出口退税联网核查实务解析
出口退税上门核查流程和注意事项
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出口退税工作分析总结汇报
出口退税工作分析总结汇报出口退税工作分析总结汇报一、背景介绍出口退税是指国家根据贸易政策，对出口货物的增值税、消费税和关税等进行退还的一项政策。
出口退税工作是关系到国家经济发展和对外贸易的重要工作之一。
本次工作分析总结汇报旨在对出口退税工作进行全面的评估和总结，发现问题，找出改进的方向，为提升出口退税工作的效率和质量提供参考。
二、工作内容与成效分析1. 工作内容（1）申请材料审核：核对申请材料的真实性和完整性，确保申请材料符合出口退税政策和要求。
（2）数据录入与处理：将申请材料的相关数据录入电脑系统，并进行数据处理，确保退税金额准确无误。
（3）退税申报与审批：根据申请材料，填写退税申报表并提交给相关部门审批。
（4）退税追踪与核查：对已申报的退税案件进行追踪和核查，确保退税款项按时、准确地返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：及时记录退税工作的进展情况和问题，定期进行报表统计和分析。
2. 工作成效（1）申请材料审核：提高审核效率，确保申请材料的真实性和完整性，减少审核出现错误的概率。
（2）数据录入与处理：提高工作效率，减少数据录入和处理过程中的错误率，确保退税金额的准确性。
（3）退税申报与审批：简化申报流程，加快审批速度，提高退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查：加强对退税案件的追踪和核查工作，确保退税款项的及时、准确返还给申请人。
（5）工作记录和报表统计：做好工作记录和报表统计，为领导提供参考和决策依据。
三、存在的问题与改进方向分析1. 存在的问题（1）申请材料审查的过程中，存在审核不严格、审核漏洞等问题，导致有些不符合申请条件的企业获得了退税资格。
（2）数据录入与处理过程中，由于操作不规范，导致数据录入错误，造成退税金额的计算错误。
（3）退税申报与审批的流程相对繁琐，审批周期较长，影响了退税工作的效率。
（4）退税追踪与核查工作不够严密，存在部分退税款项返还不及时、不准确的问题。
（5）工作记录和报表统计不够及时和准确，影响了对退税工作情况的全面了解和决策分析。
出口退税政策操作实务
出口退税政策操作实务一、退税政策的实施对象：1.出口企业：出口企业是退税政策的直接受益者，是指具有出口权的企业，包括生产企业、贸易企业以及既有生产又有贸易的企业。
出口企业需具备合法的经营资格和合规的出口手续。
2.出口日用消费品生产企业：为了促进外贸出口，许多国家和地区针对日用消费品生产企业实施了退税政策。
日用消费品生产企业必须符合国家或地区的生产认证要求，以确保产品质量和安全。
3.涉外贸易企业：涉外贸易企业是指与外国企业进行贸易的企业，这些企业涉及到海关进出口手续，所以在出口退税政策中也受益，需提供与贸易相关的所有证明文件。
二、操作流程：1.申报退税：出口企业在完成出口手续后，需要在规定的时限内向国家税务部门申报退税。
申报时需提供相关的证明文件，包括出口合同、发票、装箱单、出口报关单等。
2.核实退税：国家税务部门收到退税申报后，将进行核实，并查验企业的出口合同、发票等文件的真实性和合法性。
核实通过后，税务部门会将退税款项转入企业的银行账户。
3.核对账务：企业收到退税款项后，需要核对税务部门转账的金额和自己的账务，确保金额一致，并办理相关的凭证手续。
三、操作要点：1.合规运作：出口企业应按照国家规定的出口流程和文件要求，完成相应的出口手续。
如果企业在出口过程中存在文件不齐全、操作不规范等问题，可能会导致退税被延迟或被拒绝。
2.合理利用：企业应充分了解退税政策的具体内容，合理安排出口量和退税金额。
在合规的前提下，尽量提高出口额度，以获得更多的退税金额。
3.审慎申报：企业在申报退税时，应仔细核对申报材料的真实性和合法性，确保所提供的文件准确无误。
任何虚假申报或提供不实资料的行为都将受到法律的制裁。
总结起来，出口退税政策的实施对象主要是出口企业和涉外贸易企业，操作流程包括申报退税、核实退税和核对账务。
在操作时，企业需要合规运作，合理利用退税政策，审慎申报并及时核对退税金额。
只有确保操作规范和准确性，企业才能顺利享受到退税政策的红利。
出口退税上门核查流程和注意事项
出口退税上门核查流程和注意事项《出口退税上门核查那些事儿》
嘿，朋友们！今天咱就来唠唠出口退税上门核查这档子事儿。
这可真不是个简单的活儿，但咱也得乐乐呵呵地面对不是！
先说这流程啊，就像是一场“打怪升级”的游戏。
