流动资产管理与财务知识分析概述
财务处理概况分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司2022年度的财务处理进行全面分析，通过对公司财务数据的整理、对比和分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势，为管理层提供决策依据。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已具备较强的市场竞争力，产品远销国内外市场。
公司注册资本XX万元，现有员工XX人，其中专业技术人员XX人。
三、财务数据处理方法1. 数据来源：本报告所采用的数据主要来源于公司2022年度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 数据处理：对财务数据进行整理、清洗和分类，采用对比分析法、趋势分析法和比率分析法等方法进行分析。
四、财务分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产：2022年，公司流动资产总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，货币资金XX万元，同比增长XX%；应收账款XX万元，同比增长XX%；存货XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动资产：2022年，公司非流动资产总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，固定资产XX万元，同比增长XX%；无形资产XX万元，同比增长XX%。
2. 负债结构分析（1）流动负债：2022年，公司流动负债总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，短期借款XX万元，同比增长XX%；应付账款XX万元，同比增长XX%；预收账款XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动负债：2022年，公司非流动负债总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，长期借款XX万元，同比增长XX%；长期应付款XX万元，同比增长XX%。
（二）利润表分析1. 营业收入：2022年，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是XX产品的市场需求增加，带动了营业收入的增长。
2. 营业成本：2022年，公司营业成本为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
3. 利润总额：2022年，公司利润总额为XX万元，同比增长XX%。
财务知识点
财务知识点一、财务基础概念1. 资产（Assets）- 定义：企业拥有或控制的资源，预期能够带来经济利益。
- 类别：流动资产（现金、应收账款等）、非流动资产（固定资产、无形资产等）。
2. 负债（Liabilities）- 定义：企业在过去的事项中形成的现在义务，预期会导致经济利益的流出。
- 类别：流动负债（应付账款、短期借款等）、非流动负债（长期借款等）。
3. 所有者权益（Owner's Equity）- 定义：企业所有者对企业资产净值的所有权。
- 组成：股本、留存收益、其他综合收益等。
二、财务报表1. 资产负债表（Balance Sheet）- 描述：反映企业在特定日期的财务状况。
- 结构：资产 = 负债 + 所有者权益。
2. 利润表（Income Statement）- 描述：展示企业在一定期间内的经营成果。
- 结构：收入 - 费用 = 净利润。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）- 描述：提供企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出信息。
- 分类：经营活动、投资活动、筹资活动。
三、财务分析1. 比率分析（Ratio Analysis）- 目的：通过财务比率评估企业的财务状况、经营效率和盈利能力。
- 常见比率：流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率等。
2. 趋势分析（Trend Analysis）- 方法：通过比较不同时间点的财务数据来识别趋势和模式。
3. 财务预测（Financial Forecasting）- 过程：基于历史数据和市场条件预测企业未来的财务表现。
四、预算管理1. 预算编制（Budgeting）- 定义：为企业未来的经营活动制定财务计划和控制标准的过程。
