济南佳宝乳业资产减值准备和损失处理规章制度
资产减值准备和损失处理制度
资产减值准备和损失处理制度第一条为规范公司运作，合理地做好各项资产减值准备提取核销等工作，特制定本制度。
第二条公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安全、完整和高效运转。
第三条公司总经理对公司所有资产的安全负责。
第四条公司销售部门和相关人员对销售的确认和应收账款的可回收性负责；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；存货的变现安全性由存货物资管理部门和相关部门负责；短期投资和长期投资的安全性由作出投资决策的部门和相关人员负责。
第五条公司销售部门负责会同财务部门制定销售和应收账款管理政策，只要包括：产品定价政策、客户信用调查制度、客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏帐准备的政策、呆坏账处理制度。
第六条公司物资管理部门会同财务部门制定存货管理的政策，主要包括：仓库实物管理制度、存货账实定期核对制度、存货的盘存制度、应付账款定期核对制度、存货跌价准备的政策、积压物资的处理制度。
第七条公司投资部门会同财务部门制定投资管理的政策，只要包括：投资决策机制、投资风险控制制度、长期股权投资管理制度、投资减值准备的政策、投资处置政策。
第八条公司总经理应定期核查公司相关部门的政策实施情况，并责成相关部门根据实际情况的变化适时对有关制度进行必要的修订。
第九条公司应在每个会计年度终了和年度中期对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。
第十条公司采用备抵法核算坏帐损失，每年末按应收账款余额的6%提取坏账准备。
第十一条对有确凿证据证明无法收回或收回的可能性不大的款项，公司将对其提取全额坏帐准备。
确凿证据包括以下几点：债务单位破产、债务单位资不抵债、债务单位现金流量严重不足、债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据、应收款项逾期5年以上。
第十二条公司对下列各种情况不提取全额的坏帐准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项。
乳业资产减值准备和损失处理制度
乳业资产减值准备和损失处理制度一、概述乳业企业的资产减值准备和损失处理制度是指乳制品生产和销售企业为了依据《企业会计准则》中规定的资产减值准备及处理制度，对其固定资产和流动资产实行资产减值计提和费用扣除的管理制度。
其主要目的是确保企业会计核算的真实、准确和公正。
二、资产减值准备的计提资产减值准备的计提是指企业按照《企业会计准则》中规定的资产减值准备计算公式，以确定在采用成本计量模式和收益实现模式的情况下应计提的资产减值准备的金额。
具体计算方法如下：资产减值准备 = 资产账面价值 - 可收回金额其中，“资产账面价值”指企业的可变现净值，此值应减去预估实现的成本和预估收回的专利、技术等无形资产的未摊销部分；“可收回金额”指企业实现该项资产时预计可以收回的金额。
在乳业企业中，资产减值准备的计提具有以下特点：1.在每个财务年度结束时，应该对固定资产和流动资产进行资产减值计提。
2.不同类型的资产应采取不同的计提方法，例如，长期股权投资采用股权账面价值与公允价值差额法计提资产减值准备。
3.资产减值准备必须进行取整处理，以后小数点后两位以上的部分不予计算和审批。
三、资产减值准备的使用和补充1.资产减值准备的使用应以财务报表所反映的资产价值为基础，由企业决策部门根据实际运营情况进行决策。
2.资产减值准备的使用应在税务机关规定的年度内进行清退。
清退时按当年利润总额比例摊销到当期损益中。
3.在资产减值准备使用未能覆盖全部实际损失的情况下，企业应当通过利润调整或资本公积金转移等方式予以补充。
四、损失处理制度乳业企业的损失处理制度是指在资产减值准备在帐面价值内不能承受全部损失的情况下，对于经营业务中发生的损失进行企业内部的核算和处理的管理制度。
在乳业企业中，损失处理制度应当包括以下内容：1.损失的赔偿责任人应在确定后立即予以登记并通知有关部门和人员。
2.损失核算应当按照逐级向上的原则进行，确保损失准确反映在财务报表中，考虑是否计提资产减值准备来弥补损失。
济南佳宝乳业资产减值准备和损失处理制度
资产减值准备和损失处理制度一、总则第一条为真实反应企业财务状况和经营成果，合理估计各项资产也许发生旳损失，有效保证资产核销工作旳对旳，根据《企业会计制度》和有关规定，制定本制度。
第二条本制度所称资产减值准备重要包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备及无形资产减值准备等资产减值准备。
第三条按照遵照审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，企业对各项资产进行详查，以确定资产减值准备旳数额。
二、各有关责任部门旳职责第四条财务部职责1、根据企业实际状况和《企业会计制度》规定初步制定资产减值准备处理措施，提交董事会同意。
2、加强对应收账款和其他应收款旳管理，减少老账呆账。
每月编制应收款项明细账，查看应收账款回收状况并向总裁书面汇报。
3、及时与保管部门查对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。
每月编制存货明细表，查看存货跌价状况并形成书面汇报。
4、每月同使用单位核算企业固定资产状况，保证账实相符，并将异常状况及时报企业财务部负责人。
5、对企业资产减值状况，按照金额大小，分别提交企业总裁或董事会处理。
6、核算资产减值旳实际状况，向总裁和董事会提交资产损失汇报。
第五条企业总裁职责1、根据资产减值处理权限审批企业资产损失处理。
2、向董事会提交资产损失估计及处理措施和根据。