首先呢，得做好准备工作，就跟咱要出门打仗得先磨好刀一样。
得把各种资料整理得齐齐整整，那场面，简直比我整理自己的房间还用心呐！然后就等着核查人员上门啦。
他们一来，那感觉就像是老师来家访似的，心里还真有点小紧张呢！他们会这儿看看，那儿翻翻，问这问那的。
咱可得保持镇定，就像平时聊天一样把该说的都说明白咯，可别含糊。
这时候呢，就得注意几点啦！第一，态度得好呀，要笑脸相迎，俗话说得好，伸手不打笑脸人嘛。
第二，回答问题要实事求是，可别想着蒙混过关，咱得坦坦荡荡的。
第三，对自己公司的情况得了解得透透的，别问到个啥都支支吾吾答不上来，那可就尴尬咯。
在这个过程中，我发现还真得有点幽默感才行。
比如说，核查人员问到一个特别刁钻的问题时，我就开玩笑说：“哎呀，您这问题可难到我了，
比让我算奥数题还难呐！”大家哈哈一笑，气氛也就没那么紧张了。
有时候他们会提出一些整改意见，咱也不能不乐意听呀，得虚心接受，毕竟这也是为了咱公司好嘛。
就把它当成是一次提升自我的机会，改完之后咱公司不就更上一层楼啦！
总之呢，出口退税上门核查虽然有点麻烦，但咱只要认真对待，保持乐观积极的态度，那也没啥大不了的。
就把它当作是生活中的一段小插曲，等顺利通过了核查，那种成就感也是满满的呢！这就是我对这场“小战斗”的真实感受和见解咯。
希望大家都能在出口退税上门核查这场“游戏”中打个漂亮的胜仗！哈哈！。
【退税医馆】出口退税常见问题答疑
【退税医馆】出口退税常见问题答疑第一篇：【退税医馆】出口退税常见问题答疑【退税医馆】出口退税常见问题答疑2015-04-29 山东国税山东国税推出“退税医馆”专栏，由进出口税收管理专业人员坐诊，通过“望闻问切”，根据出口退（免）税政策规定，结合长年出口退（免）税管理经验，专治出口企业和基层税务机关日常办理出口退（免）税业务中的各项疑难杂症！1.问：代码升级后，退税还是无法录入退税系统，此商品编码4011610090，轮胎，出口日期为2014年12月17日，报关行说他们报关时代码没问题，像我们这种情况怎么办？报关行说这个代码是12月2号更新，而我们税务是2015年1月1号，这怎么办呢? 答：2014年12月海关调整了部分商品代码，出口退税申报录入时，注意录入前8位，找合适的扩展码录入，录入出口报关单上10位全码可能企业出口退税申报没有相对应的商品代码。
进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码, 筛选前8位相同的代码，有效期内的，退税率相同的即可。
输入条件：“海关商品码任意匹配40116100”,只有40116100从2015年1月1日起属于有效海关商品编码，所以2015年出口的在企业退税申报系统中录入40116100即可。
至于2014年出的，最接近4011610090的海关商品编码是4011610091（标准商品命名：其他人字形胎面子午线轮胎）和4011610099（标准商品命名：其他人字形胎面非子午线轮胎），该两个商品代码有效终止期为2014年12月31日，您公司可以根据商品的实际情况酌情选择4011610091或者4011610099。
根据《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第3项规定：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
出口退税政策解读
出口退税政策解读出口退税政策是指国家为鼓励出口贸易，通过向出口企业返还已缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的一项政策措施。
这一政策的实施，旨在减轻企业负担，提升出口竞争力，促进经济发展。
本文将对出口退税政策进行全面解读，并探讨其对企业和国家的影响。
1. 出口退税政策的背景与目的出口退税政策的实施背景是为了应对国际市场竞争加剧的挑战，以及解决企业资金周转问题。
通过退税机制，企业可以获得一定比例的出口产品成本补贴，降低出口成本，提升产品的价格竞争力，进而促进出口贸易增长。
此外，这也有利于扩大市场份额，在全球供应链中更好地定位。
2. 出口退税政策的基本原则与操作方式出口退税政策的基本原则是公开、公平、透明和依法依规。
具体操作方式包括：企业在进行出口贸易时，需按照规定程序办理退税手续，如提供相关证明材料、填写申请表格等；退税额度根据出口产品的分类、税率和税款金额来确定；退税款项一般以现金形式返还给企业，也可以抵扣企业其他税款或购买国内设备。
3. 出口退税政策的优势与利益出口退税政策为出口企业带来了一系列的优势与利益。
首先，它降低了企业的生产成本，提高了企业产品的竞争力。
其次，退税政策可以缓解企业资金压力，提升企业的现金流量和盈利水平。