- 类型：销售预算、生产预算、资本预算等。
2. 预算控制（Budget Control）- 目的：确保企业资源的有效使用，实现财务目标。
五、成本管理1. 成本分类（Cost Classification）- 直接成本（Direct Costs）：可直接归属于产品或服务的成本。
财务基础常识总结
财务基础常识总结一、财务概述财务是指组织或个人运作、筹措和使用经济资源的过程。
财务管理是指对资金、资产等经济资源的有效管理，以达到最佳利益。
财务管理的核心是规划、分析和控制资金的流动和使用。
二、财务基础概念1.资产：指企业拥有或控制的资源，可以通过经济活动获得经济利益。
2.负债：企业对外部单位承担的债务或义务。
3.所有者权益：指企业由所有者投入的资本和累计的盈利，也称为净资产。
4.资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
5.利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本、利润等财务状况。
6.现金流量表：记录企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
三、重要的财务比率1.流动比率：计算流动资产与流动负债的比率，用于评估企业短期偿债能力。
2.速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，排除存货，更加准确评估企业短期偿债能力。
3.负债比率：计算总负债与总资产的比率，用于评估企业的资产负债结构。
4.净利润率：计算净利润与营业收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
5.资产周转率：计算营业收入与平均总资产的比率，衡量企业资产的利用效率。
四、财务报表分析1.水平分析：将企业财务数据按年度或季度进行横向对比，分析其变化趋势。
2.垂直分析：将企业各项财务数据与总额或某个基准项目进行纵向比较，反映其结构和比例关系。
3.比率分析：通过计算各种财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
五、财务风险管理1.市场风险：由市场变化引起的风险，如汇率波动、利率变动等。
2.信用风险：因债务人未能履行合同负债而造成的风险。
3.操作风险：因内部操作失误或管理漏洞引起的风险。
4.流动性风险：由于缺乏足够流动资金而导致的风险。
结语财务基础知识是每个人都应该了解的内容，不论是企业管理者还是个人投资者，都需要掌握一定的财务知识来有效管理财务活动。
希望本文的内容能够帮助读者更好地理解财务管理的基础知识，做出明智的财务决策。
资产评估-财务管理知识第二章
第二部分财务管理知识——第二章财务分析考情分析本章主要讲解财务分析的方法与具体指标的计算，考试的平均分为3分。
考试题型覆盖了单选、多选等各种题型。
最近三年的大部分试题是每节知识点独立考核，要求考生在学习过程中，要注意扎实掌握每个财务指标的计算公式，具体计算会在讲课中详细讲解并辅助习题加以巩固。
本章难点：财务分析指标的理解与应用。
第一节财务分析概述知识点一：财务分析的主体及其信息需求财务分析的主体是指为达到特定目的而对企业进行财务分析的人。
知识点二：财务分析的对象1.投资活动投资活动是指将所筹集的资金配置于资产项目，包括企业长期资产和流动资产的构建活动。
投资活动有两种：一是为维持和扩大生产规模而进行的，二是为闲置资金寻找投资机会或为开拓新的业务领域而进行的。
2.筹资活动筹资活动是指筹集企业经营及投资所需要的资金，即企业作为筹资活动的主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。
3.经营活动经营活动是指企业生产和销售商品以及提供劳务等活动，是根据企业的资源状况和所处的市场竞争环境对企业长期发展进行战略性规划和部署制定企业的远景目标和方针的战略层次活动。
知识点三：财务分析的资料1.基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
2.会计报表附注3.其他报表分析资料1）企业提供的其他报告：公司董事会报告、监事会报告、公司治理结构报告、其他企业报告。
2）外部相关报告：审计报告、国家有关经济政策和法律法规、市场信息。
知识点四：财务分析的基本方法1.比较分析法比较分析法是通过相关经济指标的对比分析确定指标间差异或趋势，研究公司各项经营业绩或财务状况发展变动情况的一种财务分析方法。
2.比率分析法比率分析法是将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算比率，反映它们之间的关系，比率分析法的优点：计算简便，计算结果容易判断，而且可以使某些指标在不同规模的企业间进行比较。
