现金流量表及现金流量财务比率分析
现金财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司过去一年的现金流量进行分析，评估公司的现金管理状况，揭示公司现金流入、流出以及现金净额的变化趋势，为管理层提供决策依据。
报告将重点关注经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量表的影响，并对公司现金流量状况进行综合评价。
二、公司概况（此处应简要介绍公司基本情况，包括公司名称、成立时间、主营业务、组织架构等。
）三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 现金流入分析- 销售收入：分析公司销售收入的变化趋势，了解公司产品或服务的市场表现。
- 其他业务收入：分析公司其他业务收入的变化，如租赁收入、技术服务收入等。
- 收到的税费返还：分析公司收到的税费返还情况，了解政府政策对公司的影响。
2. 现金流出分析- 购买商品、接受劳务支付的现金：分析公司购买原材料、支付劳务费用等情况，了解公司成本控制能力。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：分析公司职工薪酬支出情况，了解公司人力资源政策。
- 支付的各项税费：分析公司税费支出情况，了解公司税负水平。
3. 经营活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算经营活动现金净额，评估公司经营活动对现金流量的贡献。
（二）投资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金：分析公司处置资产的情况，了解公司资产运营效率。
- 收到的处置子公司及其他营业单位取得的现金净额：分析公司子公司运营情况，了解公司多元化战略实施效果。
2. 现金流出分析- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：分析公司投资活动支出情况，了解公司资本支出政策。
- 投资支付的现金：分析公司对外投资情况，了解公司投资策略。
3. 投资活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算投资活动现金净额，评估公司投资活动对现金流量的影响。
（三）筹资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 吸收投资收到的现金：分析公司融资情况，了解公司融资渠道和融资成本。
会计实务：现金流量表的五大财务分析指标
现金流量表的五大财务分析指标(一)偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
(二)支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
现金流量表的意义与分析方法
现金流量表的意义与分析方法现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，用于反映企业现金流入流出的情况，它对于企业的经营管理和投资决策具有重要的意义。
本文将介绍现金流量表的意义，并讨论几种常用的现金流量分析方法。
一、现金流量表的意义现金流量表通过对企业的现金流入流出情况进行记录和分析，可以帮助企业了解其经营活动的现金流量状况，从而及时掌握企业的现金收支情况。
现金流量表的意义主要包括以下几个方面：1. 监控现金流量：现金流量表可以帮助企业监控现金流量的动态变化，及时发现现金流量状况的异常情况，如现金流入状况下降或现金流出状况增加等，从而及时采取相应的措施进行调整和处理。
2. 支持经营决策：现金流量表提供了企业经营活动现金流量的详细信息，可以帮助企业管理层对企业经营活动进行分析和评估，从而为经营决策提供重要的参考依据，如确定经营策略、资金运作方案等。
3. 评估企业偿债能力：现金流量表中的现金流出项目可以反映企业的支付能力，通过分析现金流量表可以评估企业的偿债能力和偿债压力，帮助企业预防和避免因现金不足而导致的债务危机。
4. 揭示经营质量：现金流量表可以揭示企业的经营质量，通过对现金流入项目的分析可以了解企业的经营活动是否具有良好的盈利能力，从而评估企业的经营质量。
二、现金流量分析方法现金流量分析是对现金流量表中的数据进行分析，根据具体的情况采用不同的分析方法，以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流入与流出的趋势分析：通过分析现金流入和流出的变化趋势，了解企业的现金流量变化情况。
可以通过绘制折线图或柱状图来直观地展示现金流入和流出的趋势变化，帮助企业管理层判断企业的现金流量是否稳定。
同时，可以比较不同时间段的现金流量情况，找出现金流量变化的原因，为企业的经营决策提供参考。
2. 现金流量比率分析：现金流量比率是通过将现金流量金额与其他财务指标进行比较，得出的有关企业现金流量状况的指标。
常见的现金流量比率包括现金流量比率、经营现金流量比率等。
现金流量比率分析
现金流量比率分析现金流量比率是财务分析中的一个重要指标，用于评估企业的现金流动能力和偿债能力。
它是根据企业的现金流量表来计算的，通过比较企业的现金流入和现金流出的情况，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。