第六条监事会职责1、切实履行监督职能，对董事会决策提出专门意见，并形成决策。
2、必要时聘任注册会计师协助对内控制度制定和执行状况进行检查。
三、管理程序第七条资产减值准备与损失处理程序1、企业财务部根据资产清查状况初步提出减值处理方案。
2、总裁、总裁办公会或董事会按照权限分别对财务部上报旳处理意见进行讨论并确定资产减值措施。
3、各负责人对资产减值汇报做出决策。
4、企业财务部进行对应旳会计处理。
5、监事会对董事会决策履行监督职能，董事会在审议本内部控制制度时，监事列席会议。
第八条资产损失核销旳权限划分企业对已提取减值准备旳资产应查明原因，追究责任。
公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本（2篇）
公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本一、总范为了健全公司的财务管理体系，合理控制风险，确保财务报告的真实、准确和完整，有效评估资产价值，特制定本公司资产的减值准备和损失处理管理制度。
本制度适用于公司的所有资产评估、减值准备和损失处理业务。
二、政策目标本公司资产的减值准备和损失处理管理制度的政策目标如下：1. 保障公司资产的可持续发展，确保合理的资产价值评估；2. 健全风险管理控制制度，有效降低风险；3. 确保财务报告的真实、准确和完整，提高透明度；4. 加强内部控制，防范违规行为，保护公司和股东的利益。
三、减值准备和损失处理实施步骤1. 资产价值评估为了确定资产的账面价值与实际价值之间的差异，公司应采取适当的评估方法进行资产价值评估。
评估方法的选择应基于资产的种类、特性和市场情况，并遵循相关法律法规和会计准则的规定。
2. 减值准备计提当确定资产的实际价值低于其账面价值时，公司应按照一定比例计提减值准备。
具体计提比例应根据具体情况，经过充分的审议和决策程序确定。
3. 资产损失处理当资产的实际价值低于其账面价值，且不具备恢复能力时，公司应及时进行资产损失处理。
资产损失处理的方式包括出售、报废、减值准备转回等，具体处理方式应根据资产的实际情况，经过充分论证和决策程序确定。
四、决策程序在进行资产的减值准备和损失处理过程中，公司应遵循以下决策程序：1. 提交决策申请资产减值准备和损失处理涉及较大的财务风险和责任，因此，相关部门和人员应按规定提交申请，提供相关资料和分析报告，说明减值准备和损失处理的必要性和合理性。
2. 决策审议公司应成立资产减值准备和损失处理的决策审议委员会，由高级管理人员和财务专家组成，负责审议申请和决策方案。
审议应充分考虑市场情况、法律法规、会计准则和公司经营状况等相关因素。
3. 决策执行根据决策审议的结果，公司应及时执行相关决策，并将决策结果报告给相关人员和部门。
五、内部控制为了确保本公司资产的减值准备和损失处理业务的合规性和有效性，公司应建立健全的内部控制体系，包括但不限于以下方面：1. 内部审计公司应设立内部审计部门，负责对资产减值准备和损失处理业务的内部控制和风险管理进行检查和评估。
公司资产的减值准备和损失处理管理制度(2篇)
公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。
1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。
1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。
2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。
2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。
a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。
a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。
共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。
2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。
销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。
销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。
a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。
债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。
济南佳宝乳业货币资金管理规定
济南佳宝乳业货币资金管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）货币资金管理制度一、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本制度适用于公司的各职能部门和业务部门。
第四条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。
二、货币资金管理原则与依据第五条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
第六条公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。
公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。
第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。
