集团有限公司外派财务总监管理办法

集团有限公司外派财务总监管理办法第一章总则第一条为加强集团有限公司（以下简称“集团公司”）对所属国有及国有控股企业财务管理及监督，促进财务管理人员工作的规范化、制度化，根据国有及国有控股企业监督机构工作规定等相关规定及集团公司的有关规定，制定本规程。

第二条本规程明确了外派财务总监工作规程，包括联签事项范围及金额起点、监督企业改制、改组、重大投资、融资、担保、国有资产保值增值、监督企业财务会计报告的真实性、合法性、其他事项及有关职权；明确了外派财务总监考核时间、考核机构、考核内容、考核指标等内容。

第三条本工作规程所指外派财务总监为集团直属企业财务总监。

第二章外派财务总监工作规程第四条外派财务总监负责组织建立健全与集团公司一致的财务管理制度体系，推动公司财务管理全面有序运行。

第五条外派财务总监实行联签制度。

联签的企业包括集团公司所属全资、控股、有实质性控制力的参股二级、三级及以下所有企业。

第一部分联签事项范围及金额起点-1-第六条联签事项主要包括：现金及银行结算、资金调拨及融资、固定资产和无形资产购置、合同审签、对外投资、担保、资产处置等事项。

第七条现金及银行结算企业应严格执行《现金管理暂行条例》有关现金提取、使用的规定，按照中国人民银行《支付结算办法》的有关规定办理支付结算业务。

（一）一次性提取、支付现金在5万元以上（含5万元）的；（二）通过银行办理转账结算，购入的原材料、支付的工程款项，每笔金额在30万元以上（含30万元）的支出；（三）资金调拨：企业发生的资金拆借、关联企业间资金划拨，企业内部上下拨款等有关资金调拨事项；（四）企业向银行办理各种贷款、在银行开立各种存（贷）款账户、发行股票债券等融资事项。

第八条固定资产和无形资产购置固定资产、无形资产的新增购置支出，金额30万元及以上的增加固定资产价值的改良支出，以及年度预算外的固定资产购置和改良支出，实行联签。

第九条合同会签年度预算内金额超过30万元及以上的生产经营、工程建设合同，年度预算内金额超过30万元及以上的非生产经营合同，年度预算外的所有经济合同。

第十条对外投资对外投资事项是指企业以货币、股权、以及经评估后的实物或无形资产作价出资，对外进行各种形式的长期、短期投资活动。

-2-主要包括：设立全资公司、收购兼并、合资合作联营、购买企业股票债券、对所出资企业追加投资等权益性资本投资。

第十一条担保企业担保事项包括：企业对权属内子公司、企业与权属内子公司之间对内、对外提供的一切经济担保。

（一）企业原则上不对公司以外的自然人、法人、其他组织或非控股权属公司提供任何经济担保，因特殊情况，需经公司董事会通过，并经集团公司核准和备案；（二）企业应执行集团公司对外担保管理规章制度，按规定程序决定本企业担保行为并审核其全资和控股企业的担保行为。

第十二条资产处置企业应严格按照国家有关资产的法律法规使用、处置和管理本企业拥有的各项资产，确保国有资产安全完整。

（一）企业在资产运营中涉及合并（兼并）、合资合作、分红、产权变动、资本运作、委托资产管理、企业托管经营、债务重组以及土地使用权等资产的抵押、不良资产处置、资产提前报废、资产租赁等涉及国有资产处置的事项，实行联签；（二）有关企业国有产权转让等工作，按规定办理。

第十三条重大事项（一）企业的发展方向、经营方针、中长期发展规划等重大战略管理事项；（二）资产损失核销、国有产权变动、利润分配和弥补亏损、增加和减少注册资本、缴纳国家税费和国有资本收益等重大资产（产权）管理事项；（三）年度生产经营计划、企业年度工作报告，财务预算、决算，从事高风险经营，以及内部机构设置、职能调整等重大生-3-产经营管理事项；（四）企业薪酬分配，以及涉及职工重大切身利益等重大利益调配事项；（五）需要提交股东会、董事会审议决定的事项；（六）其他有关企业全局性、方向性、战略性的重大事项。

第二部分监督企业改制、改组第十四条检查企业是否按照国有经济布局和结构调整的总体要求以及相关规章制度制定改制、改组方案。

第十五条检查企业的改制、改组方案是否按规定履行决策程序，是否按权属级别报市国有企业改革领导小组批准或市政府国资委审核备案。

第十六条检查企业改制、改组过程中清产核资、审计评估等事项是否按照市政府国资委有关规定程序办理。

第十七条检查企业职工安置方案是否经职工代表大会表决通过，职工折抵的资产数额是否经市劳动和社会保障局审批。

第十八条检查企业资产处置方案是否报批；是否按规定程序进行产权交易；产权转让收入是否按规定及时足额上缴。

第三部分监督企业重大投资第十九条检查企业投资是否遵守产业政策和行业准入标准，是否符合企业发展战略和规划，是否有利于主业的发展。

第二十条加强对企业境外、市外、非国有、非控股以及非主业等领域投资行为的监督。

-4-第二十一条检查企业是否建立和完善了适合本单位业务特点和管理要求的投资风险约束机制、科学民主的投资决策制度和重大投资责任追究制度。

第二十二条监督企业在编制投资项目建议书、对投资项目进行可行性研究和对可行性研究报告进行独立评估的基础上是否实行集体决策。

第二十三条检查企业重大投资项目是否按有关规定备案或核准，并按规定报送相关资料。

第二十四条监督企业是否对投资项目进行后续管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，对外投资质量检查和分析。

