贷款拨备和分类制度
商业银行拨备制度论文
商业银行拨备制度论文商业银行拨备制度是指商业银行在贷款过程中，为应对可能发生的不良贷款风险而进行的一项风险管理方式，其重要性不言而喻。
本文就商业银行拨备制度的概念、实施情况及其对银行风险管理的作用等几个方面进行阐述，旨在帮助读者深入了解这一制度。
一、商业银行拨备制度的概念所谓商业银行拨备制度，是指商业银行为保障贷款资产安全而设立的一种贷款风险准备金制度。
具体而言，商业银行在向借款人提供信贷服务的过程中，按照一定比例将放贷金额缴纳至银行资产质量保证金（简称资保金），以应对贷款可能出现的风险，保障银行资产安全，保护存款人权益。
二、商业银行拨备制度的实施情况商业银行拨备制度的实施情况，可以从以下几个方面进行分析：1.拨备金比例我国商业银行拨备制度的比例是由中国人民银行规定的，《商业银行存款保险条例》规定，商业银行的风险准备拨备金比例应不低于审计发现的所有不良资产的加权平均比例。
尽管拨备比例还是存在一定差异，但业内的平均比例在20-30%之间。
2.拨备决定周期商业银行拨备制度的决定周期，主要有年度和季度两种。
不同的决定周期主要取决于银行内部的贷款风险管理制度，以及监管部门对银行贷款业务的监管关注程度。
3.拨备范围商业银行拨备制度的拨备范围，在银行内部主要包括不良贷款、关注类贷款、可疑贷款和损失类贷款，同时也包括政策性银行同业存单等。
其范围的确定，需要综合考虑银行风险管理、监管部门要求、国家政策等因素。
三、商业银行拨备制度的作用商业银行拨备制度在风险管理方面有着不可替代的作用，具体表现为以下几个方面：1.保障银行资产安全商业银行拨备制度在散户贷款方面的作用尤为明显，它能够确保银行在贷款业务中遇到的风险得到有效控制，减少不良资产的损失，保障银行的资产安全。
2.规范银行经营行为商业银行拨备制度对银行的经营行为具有规范作用，它可以促使银行在贷款业务中严格按照风险管理要求运作，规范各种业务流程，提高运营效率。
3.提高银行的信誉度商业银行拨备制度还可以提高银行的信誉度，因为它是保障存款人权益的一种关键机制，在银行业务与社会的稳定性、可靠性和安全性方面发挥了重要作用。
银行的贷款损失准备金制度
银行的贷款损失准备金制度摘要：一、贷款损失准备金制度的定义与作用二、贷款损失准备金制度的监管标准三、贷款损失准备金管理制度的要求与规定四、贷款损失准备金制度在风险管理中的实际应用五、贷款损失准备金制度对银行业的影响与启示正文：银行的贷款损失准备金制度是一种用于抵御贷款风险的准备金制度，由商业银行在成本中列支，以提高银行的风险防范能力。
该制度是银行业监管机构对商业银行实施审慎监管的重要内容之一。
贷款损失准备金制度的监管标准主要包括贷款拨备率和拨备覆盖率。
贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
银行业监管机构会根据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对这两个标准进行动态调整。
贷款损失准备金管理制度的要求与规定主要包括：商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批，并对贷款损失准备管理负最终责任；商业银行管理层负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度，确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险；商业银行贷款损失准备管理制度应当包括贷款损失准备计提政策、程序、方法和模型、职责分工、业务流程和监督机制、贷款损失、呆账核销及准备计提等信息统计制度、信息披露要求等内容。
贷款损失准备金制度在风险管理中的实际应用可以帮助商业银行更好地识别、计量、监测和报告贷款风险，从而有效防范和化解贷款风险。
通过这一制度，银行业可以确保贷款损失准备金的充足性，降低不良贷款率，提高银行资产质量，增强银行业整体风险抵御能力。
贷款损失准备金制度对银行业的影响与启示包括：提高银行业风险防范意识，促使银行业加强风险管理；促进银行业优化贷款结构，提高贷款质量；有助于银行业稳定发展，维护金融体系安全。
小额贷款公司管理办法(新)
新疆维吾尔自治区小额贷款公司管理办法第一章总则第一条为保护小额贷款公司及其客户的合法权益，规范小额贷款公司的行为,加强监督管理,保障小额贷款公司持续、稳健发展,根据《中华人民共和国公司法》和中国银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）的精神,制定本办法。
第二条本办法所称小额贷款公司是指经新疆维吾尔自治区金融工作办公室（以下简称“自治区金融办”）批准,在新疆维吾尔自治区内由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立的，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的地方性新型金融企业.本办法所称监管机构是指自治区金融办及各州、市人民政府、各行政公署、县(市）人民政府确定的本辖区小额贷款公司监管机构.第三条小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部法人财产对其债务承担民事责任.小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，并以其认缴的出资额或认购股份为限对小额贷款公司的债务承担责任。
第四条小额贷款公司以安全性、流动性、效益性为经营原则，自主经营,自担风险，自负盈亏,自我约束。
小额贷款公司依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。
第五条小额贷款公司应遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依照本办法接受监管机构的监督管理.第六条小额贷款公司风险处置实行属地管理原则。
各市、县人民政府是防范处置本辖区小额贷款公司风险的第一责任人。
第七条自治区金融办负责自治区小额贷款公司的市场准入、退出、日常监管,研究制定小额贷款公司监管办法、制度和发展规划，指导各地风险处置工作。
并负责向自治区人民政府报告工作.各地区（州、市）、县（市）监管机构负责本辖区小额贷款公司设立申请的受理、审核，日常监管和风险处置。
并负责向同级人民政府（行署）和上级监管部门报告工作。
第二章机构的设立第八条设立小额贷款公司,应当经监管部门审查批准。
