应交税费科目详解
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？我知道结转增值税的分录是：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税然后借：应交税费-未交增值税贷：银行那么我的问题是：1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。
那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。
问题补充：借：原材料100进项税17贷：银行存款117借：银行存款234贷：销项税34库存商品200那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。
那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17.所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。
借：应交-应交增值-转出未交增值税17贷：应交-未交增值17然后，结转借：应交-未交17贷：银行17那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。
但是为什么不是：借：销项税34贷：进项税17应交-应交增值-转出未交增值税17这样？1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。
所以不存在转入转出的问题。
我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。
所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。
对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。
月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。
另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。
呵呵这是我们老师说的。
还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。
而应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 是用来反应本月应交未交的税额。
明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？应交税费－应交增值税”会计科目的核算一、引言“应交税费-应交增值税”科目是所有会计科目中反映信息量最大的科目之一，用法最复杂。
目前有些企业的会计人员不清楚“应交税费-应交增值税”各明细科目的运用，也有部分企业的会计人员把“未交增值税”作为“应交税费-应交增值税”的下属科目。
为让有关会计人员正确地使用这些科目，笔者在此就增值税有关各明细科目的使用作一介绍。
由于小规模纳税人“应交税金-应交增值税”科目不设置明细账，本文所指的均为一般纳税人的会计核算。
二、一般纳税人账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项税额转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。
“应交税费-应交增值税”明细账有两种设置办法：一是多栏式设置，二是设9个三级明细科目。
两种办法的主要区别在于期末结转工作量的不同，由于第二种办法期末结转工作量大，所以本文只介绍第一种。
一般纳税人在应交税费下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏记录企业已交纳的增值税额。
企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税费-应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
三、“应交税费-应交增值税”的会计核算由于销项税额和进项税额的一般核算司空见惯，故不再赘述。
（一）视同销售销项税额与进项税额转出的会计核算所谓视同销售指的是税法上规定的8种行为，虽然没有取得销售收入，但应视同销售应税行为，征收增值税。
这些情形在实际经济生活中经常出现。
为了便于税源的控制，防止税款流失，保持增值税抵扣链条的完整、连续，平衡自制货物与外购货物的税收负担，所以，规定对上述行为征税。
增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
二者的主要区别在于：视同销售销项税额根据货物增值后的价值计算，其与该项货物进项税额的差额，为应交增值税。
进项税额转出则仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。
[例1]甲企业在建工程领用本企业生产的产品一批，该产品成本为200000元，计税价格（公允价值）为300000元；另领用上月购进的原材料一批（已抵扣进项税额），专用发票上注明价款为120000。
该企业适用的增值税税率为17%前者属于视同销售，企业可作如下账务处理：借：在建工程351000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本200000贷：库存商品200000后者属于进项税额转出，企业可作如下账务处理：借：在建工程140400贷：原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额转出）20400（二）出口货物退免税的会计核算按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税费-应交增值税”和“其他应收款-出口退税”等科目。
其会计处理如下。
1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）5.收到出口退税款时，做如下会计处理借：银行存款贷：其他应收款-出口退税根据免抵税申报汇总表计算出本月免抵退税不予免征和抵扣税额、应退税款和免抵税额时，分别用应交税费-应交增值税（进项税额转出）、应交税费-应交增值税（出口退税）和应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）科目。
[例2]某公司当月根据免抵税申报汇总表计算得出本月不予免抵退税额为1200元，应退税额为33000元，免抵税额为11200元，会计处理分别如下：1．借：主营业务成本1200贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）12002．借：其他应收款-出口退税33000贷：应交税费-应交增值税(出口退税)330003．借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)11200贷：应交税费-应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 11200（三）月份终了的会计核算1．月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。
2．月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）（四）缴纳税金的会计核算1．当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
2．当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
四、对增值税会计核算的建议（一）改变明细科目设置，取消“应交税费-应交增值税”明细科目下的“转出多交增镇税”和“已交税金”专栏为分别反映增值税一般纳税企业欠交增值税税款和待抵扣增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，根据有关制度的规定，企业应在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏；同时，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月终时转入的当月应交未交或多交的增值税。
