财务指标公式及说明
财务指标公式
财务数据分析指标公式说明一、偿债能力。
1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%；2、流动比率=（流动资产/流动负债）*100%；3、速动比率=[（流动资产-存货-预付帐款-待摊费用）/流动负债]*100%；4、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用；5、净现金流量=(经营+投资+融资)性净现金流量之和。
6、盈余现金保障倍数=经营性现金净流量/(净利润+少数股东损益)7、现金流动负债比率=(经营性现金净流量/年末流动负债）*100%二、营运能力。
1、总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额*100%；资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2。
销售收入净额=销售收入--销售退回-销售折让-销售折扣。
2、产销率=销售成本/[销售成本+（期初产成品+期末产成品）/2]；3、流动资产周转率=销售收入净额/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]；4、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额*100%；赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。
应收帐款平均余额=（起初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2。
5、存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额*100%；平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2。
存货周转天数=360/存货周转次数三、盈利能力。
1、资产报酬率=利润总额/资产平均总额*100%；2、销售利润率=销售利润/销售收入净额*100%；3、净资产收益率=净利润/所有者权益*100%；4、净利润率=净利润/销售收入净额*100%。
5、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%四、现金流量简单测算1、当期净现金流量=△（货币现金+短期投资）；2、经营活动净现金流量=当期净现金流量-投资活动净现金流量-筹资活动净现金流量；3、投资活动净现金流量=△固定资产原值+△长期投资合计+△无形资产+△在建工程+△待处理固定资产损失-投资收益现金流入+投资收益现金流出；4、筹资活动净现金流量=负债活动现金流量+权益性投资现金流量+支付股利现金流出。
财务指标的计算公式和含义
不良贷款率
次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。该指标不应高于5%
4
投入资本效率（创值率）
经济增加值与投入资本的比例关系。表示每元投入资本所产生的经济增加值。指标越大投入资本创造价值的能力越强；反之越弱
5
权益资本创值率
经济增加值与权益资本的比例关系。表示每元权益资本所产生的经济增加值。指标越大权益资本创造价值的能力越强；反之越弱
资本市场表现
序号
指标
公式
含义
1
每股净利润（EPS）
7
基于EBITDA的本息保障倍数
使用当年可用于支付利息的“收入项目”（利息、所得税、净利润、折旧、摊销等）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还本付息能力越强；反之越弱
8
基于现金的本息保障倍数
使用当年可用于支付利息的“现金项目”（税前经营性进现金）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大，说明还本付息能力越强；反之越弱
1
现金销售比
经营性净现金与销售收入的比例关系。表示每元销售收入所含的经营性净现金或现金收入。指标越大，销售收入的经营性净现金含量或现金收入含量越高；反之越低
2
净利润现金含量
经营性净现金与净利润的比例关系。表明每元净利润所含的经营性净现金。指标越大，净利润的经营性净现金含量越高；反之越低
主要财务指标公式
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
财务指标计算公式
31
经营性净现金流/流动负债
年报，=经营性现金流量净额/流动负债
一季度报，该指标×4；半年报，该指标×2；三季度报，该指标×[4/3]
系统计算
32
经营性净现金流/负债总额
年报，=经营性现金流量净额/负债总额
一季度报，该指标×4；半年报，该指标×2；三季度报，该指标×[4/3]
系统计算
注：根据实际情况，若某些指标的构成项不适用，则在具体的指标计算过程中，可做适当近似调整。
人工计算
18
净利润增长率
（本期净利润-上年同期净利润）/上年同期净利润
若数据不支持，可用下面的计算方式：
年报，=（本期净利润-上年净利润）/上年净利润
一季度报，=（本期净利润×4-上年净利润）/上年净利润
半年报，=（本期净利润×2-上年净利润）/上年净利润
三季度报，=（本期净利润×4/3-上年净利润）/上年净利润
附：工商企业财务摘要
序号
财务摘要
计算说明
1
（总）营业收入
直接引用
2
资产总额
直接引用
3
净资产
直接引用
4
总负债
直接引用
5
营运资本
=流动资产-流动负债
6
利润总额
直接引用
7
净利润
直接引用
8
EBIT
=利润总额+列入财务费用的利息支出
9
EBITDA