小额贷款公司名称应由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类治理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和排除贷款风险，增进本公司经营稳建进展，成立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐预备金，依照《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账预备金提取及呆账核销治理方法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失预备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账预备提取治理方法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类治理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款治理责任人第二条贷款治理责任人是指：一、小额贷款公司董事长二、小额贷款公司总领导3、小额贷款公司副总领导4、小额贷款公司信贷员五、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人六、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金治理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应预备金,用于弥补其各项资产面值与估量可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采纳核销的手腕,能够最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全数金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一样预备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一样预备。
2 相关预备减值预备金分为：依照资产分类结果,依照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失预备和坏帐预备、长期投资减值预备贷款损失预备包括：专项预备和特种预备专项预备是指依照贷款的五级分类按各类比例计提的各项预备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
贷款分类准确性的影响因素及改进建议
贷款分类准确性的影响因素及改进建议“提高贷款分类准确性——提足拨备——做实利润——资本充足率达标”是银监会成立之初就明确提出的持续监管要求，其中提高贷款分类准确性是实现持续监管的基础和前提。
为切实做好贷款分类准确性的监管工作，XX银监分局对近年来贷款分类偏离度检查中发现的问题进行梳理、分析，并提出了相关政策建议。
一、影响贷款分类准确性的因素（一）绩效考核因素的影响。
商业银行最基本的经营目标就是获取利润，为投资者贡献理想的每股收益。
实施绩效考核是促进经营者实现这一目标的主要管理手段。
而实行五级分类则要求商业银行经营者审慎地划分相关资产形态，意味着要计提足额的损失准备、减少利润、降低每股收益。
在涉及整体和局面利益平衡情况下，实施绩效考核和实行五级分类之间存在明显冲突。
从近年的监管实践看，凡是应该向下调整资产形态而未调整的，均不同程度地受到了绩效考核因素的影响。
（二）授信政策因素的影响。
商业银行对客户的关系是一个较为长期的业务关系，其授信政策具有长期性、相对稳定性，五级分类是以动态的信息对其授信政策予以支持，具有很强的时效性。
当二者发生冲突时，商业银行很有可能被迫放弃后者。
以XX市某钢铁企业为例，该企业因受金融危机影响，2009年营业收入大幅下降，出现较为严重的亏损，短期偿债能力指标――流动比不足0.8，该客户的贷款形态应划分为关注类较为适宜，但银行的分类形态却是正常类。
对此，被查行给出的主要理由是：按照其上级行的授信政策，如果客户的贷款形态从正常类调整为关注类，对该客户进行借新还旧、还旧借新等倒贷手续，就很难获得上级行的审核批准，更不用说增加授信了。
（三）分类数理模型因素的影响。
当前各银行业机构贷款五级分类的数理模型不尽相同。
如某银行分类的数理模型是矩阵模型，由以信用等级为代表的客户评价和以第二还款来源为代表的债项评价组成两个向量，形式上非常直观。
问题是假设某客户信用等级为AAA，又有合适的第二还款来源的话，不管该客户即期的财务状况、经营成果和现金流量如何，从矩阵上看就很难将贷款归类为关注级别以下。
简述银行贷款五级分类法
简述银行贷款五级分类法摘要：一、银行贷款五级分类法简介二、五级分类法的具体分类1.正常类贷款2.关注类贷款3.次级类贷款4.可疑类贷款5.损失类贷款三、五级分类法的意义和作用四、五级分类法在我国的实施与应用正文：银行贷款五级分类法是一种对银行贷款风险进行评估和管理的有效方法。
它将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，以反映不同风险程度的贷款。
这种分类方法在国际金融界得到了广泛应用，我国也在近年来开始实施并逐步完善五级分类制度。
正常类贷款是指按时足额偿还贷款本息的贷款，这类贷款风险较低。
关注类贷款则是指尽管尚未出现逾期，但借款人的财务状况或还款能力出现不稳定迹象，需要密切关注和加强管理的贷款。
当借款人的还款能力出现问题时，贷款将被分为次级类贷款。
这类贷款的违约风险较高，银行需要采取措施加强风险管理。
可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使进行追偿，也无法收回全部或大部分贷款本金。
这类贷款的风险巨大，银行需要及时采取法律手段追讨贷款。
损失类贷款是指银行无法收回的贷款本金和利息。
这类贷款已经发生了损失，银行需要对其进行核销或计提拨备。
五级分类法对银行贷款风险的识别、评估和管理具有重要意义。
它有助于银行提前发现潜在风险，采取相应措施降低风险。
同时，五级分类法还有利于银行完善内部风险管理制度，提高贷款资产质量。
在我国，五级分类法的实施经历了逐步完善的过程。
2002年，我国开始推行贷款五级分类制度。
经过多年的实践和改进，五级分类法在我国银行业得到了广泛应用。
近年来，我国监管部门不断加强对银行业金融机构的监管，要求其严格执行五级分类制度，提高风险管理水平。
总之，银行贷款五级分类法是一种有效的风险管理工具。
它有助于银行识别、评估和管理贷款风险，提高贷款资产质量。
什么叫拔备
所谓“拨备”，是指银行贷款损失准备和银行资产损失准备。
重视并加快拨备制度的改革是一个重要战役，它对提高银行消化不良资产的能力具有关键性作用。
周小川说，有关拨备制度的研究重点有三个。
