第六章 流动资产管理研究报告
关于公司流动资金管理情况的调研报告
千里之行，始于足下。
关于公司流动资金管理情况的调研报告【公司流动资金管理情况调研报告】一、引言公司的流动资金管理是企业财务管理中的一个重要环节，流动资金的合理管理直接影响着企业的经营状况和发展前景。
本次调研报告旨在了解某公司的流动资金管理情况，并提出相应的建议，以帮助公司改进流动资金管理，提高经营效率和盈利能力。
二、背景介绍某公司是一家中型制造业企业，主要生产高科技设备。
由于行业特点使得该公司在生产周期长、营业周期较长的情况下面临着流动资金管理的挑战。
因此，本次调研重点关注公司的库存管理、应收账款管理和应付账款管理。
三、调研方法及内容1. 调研方法：本次调研采用问卷调查和实地访谈相结合的方法。
通过向公司内部员工发放问卷，了解他们对公司流动资金管理的认知和评价，并根据调查结果选择性地对管理层进行面对面访谈。
2. 调研内容：（1）公司的库存管理第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。
通过问卷调查，我们发现公司在库存管理方面存在着一些问题。
首先是库存周转率较低，库存周转速度慢，导致了资金不流通，增加了公司的资金占用成本。
其次是部分库存存在过剩或过期的情况，造成了资源浪费。
建议公司加强库存管理，优化订货系统，提高库存周转率，并定期清理库存。
（2）公司的应收账款管理调研结果显示，公司应收账款回收周期过长，存在坏账风险增加的问题。
公司在销售过程中应加强信用评估和风险管控，合理设定信用期限，并与客户进行及时沟通，加快回款速度。
此外，建议公司建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收工作。
（3）公司的应付账款管理调研发现，公司在应付账款管理方面存在着一些问题。
首先是付款周期不规范，有时超过了合同约定的付款日期，导致了与供应商的信任问题。
其次是因支付周期不合理，导致资金闲置，影响了公司的经营效益。
建议公司合理规范付款周期，与供应商保持良好的合作关系，并根据自身的实际情况优化支付周期。
四、调研结果及建议1. 库存管理方面的建议：（1）优化订货系统，提高库存周转率；（2）定期清理库存，避免过剩和过期的情况；（3）加强库存监控和管理，提高资金流动效率。
流动资产财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言流动资产是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、应收账款、存货等。
流动资产的管理直接关系到企业的短期偿债能力和运营效率。
本文将对某公司的流动资产财务报告进行分析，以期为企业管理层提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为国内知名的电子产品生产企业。
以下是公司近三年的主要财务数据：1. 2019年：营业收入20亿元，净利润2亿元；2. 2020年：营业收入25亿元，净利润3亿元；3. 2021年：营业收入30亿元，净利润4亿元。
三、流动资产分析1. 现金及现金等价物（1）现金及现金等价物构成根据公司财务报表，2021年现金及现金等价物余额为5亿元，其中现金3亿元，银行存款2亿元。
与2020年相比，现金及现金等价物余额增长20%。
（2）现金及现金等价物变动分析2021年现金及现金等价物增长的主要原因：①营业收入增长：2021年公司营业收入较2020年增长20%，带动了现金流入的增加；②加强应收账款管理：公司通过加强应收账款催收和信用控制，降低了坏账风险，提高了现金回收率；③优化库存管理：公司通过优化库存结构，降低库存成本，提高了资金周转率。
2. 应收账款（1）应收账款构成2021年应收账款余额为10亿元，较2020年增长10%。
其中，应收票据1亿元，应收账款9亿元。
（2）应收账款周转率分析2021年应收账款周转率为10次，较2020年提高2次。
这表明公司应收账款回收速度加快，坏账风险降低。
（3）应收账款变动分析2021年应收账款增长的主要原因：①营业收入增长：公司营业收入增长带动了应收账款的增长；②信用政策调整：公司对部分客户实施了更加严格的信用政策，降低了坏账风险。
3. 存货（1）存货构成2021年存货余额为15亿元，较2020年增长10%。
其中，原材料5亿元，在产品5亿元，库存商品5亿元。
