会计从业财经法规增值税计算题
(2023年)湖南省常德市会计从业资格财经法规模拟考试(含答案)
（2023年）湖南省常德市会计从业资格财经法规模拟考试(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1. 会计档案的定期保管期限不包括（）。
A.三年B.五年C.七年D.十年2.第6题以下不属于代理记账业务范围的有（）。
A.根据委托人提供的会计资料国家统一的会计制度的规定进行会计核算B.对外提供会计报告C.代填原始凭证D.向税务机关提供税务资料3.下列有关各部门预算管理职权的表述不正确的是（）。
A.各部门编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况4. 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起（（）日内预缴税款。
A.5B.10C.15D.205.第35题存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立（）。
6.下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。
A.因商品交易而发生的劳务供应的款项B.商品交易且采用发货制取得的款项C.因代销商品而发生的款项D.因运送商品而发生的款项7.（）用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户8.当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A.2日B.5日C.7日D.10日9.第21题根据《 会计基础工作规范》的规定，下列说法错误的是《（）。
A.国家机关、国有企事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、旁系血亲以及配偶亲关系10.第16题邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入（）。
第三章 税收法律制度-增值税一般纳税人应纳税额的计算
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算● 详细描述：销售额 1.销售额是指纳税入销售货物、提供应税劳务或服务，从购买方或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
2.纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式计算销售额： 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）3.销售额以人民币计算，纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
4.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高，且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售货物以及提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额： ①按照纳税人最近时期销售货物或提供同类应税服务的平均价格确定； ②按照其他纳税人最近时期销售货物或提供同类应税服务的平均价格确定；③按照组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 成本利润率由国家税务总局规定。
销项税额 1.销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
2.销项税额=销售额×适用税率需要注意的是，公式中的“销售额”不能包括向购买方收取的增值税税额。
进项税额进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务或服务所支付或者承担的增值税税额。
(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额 ①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； ②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额； ③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
2023年山东省济南市会计从业资格财经法规真题(含答案)
2023年山东省济南市会计从业资格财经法规真题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是（）。
A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会D.国有资产监督管理机构2.第13题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
3. 无须在财务会计报告上签章的是（）。
A.普通记账人员B.单位负责人C.会计机构负责人D.总会计师4.某外商投资企业业务收支以美元为主，也有少量的人民币收支业务，根据《会计法》规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。
A.人民币B.人民币和美元C.欧元D.美元或人民币5.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（（）日内预缴税款，于次月1日起（（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3，10B.3，15C.5，10D.5，156.第5题一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。
A.其他会计人员B.会计机构负责人C.单位负责人D.上级主管单位有关人员7.由出票银行签发的，出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。
A.银行本票B.银行汇票C.支票D.银行承兑汇票8.《会计法》规定，县级以上地方政府财政部门管理（）内的会计工作。
A．本行政区域B．本系统C．本部门D．本行业9.10.第5题内部会计监督的对象是（）。
二、多选题(10题)11.17．下列选项中，属于税收保全措施的有()．A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产12. 下列根据《支付结算办法》的规定，关于银行汇票叙述正确的有（）。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
上海会计从业资格考试财经法规试题及答案
上海会计从业资格考试财经法规试题及答案上海会计从业资格考试财经法规试题及答案如下：一、单选题1.下列关于记账凭证的表述中，不正确的是( )。
A.经审核的会计凭证是登记会计账簿的依据B.记账凭证可以根据直接取得的原始凭证及有关资料编制C.各单位在编制记账凭证时，必须保证记账凭证要素齐全，记账凭证编号连续D.一笔经济业务需填制两张以上记账凭证的，应采用分数编号法【正确答案】B【答案解析】本题考核记账凭证。
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
2.不应当作为会计资料保存的资料是( )。
A.记账凭证B.财务计划C.工资表册D.领料单【正确答案】B【答案解析】本题考核会计资料的范围。
会计资料是在会计核算过程中形成的，记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
3.以下对刑事责任和行政责任区别描述不正确的是( )。
A.追究刑事责任的是犯罪行为，追究行政责任的是一般违法行为B.由司法机关追究刑事责任，行政责任由国家特定行政机关追究C.追究刑事责任比追究行政责任严厉D.对同一违法行为，追究了刑事责任就不能再追究行政责任【正确答案】D【答案解析】刑事责任与行政责任两者的主要区别在于追究的违法行为不同：追究刑事责任的是犯罪行为;追究行政责任的是一般违法行为;追究责任的机关不同：追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定;追究行政责任由国家特定的行政机关依照有关法律的规定决定;承担法律责任的后果不同：追究刑事责任是最严厉的制裁，可以判处死刑，比追究行政责任严厉得多。
