；对部分关键岗位、工种予以识别,同时制定确保有效控制的办法.（三）制定科学合理的工艺流程及岗位作业指引。
（四）保障适宜的生产和服务设备、监测设备,对过程关键点予以识别并跟进监测；对监测设备制定并实施相应规定，以确保设备持续有效。
(五）对在制品要进行状态标识和采取适宜的防护措施,避免误用和损坏.（六）根据市场需求走势、生产计划和产能情况科学调配物料、半成品、成品的存放位置和储存数量，将存货成本控制在允许的范围内。
第十五条销售及收款业务控制主要内容包括：（一)统一制定争取客户订单的标准化服务规程，降低其中可能存在的风险。
（二)对公司的授信管理进行统一规划，加强相关信息的透明度,理顺与商业银行间的授信关系。
（三）制定规范的发货及运输控制流程，保证产品安全顺畅地抵达目的地。
（四）制定发票管理制度，规范销售发票的开出程序。
（五)结合会计控制系统，制定严格的产品销售入帐及应收帐款管理制度，保证收入的准时入帐，避免呆、坏帐的产生.（六）明确现金收取及记录现金收取的程序,控制现金收入过程中的风险.第十六条测评与改进业务控制主要内容包括:(一）公司要不断寻求对业务过程有效性和效率的改进,以便在问题出现之前采取预防措施，以减少公司损失。
(二）公司应建立识别和管理改进活动的过程、制度，并有确定的机构组织实施.改进的范围可从渐进的日常的持续改进，直至战略突破性改进项目。
(三）有效开展各项测评活动，测评结果作为持续改进的机会来源，这些测评活动包括但不限于：定期和不定期的经营分析,内部财务审计,质量体系内审、外审，业务调研与自我评估,顾客及相关方满意度测量,内外标杆对比，顾客投诉分析等。
（四）公司应创造一种全员积极参与改进的文化，以提高组织绩效，提高顾客和其他相关方满意度。
第三节会计系统控制第十七条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包括:(一）公司依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。
（二）公司设财务总监一职，由董事会任免,分管全公司财务工作。
公司本部和下属子公司、分公司等独立核算单位均单独设置财务部。
（三）各级会计人员受上级财务部门的业务领导。
各独立核算单位会计主管人员的任免、调动，需经财务总监批准。
会计人员工作岗位应当适时地进行轮换.(四）公司须制订完善的会计档案保管和财务交接制度。
会计档案管理由专人负责。
公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准，并指定专人协同查阅。
法律允许的其他部门因特殊需要查阅会计档案时，须持有正式公函，经公司负责人批准，并指定专人负责陪同查阅,需要复制时，须经会计主管人员同意、公司负责人批准方可复制，并做登记。
会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续，由相应单位会计机构负责人（或会计主管人员）监交；会计机构负责人（或会计主管人员）办理交接手续，须由单位负责人监交，必要时上级财务部门可派人会同监交。
(五)公司在强化会计核算的同时，须建立计划和预算管理体系，强化会计的事前和事中控制。
公司各级单位的年度经营计划和固定资产投资计划需经董事会批准后下发执行，在执行过程中要定期对计划的完成情况进行分析并根据变化的情况滚动调整相应的计划。
(六)公司须建立完善的财务收支审批制度和费用报销管理办法，对各项经济业务的开支权限进行明确的规定和划分。
（七）公司在分支机构的资金管理上须实行“收支两条线”和电子实时汇划制度。
(八)公司须建立健全各项资产管理制度，包括货币资金、票据、存货、固定资产等管理制度.对各项资产的购置、保管、处置等通过制度进行约束，对各项资产库存状况的进行实时跟踪,定期、不定期地进行盘点，从中发现差异，找出差异产生的原因,不断完善各项管理制度，确保资产的安全完整.第四节信息系统管理第十八条公司信息系统管理制度包括网络管理、信息系统固定资产管理、信息系统管理和机房管理等四个部分的内容，公司信息系统管理由信息部负责。
第十九条网络管理制度的主要内容包括:（一）公司应确保网络设备处于适宜的运行状态；同时监督用户的操作情况，对造成网络破坏的部门或个人提出处罚意见.（二)在网络上原则上不允许进行与工作无关的行为,通过公司网络向互联网站点提供或发布的信息，必须经过有关部门审查批准。
(三）工作场所变动、建筑物改造等涉及对网络物理连接产生变更的工作,应事先通知信息部确定变更方案后做出决定。