财政学之养老保险
财政学知识点整理
财政学：它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度的利用稀缺的资源来最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标。
财政学研究方法：1、规范研究方法：是关于财政经济目标、结果、决策与制度的合意性的研究，它解决财政经济活动过程中“应该怎样”的问题，旨在对各种财政经济现象的“好”、“坏”作出价值判断2、实证研究方法：关于确定财政经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经济活动的客观性。
公共财政依据：1、公共产品理论：具有非竞争性和非排他性的产品和服务是公共产品。
（公共生产与政府提供）具有竞争性和排他性的产品和服务是私人产品。
（其他为“混合产品”）2、市场失灵存在：公共产品提供失灵（“搭便车”现象）、外部效应消除失灵、规模收益递增失灵、信息不完全失灵（道德风险、逆向选择）、开放经济的失灵、收入分配调整失灵、消费偏好纠正失灵（劣值品、优值品）、经济波动与危机失灵。
政府失灵：决策失灵、干预失灵、运转失灵公共选择理论：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平，这就是政府失灵或政府缺陷。
维克塞尔-林达尔机制：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就是一人一票制（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。
劣值品：被个人评价过高的物品，如：毒品、香烟等。
优值品：被个人评价过低的物品，如：基础教育等。
政府管制的手段：价格管制、市场进入管制、营业执照管制、制定标准管制、特定行为管制对自然垄断的管制：1、范围界定：（1）当自然垄断企业为强自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。
（2）当自然垄断企业为强自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。
财政学试题5第5单元以及答案
试题5-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。
1、政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2、拉弗曲线所描述的税率和税收收入的观点是（）A、凯恩斯的观点B、亚当·斯密的观点C、供给学派的观点D、货币学派的观点3、“建设——经营——转让”方式，是指（）A、TOTF方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式4、下列属于准公共产品的是( ）。
A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗5、政府的作用是“守夜人”即（）A、政府主要注意晚上安全B、政府要干预经济C、政府要宏观调节D、政府是廉价政府6、在市场经济条件下，对于一般竞争性领域，政府应（）A、直接生产B、直接介入C、不再直接介入和直接生产D、以上都正确7、政府的政策目标以效率为主，那么应采取的主体税制模式是（）。
A、所得税B、财产税C、商品税D、行为税8、标志着财政学诞生的著作是（）。
A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》9、国防费用项目的效益分析采用的方法是（）。
A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、公共定价法D、平均成本法10、采取劳动者无过错原则，且劳动者无须交纳保险费的保险是（）。
A、养老保险B、医疗保险C、工伤保险D、失业保险二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有2至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上。
1、凯恩斯学派的财政政策理论（）A、是为了克服经济危机B、是20世纪30年代经济大萧条的直接产物C、要求政府干预经济D、产生是偶然的E、政府可以实行支大于收的财政政策2、社会公共需要涵盖的范围包括（）A、国防B、行政C、生态环境保护D、文化教育E、公共卫生3、市场经济下的财政职能（）A、提供商品职能B、配置资源职能C、分配收入职能D、稳定经济职能E、提供服务职能4、公共品（）特征A、非排他性B、边际生产成本为零C、边际拥挤成本为零D、不可分割性E、非竞争性5、按照调节经济周期的作用,对财政政策分类有（）A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策D、紧缩性财政政策 E、中性财政政策6、亚当·斯密认为，一国税收制度必须体现的原则（）A、公平B、确实C、便利D、经济E、效率7、政府间转移支付目标（）A、实现财政资金的公平分配B、保持中央对地方必要的调控能力C、解决区域性公共品的外部性D、促进落后地区的经济发展E、实现公共服务的均衡发展8、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的E、税收不产生收入效应和替代效应9、政府预算的原则（）A、完整性B、可靠性C、公开性D、统一性E、年度性10、影响财政支出规模的主要因素（）A、经济性因素B、政治因素C、社会性因素D、劳动力因素E、自然因素三、判断题（每题1分，共5分）1、海南省某县城管大队，要求小摊商统一购买城管大队采购来的红色的太阳伞，目的是让城市出现一道迷人的风景线。
财政学考试复习重点
一简答市场失灵及表现【简】1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。
