中国集团股份有限公司财务管理制度
集团公司财务管理制度
集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度一、总则集团公司财务管理制度是依法、合规、准确、规范、高效、透明管理集团公司财务活动的根本依据，旨在保障公司财务健康稳定，提高集团公司整体经营水平，确保公司利益最大化。
二、会计核算制度1. 会计核算基本原则（1）真实性原则：财务会计信息必须真实、准确地反映集团公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）持续性原则：财务会计信息应当从一个会计期间延续到下一个会计期间，以便形成连续性的财务信息。
（3）收入实现原则：收入应当在其实现条件满足后确认，实现条件包括收入来源已经明确、金额可以计量、收入的经济利益可能流入企业。
（4）费用匹配原则：费用应当与相应收入或者其他费用直接相关的收入同时计入当期损益。
（5）审慎性原则：在证明可靠的基础上，做出有利于承担责任的最坏的假定。
2. 会计凭证制度根据财务活动的发生和文件凭证的合理性、真实性要求，集团公司应建立正确、规范的会计凭证制度，确保每一笔账务的准确记录和核对。
3. 会计账簿制度集团公司应根据财务报告要求先后设立总账、明细账、日记账等，并按照会计核算的需要设立其他分户账，确保会计准确、细致、独立、全面地记录经济业务。
三、财务预算制度1. 年度财务预算编制集团公司每年应编制财务预算，包括收入预算、支出预算、成本预算、利润预算、现金流量预算等。
预算的编制应参考历史数据和市场趋势，并进行合理验证和调整。
2. 预算执行和控制集团公司应强化预算执行和控制，建立健全的预算执行机制，按照预算控制原则，严格执行预算，及时采取控制措施，确保财务活动在预算范围内进行。
四、财务风险管理制度1. 金融风险管理集团公司应建立完善的金融风险管理制度，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等方面的管理和控制措施。
2. 经营风险管理集团公司应建立经营风险管理制度，包括市场风险、战略风险、合规风险等方面的管理和控制措施，以减少经营风险对财务状况的不利影响。
集团公司财务管理制度(5篇)
集团公司财务管理制度第一篇：集团公司财务管理制度的背景和目的背景随着公司规模的扩大和发展，财务管理在集团公司中变得愈发重要。
为了规范财务管理行为，加强对财务风险的控制，集团公司制定了一套完善的财务管理制度。
目的该制度的目的是确保财务管理的规范性和透明度，提高财务管理的效率并降低财务风险。
通过建立制度来规范各个环节的财务管理行为，集团公司能够更好地做出决策、评估风险和控制成本。
第二篇：集团公司财务管理制度的框架和内容框架该财务管理制度包括以下几个方面的内容：财务组织架构和职责分工、财务制度和流程、财务报告与分析、预算管理和控制、内部控制和审计、风险管理等。
财务组织架构和职责分工这部分涉及集团公司内部的财务部门设置、职责分工和人员配备等，确保财务管理的高效运作和信息的畅通流动。
财务制度和流程明确财务管理的各项制度和流程，包括会计制度、核算制度、报销制度、审批流程等，确保财务活动的合规性和准确性。
财务报告与分析规定了财务报告的内容、格式和时间表，以及财务分析的方法和依据。
为决策者提供准确的财务信息，帮助他们制定正确的决策和应对风险。
预算管理和控制明确了集团公司的预算编制流程和管理方法，以及预算执行和控制的措施，确保资金的合理运用和预算目标的达成。
内部控制和审计规定了内部控制的要求和方法，并明确了内部审计的职责和程序。
通过加强内部控制和审计，确保财务管理的合规性和系统的有效性。
风险管理制定了一套风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监测等，以及相应的风险管理政策和流程。
致力于防范和控制各类财务风险，保护公司的利益和稳定经营。
第三篇：集团公司财务管理制度的执行和监督执行集团公司财务管理制度的执行需要全员参与和支持。
各个部门和岗位应按照制度的要求，严格执行各项财务管理制度和流程。
同时，需要建立相应的督导机制，对执行情况进行监督和评估。
监督集团公司设立财务监督部门，负责对财务管理制度的执行情况进行监督和检查。
中国集团财务管理制度
集团财务管理制度财务管理制度框架目录1概述1.1目的1.2指导思想1.3原则1.4适用范围1.5释义及修订1.6定义2财务管理组织及岗位设置2.1财务管理及会计组织结构图2.2部门职能财务会计机构职能财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。
资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。
财务预算、计划与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。
参与评议固定资产更新改造、大修理预算。
参与公司融资、投资计划的编制工作。
定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。
对预算完成情况进行监督、分析、汇报。
会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。
财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。
参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。
对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。
资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。
集团股份公司财务管理制度