本文将从不同角度对现金流量比率进行分析，以便更好地理解其意义和应用。
一、现金流量比率的基本概念现金流量比率是指企业现金流入与现金流出之间的比例关系。
它反映了企业的现金流动情况，可分为经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率三个方面。
经营活动现金流量比率是指企业经营活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业经营能力和盈利能力。
投资活动现金流量比率是指企业投资活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业的投资能力和资本运作情况。
筹资活动现金流量比率是指企业筹资活动所产生的现金流入与现金流出之间的比例关系，它反映了企业的融资能力和偿债能力。
二、现金流量比率的意义现金流量比率是评估企业财务状况和经营情况的重要指标，它具有以下几个方面的意义：1.评估企业的现金流动能力：现金流量比率可以反映企业的现金流动能力，即企业能够通过经营活动、投资活动和筹资活动获得足够的现金流入以满足日常经营和发展的需要。
高的现金流量比率意味着企业具有良好的现金流动能力，能够及时偿付债务和支付日常开支。
2.评估企业的偿债能力：现金流量比率可以反映企业的偿债能力，即企业能够通过现金流入偿还债务。
较高的现金流量比率意味着企业具有较强的偿债能力，能够及时偿还债务，降低财务风险。
3.评估企业的盈利能力：经营活动现金流量比率可以反映企业的盈利能力，即企业通过经营活动所产生的现金流入与盈利之间的关系。
较高的经营活动现金流量比率意味着企业的盈利能力较强，能够通过经营活动获得更多的现金流入。
4.评估企业的投资能力：投资活动现金流量比率可以反映企业的投资能力，即企业通过投资活动所产生的现金流入与投资支出之间的关系。
现金流量表的五大财务解析指标
现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
现金流量表的财务比率分析
现金流量表的财务比率分析财务比率是企业财务分析和决策中常用的工具之一，它可以帮助我们对企业的财务状况进行全面的评估和分析。
现金流量表是反映企业现金流动情况的重要财务报表，可以用来计算并分析各种财务比率。
本文将从几个角度对现金流量表的财务比率进行分析。
1. 现金比率现金比率是用来评估企业支付短期债务能力的财务比率之一。
它反映了企业的流动性状况以及能否及时偿付到期债务。
现金比率的计算公式为：现金比率 = 现金与现金等价物的余额 / 短期债务的余额。
一般来说，现金比率大于1时，说明企业的偿付能力较好；小于1时，说明企业可能面临短期偿债压力。
2. 经营现金流与净利润比率经营现金流与净利润比率可以用来评估企业的盈利能力与现金流动性之间的关系。
它可以反映企业是否能够通过经营活动产生足够的现金流来支持其盈利能力。
该比率的计算公式为：经营现金流与净利润比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
如果这个比率大于1，说明企业的经营活动产生的现金流量高于净利润，反之则相反。
3. 现金流量保障倍数现金流量保障倍数是用来评估企业偿还债务的能力的财务比率之一。
它可以反映企业的现金流量是否足够以支付到期债务的能力。
现金流量保障倍数的计算公式为：现金流量保障倍数 = 经营活动产生的现金流量净额 / 本期债务利息。
当现金流量保障倍数大于1时，说明企业的现金流量足以支付债务利息；小于1时，说明企业可能无法及时支付债务利息。
4. 经营现金流与总资产比率经营现金流与总资产比率可以用来评估企业经营活动对总资产的贡献程度。
它反映了企业通过经营活动产生的现金流量与其总资产的关系。
经营现金流与总资产比率的计算公式为：经营现金流与总资产比率 = 经营活动现金流量净额 / 总资产。
该比率越高，说明企业的经营活动对总资产的贡献越大。
通过以上几种财务比率的分析，我们可以全面了解企业的偿债能力、盈利能力、经营活动对现金流的贡献程度以及流动性状况。
这些指标可以帮助我们做出更准确的财务分析和决策，从而更好地管理和发展企业。
【现金流动负债比率】现金流量表财务分析指标
【现金流动负债比率】现金流量表财务分析指标(一)偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
(二)支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
资金流财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司近三年的资金流进行分析，全面评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。
报告将从资金流入、资金流出、现金流量表分析、财务比率分析等方面进行深入探讨，以期为公司管理层提供决策参考。
二、公司基本情况某公司成立于2005年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司注册资本为1000万元，现有员工150人。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场占有率逐年提高。
