《增值税》练习题
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税考试习题及答案
一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。
其当月应纳税额为（A）元。
2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（A）元。
3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。
其当月应纳税额为（A）元。
0000004、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D）。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）。
A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
（错）2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习
一、判断题1．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）答案：√2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
（）答案：√3．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。
凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
（）答案：√4．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。
（）答案：×5、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
( )答案：√6、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
( )答案：×7、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
( ) 答案：×8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。
(答案：×二、单项选择题：1．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证答案：A2．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B3．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C4．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．90 B．60 C．30 D． 15答案：A4．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
增值税练习题
• 11. 下列选项中，需要缴纳增值税的是（ ）。 • A、基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预 制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入 • B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费 用 • C、纳税人取得的2014年的中央财政补贴 • D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的 软件安装费、维护费、培训费等收入 • 【正确答案】 D
• 10. 下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是 （ ）。 • A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口 增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 • B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后 取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二 年抵扣比例为30% • C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动 产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税 额，不属于不可抵扣范围的，准予从销项税额中抵扣 • D、应批号过期而销毁的药品所包含的进项税额不需要 转出。 • 【正确答案】 B
增值税练习题
• 1、增值税的计税原理是通过增值税的（ 现出来的。 • A、类型 B、税率 C、征税范围 计税方法 • 【正确答案】 D
）体 D、
• 2. 根据增值税有关规定，下列应征收增值税的是 （ ）。 • A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 • B、存款利息 • C、被保险人获得的保险赔付 • D、货物期货 • 【正确答案】 D
• 21. 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月 取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材 料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵 扣进项税，该企业当月实际缴纳（ ）万元。 • A、10.20 B、4.20 • C、6.00 D、3.00 • 【正确答案】 D • 【答案解析】 管道运输业适用的税率为11%，应 缴纳的增值税为100×11%-40×17%=4.2（万元）， 管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分 实行增值税即征即退政策。实际税负 =4.2/100=4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值 税为3万元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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《增值税》练习题一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
7、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
8、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备属于免税项目。
9、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
10、一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
11.进口货物不用缴纳增值税。
12.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
13. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
14.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
15.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
16.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。
17.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
18.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
19.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
20.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将自产的货物分配给股东D、将购买的货物用于集体福利5.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）A. 鲜奶B. 图书C. 自行车D. 饲料6.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）A. 天然气B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲7.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视8.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）A. 煤气B. 化肥C. 台灯D. 杂志9.以下属于免征增值税的为（）A. 报纸B. 轿车C. 避孕药品D. 高尔夫球具10.以下属于免征增值税的为（）A. 古旧图书B. 果汁C. 啤酒D. 农膜11.以下不属于免征增值税的为（）A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品12.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天13.以下不是增值税纳税期限的为（）A. 3日B. 5日C. 7 日D. 10日14.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金B. 手续费C. 违约金D. 销项税额15.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。
A. 50万B. 100 万C. 150万D. 80万16.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）A. 化肥B. 果汁C. 农机D. 自来水17.以下不能被认定为一般纳税人的是（）A. 年应纳税销售额205万元的个体工商户B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业18.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）A. 如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B. 按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税D. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税19.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）A. 赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天B. 直接收款方式销售的，为发货当天C. 预收货款方式销售的，为收款当天D. 将自产货物用于对外投资，为货物移送当天20.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）A. 1.48万B. 1.14万C. 1.04万D. 0.44万21.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易坏配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 企业购进的用于非生产用的设备22.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%23.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。
A 30日 B. 60 日 C. 180日 D. 120日24.以下免征增值税的是（）A. 销售钢锭B. 销售化肥C. 古旧图书D. 出口货物25.以下属于增值税视同销售行为应征收增值税的有（）A. 农民销售玉米B. 保险公司销售保单C. 企业转让不动产D. 企业将自产水泥无偿赠送他人26. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（）A 销售方收到第一笔货款的当天B 销售方收到剩余货款的当天C 销售方发出货物的当天D 购买方收到货物的当天27. 纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（）天内到税务机关认证。
A．30 B．60 C．90 D．1028. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）元。
A.1300B.1000C.0D.170029. 增值税是一种（）。
A.比例税B.累进税C.价内税D.定额税30. 某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）。
A.65000元B.56000元C.50000元D.5520元三、多项选择题1、纳税人销售下列货物适用17%税率（）A、电视机B、化肥C、卷烟D、石油液化气2、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。
A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、向购买方收取的运输装卸费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3、下列项目免征增值税（）A、将自产货物用于集体福利B、农业生产者销售的自产农产品C、销售避孕药品和用具D、销售居民用煤炭制品4、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。
A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额200万元的自然人5、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）A、签订销售合同的当天B、发出货物的当天C、取得索取销售款凭证的当天D、收讫销售款的当天6、下列属于征收增值税范畴的交易有（）A、员工为本单位提供的修理劳务B、医院按医生所开处方销售给病人的药品C、棉花加工厂为服装厂加工棉布D、汽车修配厂发生的修理修配劳务7、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。
A、向汽车贸易公司销售汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、出口汽车D、用于本企业接送职工的班车8、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、托收承付 B．交款提货 C、预收货款 D．分期收款9、下列选项属于增值税纳税人的认定方法的是（）。
A.看规模B.看财务核算C.看账证是否健全D.看能否正确核算10、下列选项适用13%低税率的是（）。
A.自来水B.出口货物C.报纸D.煤气11.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（）是正确的A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天C. 进口货物，为货物报关的当天D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天12.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）A. 空调制造公司为客户安装大型中央空调B. 企业为另一企业修理机床C. 企业受托为另一企业加工零件D. 汽车修理厂为本厂修理汽车13.以下可以开具增值税专用发票的有（）A. 向消费者销售应税项目B. 向一般纳税人销售应税项目C. 销售报关出口的货物D. 锅炉厂销售锅炉14.以下交易中征收增值税的是（）A. 进口香烟B. 提供培训服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务15.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工16.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物用于对外投资B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D. 将自产货物分配给股东17.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应具备的条件有（）A. 已报关离境B. 已办理出口收汇并已核销C. 已在会计上作销售处理D. 属于增值税、消费税的征收范围18.以不下属于免征增值税的为（）A. 报纸B. 轿车C. 古旧图书D. 高尔夫球具19.计算增值税时，销售额包括（）A. 手续费B. 返还利润C. 包装费D. 代收代垫款项20.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）A. 补贴B. 向购买方收取的销项税额C. 违约金D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。