2、表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。
财政职能【简】（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能公共定价的的定义与方法【简】•定义：政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，即为公共定价•一般方法：•平均成本定价法。
平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。
•二部定价法。
是由两种要素构成的定价体系:一是由与使用量无关的按月或按年支付的‘基本费”;二是按使用量支付的“从量费”。
•负荷定价法。
是按不同时间段或时间的需求制定不同的价格。
在需求量最高峰时收费最高；而处于最低谷时，收费最低•运行模式【简】p164养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
现行养老保险制度的主要内容：（1）保险覆盖范围。
公共财政学名词解释（3）
公共财政学名词解释（3）公共财政学名词解释30增值税：是商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种，有生产型、收入型和消费型三种。
其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
32营业税：是商品课税的一种，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，其主要特点是计算征收较为简便。
31消费税：是商品课税的一种，消费税的课税对象是消费品的销售收入，是在增值税的基础上再增加的一道税种，其目的在于调节消费结构、引导消费方向，保证国家税收收入。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。
33企业所得税：是所得课税的一种，课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织，税率33％。
34个人所得税：所得课税的一种，课征对象是个人所得。
个人所得税的征收一般采取属地原则。
按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。
35资源税：对自然资源的课税称为资源税。
资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。
前一种资源税实质上就是财产税。
36遗产税：是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。
其功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。
37拉姆斯法则：也称逆弹性命题。
是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。
因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
财政学整理
1市场失灵含义：现实的市场并不具备完全的自由竞争这种条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，我们称之为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在以下几个方面：1垄断。
市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而现实的市场并不具备这种充分条件。
当某一行业的产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递减和成本递减问题，这时就会形成垄断。
2信息不充分和不对称，市场经济条件下生产者和消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。
3外部效应和公共物品。
从现象看，外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失，对他人带来利益是正的外部效应，对他人造成损失时负的外部效应。
从本质看，外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
外部效应典型例子是“公共物品”。
4收入分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题，公平问题只能由政府财政来考虑。
5经济波动。
市场机制是通过供求机制来自发调节价格和产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。
2公共物品含义：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品。
区分公共物品和私人物品的标准:(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性，此外，外部效应和不可分割性也是公共物品的重要特征。
混合物品：有些物品兼备公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。
3财政：是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。
财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。
财政学简答
4）促进社会公平：市场本身无法自动实现经济平等。
5）保持经济稳定：充分就业、物价稳定。
政府的局限性：