财务制度第一章总则第一条为了加强集团股份有限公司以下简称公司的财务管理,规范各企业的财务行为,提高经济效益;根据中华人民共和国会计法、企业会计制度企业会计准则和企业财务会计报告条例,特制定本制度;第二条本制度适用于集团各控股子公司、分公司,包括：,工业、交通运输业、饮食服务业和其他行业;第三条企业必须建立健全财务制度,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税金,保障投资者权益不受侵犯,接受公司财务主管和审计监察部门的检查、监督和指导;第四条企业财务管理的基本任务是：发挥监督和控制职能,不断强化资金管理,统筹灵活地运筹资金,真实地反映企业的资本运营情况,搞好计划与管理,不断加强成本控制,降低和减少不合理支出,合理有效地利用企业各项资产,以求得企业利润最大化和企业价值最大化,从而促进公司经济健康发展;第五条企业应当做好财务管理基础工作,各项生产经营活动要有完整的原始记录,各项财产物资的进出消耗,都必须做到手续齐全,计量准确,并制定各项定额；定期或不定期地进行财产清查,年度终了前一定要进行一次全面财产清查;第二章资产第六条资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益;第七条企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产;第一节流动资产第八条流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等;第九条企业应当设置现金和银行存款日记账;按照业务发生顺序逐日逐笔登记;银行存款应按开户银行的名称和存款种类进行明细核算;有外币现金和存款的,应当分别按人民币和外币进行明细核算;第十条公司在财务部设立内部融资机构,负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一按排、统一使用”和外汇的监督与核销;各分公司、子公司要强化货币资金管理制度,实行“权、账、款”分管制度;1、除现金出纳员外,任何人不得在科室内保管现金,以明责任;2、公司对各分公司实行“备用金”制度,限额5,000元,零星开支在企业支付,大额款项一律在财务部支付;3、下属分公司应于每月25日向财务部上报下月的资金使用计划,财务部根据其计划安排资金;4、产品销售款、结算款应于收到的当日全额交到财务部或直接存入公司银行账户,每日的现金、存款业务必须做到“日清月结,账款相符”,严禁“坐支”、“记堆账”,对清查中发现的长款或短款,应查明原因及时处理;如确认是长款或短款,应分别入账或赔偿;5、严格履行现金收支手续,认真审查原始单据,填写收款、付款凭证;对不符合审批权限,不合理开支项目,出纳员不准办理收付业务;要坚持做到收有据、付有凭,杜绝乱收乱支;严禁“挪用公款”,严禁“白条子抵库”,严禁“替个人或外单位保管现金”;6、严禁手续不全的“白条子”入账,如生产需要携带或发放大额现金,应采取切实可靠的安全措施,以免造成意外损失;凡发生付款差错或因保管不善而造成的损失,均由当事人承担;7、严禁公款以个人名义存入银行,严禁私设小金库、搞账外截留,严禁转让银行结算账户,严禁为集团外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项,严禁对非集团企业或个人借款,严禁为非集团企业或个人提供经济担保;8、银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设,不得私自开设,支票与印章要实行分管制度,即：支票和财务专用章由出纳员保管,法人代表章由财会科长负责保管;9、要加强银行结算账户的管理,签发支票要搞好登记,不准签发空头支票,尽量减少空白支票的签发;10、对由于管理不善,造成货币资金丢失,要追究经济责任,并按损失额由责任人全额赔偿;11、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符;发生支票丢失时,要及时查找并报告开户银行,同时应采取声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施,避免扩大经济损失;对所处的罚款或丢失支票所造成的一切损失包括在广播电台、电视台、报纸上的声明启事费用和被他人所支付的金额等,均由当事人承担,不准列支企业任何帐户核销;凡违反现金管理制度、银行结算账户管理度及本制度有关规定,将依据有关法规予以处罚;库存现金的开支范围：⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家或上级有关规定颁发给个人的各种奖金；⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；⑸企业向个人收购产品或物资价款；⑹出差人员随身携带的差旅费；⑺零星支出；⑻以及按需要经批准的特殊开支；⑼中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;第十一条短期投资,是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年的投资,包括股票、债券、基金等;企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备;处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益;企业的委托贷款,应视同短期投资进行核算;但是,委托贷款应按期计提利息,计入损益；企业按期计提的利息到付息期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息;期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备;第十二条应收及预付款项,是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括：应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等;企业应于期末时对应收款项不包括应收票据,下同计提坏账准备;第十三条各企业要加强结算资金的管理,积极主动的清收公司外的产品销售款和结算款,建立切实可行的销售结算制度,做到“一手钱、一手货”,坚持“钱货两清”的原则,杜绝应收账款再发生;企业对外办理一切经济业务都应签订经济合同;在合同中要对资金结算做出明确规定,主要经济合同应实行公证;企业要经常清理应收账款,积极催收外欠款;对于长期催收确认无法收回的账款,要上报集团公司财务部,经批准,作为坏账损失,在有关科目列支;但由于有关责任者的过失所造成的坏账损失,应由责任者负担;集团内各企业的往来业务要