简要财务基础知识学习
简要财务基础知识学习1. 简介财务基础知识是每个人在日常生活中都应该掌握的一项重要技能。
无论是个人还是企业，都需要对财务知识有一定的了解，以便更好地管理和规划自己的财务状况。
本文将简要介绍一些财务基础知识，帮助读者更好地理解和应用这些知识。
2. 资产与负债在财务领域，资产和负债是两个基本概念。
简单地说，资产是一个人或企业拥有的有价值的物品或权益，而负债是指对他人的债务或承诺。
•资产可以分为两类：流动资产和固定资产。
流动资产指的是可以在短期内变现的资产，如现金、存货等。
固定资产指的是长期持有并用于生产或经营的资产，如机器设备、房屋等。
•负债可以分为两类：流动负债和长期负债。
流动负债指的是需要在较短时间内偿还的债务，如短期贷款、应付账款等。
长期负债指的是需要长期偿还的债务，如长期借款、债券等。
了解和监控自己的资产和负债状况对于个人和企业而言都非常重要，它们可以帮助我们评估自己的财务健康状况，并采取相应的措施来管理财务风险。
3. 利润与损失利润和损失是财务报表中的重要概念。
利润是指企业在一定时期内所获得的净收益，而损失则是指企业在同一时期内所承担的费用或亏损。
•净利润是指企业在一定时期内的总收入减去总费用后所剩下的金额。
它是企业盈利能力的一个重要指标，反映了企业经营的效益。
•毛利润是指企业在一定时期内的总收入减去直接相关的成本和费用后所剩下的金额。
它可以帮助企业评估自己的生产和营销效率，并进行相应的改进。
•亏损是指企业在一定时期内的总费用超过了总收入，导致企业无法盈利。
亏损可能是由于经营不善、营销策略不当或市场竞争等原因引起的。
理解和分析财务报表中的利润和损失情况对于个人和企业而言都非常重要。
它们可以帮助我们评估经营情况，及时调整经营策略，并确保财务稳定和可持续发展。
4. 现金流量现金流量是指企业在一定时期内现金收入和现金支出的情况。
它可以用来评估企业的流动性和偿债能力。
•现金流入包括来自销售收入、投资收益、借款等的现金流入。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。
负债分为流动负债和非流动负债。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。
收入减去成本和费用得到营业利润。
营业利润加减营业外收支得到利润总额。
利润总额减去所得税得到净利润。
13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。
二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。
专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。
财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。
(财务知识)财务管理的概念最全版
财务管理的概念最全版引言财务管理是现代企业运营中不可或缺的一项重要任务。
通过科学、合理地运用财务管理的理论和方法，企业能够有效地配置和利用资金资源，实现财务目标，提高企业的经济效益和市场竞争力。
本文将全面介绍财务管理的概念、特点、目标、原则以及其在企业中的重要性。
一、概念财务管理是指企业对资金的收集、分配和利用过程中所进行的规划、组织、控制和决策等一系列活动的总称。
它涉及资金的筹集、投资、资产管理、资金运营、融资、财务预测等方面，是企业内部管理的一个重要组成部分。
财务管理的目标在于通过对企业资金的科学管理，实现企业价值最大化。
二、特点财务管理具有以下几个特点：1.全局性：财务管理覆盖企业所有部门和层级，在企业内部形成一个有机的管理系统。
2.科学性：财务管理是建立在一定的理论和方法基础上的，需要运用数学、统计学等科学工具进行分析和决策。
3.系统性：财务管理是一个系统工程，需要考虑各个方面之间的相互作用和影响。
4.实践性：财务管理要贴近实际，需要帮助企业解决实际问题和提高经营效益。
三、目标财务管理的目标是实现企业的长期、稳定和可持续发展。
具体包括以下几个方面：1. 利润最大化企业的首要目标是追求利润最大化。
财务管理通过对企业的资金进行合理的配置和利用，实现收入的最大化，成本的最小化，从而实现利润的最大化。
2. 资金流动性财务管理的另一个目标是确保企业的资金流动性。
资金流动性是企业维持正常经营活动所必需的，可以通过健全的资金管理和现金流量预测来实现。
3. 资产安全财务管理还包括对企业的资产进行保护和增值的目标。
这需要通过合理的资产配置、风险管理和内部控制等手段来实现。
4. 股东价值最大化财务管理还追求股东价值最大化。