（2）存货周转率分析2021年存货周转率为6次，较2020年提高1次。
流动资产管理问题研究
流动资产管理问题研究封⾯题⽬：企业流动资产管理问题研究专业：班级：姓名：学号：⽬录：摘要、关键词……………………………………………………………………………(2)⼀、企业货币资⾦业务内部会计控制问题的思考…………………………(2)1.企业货币资⾦业务存在的漏洞及原因分析2.解决货币资⾦业务存在的问题的办法3. 管理好货币资⾦，加强货币资⾦的⽀出控制⼆、企业应收账款业务内部会计控制问题的思考 (6)1.企业应收账款内部控制存在的问题及原因分析2.加强企业应收账款内部会计控制的⽅法3.做好应收账款的追收控制三、企业存货业务内部会计控制问题的思考 (8)1.存货管理过程中存在的问题及原因分析2. 解决存货在内部会计控制中存在问题的对策四、参考⽂献 (11)企业流动资产管理问题研究摘要：内部会计控制是会计活动不可或缺的重要⼿段和⽅法，是社会经济发展到⼀定阶段的产物，是现代企业管理的重要⼿段。
流动资产是资产中变现能⼒较强的部分，对企业⽣产经营活动有极其重要的影响，因此，加强企业流动资产的内部控制对保证企业正常有效运转具有重要意义。
企业⽇常经济活动中经常发⽣收⽀业务的货币资⾦、应收账款、存货等是流动资产的重要组成部分，健全企业货币资⾦、应收账款、存货的内部会计控制，使企业流动资产产⽣最⼤经济效益是每个企业不断追求的最⼤⽬标。
关键词：流动资产货币资⾦应收账款存货内部控制流动资产是指可以在⼀年或超过⼀年的⼀个营业周期内变现或使⽤的资产，主要包括现⾦、银⾏存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费⽤等。
流动资产是资产中变现能⼒较强的⼀部分，对企业⽣产经营活动有极其重要的影响，因此，加强企业流动资产的内部控制对保证企业正常有效运转具有重要意义。
本⽂就流动资产中货币资⾦、应收账款及存货在企业内部会计控制中所存在的问题和原因，根据内部会计控制规范，结合实际情况谈笔者对内部会计控制的理解。
⼀、企业货币资⾦业务内部会计控制问题的思考货币资⾦是企业资产中流动性较强的⼀种资产，是企业资产的重要组成部分，是进⾏⽣产经营活动不可缺少的条件。
流动资产财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言流动资产是企业资产的重要组成部分，其质量和周转效率直接影响到企业的经营状况和盈利能力。
本报告通过对某企业2021年度流动资产的财务分析，旨在揭示企业流动资产的现状、存在的问题以及改进措施，为企业的经营决策提供参考。
二、流动资产构成分析1. 应收账款应收账款是企业销售商品、提供劳务等经营活动中形成的债权，是企业流动资产的重要组成部分。
2021年，该企业应收账款余额为1000万元，较上年增长20%。
其中，应收账款周转天数为60天，较上年增加10天。
分析原因如下：（1）市场竞争激烈，企业为了扩大市场份额，采取较为宽松的信用政策，导致应收账款规模扩大。
（2）部分客户付款意愿不强，导致应收账款回收周期延长。
2. 存货存货是企业为销售、加工生产或经营而持有的物资，包括原材料、在产品、库存商品等。
2021年，该企业存货余额为1500万元，较上年增长15%。
其中，存货周转天数为90天，较上年增加20天。
分析原因如下：（1）原材料价格波动较大，导致企业采购成本上升。
（2）产品销售不畅，部分产品积压，导致存货周转速度降低。
3. 预付账款预付账款是企业为购买商品、接受劳务等支付的前期款项。
2021年，该企业预付账款余额为500万元，较上年增长10%。
分析原因如下：（1）企业为扩大业务规模，提前支付部分款项，以确保供应链稳定。
（2）部分供应商给予一定的优惠政策，企业提前支付款项以享受优惠。
4. 其他流动资产其他流动资产主要包括短期投资、应收利息、应收股利等。
2021年，该企业其他流动资产余额为300万元，较上年增长5%。
分析原因如下：（1）企业为提高资金使用效率，进行短期投资。
（2）企业投资收益增加，导致应收利息、应收股利等收入增加。
三、流动资产质量分析1. 应收账款质量分析（1）应收账款账龄分析：2021年，1年以上应收账款余额为200万元，占比20%。
这部分应收账款回收风险较高，企业应加大催收力度。
（2）应收账款坏账准备计提情况：2021年，企业计提坏账准备50万元，占应收账款余额的5%。
