南京财经大学财政学F卷答案

（财政学F卷）一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）1. 上世纪30年代大危机暴露出市场经济的“缺陷”后，政府被赋予“宏观经济调节”或“宏观经济管理”的职能。

（）2. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越不公平。

（）3. 凯恩斯主义提出了有效供给不足理论，由有效供给不足的解决途径中引申出政府干预经济的必要性。

（N ）4. 我国目前的部门预算尚缺乏法制性，公开性，完整性。

（）5. 绩效评估是检验公共支出管理制度是否有效的最终标准。

（）6. 购买性性支出是政府的市场性再分配活动。

（）7. 税收支出作为一种特殊形式的财政支出，它与直接的财政支出不同，不注重效益。

（N ）8. 市场经济国家中，政府收费是公共收入的主体，一般均占到90%以上的水平。

（）9. 一般来说，恩格尔系数越低，说明贫困程度越低。

（）10. 拉弗曲线说明高收入必须依靠高税率。

（N ）11. 税收负担一般指因政府课税相应地减少了纳税人的可支配收入而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。

（）12. 税收中性包含两层含义，一是国家尽可能不给纳税人带来超过税款的额外负担，二是尽可能避免对市场经济的干预。

（）13. 弥补财政赤字是国债发行的首要动因。

（）14. 我国现行政府预算的编制程序仍实行“两上两下”的编制办法。

（）15. 采用"因素法"是规范转移支付的重要标志。

（）二、名词解释（每小题3分，共15分）1.政府失灵:是指在于公共物品供求关系的特点、公共决策的内在困难以及缺少一种有效的非市场机制。

2.财政投资评审:是财政部门对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决（结）算进行评估与审查，以及对使用科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目情况进行专项检查的行为。

3.税式支出:是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以及各种税收优惠待遇，以减少纳税人的负担而形成的一种特殊的财政支出。

4.宏观税收负担:是指一个国家的总体税收负担，通常用国民生产总值负担率来表示。

5.绩效预算:是指政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。

三、简答题（每小题5分，共40分）1. 积极财政政策与稳健的财政政策的区别。

答：积极的财政政策具有两个突出的特点：一是以政府直接投资为主拉动总需求。

二是发行长期建设性国债，重点投向基础设施建设。

具体财政措施体现在一下五个方面：1）增发长期建设国债，加强基础设施建设。

2）调整税收政策，增强税收调控功能。

3）调整收入分配政策，培育和扩大消费需求。

4）调整完善财政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度。

5）完善非税收政策，努力扩大内需。

稳健的财政政策是指在保持财政收支本身和经济社会全局平稳运行的前提下，通过“渐进”性的一系列安排，逐步降低实现财政收支安排的扩张力度，逐步地逼近“稳健”财政政策的效应境界。

体现在：在支持重大改革举措出台中追求“稳健”。

2）在结构优化中控制或压缩支出规模。

3）迅速启动新一轮税制改革。

4）立足于做好货币政策的“配角”。

5）进一步加强税收征管。

2. 购买性支出对社会再生产的影响。

答：（一）对生产和就业的影响。

财政的购买性行为是在市场上一手交钱，一手交货。

因此，这类支出的规模和结构必然对社会生产和就业产生直接的影响。

（二）对流通的影响。

在市场经济条件下，商品和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才能得以实现。

政府的购买性支出所形成的购买力是整个社会购买力的重要组成部分。

（三）对分配形成的影响。

首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生变化。

其次，财政用于购买性支出的总额上发生改变，或者增加或者减少；而结构上仍保持着原来的状况。

3. 财政补贴与社会保障支出的异同答：财政补贴支出与社会保障支出同属出的转移性支出，它们之间有很多相似之处。

从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支付，都属于无偿支付；从领取补贴者的角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，其经济状况都较以前有所改善。

然而，财政补贴与社会保障支出又有明显的差别，这主要体现在同相对价格体系的关系上。

财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起的。

社会保障支出与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收入后若用于购买，可能使购买商品的价格发生变动，但这种变动既不确定，又是间接的。

因为与相对价格结构有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的作用，而社会保障支出则很少有这种影响。

4. 税负转嫁的方式。

答：按照市场交易过程中实现税负转嫁的不同途径分类，税负转嫁主要有四种形式：1）前转。

前转又称顺转，是指纳税人通过提高商品价格的方法，将其所纳税款向前转移给商品购买者的一种税负转嫁形式。

2）后转。

后转又称逆转，是指纳税人通过压低商品价格等方式将其税负向后转移给商品销售者负担的一种税负转嫁形式。

3）混转。

混转又称散转，是指纳税人缴纳的同一种税款，同时采用前转与后转两种转嫁方式进行税负转嫁的一种转嫁形式。

4）税收资本化。

税收资本化又称税收还原，是指生产要素购买者将所购买生产要素未来应纳的税款，从要素购入价格中预先扣除，然后，名义上虽然由买主按期缴纳，而实际上税款全部由卖主负担的一种特殊税负转嫁形式。

5. 国债的传统发行方法。

答：国债的传统发行方法有：1、直接发行法和间接发行法。

2、公募法和非公募法。

3、市场销售法和非市场销售法。

6. 斯蒂格勒的最优分权模式。

答：斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的必要性的两条基本原则，进而说明由地方政府来进行资源配置比中央政府更有效率。