通过提高企业的盈利能力和市场竞争力，增加股东的回报，实现股东的财富增长。
四、原则财务管理需要遵循一定的原则，以保证其科学性、规范性和有效性。
主要有以下几个原则：1. 收支平衡原则企业的收入必须等于支出，不能出现长期亏损的情况。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。
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成
37.5
.8
本 坏账成本 90000*4%=360 80000*2%=1600
0
管理成本
5000
3000
扣除信用成本 后收益
16562.5
18233.2
第四节 应收账款管理
差额法计算 差额收益=（80000-90000）*（1-70%）=-3000 差额信用成本 差额机会成本=80000*（70-50）/360*70%*15%
第五节 存货管理
存货成本
购置成本 ：由存货买价和运杂费构成 订货成本：区别固定性订货成本和变动性订
货成本 储存成本：区别固定性储存成本和变动性储
存成本 缺货成本：与进货批量和储存量有关
第五节 存货管理
存货资金定额管理
制定资金定额的背景
流动资金的“双口供应方式” 可作为一种资金需要量的测算方式
信用期限 企业给予客户支付赊销货款的最长期限。信用期 限的选择将对销售额和信用成本产生影响 根据收益与成本权衡原则进行决策：信用期延长， 可节约信用成本，但将影响销售额和收益；缩短 信用期，可节约信用成本，但将影响销售额
第四节 应收账款管理
现金折扣
折扣期限是客户可享受现金折扣的付款时间 现金折扣是客户在折扣期限内付款所享受的第一节 流动资产管理概述
流动资产的筹资策略
到期日搭配型筹资策略
融资的期限安排与资产占用期限相一致 临时性流动资产通过短期负债融资 永久性流动资产和固定资产通过长期资本融资 该策略的融资风险与收益表现在：流动负债风险
高于长期负债，但收益也大于长期负债
第一节 流动资产管理概述
流动资产的筹资策略
有每次固定性交易费用对决策产生影响，持有量决 策不影响变动性交易费用
第二节 现金管理
现金的日常管理
完善现金收支的内部管理制度
建立和健全严密的内部牵制制度 定期和不定期地进行现金清理 严格库存现金的开支范围 加强库存现金限额管理
加速收款 控制现金支出
第三节 短期投资管理
短期投资的原因
保守型筹资策略
企业所有的固定资产、永久性的流动资产均通过 长期资金融资
临时性流动资产：一部分用长期资金来筹资；一 部分由短期资金筹集
长期融资安全性高，有利于财务稳定，是以高成 本为代价的
第一节 流动资产管理概述
流动资产的筹资策略
积极型筹资策略
所有固定资产由长期资金融资 所有临时性流动资产由短期负债解决 永久性流动资产：一部分由短期资金筹集；一部
第四节 应收账款管理
信用评分法
确定客户的信用级别
按照上述评分对客户进行排序 确定企业总体授信额度，主要根据市场竞争、企
业承受力等因素确定 按照排序结果对客户选择信用级别：无条件授信、
抵押授信、拒绝提供信用
第四节 应收账款管理
例：某企业现有经营情况和信用政策为：销售额为 90000元，变动成本率为70%，平均收账期70天，坏账 损失率4%，收账费用5000元。假设企业改变信用标准， 将坏账率控制在2%以下，收账期也下降到50天，收账 费用也减少了2000元，但企业销售额也下降了10000元。 假设企业资本成本为15%，问该企业的信用政策改变是 否可行？
财务管理
第六章 流动资产管理
第六章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述
流动资产构成及其作用 流动资产的特点
具有较强的变现能力 ，支撑企业的短期偿债 周转形式的可变性和并存性 占用水平的波动性 周转的频繁性
第一节 流动资产管理概述
流动资产的循环与周转
循环是指资金从其原始形态开始，依次经过 生产经营过程又回归到其原始状态的过程
第五节 存货管理
订货批量控制
经济批量模型 经济批量模型主要假设 决策相关成本：订货成本和储存成本 经济批量模型
购货折扣下的经济批量确定 决策相关成本为存货总成本 比较纯经济批量下存货总成本和享受折扣条件下 的存货总成本
第五节 存货管理
订货点控制
订货点=交货期×每日存货耗用量+保险储备 量
第一节 流动资产管理概述
流动资产的投资策略
冒险的投资组合：企业对流动资产的投资只保证流 动资产的正常需要量，不保留或只保留较少的保险 储备量
保守的投资组合：除保证正常需要量和必要的保险 储备量外，还安排一部分额外的储备量，以最大限 度地降低企业可能面临的风险
不同投资策略导致企业不同的资产结构，企业风险 与收益也不同
成本分析模式
以成本最低为最佳现金持有量的决策标准 现金总成本构成：持有成本（机会成本）、管
理成本和短缺成本
第二节 现金管理