=利润总额+列入财务费用的利息支出+折旧+摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）
财务指标计算公式
报表的类型：年报半年报一季度报三季度报
1、工商企业财务指标
序号
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是通过对企业财务数据进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效。
在财务分析过程中，各项指标的计算公式是非常重要的工具。
下面将详细介绍常用的财务分析指标及其计算公式。
1. 资产负债表指标1.1 企业总资产：企业所有权益和负债的总和。
总资产 = 负债合计 + 所有者权益1.2 企业净资产：企业所有者权益的总和。
净资产 = 所有者权益1.3 资产负债率：企业负债总额占总资产的比例。
资产负债率 = 负债合计 / 总资产2. 利润表指标2.1 销售收入：企业销售产品和提供服务所获得的总收入。
2.2 净利润：企业在一定时期内的总利润。
净利润 = 销售收入 - 总成本 - 营业费用 - 税金2.3 毛利率：企业销售产品或者提供服务的毛利润占销售收入的比例。
毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2.4 净利率：企业净利润占销售收入的比例。
净利率 = 净利润 / 销售收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量净额：企业经营活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.2 投资活动现金流量净额：企业投资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.3 筹资活动现金流量净额：企业筹资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.4 现金流量比率：经营活动现金流量净额占净利润的比例。
现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润4. 偿债能力指标4.1 流动比率：企业流动资产与流动负债的比例，反映企业偿付短期债务的能力。
流动比率 = 流动资产 / 流动负债4.2 速动比率：企业流动资产减去存货后与流动负债的比例，更加严格地评估企业偿债能力。
速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 盈利能力指标5.1 资产收益率：企业净利润与总资产的比例，反映企业利用资产获得利润的能力。
资产收益率 = 净利润 / 总资产5.2 净资产收益率：企业净利润与净资产的比例，反映企业利用净资产获得利润的能力。
财务分析报告计算公式(3篇)
第1篇一、概述财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析的一种报告形式。
通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力，为企业的经营决策提供依据。
本文将介绍财务分析报告中常用的计算公式。
二、盈利能力分析1. 毛利率（Gross Profit Margin）公式：毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入× 100%说明：毛利率反映了企业产品或服务的盈利水平，数值越高，说明企业的盈利能力越强。
2. 净利率（Net Profit Margin）公式：净利率 = 净利润 / 营业收入× 100%说明：净利率反映了企业扣除各项费用后的盈利水平，数值越高，说明企业的盈利能力越强。
3. 资产回报率（Return on Assets，ROA）公式：ROA = 净利润 / 资产总额× 100%说明：ROA反映了企业利用全部资产获取利润的能力，数值越高，说明企业的资产利用效率越高。
4. 股东权益回报率（Return on Equity，ROE）公式：ROE = 净利润 / 股东权益× 100%说明：ROE反映了企业为股东创造利润的能力，数值越高，说明企业的盈利能力越强。
三、偿债能力分析1. 流动比率（Current Ratio）公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债说明：流动比率反映了企业短期偿债能力，数值越高，说明企业的短期偿债能力越强。
2. 速动比率（Quick Ratio）公式：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债说明：速动比率反映了企业在不考虑存货的情况下，短期偿债能力，数值越高，说明企业的短期偿债能力越强。
3. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）公式：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额× 100%说明：资产负债率反映了企业负债占总资产的比例，数值越高，说明企业的财务风险越大。
财务指标计算公式及说明
1.可动用的银行贷款指标。 2.准备很快变现的长期资产。 3.偿债能力的声誉。 1.与担保有关的或者有负债。 2.经营租赁合同中承诺的付款。 3.建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款。
长期偿债能力比率的计算与分析
说明