第二十五条对企业工程项目投资，重点关注以下事项：（一）是否按规定执行投资项目的法人责任制、资本金制、招标投标制、工程监理制和合同管理制；（二）是否建立工程项目概算和预算环节的控制制度，组织工程、技术、财务等部门的相关专业人员对编制的概算和预算进行审核；（三）是否建立工程进度价款支付环节的控制制度，工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的规定；（四）是否建立工程竣工决算环节的控制制度和竣工决算审计制度，依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算，组织竣工决算审计。

第四部分监督企业融资第二十六条监督企业融资决策制度和管理制度是否完善；-5-是否有助于降低资金成本，改善财务结构。

第二十七条监督企业年度融资计划是否按照规定经本单位董事会批准；融资行为和程序是否符合《公司法》、《证券法》等法律、法规及公司章程的规定。

第二十八条检查企业发行债券筹集资金是否按审批机关核准的用途使用；贷款筹集资金是否按借款合同约定的用途使用。

第二十九条检查企业融资会计核算是否符合《企业会计制度》和企业相关会计准则的规定。

第五部分监督企业担保第三十条检查企业是否建立担保制度，并根据担保业务风险评估报告以及法律顾问或专家的意见，对担保业务进行集体审批。

第三十一条监督企业是否在担保结束时及时终止担保关系，确保资产安全。

第六部分监督企业财务会计报告的真实性、合法性第三十二条参与拟订年度预、决算方案，并对预、决算执行情况进行定期检查、分析。

第三十三条监督企业财务会计报告的真实性、合法性。

（一）实际发生的经济业务事项是否按规定确认、计量和记录，有无存在账外资产或设立账外账等违规行为；（二）财务会计报告是否符合有关规定，是否存在故意编造虚假财务会计报告等行为；-6-（三）是否正确执行会计政策，有无随意变更或者滥用会计政策和会计估计等行为；（四）其他。

第三十四条监督企业是否按规定设置会计机构，配备会计人员，规范会计核算，实施会计监督。

第七部分监督企业国有资本保值增值第三十五条检查企业经营业绩考核目标建议值、任期考核目标建议值是否真实、合理。

第三十六条检查企业各项考核指标的计算是否正确，重大事项及影响所有者权益的客观因素披露是否真实完整。

第八部分其他事项第三十七条企业发生分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等行为时，是否按照有关规定报集团、市政府国资委核准或备案。

第三十八条企业发生转让限额以上实物资产时，是否按照有关规定程序进行。

第三十九条参加企业的办公会、财务工作会议及与重点事项等有关的会议。

第九部分有关职权第四十条外派财务总监的职权（一）监督、检查派出企业的各项政策规定是否与集团公司-7-的要求一致，对不当者予以制止和纠正；（二）对于派出企业的重大决策存在缺陷或损害集团公司整体利益时，有权要求重新论证或责令其纠正；（三）对派出企业经营层实施监督控制，对不当行为予以制止和纠正；（四）定期向集团公司汇报，重大问题及时反馈；（五）对派出企业的财务状况进行监控，出现异常，及时提出预警。

第四十一条派出企业在执行联签制度的工作中，应自觉接受财务总监的监督检查，认真遵守联签规程，严格履行联签手续。

若逃避或抵制规程，经发现后，追究其行政责任；造成经济损失的，追究其经济责任直至法律责任。

第三章检查与考核第四十二条考核时间集团对直属企业财务总监每年度考核一次，于年度结束的次年第一季度内完成。

第四十三条考核机构集团组织人事部是考核的组织机构；集团财务管理部是考核的执行机构。

第四十四条考核内容考核内容包括财务监督、财务管理两部分，财务监督主要考核财务总监对集团直属企业的财务监督效果（附件1：财务监督考核指标）。

财务管理主要考核财务总监对集团直属企业的财务管理工作效果（附件2：财务管理考核指标）。

第四十五条考核主体-8-评价考核的主体分为集团层面和被考核人员所在公司层面。

其中集团层面评价的主体为集团分管财务领导、总会计师、财务负责人及相关财务人员，被考核人员所在公司层面评价的主体为被考核人员所在公司董事长（总经理）、财务负责人及相关人员。

第四十六条考核权重对财务总监的考核权重分别为集团层面60%、被考核人员所在公司层面40%。

第四十七条考核程序年度结束次年第一季度内，集团组织人事部负责汇总得分。

第四十八条考核评分考核评分表中的所有考核指标均按照A、B、C、D四个等级评分，其中得分100-90为A等级，得分89-80为B等级，得分79-65为C等级，得分64-50为D等级。

考评得分参照《财务总监年度个人综合考核汇总表》（附件3）计算而得。

第五章附则第四十九条本规程由集团财务管理部负责解释。

第五十条本规程自发布之日起实施。

附件：1.财务监督考核指标2.财务管理考核指标3.财务总监年度个人综合考核汇总表-9-附件1：财务监督考核指标-10--11-附件2：财务管理考核指标-12--13--14-附件3：财务总监年度个人综合考核汇总表日期：年度15。