第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。
预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。
第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
1、支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本（二篇）
公司资产的减值准备和损失处理管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司资产减值准备和损失处理管理，确保公司财务状况的真实、准确和可靠，根据相关法律法规和会计准则，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内全部或部分资产的减值准备和损失处理。
第三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的减值准备政策和损失处理方法，确保减值计提和损失处理的公正、合理性。
第四条公司应当建立健全的减值准备和损失处理制度，明确责任分工，确保减值准备和损失处理的及时、准确和合规性。
第五条公司应当定期做好减值准备和损失处理的会计核算和报告工作，确保会计信息的真实性和完整性。
第六条公司应当保护减值准备和损失处理的相关信息的机密性，依法保护相关人员的权益。
第七条公司应当依法遵守税收、会计和金融监管等相关法律法规，对减值准备和损失处理进行合规性审核和监管。
第二章减值准备的原则和方法第八条公司应当根据资产的实际价值和可能发生的风险制定减值准备政策。
第九条公司的减值准备计提应当符合以下原则：（一）公允性原则：根据市场价格或者其他权威机构公布的价格确定减值准备的金额；（二）合理性原则：根据资产的实际使用状况和预期经济效益，综合考虑风险因素进行减值准备计提；（三）稳健性原则：提前预计可能发生的损失，提前计提减值准备，防止财务报表信息失真。
第十条公司应当根据资产类别和特点，制定不同的减值准备计提方法，确保减值准备的准确性和公允性。
第十一条公司应当定期评估减值准备的合理性和准确性，发现问题及时纠正，并进行相应的调整和更新。
第三章损失处理的原则和方法第十二条公司应当及时发现、核实和处理可能导致资产损失的问题，采取相应的措施防止或减少损失的扩大。
第十三条公司应当根据资产的实际情况和风险评估制定合理的损失处理政策和方法。
第十四条公司应当依法保护权益，与相关各方积极协商，以和解、调解、仲裁、诉讼等方式解决争议和纠纷。
第十五条公司应当根据相关法律法规和内部规定，采取合理、有效的方式进行损失处理，确保资产损失的及时、准确和安全。
公司资产的减值准备和损失处理管理制度（2篇）
公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。
1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。
1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。
2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。
2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。
a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。
a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。
共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。
2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。
销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。
销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。
a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。
债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。
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资产减值预备和损失处理制度
一、总则
第一条为真实反映企业财务状况和经营成果，合理可能各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确，依
据《企业会计制度》和相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称资产减值预备要紧包括坏账预备、存货跌价预备、短期投资跌价预备、长期投资减值预备、在建工
程减值预备、固定资产减值预备及无形资产减值预备等资
产减值预备。
第三条按照遵循审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，公司对各项资产进行详查，以确定资产减值预备的
数额。
二、各相关责任部门的职责
第四条财务部职责
1、依照公司实际情况和《企业会计制度》要求初步制定资产
减值预备处理方法，提交董事会批准。
2、加强对应收账款和其他应收款的治理，减少老账呆账。
每
月编制应收款项明细账，查看应收账款回收情况并向总裁书面汇报。
3、及时与保管部门核对存货明细账，定期盘库，保证所有存
货账实相符。
每月编制存货明细表，查看存货跌价情况并形成书面报告。
4、每月同使用单位核实公司固定资产状况，保证账实相符，
并将异常情况及时报公司财务部负责人。