1.一般情况下，流动负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。 2.国际上通常认为资产负债率等于60%时较为适当。 3.从债权人来说，该指标越小越好，从企业所有者来说，该指标过小表明对财务杠杆利用不够。 4.企业的经营决策者应当将偿债能力指标（风险）与盈利能力指标（收益）结合起来分析。 1.产权比率表明1元股东权益借入的债务数额，权益乘数表明1元股东权益拥有的总资产。 2.它们是两种常用的财务杠杆计量指标，与偿债能力有关，并且可以表明净资产收益率的风险，也与盈利能 力有关。 3.权益乘数=1+产权比率=1÷（1-资产负债率）。
总资产净利率=净利润÷平均资产总额*100%
净资产收益率=净利润÷平均净资产*100%
资本收益率=净利润÷平均资产*100%
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷当期 发行在外普通股的加权平均数 稀释每股收益是在考虑潜在普通股稀释性影响的基础 上，对基本每股收益的分子、分母进行调整后再计算的 每股收益。
发展能力指标计算与分析
说明
1.营业收入增长率大于0，表示企业本年营业收入有所增长，指标值越高表明增长速度越快，企业市场前景 越好。
1.本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额。
1.本年净利润增长额=本年净利润总额-上年净利润总额
1.一般认为，该指标越高，表明企业经营业务持续增长势头越好，市场扩张能力越强。
市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益
财务指标计算公式
1销售毛利率Gross Profit Margin (GPM)=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%Gross profit/Sales含义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示：销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。
企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
2销售利润率Profit Margin=利润总额 / 销售收入*100%Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的利润总额是多少。
表示销售收入的收益水平。
3权益报酬率（净资产收益率）Return on Equity (ROE)=净利润/ [（期初所有者权益+期末所有者权益）/2]*100%Net income / Average common equity含义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。
是最重要的财务比率。
分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。
如资产周转率、销售利润率、权益乘数。
另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。
参考1成本费用利润率Return on cost&expense=利润总额/ 成本费用总额*100%Profit / Cost and expense含义：成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。
成本费用利润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。
2销售净利率Net Profit Margin (NPM)=净利润 / 销售收入*100%Net Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。
表示销售收入的收益水平。
3资产报酬率Return on Assets (ROA)=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%Net income / Average total assets含义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。
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财务指标公式及说明1、变现才干比率变现才干是企业发生现金的才干，它取决于可以在近期转变为现金的活动资产的多少。
〔1〕活动比率公式：活动比率=活动资产算计/ 活动负债算计企业设置的规范值：2意义：表达企业的归还短期债务的才干。
活动资产越多，短期债务越少，那么活动比率越大，企业的短期偿债才干越强。
剖析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
普通状况下，营业周期、活动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响活动比率的主要要素。
〔2〕速动比率公式：速动比率=〔活动资产算计-存货〕/ 活动负债算计保守速动比率=0.8〔货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额〕/ 活动负债企业设置的规范值：1意义：比活动比率更能表达企业的归还短期债务的才干。
由于活动资产中，尚包括变现速度较慢且能够已升值的存货，因此将活动资产扣除存货再与活动负债对比，以权衡企业的短期偿债才干。
剖析提示：低于1 的速动比率通常被以为是短期偿债才干偏低。
影响速动比率的可信性的重要要素是应收账款的变现才干，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定十分牢靠。
变现才干剖析总提示：〔1〕添加变现才干的要素：可以动用的银行存款目的；预备很快变现的临时资产；偿债才干的声誉。