现金周转模式
现金周转期是指自现金投入生产经营开始到 最终又以现金形式回归所需的时间
现金周转期=存货周转期 + 应收账款周转期 应付账款周转期
最佳现金持有量＝日平均现金需要量×现金 周转期
保利期= （进销差价-税金-进货费用-目标利润） ÷日储存费用
现代企业对流动资产控制策略高度重视
第二节 现金管理
企业持有现金的动机
交易性需要 预防性需要 投机性需要 补偿性需要 企业持有的现金余额要小于上述动机现金需
要量的简单相加
第二节 现金管理
现金预算
现金预算要求按现金的收付实现制原理进行编制 积极平衡 原则：预算期的收支平衡，时点上的收支
存货资金定额的基本计算方法
周转期计算法：资金定额=日平均周转额×资金周 转日数
比例计算法：存货资金定额=计划销售收入*预计 销售资金率
因素分析法：在基期资金占用基础上，考虑计划年 度有关因素的变动确定资金需要
第五节 存货管理
存货控制
归口分级控制
体现使用和管理、物资管理与资金管理相结合 权责利相结合的管理方式 “先归口，再分级”的管理方法
分由长期资金融资 短期负债风险大，不利于财务稳定，但成本较低
第一节 流动资产管理概述
流动资产的投资策略
流动资产与固定资产维持何种比例关系？
固定资产投资决定企业的规模 风险与收益的均衡：流动资产的流动性风险较
低；固定资产的收益性较高
适中的投资组合
流动资产投资由两部分构成：正常需要量和保 险储备量 。正常需要量是为满足企业生产经营 需要的最低流动资产占用水平；保险储备量是 为应付意外情况而额外建立的合理储备
有两种计算方法：个别计算和差额计算 根据个别计算法，信用政策更优，将增加收益1670.7元
第四节 应收账款管理
项目
原方案
新方案
收益
90000*（1-70%） 80000*（1-70%）
=27000
=24000
信 机会成本 90000/360*70 80000/360*50
用
*70%*15%=18 70%*15%=1166
收账成本与坏账损失并非线性关系。对企业来 说，收账费用的投入也要注意成本收益的权衡
收账程序：信函通知、电话催收、上门面谈、 法律行动
合理的讨债方法：讲理法、恻隐术法、疲劳战 法、激将法等
第四节 应收账款管理
应收账款日常管理
实施信用限额管理制度
为控制信用风险，对某一客户的授信总额应加 以控制。信用限额应实行动态管理，随时根据 客户的财务状况变化情况进行调整
以有价证券作为现金的替代品，满足特定的 财务需要，提高资金使用效率
企业因季节性或临时性原因形成的现金闲置 企业必须满足已知的未来财务需要 与企业长期融资相配合 提高企业自由现金余额的效率
第三节 短期投资管理
短期投资的影响因素
安全性 变现性 收益性 到期日
第四节 应收账款管理
应收账款的原因及成本
平衡 现金预算的编制方法：现金收支法，调整净收益法 现金收支法
分项列出现金收入和支出，现金短缺及解决措施 对于销货或购货的现金流入和流出，应按现金收
付实现制进行确定 调整净收益法
第二节 现金管理
最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量的意义
提高资产流动性，保持企业必要的支付能力 减少现金不合理占用，提高资产效率 现金持有量的几种确定模式
应收账款形成原因
商业竞争 降低存货费用 销售和收款的时间差
加强应收账款管理的意义
加速资金周转，提高资产总体回报率 降低融资成本和坏账成本 解决目前流动资金紧张，理顺关联方交易
第四节 应收账款管理
应收账款的成本（信用成本）
机会成本 ：不同教材对机会成本有不同理解 机会成本=应收账款平均余额×变动成本率×机 会成本率 应收账款平均余额=（赊销收入/360）*信用期
循环侧重于资金的一次性过程，而周转则是 指资金循环的重复性
流动资金的循环
货币资金—储备资金—生产资金—成品资金—结 算资金—货币资金
第一节 流动资产管理概述
流动资产周转的意义
加速周转的概念
未增加流动资产而完成更多的周转额 流动资产和周转额均增加，但周转额增长率大于
流动资产增长率
加速周转的意义
做好应收账款的账龄分析
不同账龄货款的风险不同，信用期内和信用期 外的货款，信用期外的货款再按照时间段进行 划分
加强对坏账的管理
第五节 存货管理
存货管理的原因
置存存货的必要性
保证生产经营活动的正常开展 出于降低进货成本的考虑
储存存货的代价
存货存在占用资金发生管理成本 存货的跌价损失风险
+10000/360*70*70%*15%=670.7 差额坏账成本=80000*（4%-2%）
+10000*4%=2000 差额管理成本=2000 调整信用政策增加的收益= 670.7+2000+2000-
3000=1670.7
第四节 应收账款管理
信用条件
企业要求客户支付赊销款的条件。包括信用期限、 折扣期限和现金折扣，用“2/10，n/30”形式表 示