财务管理第6章流动资产管理
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第二节 现金和有价证券的管理
现金是可以立即投入流动的交换媒介。它可以立 即用来购买商品、劳务或偿还债务。包括库存现金、 银行存款、银行本票和银行汇票。
有价证券是企业现金的一种转移形式。它有较强 的变现能力，可以随时兑换成现金。企业在现金多 余时可以转换成有价证券，需要使用现金时又将有 价证券转换为现金。有价证券是现金的替代品。
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第一节 营运资金管理概述
(二)资金管理与资产管理相结合
流动资产是流动资金赖以存在的物质形态。财务部门要管 好流动资金，必须深入生产，关心流动资产的管理。只有各 项流动资产安全完整，使用合理，流动资金才能完整无缺， 占用减少，效益提高。另外，财务部门还必须促使管理流动 资产以及使用流动资产的部门树立经济核算思想，提高经济 效益观念，关心流动资金管理。为此，流动资金的管理必须 在实行财务管理部门集中统一管理的同时，实行分口分级管 理，建立有关部门管理的责任制度。
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第一节 营运资金管理概述
(二)流动性强
流动资产在循环周转过程中，经过供、产、销三 个阶段，其占用形态不断变化，即按现金→材料→ 产品→产成品→应收账款→现金的顺序转化。这种 转化循环往复，川流不息。流动资产的流动性与其 变现能力相关，如遇意外情况，可迅速变卖流动资 产，以获取现金。这对于财务上满足临时性资金需 求具有重要意义。
(6-2)
财务管理第6章流动资产管理
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第二节 现金和有价证券的管理
最低现金管理总成本(TC)=
其中:T——一个周期内现金总需求量;
关于公司流动资金管理情况的调研报告调研报告
关于公司流动资金管理情况的调研报告调研报告【调研报告】公司流动资金管理情况调研报告一、调研目的本次调研的目的是为了了解公司流动资金管理的现状，评估其对公司运营的影响，并针对问题提出改进措施，以优化公司的流动资金管理。
二、调研方法我们采用了问卷调查和访谈的方法对公司的流动资金管理进行了调研。
问卷调查主要针对财务部门和相关部门的员工进行，访谈主要与公司高层管理人员进行。
三、调研结果1.流动资金管理现状根据问卷调查结果显示，公司在流动资金管理方面存在以下问题：（1）资金周转时间过长，导致流动资金占用过高；（2）缺乏有效的资金计划和预测，导致资金流向不明确；（3）无法准确评估公司的流动资金需求；（4）缺乏严格的资金使用控制措施。
2.影响公司经营的问题根据访谈的结果，公司流动资金管理问题的存在影响了公司的经营状况。
主要问题包括：（1）资金紧张导致无法及时支付供应商款项，影响供应链的正常运转；（2）出现短期资金缺口，无法按时支付员工工资和经营费用；（3）无法进行有效的市场推广和产品研发，影响公司竞争力。
四、问题分析1.流动资金管理问题的原因分析（1）公司对资金计划和预测的重视不够，导致资金流向不确定，难以及时调整；（2）公司的资金流程管理不健全，缺乏有效的资金使用控制手段；（3）公司的资金周转速度慢，导致流动资金占用过高。
2.因问题导致的影响分析（1）因资金紧张导致的供应链问题会导致供应商失去信心，影响公司的供应稳定性；（2）资金缺口导致的延迟支付员工工资会降低员工的积极性和对公司的忠诚度，进而影响工作效率和员工流失率；（3）无法进行有效的市场推广和产品研发会导致公司竞争力的削弱，市场份额的减少。
五、改进建议为了优化公司的流动资金管理1.建立有效的资金计划和预测机制，准确评估公司的流动资金需求，合理配置资金，避免资金占用过高。
2.健全资金流程管理，明确公司各个环节的资金流向，严格控制资金使用。
3.加强与供应商的沟通和合作，建立稳定的供应链关系，避免因资金紧张导致的供应链问题。
流动资产报告分析
流动资产报告分析流动资产是企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内能够变现或运用的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货等项目。