〔2〕削弱变现才干的要素：未作记载的或有负债；担保责任惹起的或有负债。
2、资产管理比率〔1〕存货周转率公式：存货周转率=产品销售本钱/ [〔期初存货+期末存货〕/2]企业设置的规范值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要目的。
提高存货周转率，延长营业周期，可以提高企业的变现才干。
剖析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，活动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不只影响企业的短期偿债才干，也是整个企业管理的重要内容。
〔2〕存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*〔期初存货+期末存货〕/2]/ 产品销售本钱企业设置的规范值：120意义：企业购入存货、投入消费到销售出去所需求的天数。
提高存货周转率，延长营业周期，可以提高企业的变现才干。
剖析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，活动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不只影响企业的短期偿债才干，也是整个企业管理的重要内容。
〔3〕应收账款周转率定义：指定的剖析时期内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售支出/[〔期初应收账款+期末应收账款〕/2]企业设置的规范值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多凝滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债才干。
剖析提示：应收账款周转率，要与企业的运营方式结合思索。
以下几种状况运用该目的不能反映实践状况：第一，时节性运营的企业；第二，少量运用分期收款结算方式；第三，少量运用现金结算的销售；第四，年末少量销售或年末销售大幅度下降。
〔4〕应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权益到收回款项、转换为现金所需求的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=〔期初应收账款+期末应收账款〕/2] / 产品销售支出企业设置的规范值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多凝滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债才干。
剖析提示：应收账款周转率，要与企业的运营方式结合思索。
以下几种状况运用该目的不能反映实践状况：第一，时节性运营的企业；第二，少量运用分期收款结算方式；第三，少量运用现金结算的销售；第四，年末少量销售或年末销售大幅度下降。
〔5〕营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[〔期初存货+期末存货〕/2]* 360}/产品销售本钱+{[〔期初应收账款+期末应收账款〕/2]* 360}/产品销售支出企业设置的规范值：200意义：营业周期是从取得存货末尾到销售存货并收回现金为止的时间。
普通状况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
剖析提示：营业周期，普通应结合存货周转状况和应收账款周转状况一并剖析。
营业周期的长短，不只表达企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债才干和盈利才干。
〔6〕活动资产周转率公式：活动资产周转率=销售支出/[〔期初活动资产+期末活动资产〕/2]企业设置的规范值：1意义：活动资产周转率反映活动资产的周转速度，周转速度越快，会相对浪费活动资产，相当于扩展资产的投入，增强企业的盈利才干；而延缓周转速度，需补充活动资产参与周转，构成资产的糜费，降低企业的盈利才干。
剖析提示：活动资产周转率要结合存货、应收账款一并停止剖析，和反映盈利才干的目的结合在一同运用，可片面评价企业的盈利才干。
〔7〕总资产周转率公式：总资产周转率=销售支出/[〔期初资产总额+期末资产总额〕/2]企业设置的规范值：0.8意义：该项目的反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售才干越强。
企业可以采用薄利多销的方法，减速资产周转，带来利润相对额的添加。
剖析提示：总资产周转目的用于权衡企业运用资产赚取利润的才干。
经常和反映盈利才干的目的一同运用，片面评价企业的盈利才干。
3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。
它反映企业偿付到期临时债务的才干。
〔1〕资产负债比率公式：资产负债率=〔负债总额/ 资产总额〕*100%企业设置的规范值：0.7意义：反映债务人提供的资本占全部资本的比例。
该目的也被称为举债运营比率。
剖析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的才干也越强。
假设企业资金缺乏，依托欠债维持，招致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别留意了。
资产负债率在60％—70％，比拟合理、稳健；到达85％及以上时，应视为收回预警信号，企业应提起足够的留意。