4.下列各项中，属于初级会计专业职务的有( )。
A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格【正确答案】A【答案解析】本题考核会计专业职务。
会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术登记。
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。
其中助理会计师和会计员属于初级职务。
增值税业务题
增值税业务题
题目：某电器城为增值税一般纳税人，2023年2月采取以旧换新方式销售电视机10台，每台电视机的零售价为5000元，收回旧电视机10台，每台旧电视机的收购价为2000元，实际收到价款35000元。
要求计算该电器城应纳增值税销项税额并做出相应的会计处理
答案：
增值税销项税额计算：
实际收到含税销售收入：35000元
零售价：5000元/台×10台=50000元
收购旧电视机价款：2000元/台×10台=20000元
实际收到价款与零售价的差额：50000元-35000元=15000元
增值税销项税额：（15000+2000×10）÷（1+13%）×13%=2389.49（元）会计处理如下：
借：库存现金 35000
贷：主营业务收入 32389.49
应交税费——应交增值税（销项税额） 2610.51。
【2022年】安徽省合肥市会计从业资格财经法规真题(含答案)
【2022年】安徽省合肥市会计从业资格财经法规真题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.2.( )是登记会计账簿的依据。
A.取得的原始凭证B.编制的记账凭证C.经审核无误的记账凭证D.自制的原始凭证3.第11题“税款优先执行”的主要内容不包括（）。
4.职业道德具有专业性、继承性、( )和多样性的特征。
A．强制性B．实践性C．合法性D．不变性5.第24 题会计职业道德教育途径不包括（）。
A.通过会计学历教育B.通过会计继续教育C.通过会计人员的自我教育与修养D.通过参加会计专业技术职务考试6. 高级会计师资格实行考试与评审相结合制度，参加考试并达到国家合格标准的人员，由全国会计专业技术资格考试办公室核发高级会计师资格考试成绩合格证，该证在全国范围内（）有效。
A.2年B.3年C.5年D.107.（）对本单位会计资料的真实性、完整性负责。
A.单位负责人B.财务主管C.主管会计D.会计人员8.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址、以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行，尚未构成犯罪的，给予的处罚是（）A.警告B.处以1 000元罚款C.警告并处以1 000元罚款D.处以5 000元罚款9.第20题托收承付结算方式中，收款人对哦同一样发货托收累计（）次数不回贷款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。
10. 《《企业所得税法》规定，下列各项中属于“不征税收入”的是《（）。
A.捐赠收入B.股息收入C.财政拨款D.利息收入二、多选题(10题)11.增值税的低税率包括（）。
A.11%B.13%C.6%D.3%12.第54题下列各项中。
属于会计监督体系的有（）。
A.社会舆论监督B.单位内部会计监督C.以财政部门为主体的会计工作的国家监督D.以注册会计师为主体的会计工作的社会监督13.在现行纳税申报方式中，属于数据电文申报所采取的手段有《（）。
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5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
一般纳税人A与B，12月份发生如下业务：
（1）A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税
30.6万元
（2）B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元
（3）A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票
（4）B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元
（5）B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票
要求：1、计算A 12月份应纳税额
2、计算B 12月份应纳税额
A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17
A进项税=30.6+0.34
在销项税减进项税
B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17
B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6
在销项税减进项税
某企业为居民企业，08年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元
（2）销售成本1100万元
（3）发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税
1) 当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万
2）调增的广告费支出=450-2500*15%=75
3）调增的业务招待费=15-15*60%=6
4）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.6
5）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.25
6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.85
7）应纳所得额=270.85*25%=67.71
公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额
工资：4000-2000=2000
2000*30%=600
（2000-600）*10%-25=115
报酬：8000*(1-20%）=6400
（6400-2000）*20%=880
当月应纳税额=115+880=995
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务：
（1）销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元
（3）购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000
（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元
要求计算该商场3月应纳税额
销项=91290
进项=18400
张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下：
（1）每月工资5000元，年终奖30000元
（2）向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元
（3）出版专著一本，获得稿酬15000元
（4）教育储蓄利息3000元，国债利息1000元
（5）赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币（6）转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元
要求：计算张教授08年应纳个人税额
转让超过5年的住房免征
赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000
教育储蓄和国债利息也是免征的
最后答案是：19155
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。