每月核对,企业间所有往来业务都对应集团公司财务部一个部门;各种物资采购和其他业务结算完毕后,必须索要合法、正规的发票并及时做账务处理;职工借支款要从严掌握,因公出差或患重病需要较大数额医疗费必须由厂长经理、部门经理出具证明,财务部门方可支款,并坚持借支回收制度;第十四条待摊费用,是指已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内含1年的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊的数额等;待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用;如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销;待摊费用应按费用种类设置明细账,进行明细核算;第十五条企业要加强对待摊费用的管理,大宗生产物资如台筏、网具、绠缆、器具等都必须按统一要求,建立健全明细账目,并按统一要求定期进行摊销和盘点;各种待摊物资,要按实物原价入账,按规定标准摊销,定期盘查清点盈亏额列当年成本,新增的养殖台筏物资购入后,应通过“长期待摊费用”核算,定期摊销；对零星购入的养殖物资通过“长期待摊费用”核算后,全额列支成本;不准利用应收、应付款或其它账户来进行待摊费用核算：严禁只挂账,不摊销,挂支分空,损害企业利益;第十六条存货,是指在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等;1、购入的存货,按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本;2、自制的存货,按制造过程中的各项实际支出,作为实际成本;3、委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本;4、投资者投入的存货,按照投资各方确认的价值,作为实际成本;5、接受捐赠的存货,按以下规定确定其实际成本：1捐赠方提供了有关凭据如发票、报关单、有关协议的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本;2捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本：①同类或类似存货存在活跃市场的,按同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本；②同类或类似存货不存在活跃市场的,按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值,作为实际成本;6、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,或以应收债权换入存货的,按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;涉及补价的,按以下规定确定受让存货的实际成本：1收到补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价,加上应支付的相关税费,作为实际成本；2支付补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额,加上支付的补价和应支付的相关税费,作为实际成本;7、以非货币性交易换入的存货,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;涉及补价的,按以下规定确定换入存货的实际成本：1收到补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应确认的收益和应支付的相关税费,减去补价后的余额,作为实际成本；2支付补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费和补价,作为实际成本;8、盘盈的存货,按照同类或类似存货的市场价格,作为实际成本;二领用或发出的存货,按照实际成本核算的,应当采用先进先出法、加权平均法确定其实际成本;企业领用的低值易耗品,一律采用五五摊销法,周转使用的包装物和材料等应在领用时摊销,摊销方法可以采用一次摊销或者分次摊销;三存货应当定期盘点,每年至少盘点一次;盘点结果如果与账面记录不符,应于期末前查明原因,并根据企业的管理权限,经董事会或总经理办公会批准后,在期末结账前处理完毕;盘盈的存货,应冲减当期的管理费用；盘亏的存货,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用,属于非常损失的,计入营业外支出;盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准的,应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数;四存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量,对可变现净值低于存货成本的差额,计提存货跌价准备;对多年积压、淘汰、报废的物资,必须按规定当年核销,各种材料计价,应按规定执行,不准随物价上调而调价转当年盈余,并入当年利润;第十七条存货要按制度规定管理,做到无“白条子抵库”,保管有专人、存放有专库,坚持定期盘查,做到账实相符;发运材料或产品时,要填制随货通知单或物资调拨单,入库时应按其验量、检质入库;保管员应如实地填制入库验收单,登记库存明细账,并报财务部门入账;存货出库要坚持业务开票、财务结算、保管见票付货的原则;大型机器设备零部件的更换,应实行“旧物回收”制度;财务、业务、采购、保管等都要建立岗位责任制,明确相互之间的业务关系,出现问题要逐个环节追查责任;第十八条物资采购实行“呈报审批,统一管理”制度;各种养殖物资应本着“先公司内调剂使用为主,后外埠采购”的原则,坚持物资采购“呈报审批”和“统一组织、集中采购”制度;程序是各养殖单位将经营所需的物资计划名称、种类、数量、金额、使用时间报送财务部,由生产管理部会同项目管理部共同询价,选择厂家,上报总经理办公会批准后方可统一组织采购;养殖业的采购物资包括浮力、吊绳、网袋、抉缆、暂养盘、暂养笼、养成笼、附着基、无结网、煤炭