再者，出口退税政策还可以促进产业升级和技术创新，在鼓励企业提高产品质量和技术含量的同时，推动国内经济结构的优化。
4. 出口退税政策的影响与挑战尽管出口退税政策对企业有很多好处，但也存在一些潜在的影响与挑战。
首先，退税政策可能会导致企业过度依赖外贸市场，降低对国内市场的开拓和发展力度，增加了企业的市场风险。
其次，退税政策可能会引发出口价格下降，对企业盈利能力构成一定影响。
同时，政策的调整和变化也会给企业带来一定的不确定性。
5. 出口退税政策的可持续发展与改进为了确保出口退税政策的可持续发展，需要进行一系列的改进与完善。
首先，要进一步优化退税政策的程序和流程，降低企业办理手续的成本和时间。
出口退税操作指南课件
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
新办企业首次申报出口退税,如何应对实地核查
新办出口退税企业，在首次申报出口退税预申报反馈时总会出现“该企业首次出口退税申报，需要实地核查”的疑点，这是所有出口企业在办理第一次出口退税时都会跳出的疑点，可以带疑点正式申报。
税局在收到出口退税数据后，会对企业进行实地核查。
实地核查究竟要核查些什么东西？首次申报出口退税核查有什么意义？企业要从哪些方面做好准备？新办出口退税企业，在首次申报出口退税预申报反馈时总会出现“该企业首次出口退税申报，需要实地核查”的疑点，这是所有出口企业在办理第一次出口退税时都会跳出的疑点，可以带疑点正式申报。
税局在收到出口退税数据后，会对企业进行实地核查。
实地核查究竟要核查些什么东西？首次申报出口退税核查有什么意义？企业要从哪些方面做好准备？根据税总发（2014）155号，为正确执行出口货物劳务及服务增值税和消费税政策，服务纳税人，规范管理，准确、及时办理出口退（免）税，防范和打击骗取出口退税违法行为，税局在接收到企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，，需要对企业进行核查。
核查的主要内容为：1. 企业基本情况，是否与出口退（免）税资格认定内容相符。
解析：检查企业是否为一般纳税人，只有一般纳税人才享受出口退免税资格，小规模纳税人不享受出口退税资格，只能享受免税政策。
2.经营场所、设备、人员等情况，是否拥有与企业申报退（免）税额相匹配的经营能力。
解析：检查企业营业执照上的注册地址是否与经营地址一致，生产企业是否拥有生产能力相匹配的生产设备，厂房及工作人员。
3.对企业申请采用免抵退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力（集成电路设计、软件设计、动漫设计等）。
解析：由于外贸企业与生产企业采用不同的退税政策，生产企业一定要具有相应的生产能力，自主研发、设计应具有相关技术人员和相关研发设备及相关研发项目的备案。
4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。
解析：财务人员配备是否符合财务制衡的规范，是否能够准确无误的独立的完成出口业务的会计核算。
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输入18位 报关单号
如果海关没有签发退税黄联， 此处查询不到报关单数据。
点击报关单号可 查看报关单信息
报送前提是已打印报关单退税证明联且报关单信息已传到电子口岸。
本界面可查看报关单表头和表体数据，如果数据有误需海关重新签发黄联。
表体中企业需要注意统计美元价字段： FOB价格，退税基础金额
必须是在财务上作出口销售处理的货物。
必须是已收汇并经核销的货物。
中国电子口岸出口退税系统简介
出口退税系统是针对出口退税报关单（即出口报关单退 税证明联）的联网核查系统。
总体流程：
(1)系统将海关总署从各口岸海关采集的出口退税报关 单电子底帐数据保存在电子口岸数据中心;
(2)在企业确认后，电子口岸数据中心再将该电子底账 数据传送给国税总局;
（6）“国税总局已接收”：说明电子口岸已经将该数据传到国家 税务总局。
出口退税常见问题汇总 3、“数据查询”显示报关单状态是“国税总局已接收”，然而 地方国税局查询不到企业数据。
解决方法： 已报送报关单数据由中国电子口岸数据中心每日下午16：00发往国税总局， 请企业最早在报送后第二天再去当地国税局办理申报手续。 如果当地国税局在企业报送后第二天仍不能查询到该报关单信息， 则可能该 票数据尚未从国税总局传输到当地国税局，请与当地国税局联系解决。
出口退税常见问题汇总