〔2〕产权比率公式：产权比率=〔负债总额/股东权益〕*100%企业设置的规范值：1.2意义：反映债务人与股东提供的资本的相对比例。
反映企业的资本结构能否合理、动摇。
同时也说明债务人投入资本遭到股东权益的保证水平。
剖析提示：普通说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
从股东来说，在通货收缩时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债务人；在经济兴盛时期，举债运营可以取得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以增加利息担负和财务风险。
〔3〕有形净值债务率公式：有形净值债务率=[负债总额/〔股东权益-有形资产净值〕]*100%企业设置的规范值：1.5意义：产权比率目的的延伸，更为慎重、保守地反映在企业清算时债务人投入的资本遭到股东权益的保证水平。
不思索有形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为慎重起见，一概视为不能偿债。
剖析提示：从临时偿债才干看，较低的比率说明企业有良好的偿债才干，举债规模正常。
〔4〕已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用=〔利润总额+财务费用〕/〔财务费用中的利息支出+资本化利息〕通常也可用近似公式:已获利息倍数=〔利润总额+财务费用〕/ 财务费用企业设置的规范值：2.5意义：企业运营业务收益与利息费用的比率，用以权衡企业偿付借款利息的才干，也叫利息保证倍数。
只需已获利息倍数足够大，企业就有充足的才干偿付利息。
剖析提示：企业要有足够大的息税前利润，才干保证担负得起资本化利息。
该目的越高，说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利才干比率盈利才干就是企业赚取利润的才干。
不论是投资人还是债务人，都十分关心这个项目。
在剖析盈利才干时，应当扫除证券买卖等非正常项目、曾经或将要中止的营业项目、严重事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变卦带来的累积影响数等要素。
〔1〕销售净利率公式：销售净利率=净利润/ 销售支出*100%企业设置的规范值：0.1意义：该目的反映每一元销售支出带来的净利润是多少。
表示销售支出的收益水平。
剖析提示：企业在添加销售支出的同时，必需要相应获取更多的净利润才干使销售净利率坚持不变或有所提高。
销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售本钱率、销售时期费用率等目的停止剖析。
〔2〕销售毛利率公式：销售毛利率=[〔销售支出-销售本钱〕/ 销售支出]*100%企业设置的规范值：0.15意义：表示每一元销售支出扣除销售本钱后，有多少钱可以用于各项时期费用和构成盈利。
剖析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最后基础，没有足够大的销售毛利率便不能构成盈利。
企业可以按期剖析销售毛利率，据以对企业销售支出、销售本钱的发作及配比状况作出判别。
〔3〕资产净利率〔总资产报酬率〕公式：资产净利率=净利润/ [〔期初资产总额+期末资产总额〕/2]*100%企业设置的规范值：依据实践状况而定意义：把企业一定时期的净利润与企业的资产相比拟，说明企业资产的综合应用效果。
目的越高，说明资产的应用效率越高，说明企业在添加支出和浪费资金等方面取得了良好的效果，否那么相反。
剖析提示：资产净利率是一个综合目的。
净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、运营管理水平有着亲密的关系。
影响资产净利率上下的缘由有：产品的价钱、单位产品本钱的上下、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。
可以结合杜邦财务剖析体系来剖析运营中存在的效果。
〔4〕净资产收益率〔权益报酬率〕公式：净资产收益率=净利润/ [〔期初一切者权益算计+期末一切者权益算计〕/2]*100% 企业设置的规范值：0.08意义：净资产收益率反映公司一切者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。
是最重要的财务比率。
剖析提示：杜邦剖析体系可以将这一目的分解成相联络的多种要素，进一步剖析影响一切者权益报酬的各个方面。
如资产周转率、销售利润率、权益乘数。
另外，在运用该目的时，还应结合对〝应收账款〞、〝其他应收款〞、〝待摊费用〞停止剖析。
5、现金流量剖析现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实践状况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的活动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。
活动性剖析活动性剖析是将资产迅速转变为现金的才干。
〔1〕现金到期债务比公式：现金到期债务比=运营活动现金净流量/ 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的临时负债＋应付票据企业设置的规范值：1.5意义：以运营活动的现金净流量与本期到期的债务比拟，可以表达企业的归还到期债务的才干。
剖析提示：企业可以用来归还债务的除借新债还旧债外，普通应当是运营活动的现金流入才干还债。
〔2〕现金活动负债比公式：现金活动负债比=年运营活动现金净流量/ 期末活动负债企业设置的规范值：0.5意义：反映运营活动发生的现金对活动负债的保证水平。