他提出了这两条原则，一是与中央政府相比，地方政府更接近于自己的民众，地方政府更了解它所管辖公民的效用与要求；二是一国国内的人们有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。

这就说明了地方政府的存在是为了更有效地配备资源，进而实现社会福利的最大化。

同时斯蒂格勒并不否认中央一级政府的作用。

他指出，行政级别高的政府对于实现配置的有效性和分配的公平性目标来说也是必要的。

尤其是对于解决分配上的不公平和地方政府之间的竞争与摩擦这类问题而言，中央政府更为有效。

7. 有效的社会保障的特征。

答: 有效的社会保障的特征有：1、法律规定性；2、社会性；3、权利、义务统一性；4、互济性；5、体现了人道主义的精神。

8. 财政政策目标及其特征。

答：财政政策的目标必须服务和服从于政府宏观调控的目标。

市场经济条件下，政府宏观调控的目标是效率、公平和稳定，财政政策作为宏观经济政策的一个重要组成部分，其政策目标也集中体现在三个方面：1、资源的优化配置。

所谓资源的优化配置，就是如何充分利用现有的人力、物理、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展迅速和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。

2、收入的公平分配。

收入公平分配飞主要问题就是如何确定合理的税收负担，而税收的合理负担，又是资源能否合理配置的关键。

3、经济的稳定增长。

经济稳定增长表现在适度的充分就业、物价相对稳定、经济增长率和国际收支平衡上，通过市场考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

四、论述题（15分）试论述财政支持“三农”政策的主要内容和目标。

答：1、支持农业农村基础设施建设。

主要是大江大河的治理、中小型基本农田水利设施建设、农业科研基础设施建设、大宗农产品商品基地建设、乡村道路建设、农村电网改造、人畜饮水设施改善等，用于这方面的财政支农资金包括农业基本建设投资、农业综合开发、小型农田水利建设支出等。

2、支持农业科技进步。

主要是农业科研、科技成果中试转化、农业科技推广等。

用于这方面的财政支农资金包括农业科研支出、科技三项费、农业科技推广支出等。

3、支持粮食生产和农业结构调整。

主要是支持粮食等大宗农作物生产发展、农业结构调整、农业产业化经营等。

用于这方面的财政支农资金包括良种补贴、农业产业化资金、农民就业技能培训资金等.4、支持生态建设。

主要是支持生态恶化的重点地区改善生态环境，为国民经济和社会可持续发展奠定基础。

用于这方面的财政支农资金包括退耕还林资金、天然林保护资金、水土保持资金等。

5、支持抗灾救灾。

主要是支持抗御洪涝灾害、动植物病虫害和其他一些自然灾害，帮助受灾地区和群众恢复生活生产。

用于这方面的财政支农资金包括特大防汛抗旱资金、动植物病虫害防治资金、农村救济费等。

6、支持扶贫开发。

主要是支持贫困地区改善生产生活条件，促进贫困地区社会经济发展。

用于这方面的资金包括财政扶贫资金、国债资金等。

7、支持农村社会事业发展。

主要是支持发展农村教育、卫生、文化等事业，促进农村社会经济协调发展。

财政用于这方面的资金包括教育支出、医疗卫生支出、文化支出等。

8支出农村改革。

主要是支出农村深化改革，促进理顺农村经济关系，加快农村市场经济体制建设。

财政用于这方面的资金包括农村税费改革转移支付、农产品政策补贴等。

五、案例分析题（15分）案例资料：我国分税制改革以来，有一种比较普遍的说法叫“富了中央、穷了地方”，意思是中央财政拿走了大头，而地方财政得到的却很少。

事实上，从2005年预算报告执行情况看，中央和地方财政收入保持了协调增长，而且地方财政收入的增长速度还快于中央1个百分点，地方本级收入增长则更快。

以2005年为例，2005年中央财政总收入17249.79亿元，按可比口径比2004年增加2581.02亿元（已扣除新增出口退税指标584.11亿元），增长17.6％，完成预算的106.4％。

而地方财政总收入26565.72亿元（含中央税收返还和补助收入），按可比口径比2004年增加4158.13亿元，增长18.6％，完成预算的107.2％。

其中，地方本级收入15092.04亿元，比上年增加2650.91亿元，增长21.3％，完成预算的107.7％。

问题分析：此案例反映了政府间财政关系的实质是什么？答：政府间财政关系的实质是一个国家支政府间事权、财权和财力的集中与分散的问题，这一问题的处理，关系到中央和地方政府在经济社会事务中的责权利，影响到中央与地方各级政府的正常运行，影响到国家的经济发展和社会上的长治久安，因而是一个重大的经济问题和政治问题。

2、谈谈应如何妥善处理中央与地方之间的财力划分即税权划分关系。

答：第一，中央税权的主导性与适度赋予地方税权相结合。

虽然税权划分模式存在较大差异，但都不同程度地赋予地方一定的税权。

而且无论强调税权集中，还是强调税权分散，大致上都将中央税权置于地方税权之上，使地方税权受到中央税权的制衡，确保中央政府的宏观调控能力。