小企业税务风险防范与控制(完整版)
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
中小企业法律风险及其防范控制
韦成 （ 广西南宁市 祥龙税务师事务所）
摘要 ： 企业法律风险是企业经营过程 中必须 面对 的主要风险之一 ， 是指 万 的高 额 处罚 。 再 如 南 宁三 塑 公 司 不 顾 多 次勒 令 拆 除 非 法 占地 ， 造 在法律实施过程 中， 由于行为人做 出的具体法律行为不规范而导致的与企业 成 巨额 损 失 ，更 有 北 海 某 旅 行 社 伪 造 公章 ， 使 企 业 直 接 负责 人 被 ④ 致 所期望达 到的目标相违背的法律不利后果发生 的可能性。 企业法律风险是由 追究刑事责任 。概括而言 ， 这个阶段 的法律风险主要分为如下几类 ： 内部 因素和外部因素共同形成的 ， 表现为设立 中的法律 风险、 经营 中的法律 ① 合同行 为中的法律风险。当代企业的经营行 为大部分都是通 风险 以及清算中的法律风险。 中小企业应 当通过提 高企业经营者 的法律 意 过合同来 完成 的，在这个过程 中企业所指定的合 同一旦出现与法律 识、 建立企业内部的合规部、 聘请专业的法律顾 问以及寻 求信誉 良好 的合作 相 违 背 的地 方就 很 有 可 能 导 致合 同无 效 或 者 被撤 销 。 此外 ， 由于 现 在 者来建立企业 内部的法律风险防范体 系。 的中小企业往往没有专职 的法律顾 问，在合 同签订过程中也很少有 关键词 ： 企业法律风险 表现 成 因 防范控制体系
律师介入 ， 因此合同订 立的内容很有可能给 日后的履 行留下隐患。 合 Ｏ 引 言 同在 履 行 过程 中 ， 方很 有 可 能 利 用 合 同 的漏 洞 来 谋 取合 法 利 益 ， 对 从 法律风险同 自然风 险和商业风险一样 ，是企业经营过程 中必须 而 造成 合 同本 来 的 目的 不 能 实现 ，造成 损 失 ，这 种 损 失 可 能是 轻 微 面对的主要风险之一。 就企业 自身而言 ， 经营过程 中如果遭遇法律 在 也有 可 能 使 整 个企 业 陷入 瘫 痪 当 中。 风险 ， 轻则 诉讼 缠 身 ， 响 经 营 ， 则 企 业 破 产 ， Ｊ ｆ 闭 。特 别 是 中 的 ， 影 重 濒 ｌ￣ Ｓ ４ ②人 力资源法律风险。 劳动合 同的签订、 劳动者的福利待遇等等 小企业 ， 由于其市场份额 占有率较低 ， 经济实力相对较 弱， 如果遭遇 这 些 问题 越 来 越 受 到 广 大 劳动 者 乃 至 整 个社 会 的重 视 ，国 家也 为 保 大的 律风险则很容 易使企业陷入不可挽 回的危机 当中。就整个 国 对 于企业而言 ， 在雇佣 家而 言 ， 然大 型 的 国 有 企业 是 国 家 的经 济 命脉 所在 ， 是 成 千 上 万 障劳动者 的合法权益颁布 了多项法律法规。 虽 但 劳动者之前应 当熟悉国家关于劳动者保护相 关方面的法律法规和政 的中小企业在经济发展 当中的重要地位 日益凸显 ，中小企业 的经营 状 况直 接 影 响着 整 个 国家 经 济 的 发展 、就 业 情 况 以 及 整 个社 会 的稳 策 ，制定合法合规合理 的雇佣合同工 ，为劳动者提供适宜的劳动环 保障劳动者的合法权益不受侵犯。 否则劳动者会以 自身合法权益 定 。因此 ， 如果很多企业 在经 营过程 中出现法律 风险， 则很有可能危 境 ， 与 在 一 及 到 整 个 国 家经 济 秩 序 ， 至 是 整 个 社 会 稳定 。 是 与 自然 风 险和 商 受 到侵 犯 为 由 ， 企 业 发 生 纠 纷 ， 这 种纠 纷 的 裁 量 过 程 中 ， 般 情 甚 但 仲 因为 相 对于 企 业风险不同的是 ， 法律风 险具有可预见性和 可控制性 ， 其这一特征使 况 下 ， 裁机 构 和 法 院 会 更 为偏 向保 护 劳 动 者 的利 益 ， 劳动者处于 当然的弱势地位。而一旦提交仲裁或者诉讼 ， 那 得防范和控制法律风险 ，降低甚至避免企业 因法律 风险而遭 受的损 业而言， 失成为 了可能。因此 ， 当代企业特别是中小企业 当中， 在 构建完整有 企业 很 有 可 能 承 担 败诉 和 赔 偿 的风 险 ，而 这 种 支 出其 实是 完 全 不 必 也 效 的法律风 险风范体系 已经成 为了影 响企业健康发展平稳运行的重 要 的 ， 是 可 以避 免 的 。 ⑧知识产权法律风 险。 目前我国中小企业的经营水平有了显著 要 因素 之～ 。 提 高 ， 高 新技 术 为 主 导 的 中小 企 业 的 数 量逐 年 增 多 ， 于 自主研 发 以 对 １ 企 业 法律 风 险 的 含 义 及 其 表现 产 品的知识产权 有些企业 的重视程度不够 ， 导致产品被仿造 、 商标被 １１ 企 业 法 律 风 险 的含 义 ． 关于法律风险的含义学界有不同的说法 ， 有学者认为 ， 法律风险 抢注等现象时有发生，这种现象一旦发 生不但是企业前期的投入 无 而且使得企业依靠知识产权创造利润 的希望成为了泡影。 