、烧瓶、饵料、药品等;育苗业当年所育苗种不能满足供应各养殖单位需要时,由生产管理部提出申请,总经理办公会研究确定统一外购;采购时本着“质优价廉”的原则,杜绝“跑、冒、滴、漏”现象,严禁趁采购之机为个人敛收私财;第十九条要加强养殖台筏、网箱的管理,做到从严从细,杜绝海上养殖物资大量流失现象,做到台筏管理整齐、牢固、不跑吊、不沉筏、不推筏等;养殖业的苗种费要按规定摊销,育苗业当年自留用于增殖和养殖的、未销售的苗种,按实际成本结转下年,超过定价按定价结转,差额列当年成本;库存产品要做到合理存储,积极地寻求市场、开发市场,争取早日销售,加快资金周转;当年未实现销售的库存产品、发出商品、代销产品、在产品年终一律不准计入当年销售,由公司确定成本价格,超过成本价格按成本价格结转,差额列当年成本,低于规定成本价格不予调整;第二节长期投资第二十条长期投资,是指除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年不含1年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资;严禁各分公司私自投资和私自接受一切外来投资;第二十一条长期股权投资应当按照初始投资成本入账,并分别采用成本法或权益法核算;处置股权投资时,应将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益;第二十二条长期债权投资应按取得时的实际成本作为初始投资成本;长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销;摊销方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法;持有可转换公司债券的企业,可转换公司债券在购买以及转换为股份之前,应按一般债券投资进行处理;当企业行使转换权利,将其持有的债券投资转换为股份时,应按其账面价值减去收到的现金后的余额,作为股权投资的初始投资成本;处置长期债权投资时,按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损益;第二十三条长期投资应当在期末时按照其账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提长期投资减值准备;第三节固定资产第二十四条固定资产,是指企业使用期限超过1年的船舶、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、助鱼导航通讯设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产;第二十五条结合公司的具体情况,将固定资产统一分为：船舶设备、房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、助鱼导航设备、其他固定资产六大类;固定资产分类方法、每项固定资产的预计使用年限、预计净残值、折旧方法等,应经董事会批准,一经确定不得随意变更,如需变更,必须按照上述程序,经批准后报送有关各方备案,并在会计报表附注中予以说明;未作为固定资产管理的工具、器具等,作为低值易耗品核算;第二十六条固定资产在取得时,应按取得时的成本入账;取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出;固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定;一购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入账价值;二自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值;三投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值;四融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值;五在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出;减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值;六接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产;或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值;七以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值;八接受捐赠的固定资产,应按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值;2、捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值;1同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值；2同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值;3、如受赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;九盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;十经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值;固定资产的入账价值中,还应当包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费;第二十七条固定资产投资要坚持“强化管理、呈报审批”制度,不断规范投资行为,对一切新增加的投资项目,必须通过财务部门上报项目投资计划和可行性论证报告,转呈总经理办公会研究批准,方可执行,对重大的固定资产投资必须经董事会提交股东大会批准,严禁私自投资、先投资后报批的行为;在资金安排上,坚持“量力而行,集中财力,突出重点,有计划地逐个实施建设项目”的原则,并且根据批准的工程项目完成程度付款,对已完工没有经项目管理