（4）“海关已修改，待发送”：说明企业曾做过报送操作后，让 海关重新修改或补传过数据，对于这种情况系统现已调整，修改后的 数据电子口岸会实时向国税总局传输，所以此状态也为瞬间状态。 （5）“数据中心已发送，待国税局接收”：这个状态是个瞬间状 态，一会就会变成“国税总局已接收”。
出口退税系统主要功能
1、结关信息查询： 企业可以查询已离境结关的出口货物报关单信息，及时向申报地 海关申领纸质出口货物报关单。 2、数据报送： 企业核对出口货物报关单电子底帐数据与纸质报关单，确认无误 后进行数据报送，由电子口岸数据中心将数据传送给国税总局。 3、数据查询： 企业可查询企业出口货物报关单的提交情况及实时状态。
出口退税常见问题汇总 • 2、出口退税报关单的六个状态的含义？
出口退税常见问题汇总
（1）“不能查到该票报关单信息”：说明电子口岸没有该票报 关单退税联的信息，若已经拿到海关打印的报关单，请企业与报关 海关联系重新签发报关单退税联。
（2）“数据中心已接收，企业未确认”：说明企业尚未做“报
送”，请企业进入数据报送，报送即可。 （3）“企业已确认，待发送”：说明企业已经“报送”，但电子 口岸尚未将该数据传输到国税总局，一般该时间不超过24小时。
海关系统不一定向电子口岸数据中心系统传送“商品名 称”项数据，电子口岸数据中心也不一定向国税总局发 送此项数据，如果企业需要此项数据，请以海关退发的 报关单黄联为准，或是联系总署数据中心查询。
谢 谢 ！
出口退税联网核查实务解析
主要内容
•第一部分 业务概述
•第二部分 系统操作演示
•第三部分 常见问题汇总
主要内容
•第一部分 业务概述
•第二部分 系统操作演示
•第三部分 常见问题汇总
业务概述
• 什么是出口退税
• 出口退税条件
• 中国电子口岸出口退税系统简介
什么是出口退税
出口货物退（免）税，简称出口退税，是指对出口货物
退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费
税等。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平 衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入 国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增 强竞争能力，扩大出口创汇。
出口退税条件
必须同时具备以下四个条件：
必须是增值税、消费税征收范围内的货物。 必须是报关离境出口的货物。
点击“报送”按钮 完成数据报送操作
选取报关单或点击“全 部选中”，点击“报送”
点击菜单栏内的“数据报送”，在下拉的菜单中点击“选择报送”，系统自动列 出所有未报送的出口退税报关单
Байду номын сангаас
提交成功后，系统将提示“成功提交了_条报关单”
针对报关单不同状态，系统给出相应“帮助指南”。
此功能为企业提供报关单信息及数据报送状态明细查询，企业可据此实时跟进退 税业务操作。
2011年新增模块
增加“数据下载”功能，可以下载报关单数据
•电子口岸
•出口退税模块 国税 出口退税申报系统
下 载
上 传
报关单数据
主要内容 •第一部分 业务概述
•第二部分 系统操作演示
•第三部分 常见问题汇总
出口退税常见问题汇总
1、结关信息是否影响企业做出口退税？
• 结关信息只是一个通知信息，并不是执法数据。而且并 不是所有海关都给电子口岸发送企业的结关信息，只要 企业有出口退税证明联（黄联）和电子口岸有退税的报 关单电子数据，就可以去当地国税局退税，所以不会影 响企业做出口退税。
出口退税常见问题汇总
4、点击“出口退税”后系统提示“没有企业海关代码”？
这是由于企业向海关备案已经过期所致。 企业可与当地海关联系延期备案即可，但对企业在出口退 税系统中的操作没有任何影响。
出口退税常见问题汇总 5、出口退税报关单表头或表体无显示？
（1）清空IE浏览器历史记录、临时文件、安全级别设置为 “低”，自定义级别中所有功能都启动。
• （2）卸载有可能有冲突的软件，例：防火墙杀毒软件、财 务报税软件、品牌机附送的自开发软件、翻译类软件等。 • （3）卸载中国电子口岸客户端，重新安装。 • （4）若以上尝试依然不能解决问题，建议重装计算机操作 系统。
出口退税常见问题汇总
6、表体中“商品名称”显示不出来？ 对于出口退税业务，此项数据并不作为退税依据。
(3)国税总局收到后通过网络下发给各地国税局供具体 操作人员查询。
海关总署
4.报关 单
电子口岸
6.定时传 送 5.核对报 送 7.清分下发
国税总局
2.查询
1.结关信 息 3.打印
8.退 税
申报地海关
报关单黄联
出口企业
报关单黄联 及其他手续
主管国税局
主要内容
•第一部分 业务概述 •第二部分 系统操作演示 •第三部分 常见问题汇总