三、资金流入分析1. 主营业务收入近三年，公司主营业务收入分别为：2019年1000万元，2020年1200万元，2021年1500万元。
主营业务收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
2. 投资收益2019年，公司投资收益为50万元；2020年，投资收益为60万元；2021年，投资收益为70万元。
投资收益逐年增长，说明公司投资决策较为合理。
3. 其他收入2019年，公司其他收入为30万元；2020年，其他收入为40万元；2021年，其他收入为50万元。
其他收入逐年增长，但增长幅度相对较小。
四、资金流出分析1. 主营业务成本近三年，公司主营业务成本分别为：2019年800万元，2020年900万元，2021年1000万元。
主营业务成本逐年增长，主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。
2. 营业税金及附加2019年，公司营业税金及附加为50万元；2020年，营业税金及附加为60万元；2021年，营业税金及附加为70万元。
营业税金及附加逐年增长，主要原因是公司业务规模扩大。
3. 销售费用、管理费用和财务费用近三年，公司销售费用、管理费用和财务费用分别为：2019年100万元、200万元和30万元；2020年120万元、240万元和40万元；2021年150万元、300万元和50万元。
销售费用和管理费用逐年增长，主要原因是公司业务规模扩大，人员增加。
财务费用逐年增长，主要原因是公司借款规模增加。
五、现金流量表分析1. 经营活动产生的现金流量近三年，公司经营活动产生的现金流量分别为：2019年100万元，2020年200万元，2021年300万元。
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经营活动现金净利润比=经营活动产生的现金流量÷净利润×100%
=295655÷174780×100%
=169.16%
经营活动产生的现金流量与会计利润之比若大于或等于1，说明会计收益的收现能力较强，利润质量较好；若小于，则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款，利润质量较差。海外公司经营现金流量与净利润比率为169.16%，说明会计收益的收现能力较强，利润较好。但该比率也不是越高越好，保持一定的商业信用也是企业生存发展所必要的。
90000
157418
其他长期资产
0
0
股东权益合计
4673300
4766935
无形资产及其他资产合计
1110000
980000
递延税项：
递延税款借项
0
0
资产合计
8152100
8360405
负债和股东权益合计
8152100
8360405
表4-16利润表
编制单位：海外股份有限公司2005年度单位：元
项目
3．筹资活动现金流量分析
海外公司2005年度筹资活动产生的现金流量为—260000元，小于零，这意味着企业在吸收权益性投资、发行债券及借款等方面所收到的现金之和，小于企业在偿还债务、支付筹资费用、分配股利或利润、偿付利息、融资租赁以及减少注册资本等方面所支付的现金之和。这种情况的出现，或者是由于企业在本会计期间集中发生偿还债务、支付筹资费用、分配股利或利润、偿付利息、融资租赁等业务，或者是因为企业经营活动与投资活动在现金流量方面运转较好，有能力完成上述各项支付。
（2）现金流动负债比
现金流动负债=经营活动所产生的现金流量÷流动负债×100%
=295655÷2072970×100%
=14.3%
企业为了偿还即将到期的流动负债，固然可以通过出售投资、长期资产等投资活动取得现金流入，以及筹借现金来进行偿债，但最安全可靠的办法，仍然是利用企业的经营活动产生现金净流量。该比率可以反映负债所能得到的现金保障程度，或企业获得现金偿付短期债务的能力。这个比率越大，表明企业的短期偿债能力越强；反之，则表明企业短期偿还能力越差。海外公司现金流动负债比率为14.3%，是比较低的。本期经营活动现金流量的净额相对流动负债较小。
35000
134025
应收补贴款
0
其他应交款
5800
130800
存货
348200
516910
其他应付款
65000
65000
待摊费用
120000
83000
预提费用
12000
24000
一年内到期的长期债权投资
0
预计负债
0
0
其他流动资产
0
一年内到期的长期负债
850000
400000
流动资产合计
2837600
（3）全部资产现金回收率
全部资产现金回收率=经营活动产生的现金流量÷总资产×100%
=295655÷8360405×100%
=3.54%
该指标发反映了每1元资产获得的现金流量。这一比率反映企业运用全部资产获取现金的能力。全部资产代表企业占有的全部经济资源，包括股东和债权人占用的资源，它是企业进行生产经营活动的物质基础。企业所拥有和控制的这些经济资源能否得到合理、有效的利用，其中一点就在于它为企业创造现金净流量的多少了。一般而言该比值越高就越能说明全部资产创造现金净流量的能力越强，资产的利用效率越好。上述计算结果表明，海外公司资产的获利能力较差。
295655
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
0
取得投资收益所收到的现金
40000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
400000
收到的其他与投资活动有关的现金
