某工业企业为增值税一般纳税人
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共40题）1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】 B3、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。
该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。
搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。
该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A.147.62B.77.00D.73.33【答案】 D4、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】 C5、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B6、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
（烟叶税税率20%）A.106.19B.116.81C.120.00【答案】 D7、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。
[定稿]某工业企业为增值税一般纳税人
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某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算，甲材料单位计价成本为10元/公斤000000000[ 标签：工业企业, 计划成本核算, 计价成本]暖歌，浅唱2012-01-03 19:0000000000，2002年4月有关甲材料的资料如下：1、“原材料”账户期初借方余额20000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额700元，“材料采购”账户期初借方余额38800元。
2、4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库。
3、4月20日，购入甲材料8 000公斤增值税专用发票注明价款85400元，增值税14518元，银行存款支付，未到达。
4、4月25日，收到材料短缺40公斤，经查为自然损耗，按实收数量验收入库。
5、4月30日，汇总，本月发出材料11000公斤，用于生产。
问题：1、对上项有关业务编制会计分录，2、计算本月甲材料应负担的成本差异，3计算并结转本月发出甲材料应负担的成本差异，4、计算本月末库存甲材料的实际成本。
00000000满意答案000000001.4月5日：00000000借：原材料——甲材料40400000000000贷：材料采购38800000000000贷：材料成本差异1600000000004月20日：00000000借：材料采购85400000000000借：应缴税费——应交增值税14518000000000贷：银行存款999180000000004月25日：00000000借：原材料79600000000000借：材料成本差异5800000000004月30日：00000000借：生产成本110000贷：原材料0000000002.本月甲材料的成本差异=5800-700-1600=3300000000003.发出材料应分担的材料成本差异=3300/140000X110000=2592.860000000004.本月甲材料月末实际成本=30000+3300-2592.86=30707.14000000000000。
2020注会税法增值税练习题及答案
增值税法简易计税应纳税额计算、进口增值税、出口增值税计算方法、税收优惠以及征收管理一、单项选择题1.某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
A.3116.50B.4200C.11050D.33502.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。
A.32266B.29720C.18200D.236603.北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
该笔出口业务应退增值税为（）元。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％）A.8568B.9414C.15106D.177824.下列各项业务免征增值税的是（）。
A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入B.销售公司进口的残疾人专用物品C.一般纳税人销售自己使用过的物品D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件5.下列各项中，不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是（）。
A.铁路公司（一般纳税人）B.信托投资公司C.银行D.财务公司6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
税务会计-练习题三(增值税计算)
《税务会计与纳税筹划》练习题三（增值税计算）班级：，姓名：，学号：1、某工业企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生下列业务：（1）购进Ａ材料1万公斤，每公斤买价100元，收到增值税发票，材料入库，但款尚未支付，另以银行存款支付运输费10万元，收到了运输部门的普通发票。
（2）领用上月购进用于产品生产的材料，其不含税价格10万元，用于房屋修缮。
（3）销售给一般纳税人甲产品一批共1000件，每件增值税发票上注明的价款1000元，另开发票折扣5万元。
同时，向对方收取运输装卸费5740元，包装费10000元，以及延期付款利息10000元，全部开出普通发票，收取包装物押金20000元，单独核算。
（4）将生产的甲产品500件对外投资，将自产乙产品1万公斤给职工发放福利，乙产品每公斤成本20元。
（5）采取以旧换新方式售出丙产品1000件，开出普通发票，内列价格为50万元，已扣除了旧货折价85000元(该产品的生产成本每件300元)。
（6）以甲产品100件换取另一公司Ｃ材料5000公斤，每公斤Ｃ材料价格40元，产品发出，材料入库，差价款也已经结清，双方开出的均为普通发票。
（7）上月售出的甲产品500件，每件售价1000元，本月收到对方通知，商品质量有问题，要求退货，经双方协商，不作退货处理，而是每件折让100元，重新开具了红蓝字发票。
（8）购进设备一台，到岸价格折合人民币100万元，关税税率为20%，交付使用。
（9）销售甲产品一批，售价200万元，合同约定用自己开车运送收取运费15万元，同时收取装卸费2万元。
为运送该产品发生油料费5万元，收到增值税发票。
（10）月终盘点，D材料短少100公斤，账面成本每公斤100元（其中含运费10元），原因为被盗。
（11）将甲产品50件，移送给本单位幼儿园使用。
计算该公司本月份应纳增值税额为多少？2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。
税法适用案例(附答案)
税法适用案例第二章增值税一般纳税人应纳税额的计算2-1 某工业企业为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。
上月留抵税额2000元。
2009年2月发生下列业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购价3000元/吨，共支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元，企业收回所加工的药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外，支付给运输单位的销货运输费用12000元，，取得普通发票。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税税款68000元。
材料已验收入库，发票当月通过认证。
（3）从国外购进两台机器，取得的海关开具的增值税专用缴款书上注明的增值税税额为18万元。
同时进口一批应缴纳消费税的货物，到岸价格150万元。
当月，公司在海关缴纳了30万元关税及进口消费税18万元。
当月，公司将该批货物以292.5万元（含税）销售给国内某企业。
（4）将产品对外投资入股，该企业同类产品不含税售价500000元。
（5）发货给外省分支机构一批产品，价款500000万元，同时，支付给运输单位运杂费500元，取得运费发票上记载运费300元，建设基金100元，保险费、装卸费100元。
（6）本月以折扣方式销售货物80000元（不含税），折扣率5%，并将折扣额与销售额在同一张发票上分别注明。
（7）本月将2008年9月收取的包装物押金予以没收。
（8）上月购进原材料发生非正常损失，成本价为10000元。
计算该企业本月应纳增值税额。
2-2某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年10月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专业发票，注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
2023年-2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)