这一规定虽然有利于准确核算和反映企业欠交增值税和待抵扣增值税情况，但在实际操作中，也存在不足之处，主要表现在：一是不能直观反映企业本月（全年）应交的增值税；二是不能直观反映企业已交的增值税额，而必须通过“应交增值税”明细账中的“已交税金”专栏和“未交增值税”明细账中已交数相加；三是核算较为复杂，如计算“转出未交增值税”和“转出多交增值税”时，必须先计算企业的本月应交数，然后再与“已交税金”专栏进行比较，以其差额确定转出数额。
应交税费包含了哪些内容
应交税费包含了哪些内容
应交税费，包括企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个⼈所得税等。
那么应交税费包括哪些科⽬呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下。
2007年新会计准则变化：
应交税⾦，其他应交款科⽬取消,换成"应交税费",
应交税费核算规定如下:
①、本科⽬核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、⼟地使⽤税、印花税，借记管理费⽤，贷记“应交税费”科⽬。
借：管理费⽤
贷：应交税费-
③、本科⽬应当按照应交税费的税种进⾏明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”、“已交税⾦”等设置专栏进⾏明细核算。
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应交税费科目的设置及使用说明
• “进项税额”科目，记录企业购入货物戒接受劳务而支付的、按规定 准予抵扣的进项税额。企业购入货物戒接受劳务支付的进项税额，用 蓝字登记；退回时应冲销进项税额，用红字登记。 “已交税金”科目，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交 纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记， “减免税款”与栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。 “出口抵减内销产品应纳税额”科目，记录企业按规定的退税率计算 的出口货物的当期抵免税额。 “转出未交增值税”科目，记录企业月终转出应交未交的增值税。 “销项税额”科目，记录企业销售货物戒提供劳务应收取的增值税。 “出口退税”科目，记录企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额 戒按规定直接计算的应收出口退税额；出口货物办理退税后发生退货 戒者退关而补交已退的税款，用红字登记。
《小企业会计准则》
应交税费科目的设置及使用说明
（一）应交税费概述
• 企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税 费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴 纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂为上缴国家的 税费）。 通常企业根据税法规定应缴纳的各种税费包括：增值税、消费税、营 业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税、房产税、土地使用税、 印花税、资源税、土地增值税、车船税、矿产资源补偿费、耕地占用 税等。 企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按 照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费， 借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期 末如为借方余额反映多交戒尚未抵扣的税费。 “应交税费”科目核算的税费项目包括：增值税、消费税、营业税、 资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地 使用税、车船税、矿产资源补偿费、保险保障基金、所得税等。丌需 要预计应交数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税丌 需要通过该科目核算。
应交税费明细科目都有哪些【会计实务操作教程】
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应交税费明细科目都有哪些【会计实务操作教程】 应交税费核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，比原 企业会计 制度》中的“应交税金”科目的核算范围要更广，不仅包括大多的税金 的核算，还包括例如教育费附加、矿产资源补偿费、以及保险企业缴纳 的保险保障基金（指保险机构为了有足够的能力应付可能发生的巨额赔 款，从年终结余中专门提存的后备基金）、代扣代缴的个人所得税等，也 统一通过本科目核算。
Hale Waihona Puke 企业不需要预缴的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税，不在 本科目核算。个人所得税在以前的会计处理中，有可能在“其他应付 款” 中核算，但按新会计准则属于“应交税费” 的核算范围，个人所得 税也通过“应交税费”核算：“矿产资源补偿费”虽然是行政收费，但 根据新准则的规定，也一并在“应交税费”中核算。
应交税费应交增值税科目解析
应交税费应交增值税科目解析一、应交税费 - 增值税的基本概念增值税呢，就像是我们在商品或服务流转过程中，对增值部分征收的一种税。
这可不是一个简单的概念哦。
比如说，一家工厂生产了一个产品，成本是50元，然后以80元的价格卖给了经销商，这个30元的差价就可能涉及到增值税的计算。
对于企业来说，这个科目可是很重要的，它关系到企业的财务状况和纳税义务呢。
二、应交税费 - 增值税的科目结构1. 进项税额进项税额就是企业购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。
打个比方，企业买了一批原材料，花了100元，增值税税率是13%，那进项税额就是13元。
这部分税额在企业缴纳增值税的时候是可以用来抵扣的。
就好像是你有一张优惠券，在算账的时候可以抵减一部分金额。
2. 销项税额销项税额则是企业销售货物或者提供应税劳务时，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
比如企业把产品卖出去，卖了200元，税率13%，销项税额就是26元。
3. 进项税额转出有时候，购进的货物或者应税劳务改变了用途，不能再用来抵扣进项税额了，这时候就要做进项税额转出。
比如说，企业原本买的原材料是用来生产产品的，但是后来把这批原材料用于职工福利了，那这部分原材料对应的进项税额就要转出。
三、应交税费 - 增值税在企业财务中的重要性1. 税务合规方面企业必须准确核算应交税费 - 增值税，按照税法规定及时申报和缴纳税款。
如果算错了，可能会面临税务机关的处罚，这对企业的信誉和财务状况都会产生负面影响。
就像是在游戏里违反了规则，肯定是要受到惩罚的。
2. 财务分析方面这个科目可以反映企业的经营状况。
如果进项税额一直比销项税额大，可能说明企业的采购比较多，生产还没有完全跟上，或者是企业处于扩张期，在大量储备原材料。
相反，如果销项税额远远大于进项税额，可能企业的销售情况很好，但是也要注意是不是因为产品成本控制得不好，导致进项税额相对较少。
四、实际操作中的常见问题及解决方法1. 发票问题发票是计算增值税的重要依据。
应交税费有关会计分录总结
应交税费有关会计分录总结一、应交税费的二级科目（一）计入营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