5、对公司资产减值情况，按照金额大小，分不提交公司总裁
或董事会解决。
6、核实资产减值的实际状况，向总裁和董事会提交资产损失
报告。
第五条公司总裁职责
1、依照资产减值处理权限审批公司资产损失处理。
2、向董事会提交资产损失可能及处理方法和依据。
第六条监事会职责
1、切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成
决议。
2、必要时聘请注册会计师协助对内操纵度制定和执行情况进
行检查。
三、治理程序
第七条资产减值预备与损失处理程序
1、公司财务部依照资产清查情况初步提出减值处理方案。
2、总裁、总裁办公会或董事会按照权限分不对财务部上报的
处理意见进行讨论并确定资产减值方法。
3、各责任人对资产减值报告做出决议。
4、公司财务部进行相应的会计处理。
5、监事会对董事会决议履行监督职能，董事会在审议本内部
操纵制度时，监事列席会议。
第八条资产损失核销的权限划分
公司对已提取减值预备的资产应查明缘故，追究责任。
对通过各种追讨措施仍未收回的资产，应进行核销。
治理层对资产损失核销的治理权限按照公司财务开支审批权限的有关规定办理。
第九条计提资产减值预备的政策一经确定，一个会计年度内不得随意更改。
若因实际情况发生变动而确需更改的，需
按上述程序重新办理。
四、应收款项
第十条应收款项治理
1、公司销售部门、财务部及相关部门负责确认应收账款的可
回收性；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；
2、公司销售部门在公司应收款项治理制度原则下制定应收
账款治理政策。
第十一条应收款项计提坏账预备
1、应收款项包括应收账款、其他应收款，采纳备抵法计提坏
账预备。
应收账款全部或部分被确认为坏账时，应依照其金额冲减坏账预备，同时转销相应的应收账款金额。
2、应收款项计提坏账预备采纳备抵法，计提比例为应收款项
余额的0.5%。
第十二条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现
金流量严峻不足、发生严峻的自然灾难等导致停产而在
短时刻内无法偿付债务等，以及其他足以证明该应收款
项发生损失的证据和逾期3年以上的应收款项），以下应
收款项不能全额计提坏账预备：
1、当年发生的应收账款，以及未到期的应收款项；
2、经公司讨论，决定以应收款项进行债务重组，或以其他
方式进行重组的；
3、与关联方发生的应收款项，特不是母子公司交易或事
项产生的应收款项；
4、其他无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第十三条公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等缘故已无望再收到
所购物资的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应
收款，并按规定计提坏账预备。
第十四条公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收
账款，并计提相应的坏账预备。
第十五条计提的坏账预备计入当期损益，增加“治理费用”。
第十六条公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻不足等，
依照公司的治理权限批准作为资产损失，冲销已提取的
坏账预备。
五、存货
第十七条存货计提跌价损失预备
1、存货采纳成本与可变现净值孰低的方法计提跌价预备。
2、存货跌价预备指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时
或销售价格低于成本等缘故，使存货成本高于可变现净值的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价预备，计入“存货跌价损失”科目，直接从主营业务利润中扣除；若以后存货价值又得以恢复，在已提跌价预备的范围内转回。
（可变现净值，是指公司在正常经营过程中，以可能售价减去预期耗用成本及销售该产品所发生的差旅费、运输费、装卸费、包装费、仓储费及运输途中的合理损耗等费用后的价值。
）
3、当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价预备：
1）市价持续下跌，同时在可预见的以后无回升的希望；
2）公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；
3）公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；
4）因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；
5）其他足以证明该项存货实质上差不多发生减值的情形。
4、存货可变现净值的选取标准：
1）对购进的存货，分品种按到当年12月31日为止最后一
批购进物资的单价为该种存货的可变现净值；
2）对销售的存货，分品种按到当年12月31日为止最后一批销售物资的单价为该种存货的可变现净值。
5、存货跌价预备应按照单个存货项目的成本低于其可变现
净值的差额计量。
第十八条已提减值预备的存货后来用于投资或债务重组时的处理方法：
1、已提减值预备的存货用于投资时，先冲回已提的减值预
备，再按冲回减值预备后的存货之账面价值加相关税项
确定初始投资成本。
若取得投资的公允价值小于存货的
账面价值，仍按存货的账面价值作为初始投资成本入账，
待期末计提投资减值预备时再一并调整。
2、已提减值预备的存货用于清偿债务时，公司应按存货的
账面价值结转存货，同时结转相关的减值预备，并按债
务账面价值扣除存货账面值、增值税销项税额、减值预
备等相关费用之后的差额确认为当期损失或资本公积。
六、投资
第十九条短期投资计提跌价预备
1、短期投资采纳成本与市价孰低法计价。