2023年-2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C3、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。
2020年5月份发生如下业务：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】 D4、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。
甲企业应缴纳( )元。
A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.00【答案】 A5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】 C6、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B7、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。
2021初级会计职称考试《会计实务》模拟试卷及答案解析五
初级会计职称预测考试题含答案解析《初级会计实务》一、一单选题。
1．单选题(本题2分)某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。
采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。
2018 年 10 月 1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际成本为200 元，10 月 9 日购入甲材料300 千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为 65 400 元，增值税税额为 8 502 元。
材料入库前的挑选整理费为 300 元，材料已验收入库。
10 月 25 日发出甲材料 400 千克。
则 10 月末甲材料的库存余额为（）元。
A.21140B.25000C.21200D.29500答案：A解析：A该材料的入账价值＝65 400＋300＝65 700（元），存货加权平均单价＝（200×200＋65 700） /（200＋300）＝211.4（元）。
月末库存材料的数量＝200300－400＝100（千克），所以甲材料的库存余额＝100×221.4＝21 140（元）。
2．单选题(本题2分)企业溢价发行股票，实收款项大于股票面值的部分，应记入（）账户。
A.股本B.营业外收入C.资本公积D.盈余公积答案：C解析：C股票发行的溢价收入应当计入资本公积，选项C正确。
3．单选题(本题2分)2019年1 月初，某企业所有者权益总额为 1120万元，当年该企业实现综合收益总额为300万元，用盈余公积转增资本 200万元，向所有者分配现金股利 15万元。
不考虑其他因素，该企业 2019年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的“本年年末余额”的列报金额为（）万元。
A.1250B.1420C.1220D.1405答案：D解析：D用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额，所以， 2019年度所有者权益变动表中“所有者权益合计”项目的“本年年末余额”的列报金额 =1120+300-15=1405（万元）。
增值税练习题3
增值税练习题31. 某企业为增值税一般纳税人，2002年 6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为 100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为 1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2. 某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。
（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。
（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少？3. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款 100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为23.4万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为11.7万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为 5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。
该企业月初留抵税额为 2万元，本月进项税额发生额为 10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少？(税率17%)4. 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：1、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。
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某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算，甲材料单位计价成本为10元/公斤
[ 标签：工业企业, 计划成本核算, 计价成本]暖歌，浅唱2012-01-03 19:00
，2002年4月有关甲材料的资料如下：1、“原材料”账户期初借方余额20000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额700元，“材料采购”账户期初借方余额38800元。
2、4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库。
3、4月20日，购入甲材料8 000公斤增值税专用发票注明价款85400元，增值税14518元，银行存款支付，未到达。
4、4月25日，收到材料短缺40公斤，经查为自然损耗，按实收数量验收入库。
5、4月30日，汇总，本月发出材料11000公斤，用于生产。
问题：1、对上项有关业务编制会计分录，2、计算本月甲材料应负担的成本差异，3计算并结转本月发出甲材料应负担的成本差异，4、计算本月末库存甲材料的实际成本。
满意答案
1.4月5日：
借：原材料——甲材料40400
贷：材料采购38800
贷：材料成本差异1600
4月20日：
借：材料采购85400
借：应缴税费——应交增值税14518
贷：银行存款99918
4月25日：
借：原材料79600
借：材料成本差异5800
4月30日：
借：生产成本110000贷：原材料
2.本月甲材料的成本差异=5800-700-1600=3300
3.发出材料应分担的材料成本差异=3300/140000X110000=2592.86
4.本月甲材料月末实际成本=30000+3300-2592.86=30707.14
1．金融资产的概念和分类
金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。
2．交易性金融资产的界定
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。
如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。
即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
3．交易性金融资产核算（★★）
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
（1）取得时
取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；如果所支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项，单独列示。
（2）持有期间
持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息
持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
②交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
（3）处置时
企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
下面举例说明。
【例1】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产
2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。
该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。
其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。
假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4％÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000在。