部和审计部门审核的工程、严禁全额付款,必须有项目管理部审核的工程决算书、工程验收证明,方可支付,在全额支付时要经总经理批准,并扣留质量保证金;第二十八条企业为在建工程准备的各种物资,应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用,作为实际成本,并按照各种专项物资的种类进行明细核算;工程完工后剩余的工程物资,如转作本企业库存材料的,按其实际成本,转作企业的库存材料;如可抵扣增值税进项税额的,应按减去增值税进项税额后的实际成本,转作企业的库存材料;盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去保险公司、过失人赔偿部分后的差额,工程项目尚未完工的,计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的,计入当期营业外收支;第二十九条企业的在建工程,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等;工程项目较多且工程支出较大的企业,应当按照工程项目的性质分项核算;在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算;第三十条企业的自营工程,应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量；采用出包工程方式的企业,按照应支付的工程价款等计量;设备安装工程,按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本;第三十一条工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本;第三十二条在建工程发生单项或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期营业外支出;第三十三条所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本制度关于计提固定资产折旧的规定,计提固定资产的折旧;待办理了竣工决算手续后再作调整;第三十四条下列固定资产应当计提折旧：一船舶、房屋及建筑物、助鱼导航设备；二在用的机器设备、仪器仪表、运输设备、工具器具；三季节性停用、大修理停用的固定资产；四融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产;第三十五条下列固定资产不计提折旧：一船舶、房屋及建筑物、助鱼导航设备以外的未使用、不需用固定资产；二以经营租赁方式租入的固定资产；三已提足折旧继续使用的固定资产；四按规定单独估价作为固定资产入账的土地;。
集团公司财务管理制度(精选4篇)
集团公司财务管理制度（精选4篇）第一条依据总公司集团化管理模式方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。
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集团公司的财务管理制度篇一（一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
（二）本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为：①部门领导≤100元，借款不超过100元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借款；②公司副总>100元≥500元，借款超过100元且不超过500元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。
③借款超过500元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款。
2、凡及需申请借款付款金额超过1000元的应提前一天通知财务部备款3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。
1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改），是否领现金或将借款打到指定银行卡里（注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字）。
2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→领导审核签字→公司副总领导审核签字→公司副总→公司总经→财务复核确认→领款。
财务管理制度篇二为进一步规范政协机关的财务行为，加强机关经费和财产的管理，节约开支，勤俭办事，增强约束机制和财务管理的透明度，提高资金使用效益，保证区政协正常公用经费的需要和机关工作的有序运行，制定如下制度：1、认真执行上级规定的各项财务制度。
集团股份有限公司财务管理制度一整套
资金使用和调配
资金调配流程：预算、申请、 审批、执行、监控
资金使用原则：合理、合规、 高效
资金调配权限：明确各级权 限，确保资金安全
持续优化内部控 制体系，提高企 业风险防范能力
财务风险识别和评估
财务风险管理策略和措施
建立健全内部控制制度，规范财 务管理流程
强化内部审计职能，确保财务信 息的真实性和完整性
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定期进行财务风险评估，及时发 现和化解风险
制定应急预案，应对突发事件和 重大风险
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任用方式：通过 内部选拔、外部 招聘等多种方式， 确保公司财务团 队具备足够的专 业能力和素质
培训与发展：定 期开展财务培训 和职业发展规划， 提高财务人员的 专业素养和工作 能力
考核与评价：定 期对财务人员进 行绩效考核和评 价，激励优秀员 工，及时调整和 优化团队结构
集团股份有限公司资金管理
资金筹集
本制度所称的财务管理是指集团 股份有限公司对其成员单位的财 务活动进行的规划、组织、协调、 控制和监督等活动。