公共决策参与主体的局限性：公众（摆设）、官员（政府的代理人）、政府（委托人）、特殊利益群体（代理人）。
“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团从中获益。
财产替代效应对储蓄的负面影响会被养老保险的退休效应、遗产效应所抵消。
养老金还降低了子女为退休的父母支付赡养费的需要，使年轻一代在工作生涯中可增加储蓄。
养老保险对劳动供给的影响：主要是通过征税机制和养老金的给付机制实现的。
一方面，对在职职工的当期收入来说，征税减少了劳动收入，降低了当期消费水平，因此对劳动供给有一定的抑制作用。
债务收入
非税收入：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入。
转移性收入
财政收入规模及其影响因素：
财政收入规模：是指财政收入的总水平。
财政收入增长的弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率
财政收入增长的边际倾向=增长的财政收入/增长的GDP
财政收入占GDP比重（财政依存度）=财政收入增长的边际倾向/财政收入增长的弹性系数
非均衡增长论：鲍莫尔法则：私人部门劳动生产率提高，将引起部门工资水平上升。
收入再分配论：低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。
农村贫困化之农村扶贫项目：
扶贫贷款：重点支持有助于直接解决农村贫困人口温饱问题的种植业、养殖业和以当地农副产品为原材料的加工业中效益好、有还贷能力的项目。
偿债率：指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。发达国家的这一指标一般为10%以上，我国目前在20%左右。衡量外债规模也有三个指标：一是外债偿债率，即年度外债本息偿还额与当年贸易和非贸易外汇收入之比。二是负债率，即外债余额与当年GNP之比。三是债务率，即外债余额与当年贸易和非贸易外汇收入之比。
财政学 第九章社会保险和失业保险
以现收现负制度为例， 以现收现负制度为例，养老金的收支存 在以下平衡关系： 在以下平衡关系：
NbB
=
tN w w
•Nb=退休人数， B=退休者的平均收益， 退休人数， 退休者的平均收益 退休者的平均收益， 退休人数 • t=税率， Nw=在职职工人数 ，w=在职职 税率， 税率 在职职工人数 在职职 工的平均工资。 工的平均工资。
计算结果： 计算结果： A、养老保险金和劳动税后收入比为： 、养老保险金和劳动税后收入比为： 60/85*100%=71% B、继续劳动的实际收入为： 、继续劳动的实际收入为： 1-0.6-0.15=0.25美元 美元 分析结论 ： 养老保险可能激励退休决策
经验实证
格鲁伯和怀斯的研究成果
四、政策压力及改革
D、通货膨胀和基本保障额的关系 、 为消除通货膨胀对养老金购买力的影响， 为消除通货膨胀对养老金购买力的影响，月 均指数化收入按工资增长指数进行调整， 均指数化收入按工资增长指数进行调整，发 放的基本保障额按消费价格指数进行调整。 放的基本保障额按消费价格指数进行调整。
（6）资金的筹集 ） 计征依据：雇员的年工资总额（ 计征依据：雇员的年工资总额（有最高限 额控制） 额控制） 计征比例：雇主和雇员各6.2% 计征比例：雇主和雇员各 转嫁问题： 转嫁问题：雇主负担部分的转嫁问题 筹资方式的选择： 筹资方式的选择：是否可以用一般税收筹 集
3、效率问题 、
失业对劳动供给的影响取决于雇主解雇员工增加的 失业保险成本和雇员失业后得到的替换率 失业保险所存在的道德风险：影响工作积极性， 失业保险所存在的道德风险：影响工作积极性，增 加对高失业率行业的就业选择， 加对高失业率行业的就业选择，加长寻找工作的时 间 延长失业周期并非一定无效率
财政学期末原题+答案
一．名词解释题。
1.有机体论政府观：社会是一个有机的统一体，社会凌驾于个人之上，个人利益必须服从集体利益,有超越个人价值之外的集体利益存在，个人在集体面前是不重要的，会推出极端独裁政府。
2。
政府间转移支付度。
为了协调预算之间的关系而出现的不同预算之间的资金拨款。
方向：价值的单向流动。
纵向（中央对地方）、横向（地方对地方）目标：以公平和福利最大化为目标，以社会管理者身份间接影响收入方法:3。
免费搭乘（搭便车现象)引起的一种现象.在公共品的提供过程中或集体提供过程中，每个人都有这样的动机，让其他人承担成本，自己享受公共品。
原因：个人理性、公共品特性、边际效应递减4.现收现付制：指社会保险中，当年的缴费收入仅．满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。
（以养老保险为例，是养老保险筹资模式，每年的支出由每年的收入来满足，因此它的费用是每年一变，坚持的平衡原则是年度平衡原则，实质是养老负担的代际转移，指以同一时期正在工作的一代人支付已经退休的一代人的养老金模式）5.公共部门使用财政资金或执行政府责任的机构或部门.特点：为社会提供公共品和公共服务。
6.完全基金制时间不断生息增值，退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入.是养老保险酬金模式，在个人工作期间的一种强制储蓄，坚持的是周期平衡而不是年度平衡，更多的强调个人的责任，也就是工作间要缴费退休后才能领钱（税率特点：先高后低）7。
消费型增值税：允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳资本投入不算入产品增加值，相当于只对消费品征税。
本期外购固定资产的全部价款都被做扣除，指对一个经济体而言，整体税金相当于c部分，本期外购固定资产的全部价款指本期投资 y—i=c （特点:税基最小，促进投资）8.二部定价法：根据边际成本定价的既定原理，对个人收费调整为固定收费和从量收费的定价方法，价格分为两部分：固定费和从量费。
（是一种公共定价法）9。