0
现金流入小计
440000
构建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金
402100
投资所支付的现金
0
支付的其他与投资活动有关的现金
600000
235000
其他长期负债
0
0
固定资产净值
2499000
3284000
长期负债合计
950000
1520500
减:固定资产减值准备
190000
85000
递延税项：
固定资产净额
2309000
3199000
递延税款贷项
0
0
工程物资
0
152100
负债合计
3478800
3593470
在建工程
1600000
3063805
其他流动负债
0
长期投资:
流动负债合计
2528800
2072970
长期股权投资
295500
295500
长期负债：
长期债权投资
0
长期借款
950000
1520500
长期投资合计
295500
295500
应付债券
0
0
固定资产:
长期应付款
0
0
固定资产原价
3099000
3519000
专项应付款
0
0
减:累计折旧
加：ห้องสมุดไป่ตู้金等价物的期末余额
0
减：现金等价物的期初余额
0
现金及现金等价物净增加额
73555
案例分析：
（一）现金流量的初步分析
1．经营活动现金流量分析
海外公司2005年度经营活动产生的现金净流量为295655元。2005年度经营活动产生的现金流量大于零，从现金流量附表中可以计算出非附现成本，小于本期的经营活动的现金流量，即在补偿当期的非付现成本后仍有剩余。这意味着企业通过正常的购销活动带来的现金流入量能支付因经营活动而引起的货币流出、补偿全部的非付现成本后还能为投资活动贡献力量。这种状态是企业经营活动现金流量运行的良好状态。
行次
上年数
本年累计数
一、主营业务收入
1
1200000
1500000
减：主营业务成本
4
750000
900000
主营业务税金及附加
5
18000
21250
二、主营业务利润
10
432000
578750
加：其他业务利润
11
0
0
减：营业费用
14
25000
13000
管理费用
15
200000
240950
财务费用
16
（3）现金债务总额比
现金债务总额比=经营活动产生的现金流量÷总负债×100%
=295655÷3593470×100%
=8.23%
海外公司承担债务的付息能力是8.23%，即利息高达8.23%时企业能按时付息。只要能按时付息，企业就能借新债还旧债，维持债务规模。
（4）现金偿付比率
现金偿付比率=经营活动产生的现金流量÷长期负债总额×100%
2．投资活动现金流量分析
海外公司2005年度投资活动产生的现金流量为37900，大于零。这意味着企业在构建固定资产、无形资产和其他长期资产、权益性投资以及债权性投资等方面所支付的现金之和，小于企业因收回投资、分得股利或利润、取得债券利息收入、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额之和。这种情况的发生，或者是由于企业投资活动回收的规模大于投资支出的规模，这是比较好的现象；或者是由于企业在经营活动与筹资活动方面急需现金而不得不处理手中的长期资产，这种情况必须加以重视。海外公司2005年度投资活动产生的现金流量中处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额400000元，与构建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金402100相差不多，主要原因为取得投资收益所收到的现金。
销售商品、提供劳务收到的现金
1727000
收到的税费返还
0
收到的其他与经营活动有关的现金
0
现金流入小计
1727000
购买商品、接受劳务支付的现金
613495
支付给职工及为职工支付的现金
550000
支付的各项税费
189750
支付的其他与经营活动有关的现金
78100
现金流出小计
1431345
经营活动产生的现金流量净额
（二）现金流量财务比率分析
1．现金偿债比率
（1）现金比率
现金比率=现金余额÷流动负债×100%=1874655÷2072970×100%=0.904
现金比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标。对于债权人来说，现金比率总是越高越好。海外公司现金比率为0.904，现金比率越高，说明企业的短期偿债能力越强；反之，则越弱。如果现金比率超过1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，企业即使不动用其他资产，如存货、应收账款，仅靠手中的现金就足以偿还流动负债。对于债权人来说，这样当然最好。而对于企业的所有者和经营者而言，现金比率并不是越高越好。因为资产的流动性和其盈利能力成反比，流动性好的资产，往往盈利能力差，如现金的流动性最好，同时其盈利能力最低。因此不应该保持过长时间太高的现金比率。但此较低时，应引起企业管理者的重视。
经营性应收项目的减少（减：增加）
-28000
经营性应付项目的增加（减：减少）
-58975
其他
0
经营活动产生的现金流量净额
295655
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金期末余额
1874655
减：现金的期初余额
1801100