增值税练习题(选择判断)
增值税、消费税练习
增值税、消费税练习题一、单项选择题(每题1分1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是(。
A.购进货物用于个人消费B. 购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D. 购进货物用于集体福利2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是(A.物业管理服务B. 货物加工服务C. 餐饮服务D. 金融服务3. 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,按照货物销售征收增值税的是(。
A.贷款业务B.缝纫业务C. 加工业务D. 商品期货业务4.甲首饰店为增值税一般纳税人。
2016年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(。
A、140400/(1+17%*17%=20400B、128700/(1+17%*17%=18700C、140400*17%=23868D、11700/(1+17%*17%=17005、下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是(。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费6、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是(。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是(。
A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
增值税消费税判断选择练习题
增值税消费税判断选择题练习题一、判断题（请判断是非，并在题前括号中写“/ 或“X”）（）1. 在税务稽查时，发现设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，均应视同销售货物征收增值税。
（）2. 检查增值税应纳税额计算时，对纳税人向供货方收取的所有款项，均应作为销售返利冲减增值税进项税额。
（）3. 纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不必作为进项税额转出处理，准予从销项税额中抵扣。
（）4. 检查增值税进项税额时，如果纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）5．某增值税一般纳税人购进机床修理用备件若干套，其进项税额不得申报抵扣。
（）6. 纳税人以自制应税消费品与非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额为计税依据。
（）7. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人当期同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
（）8. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）9. 在进行消费税应纳税额的检查时，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，应按当期外购以及委托加工收回的产品数量计算（）10.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应在产品销售实现地或者代销地计算缴纳消费税。
（）11. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收增值税。
（）12. 企业购进的物资、在产品、库存商品发生非正常损失、购进物资改变用途，以及实行“免、抵、退”办法按规定不予免征、抵扣和退税的税额，应计入“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。
增值税练习题
《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。
A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。
已知增值税征收率为1%。
计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习题附答案
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税 额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票， 则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为 17%。
二、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福 利 2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有（）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。 A、一般纳税人购进应税劳务
C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂 (一般纳税人 )购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证
上注明的价格为 60000 元（含烟叶税 2000 元），为该货物支付的运费 500 元 (取得
增值税专用发票 )，该项业务准允抵扣的进项税额为 ( )。
A 、 5835 元 B、6000 元 C、7855 元 小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上
注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 )，此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务，不准予抵扣进项税额。
A 、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费 (运费发票抬头开给化工厂 )
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
增值税管理岗位练习题及答案52
一、单选题（共20题，每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是( ）。
A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5。
下列业务中，属于增值税征税范围的是( ).A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）。
A、提供交通运输服务适用11%的税率B、提供其他邮政服务适用11%的税率C、提供增值电信服务适用6％的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是（ )。
A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退"优惠政策的是( ).A。
供热企业向居民个人供热B。
外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D。
煤层气抽采企业（增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9.某生产企业（增值税一般纳税人）,2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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3、下列属于增值税征税范围所指的货 物的是（ ）。
A．邮政部门销售的信封 B．房地产公司销售的普通标准住宅 C．银行销售的金银 D．天然气
4、下列说法正确的是（
）。
A．校办工厂生产的教学用品对外销售 免征增值税
B．电子出版物可以享受软件产品的增 值税优惠
C．集邮商品的生产、调拨征增值税
D．废旧物资回收单位收购物资，可以 按收购凭证上注明的金额抵扣10%的 进项税额
5、下列行为中，属于视同销售货物
应征增值税的行为有（
）。
A．委托他人代销货物
B．销售代销货物
C．将自产的货物用于对外捐赠
D．将外购货物用于对外投资
6、单位和个人发生以下行为不需要
征收增值税的是（
10、增值税一般纳税人发生的下列业
务的支出，允许抵扣进项税额的包括
（
）。
A．销售货物支付的运输费用和建设基 金
5、若某个人(非个体经营者)为增值税 的纳税人，则他为生产货物而外购的原 材料所含增值税应（ ）。
A．按17%抵扣进项税； B．按3%抵扣进项税； C．按10%抵扣进项税； D．不允许抵扣进项税。
6、下列货物适用17%税率的是 （ ）。
A．生产销售啤酒 B．生产销售煤炭 C．生产销售农产品 D．生产销售暖气
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否 发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据， 并将提货单交给买主的当天
B．采了托收承付和委托银行收款方式销售货物， 为发出货物并办妥托收手续的当天
C．采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合 同约定的收款日期的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给 受托方的当天
8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金， 增值税正确的计税方法是（ ）。
A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增 值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税 其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额 征税。
C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收 取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它 货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者， 不计算缴纳增值税。
增值税练习
一、单选题：
1、下列行为必须视同销售货物，应征 收增值税的是（ ） 。
A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利
2、下列经营行为，属增值税征收范围 的是（ ）。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳务 C．某工业企业附属饭店对外提供饮食
二、多选题：
1、以下单位或者个人发生的行为，属 于增值税的征收范围的是（ ）。
A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力
2、单位和个人提供的下列劳务，应征 增值税的有（ ）。
A．汽车的修配业务 B．房屋的修理 C．受托加工的卷烟 D．服装厂提供缝纫加工
D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算 缴纳增值税。
9、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠
送给某高校使用，其应纳增值税的销售额
应等于（
）。
A．制造成本（1＋成本利润率）
B．制造成本（1＋成本利润率）＋消费税
C．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋消 费税税率）
D．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋增 值税税率）
D．纳税人将外购的货物用于非应税项 目
8、适用于增值税一般纳税人的税率 形式有（ ）。
A．17%； B．6%； C．13%； D．零税率。
9、销售（
）等酒类产品而收
取的单独记帐核算的包装物押金，允
许不计入其销售金额。
A．啤酒；
B．黄酒；
C．粮食白酒；
D．薯类白酒。
10、某厂商某月将产品分别以10元、 11元和5元（被认定为偏低价格）的单 价销售给甲、乙、丙各100件，则当月 该厂商的销售额在计算其销项税时应 被核定为（ ）。
A．2600元；
B．3150元；
C．3000元；
D．3300元。
11、增值税一般纳税人外购下列货物， 允许抵扣进项税额的是（ ）。
A．外购工程物资 B．外购厂房 C．外购用于福利的货物 D．外购设备修理用备件
12、某增值税一般纳税人某月外购材料 10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和 0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000 公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1 盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用 于直接销售，300盒用于发放企业职工福利， 500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当 月允许抵扣的进项税额应为（ ）。
A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元
13、下列不属于免税项目的是 （ ）。
A．药厂生产销售的避孕药具 B．药店零售的避孕药具 C．个体户进口供残疾人专用的物品 D．新华书店代销的古旧图书
14、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义 务发生时间的规定，错误的是（ ）。
）
A．将自产的设备作固定资产使用
B．将外购的货物用于职工福利
C．食品加工企业将外购的面粉用于内 部职工食堂
D．将外购的货物用于分配给投资者
7、下列行为中属于增值税的征收范
围的是（
）。
A．纳税人将外购的货物作为股利发放 给股东
B．纳税人将自产的货物用于集体福利
C．纳税人将委托加工收回的货物直接 销售
服务
D．某工业企业将一台设备对外出租
3、下列行为不属于视同销售行为的是
（
）。
A．将购买的货物用于对外投资
B．将购买的货物用于对外捐赠
C．将购买的货物用于对外分配
D．将购买的货物用于非应税项目
4、以下不属于增值税纳税人的是 （ ）。
A．个人； B．外商投资企业； C．会计制度不健全的企业； D．在境外提供修理修配劳务的企业。