公债负担率：是指一定时期的公债余额占同期国民生产总值的比重。
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我国目前存在着个人帐户“空帐”的问题，解决的方法有以下四种 （1）建立帐户分立制，建立个人账户专管体系，将个人账户从社 会统筹金中分立出来，实行账户分立，从而避免社会统筹向个人账 户“借”的风险。（2 ）建立专门的基金管理机构来负责个人账户 基金的管理以确保其保值增值。（3）对老人而言，国家必须明确 责任建 立各级政府负责的养老金财政补助制度，保证其养老金的 发放。（4）对个人账户”空账“可采取名义账户或者认证债券， 同时要积极发展补充养老保险和个人储蓄相结合的发展机制，逐步 做实个人帐户。
1998年到2005年的参保人数如下图，年均增长6.6％， 其中在职职工年均增长6.4％，离退休人员年均增长7％
1998年到2005年平均养老金年均增长7.1％
二、个人帐户
个人帐户用于记录参加基本养老保险社会统筹的职工缴纳的基
本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及 上述两部分的利息金额。个人帐户是职工在符合国家规定的退休 条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。
上海32亿元社保基金案震惊全国，由此引发了 社会对社保基金监管的极大关注。目前，我国 五项社会保险基金收支和结余总规模达到18435 亿元，相当于GDP的10%，并以每年20%的速 度增加。截至2005年底，国内个人账户“空账” 已达到约8000亿元，并以每年约1000亿元的规 模迅速扩大。
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劳动和社会保障部副部长刘永富做客强国论坛
理论与案例讨论
养老保险国家实行做实个人帐户的 政策，做实个人帐户后，采取什么 策略才能使其保值，增值
提纲：
一 养老保险简介 二 做实个人帐户
三 养老保险保值 、增值的问题
一、什么是养老保险？
(1)养老保险是社会保障制度的重要组成部分。所谓养老保
险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法 规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动 年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本 生活而建立的一种社会保险制度. (2） 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为 其提供稳定可靠的生活来源 （3） 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一 般具有以下几个特点：①由国家立法，强制实行，企业单 位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险 部门领取养老金；②养老保险费用来源，一般由国家、单 位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的 社会互济；③养老保险具有社会性，影响很大，享受人多 且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构， 实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
养老保险有几种类型？
养老保险的产生与发展，是与国家的政治、经济和社会文化 紧密结合在一起的，它是社会化大生产的产物，也是社会进步 的标志。目前，世界上实行养老保险制度的国家 .可分为三种类 型，即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老 保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。另外，我国 根据中国的具体国情，创造性地实施了"社会统筹与个人帐户相 结合"的基本养老保险改革模式，经过5年的探索与完善，已逐 步走向成熟。随着时间的推移，这一模式必将成为在世界养老 保险发展史上越来越具影响力的基本类型。
我国的养老保险由哪几部分组成？
我国是一个发展中国家，经济还不发达，为了使养老保险 既能发挥保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件 的需要，以利于劳动生产率的提高。为此，我国的养老保险由 三个部分（或层次）组成：第一部分是基本养老保险，第二部 分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。
三、养老基金保值增值
如何通过市场运作,使养老基金保值增值,提高养老基金的投资回报 率?民盟上海市委的一份提案中还提出了具体的政策建议: 一,是将个人帐户与社会统筹分开,将个人帐户中积累的基金率先进 入市场,用于投资增值。 二,是单位补充养老保险基金进入市场进行投资运作。这部分养老 保险基金完全累经验。 三.是通过划转国有资产,充实养老保险基金。如结合产业结构调整、 产权制度改革,从国有资产中划转一部分充实养老保险基金。 四.是从国有企业转让土地、置换厂房、拍卖财产的收入以及从租 赁、出售企业的收入中,划转一部分作为养老保险基金。 较佳的投资方式有3种 ： （1）购买国债 提高此方面的持有比重 （2）在政府指导下 把基金投资于大型基础设施或者重点建设项目 即可解决建设 资金短缺问题 又能保证基金保值增值的问题。 （3）把基金用于经济适用房建设，投资安全性强，又可获得稳定 回报率
编者按 2006年12月20日10:00，劳动和社会保障部副部 长刘永富做客强国论坛，以“完善养老保险制度，促进 和谐社会建设”为题与网友在线交流。