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集团股份有限公司的财务管理制 度适用于所有成员单位，包括新 设、合并、分立、注销等情形。
集团股份有限公司的财务管理制 度旨在规范成员单位的财务行为， 提高财务管理水平，防范财务风 险，保障集团公司的整体利益。
资金使用监督：内部审计和 外部监管相结合
资金风险控制
中国某股份有限公司财务管理制度
公司应总结预算管理的经验教训，不断提高预算管理的水平和效 果。
04
资产管理
总资产详情数据
时间
2018FY 2019FY 2020FY 2021FY 2022FY
总资产（亿人民 币）
3231.30 3579.36 3822.78 4098.99 4648.51
同比(%)
-+10.77 +6.80 +7.23 +13.41
03
预算管理
预算编制
预算编制原则
01
公司预算编制应遵循“依法合规、量入为出、收支平衡、效益
优先”的原则。
预算编制流程
02
公司预算编制应按照“自上而下、上下结合、分级编制制方法
03
公司预算编制可采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法。
预算执行
预算执行责任制
公司各部门应严格执行经批准的预算，明确各级 人员的责任和义务。
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审计前的准备工作
制定审计计划、确定审计 范围、搜集审计资料等
审计流程
实施审计、形成审计意见 、编写审计报告等
审计注意事项
遵循审计规范、保证审计 质量和效率、防范审计风 险
07
财务报表与报告
合并净利润详情数据
该表格数据展示了中国某股份有限公司2018财年至2022财 年的合并净利润数据。随着时间的推移，公司的合并净利 润呈现逐年增长的趋势，且同比增长率也在逐渐提高。 2021财年的合并净利润同比增长了30.92%，为近五年来的 最高增长率。而到了2022财年，尽管增长率有所下降，但 合并净利润依然呈现增加态势。
明确成本核算的对象，包括产品、项目、部门等 ，确保成本核算的准确性。
集团公司财务管理制度(通用5篇)
集团公司财务管理制度（通用5篇）集团公司财务治理制度1全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作仔细踏实，树立为客户效劳意识。
一、财务部职责范围1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。
3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支规划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。
5、进展本钱、费用核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。
8、准时核算和上缴各种税金。
9、参加业务工程结算，参加采供部与材料供给商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素养。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。
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中国集团股份有限公司财务管理制度
为了规范中国集团股份有限公司的财务管理行为，提高管理水平，制定本《财务管理制度》。
一、财务管理的目标和原则
1.1 目标
按照公司经营目标，维护公司资金的流通性和利润值的最大化，保证财务稳定、可持续性和正常性。
1.2 原则
（1）及时、准确、真实、完整地记录和反映公司经济活动和财务状况；
（2）按照公司管理和成本控制要求合理安排和使用公司资金；
（3）严格遵守财务会计规则和税收法规，确保信息的安全性、保密性；
（4）坚持高效、经济、公正、透明的原则，促进公司财务管理的有效性。
二、财务管理的机构
2.1 公司设财务管理部，由财务总监领导，实施公司的财务管理工作。
财务部跟进计划、会计、审计、税务、财务分析、投资、融资等方面的事务，并向公司管理层和股东分析公司财务状况和政策趋势，促进公司的财务稳定和增值。
三、账务处理
3.1 会计政策
公司实施财务会计政策和对外披露决定法规的财务信息。
公司财务会计按照会计准则和会计政策进行，财务会计处理标准是按照行业惯例和公司最流通的处理方法进行的。
3.2 记账处理
公司的凭证、账簿和财务报表应按照国家的会计准则、税法规定、公司的财务管理制度和财务报表格式要求，在特定的时点进行审核、登记、核对、调整和汇总。
3.3 税费的处理
公司按照国家法律规定，依法缴纳各种税费和社会福利金，财务部应建立支付清单和件管理记录。
所有税务缴费文件应妥善保管，做好税务退税、缓税和优惠政策适
用的业务。
四、预算管理
4.1 年度预算
公司应当对每一个财政年度制定预算，并加强对每个预算部门的监督制约。
4.2 预算执行和控制
公司应严格执行预算，在发现预算执行情况发生大的变动时，应及时进行调整和修订。
预算执行情况应通过定期检查、审计和日常监督管理予以掌握。
4.3 预算报表和分析
公司应定期编制预算执行报表，对预算收支情况进行分析，及时发现和纠正偏差，完善经济管理决策。
五、内控制度
5.1 资金控制
公司应制定严格的控制资金流动的制度，建立完善的资金管理体系，编制并实施资金管理规程，强化预算、揭示、发放、调用、报账和审核等关键环节的控制。
5.2 权限控制
公司应限制财务管理人员、财政管理员和用款单位的管理权限，实施分级授权制度，增强审查、核对和监督风险的控制。
5.3 财务操作控制
公司应有严格的财务操作控制规则，对收费、领款、报账、支付、结算等重要环节进行服从制约。
五、财务报表的形成和分析
6.1 财务报表的形成
公司应根据会计准则，在每个会计年度结束时准确形成财务报告，并按要求上报相关主管部门和社会公众。
6.2 财务报表的分析
公司应通过对财务报表主要指标的披露和统计分析，以及对业务环境和市场情况的了解和分析，进行财务报表的分析和综合评估。
本《财务管理制度》是公司财务管理工作的基础文件，是约束公司财务管理行为、保障财务有序运转、促进公司可持续发展的重要法规，应得到全公司的认真执行和有
效实施，如果有问题，应及时纠正和改进。