（二）计入管理费用借：管理费用贷：应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交矿产资源补偿费应交税费——应交城镇土地使用税应交税费——应交保险保障基金（三）计入其他科目1、企业所得税（1）预缴时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（2）汇算清缴时借：应前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税（1）计算时借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税（2）上交时借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款（四）增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税2、应交税费——未交增值税（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款（4）一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。
3、应交税费——增值税检查调整（1）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；（2）凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；（3）全部调帐事项入帐后，若本科目余额在借方借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税检查调整（4）全部调帐事项入帐后，若本科目余额在贷方a.借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
应交税费有关会计分录总结
普金网应交税费有关会计分录总结一、应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交城镇土地使用税以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”,如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权,土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”,如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。
(二)计入管理费用借:管理费用贷:应交税费——应交矿产资源补偿费应交税费——应交保险保障基金(三)计入其他科目1、企业所得税(1)预缴时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款(2)汇算清缴时借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税(1)计算时借:应付职工薪酬/应付利润贷:应交税费—应交个人所得税(2)上交时借:应交税费—应交个人所得税贷:银行存款(四)增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税(详见后)2、应交税费——未交增值税(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”,不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
应交税费科目的核算
应交税费科目的核算“应交税费”科目——本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。
注意：（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。
（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
“应交增值税”明细科目1.增值税一般纳税人的“应交税费——应交增值税”栏。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（二）“未交增值税”明细科目1.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款），转入多缴的增值税也在本明细科目核算。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税或者借：应交增值税——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）2.一般纳税人按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算某企业转让一台使用过的机器设备（假设已作为固定资产使用），该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。
① 取得转让收入时借：银行存款 312000贷：固定资产清理 300000（312000÷1.04）应交税费——未交增值税 12000（312000÷1.04×4%）②缴税时借：应交税费——未交增值税12000贷：营业外收入 6000银行存款 60003.企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
4.月末，本科目的借方余额反映的是企业专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。
会计经验：应交税费是什么科目-应交税费科目说明
应交税费是什么科目?应交税费科目说明应交税费科目 ⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
⑵本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
应交增值税还应分别进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税金等设置专栏。
⑶应交增值税的主要账务处理。
①企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记材料采购、在途物资、原材料、库存商品等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。
购入物资发生退货做相反的会计分录。
②销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税销项税额)，按确认的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入等科目。
发生销售退回做相反的会计分录。
③出口产品按规定退税的，借记其他应收款科目，贷记本科目(应交增值税出口退税)。
④交纳的增值税，借记本科目(应交增值税已交税金)，贷记银行存款科目。
⑷其他税种的主要账务处理。
①企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记营业税金及附加科目，贷记本科目。
实际交纳时，借记本科目，贷记银行存款等科目。
②出售不动产计算应交的营业税，借记固定资产清理等科目，贷记本科目(应交营业税)。
③企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在固定资产等科目核算的，借记固定资产清理等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。
土地使用权在无形资产科目核算的，按实际收到的金额，借记银行存款科目，按应交的土地增值税，贷记本科目(应交土地增值税)，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记无形资产科目，按其差额，借记营业外支出科目或贷记营业外收入科目。
应交税费明细科目核算
应交税费——应交增值税的9个明细科目一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
税务规划详解应交税费—应交增值税明细三级科目
详解“应交税费——应交增值税”明细账（壹）于“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）于“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、于产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应于借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算壹般纳税人企业月终转出多缴的增值税。