首先，要看究竟在哪些方面需要拨备，对哪一类资产进行拨备，以及拨备的数量和操作规则。
其次，要研究哪些可以在税前拨备，哪些应该在税后拨备。
这涉及到对金融业各种税种税率进行安排的问题。
最后，会计和审计制度要实现与国际准则的接轨，以取得公众的信任。
拨备覆盖率目录[隐藏]定义计算方法现行规定定义计算方法现行规定[编辑本段]定义拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，按应收帐款余额的9%计提坏帐准备金，提取的准备金进入当期损益。
即银行对上市公司10 0万元的应收账款应当计提9万元作为坏账准备金。
如果银行对该上市公司的贷款产生了9万元坏账，拨备覆盖率就是100%；如果产生18万元坏账，拨备覆盖率就是5 0%：拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。
比率越高说明抵御风险的能力越强。
拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100％。
这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。
[编辑本段]计算方法公式拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)举例举例来讲，某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。
中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见-银监发[2007]90号
![中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见-银监发[2007]90号](https://img.taocdn.com/s3/m/2322f32fef06eff9aef8941ea76e58fafab045ad.png)
中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见（银监发〔2007〕90号）各银监局：为加强对农村资金互助社的监督管理，有效防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》和《农村资金互助社管理暂行规定》及有关法律、法规和规章，现就农村资金互助社监管提出如下意见：一、监督管理原则和目标按照内部自律与外部监管、合规监管与风险监管、持续监管与审慎监管、灵活监管与指导服务相结合的原则，对农村资金互助社实施持续、动态的监督管理，促进农村资金互助社建立灵活有效的法人治理机制，健全内部控制，依法合规经营，有效防范和控制风险，更好地满足社员的金融服务需求，实现安全健康持续发展，切实做到自愿发起、自律管理、自主经营、自担风险，将农村资金互助社真正办成互助合作性质的新型社区农村金融组织。
二、监督管理方式银行业监管机构应协调有关方面，建立以农村资金互助社自律管理、银行业监管机构监管、地方政府风险处置和社会监督服务相结合的监督管理体系。
现阶段在充分发挥农村资金互助社自律管理作用的同时，要强化银行业监管机构外部监管和地方政府审计监督和风险处置职责。
随着农村资金互助社相关法律法规、监管制度的不断完善，要逐步过渡到以自律管理和社会监督为主的非审慎性监管。
三、监督管理措施（一）科学规划和正确引导市场准入1.科学制定发展规划。
银行业监管机构应根据当地经济金融发展环境、金融服务状况和监管资源配置情况，合理确定农村资金互助社发展规划和年度组建计划，重点解决经济落后、金融网点覆盖率低的农村地区金融服务不足问题。
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小额贷款有限责任公司
贷款拨备和分类管理制度
第一章总则
第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人
第二条贷款管理责任人是指：
1、小额贷款公司董事长
2、小额贷款公司总经理
3、小额贷款公司副总经理
4、小额贷款公司信贷员
5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人
6、其它参与贷审批决策的人员
7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员
第三章拨备金管理
第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：
1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备
贷款损失准备包括：专项准备和特种准备
专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
关注类贷款计提比例为2%；
次级类贷款计提比例25%；
可疑类贷款计提比例50%；
损失类贷款计提比例为100%；
特种准备金是对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。
坏帐准备是指存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项，计提坏帐准备金一般为%%。
长期减值准备是指股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）在每个会计期末按照账面价值与可收回金额孰低法的原则计量，对于可收回金额小于其账面价值的差额，应当计提长期投资减值准备，计入当期的投资损益之中。
可收回金额大于长期投资的账面价值，一般不作账务处理，但若属于以前已计提减值准备的，其价值得以恢复的，则应在已计提的减值准备的限度之内进行冲减。
所计提的准备金。
第四章资产分类管理
第六条贷款五级分类是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
建立贷款五级分类的激励和约束机制，促使信贷人员全面、准确、动态地了解各类贷款信息，及时采取有效的信贷管理措施。
第七条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第八条五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第九条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第十条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
本制度经董事会审议并通过之日起实施。