对于企业的财务状况和经营成果，流动资产的分析具有重要意义。
一、货币资金货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
对货币资金的分析，首先要关注其规模是否合理。
过多的货币资金可能意味着资金闲置，降低了资金的使用效率；过少则可能影响企业的正常经营和偿债能力。
影响货币资金规模的因素众多。
企业的业务规模和经营特点是重要因素之一。
业务量大、交易频繁的企业通常需要保持较高的货币资金余额以满足日常支付需求。
宏观经济环境也会对货币资金规模产生影响。
在经济不稳定或预期市场波动较大时，企业可能会增加货币资金储备以应对不确定性。
货币资金的结构也值得分析。
比如，银行存款在货币资金中的占比反映了企业资金管理的策略。
如果大部分货币资金为银行存款，说明企业资金相对安全且易于管理；而如果其他货币资金占比较高，可能需要进一步探究其具体构成和用途。
二、短期投资短期投资是企业为了在短期内获取收益而进行的投资，如短期债券投资、股票投资等。
分析短期投资时，需要关注投资的种类、规模和收益情况。
投资种类的选择反映了企业的风险偏好和投资策略。
风险较低的短期债券投资可能表明企业更注重资金的安全性和稳定性收益；而股票投资则相对风险较高，但潜在收益也可能更大。
投资规模应与企业的资金实力和经营需求相适应。
过大的短期投资规模可能导致企业资金过度分散，影响主营业务的发展；过小则可能无法充分利用闲置资金获取额外收益。
短期投资的收益情况是衡量投资效果的重要指标。
通过比较不同短期投资项目的收益率，可以评估企业投资决策的合理性和有效性。
三、应收票据和应收账款应收票据和应收账款是企业因销售商品或提供劳务而形成的债权。
这部分资产的规模和质量对企业的资金周转和盈利能力有着重要影响。
应收票据的变现能力相对较强，尤其是银行承兑汇票，其信用风险较低。
企业流动资产分析报告
企业流动资产分析报告引言流动资产是企业在日常经营活动中可以快速转化为现金或用于支持日常经营的资产，对企业的经营状况和流动性有重要影响。
本报告旨在分析某企业的流动资产状况，并根据分析结果提出相关建议。
企业背景本次分析的企业为一家制造业企业，主要从事家具生产和销售。
企业规模中等。
流动资产结构企业的流动资产主要包括：货币资金、短期投资、应收账款、存货、其他流动资产等。
货币资金货币资金是企业最具有流动性的资产，包括银行存款、现金等。
通过对企业的财务报表进行分析，我们发现该企业的货币资金占流动资产总额的比例较高，说明该企业有较强的支付能力和流动性。
短期投资短期投资是企业利用闲置资金进行短期投资获取收益。
通过对企业的财务报表进行分析，我们发现该企业的短期投资规模较小，且大部分投资为定期存款，收益相对较低。
应收账款应收账款是企业出售产品或提供服务后尚未收到的款项。
通过对企业的财务报表进行分析，我们发现该企业的应收账款占流动资产总额的比例较高，说明该企业在销售过程中可能存在较多的信用销售，风险较高。
存货存货是企业生产过程中尚未销售的产品。
通过对企业的财务报表进行分析，我们发现该企业的存货占流动资产总额的比例较高，说明该企业存在较多的库存积压或销售不畅的情况。
其他流动资产其他流动资产包括应收利息、预付账款、材料采购款等。
通过对企业的财务报表进行分析，我们发现该企业的其他流动资产规模较小。
企业流动资产分析通过对企业的流动资产结构进行分析，我们可以得出以下结论：1. 该企业具有较强的支付能力和流动性，货币资金占比较高。
2. 该企业在销售过程中存在信用销售风险，应收账款占比较高。
3. 该企业存在较多的库存积压或销售不畅的情况，存货占比较高。
4. 该企业的短期投资规模较小，收益相对较低。
5. 其他流动资产规模较小，需加强管理效率。
建议与对策针对以上分析结果，我们提出以下建议和对策：1. 加强货币资金管理：进一步优化资金运作，提高资金使用效益，合理规划资金周转期，减少资金闲置。
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第三节 应收账款管理
• 一、应收账款管理的目标 • 1.应收账款：企业因对外销售商品、提供劳务而
应向购买货物或接受劳务的单位收取的款项。 • 2.应收账款的功能： • （1）增加销售；（2）减少存货。 • 二、应收账款政策的制定 • 1.应收账款的成本 • （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账成
供应和使用； • （2）力求流动资金占用量最小化，加速其周转以
降低成本，提高效率； • （3）加强管理，实现流动资产分级分口管理和财
务部门集中管理的统一； • （4）正确安排好流动资产和流动负债的比例，增
强企业短期偿债能力。
第二节 现金管理
• 一、现金管理目标 • 1.现金：企业拥有的现款和流动票据：包括库存
本
第三节 应收账款管理
• 二、应收账款政策的制定 • 2.应收账款的政策 • （1）信用政策：信用期限、信用标准、现
金折扣 • （2）收款政策：当客户违反信用条件，拖
欠甚至拒绝付款时企业应采取的收账策略 与措施。
第三节 应收账款管理
• 三、应收账款的日常管理 • 1.信用调查 • 2.企业信用评估 • 3.收账程序 • 4.收账决策 • 5.加强应收账款收回的监控方法
金收支活动。
第二节 现金管理
• 三、现金管理的方法 • 2.制度控制 • （1）企业收入现金应于当日送存开户银行； • （2）现金使用的范围； • （3）库存现金限额 • 3.日常收支控制 • （1）加速收款；（2）控制现金支出
第二节 现金管理
• 四、最佳现金余额的确定 • 1.最佳现金余额的含义：据成本-效益原则，实现
第四节企业为销售或耗用而储存的各种资产,在制
造业,存货包括原材料、委托加工材料、包装物、 低值易耗品、在产品、产成品等。 • 2.存货的功能： • （1）降低生产的正常进行； • （2）降低生产成本； • （3）防止以外事故
第四节 存货管理
• 一、存货的功能和成本 • 3.存货的成本： • （1）采购成本； • （2）订货成本 • （3）储存成本 • （4）缺货成本 • 二、存货规划决策 • 1.批量存货决策模型 • （1）经济订货批量存货决策模型 • （2）商业折扣与经济批量决策模型 • （3）边送边用与经济批量 • （4）安全储备量
第四节 存货管理
• 2.ABC分类管理 • （1）A类存货：价值高比例少，需严格批
量和采购管理 • （2）B类存货：价格适中，比例不高，需
正常的存货管理 • （3）C 类存货，价值低比例高，可以粗略
计算和管理 • 3.保本保利分析法
第四节 存货管理
• 三、存货的日常管理 • 1.存货的归口分级管理 • 2.适时控制系统
现金、银行存款、银行本票和银行汇票。 • 2.现金的重要性：流动性强，可能存在短期投资
机会 • 3.现金管理目标： • （1）尽量减少现金持有量并增大其效益； • （2）尽可能加速现金周转
第二节 现金管理
• 二、持有现金的动机 • 1.交易动机 • 2.预防动机 • 3.投机动机 • 三、现金管理的方法 • 1.预算管理：以现金预算指标控制日常的现
第六章 流动资产管理
第一节 流动资产投资管理概述 一、流动资产的概念和特点
1.资产的分类：06年新会计准则把企业 资产分为流动资产和非流动资产。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 2.流动资产：企业可以在一年内或者超过一年的
一个营业周期内变现或运用的资产，属于生产经 营中短期置存的资产。流动资产有时又称为流动 资金。 • 3.流动资产包含的主要内容：货币资金、交易性 金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应 收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内 到期的非流动资产、其他流动资产。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 3.流动资产的特点： • （1）占用形态的多样性与易变性、占用数
量的波动性； • （2）资产循环与企业生产经营周期的一致
性； • （3）周转速度快、循环周期短。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 5.流动资产管理的要求 • （1）认真规划需求的流动资金数量，合理筹集、
持有现金代价最低、效益最好的现金余额。 • 2.存货模式（鲍莫模式）：持有现金的总成本包
括有持有成本和把有价证券转化为现金的成本， 寻求一个现金总成本最小的现金持有量。 • 3.随机模式（米勒-欧尔模式）：适用于企业未来 的现金流量呈现不规则的波动，无法准确预测时 的现金控制模式，通过制定现金控制区域，设立 上下限来实现。