比 是 指 企 业从 产 生 、 续 到 终 结 的 过程 中 ， 存 由各 种违 法 或者 合 法 的作 为 法收 回， 抑或不作 为所导致的 ，与其所期望达到 的目的相违背的不利法律后 如，有些企业对于 自己研发 出的产品并不采取保密措施 ，不申请专 也不按商业秘密进行保 护， 致使发生其他企业侵犯其知识产权行 果的可能性 ： 有学者认为 ， 还 企业法律风险是指 公司面临 的另一种商 利 ， 业风险。国务 院国有资产监督管理委 员会于 ２ ０ ０ ４年 ５月发布的《 国 为后无法通过正当的法律途径来要求侵权行为人停止侵害、追究其 而只能 自己去承担这种损失。此外， 有很 多企业对于 自身商 还 自，业 法律顾 问管理办法》 以下简称《 止 （ 办法》 中首次 明确 了企业 法 责任 ， ） 据调查 ，３８ ７ ％的企业在注册商标时选择 “ 仅在主 律风险的含 义， 依据本《 法》 办 所谓 “ 企业法律 风险” 是指在 法律实施 标注册范 围过 窄 ， ，这大大缩 小了商 标的保护范围 ， 导致 混淆 、 冒 仿 过程 中，由于行为人做 出的具体法律行为不规范而导致 的与企业 所 营业务范围 申请”⑤ 商标 的行为得不到有效的责任 追究而损害企业利 益。 期 望达 到 的 目标相 违背 的法 律 不 利 后 果 发 生 的 可能 性 。 ① １２３企业清算 中的法律风 险 ．． 依据该定义可知： 首先 ， 企业法律 风险是 由于行 为人的不规范 的 行 为 引起 的 ， 有 不 规 范 行 为 则没 有法 律 风 险 ， 种 行 为 包括 作 为也 没 这 企业在清算过程 中，面临大量包括债权债务在 内的大量复杂关 包括 不 作 为 ，这里 需要 说 明 的是 所 谓 的 不 规范 的行 为 不 一定 是行 为 系 ， 在成立清算组织 ， 清算组织履行职能以及 申报债权债务等过程中 人主观上有意为之的， 这种 不规范行为也未必是违 法违规 的， 只是不 稍有不慎 ， 一是有可能触犯法律 ， 承担法律上的不利后果 ； 二是有可 标准 ， 不规 范 次 ， 为人 要 因 自身 不 规 范 行 为承 担 不利 的后 果 ， 其 行 这 能由于 自身 操作违规而导致债权并未收回， 企业利益 受损。 而清算一 企业便注销 ， 即使有任何经济损失也均 因企业的主体资格的 种 不利后果是法律上 的， 而非其他 方面 的； 最后 ， 企业法律风险是一 旦完成， 消失而无法主张权利 ， 因此这种风险是事后不可弥补 的。 种 可能性 ， 也就说 ， 如果采取 了恰当的措施是完全可 以避免的。 １２ 企 业 法 律 风 险 的表 现 ． ２ 企 业 法律 风 险 的 成 因 企业法律风险产生的因素很多 ， 笔者大致将其分为如下两类 ： 从一个企 业成 立之前到企业清算过程 中都会有法律风险伴随着 产 生 ， 要 表 现 在下 几 个 方面 ： 主 ２１ 外 部 因 素 ． １２１企业设立 中的法律风险 ．， 在 改革开放 以来 ， 经济活跃程度不 断提高 ， 以市场为主导 的竞争 在企业的设立过程中发起人 的行 为有可能产生法律风 险，这主 机制逐步形成 ，摒弃计划经济政策的市场显示 出了空前 的活力。然 要表现为发起人是否对于设立企业 的行 为进行 了充分 的法律设计 ， 而 ， 由于我国法制建设起步较晚 ， 对于市场主体市场行为的规制的法 是否履行了设立企业应当履行 的义务 ，发起人本身是否具有相应的 律 尚显不足 ，很多违背法治理念和精神 的行 为尚没有纳入到法律 规 法律资格 ， 这些内容 的合法性与否直接影响着企业设立 的合法性 。 如 制的范 围当中，因此利用市场主导地位 不当谋取利益成 为了产生企 果在该阶段 出现法律风险， 则该企业 很有可能在设立阶段即夭折 。 业法律风险的主要外部 因素之一。 目前对方利用合 同中的法律漏洞 １２２企业经营中的法律风 险。 ＿－ 谋 取利益 以及 劳动者故意利 用企业的违 法行为要 求高额赔偿是 企 在企业的经营阶段也是面临法律风险最多的阶段 ，企业的行 为 业 ， 特别是 中小企业面临的主要法律风险。 这些因素就使得企业在 商 稍有不慎 ， 就有可能招致不利的后
(完整版)中小企业财务风险的控制与研究最终版本
目录摘要【Abstract】 (2)序言错误!未定义书签。
國內外研究現狀（國外研究現狀。
國內研究現狀）第二章:中小企業財務風險的基本理论2.1中小企业的界定2.2风险的含义及特征2.3企业财务风险的基本特征错误!未定义书签。
第三章：我国中小企业财务风险产生的原因3.1中小企业筹资环节造成的财务风险3.2中小企业投资环节造成的财务风险3.3中小企业经营环节造成的财务风险3.4中小企业收益分配环节造成的财务风险3.5中小企业财务控制薄弱造成的财务风险3.6中小企业难于规避财务负债的陷阱4.7财务危机的陷阱突现第四章：中小企业实证研究与分析4.1*****公司基本情况4.2 企業年度經營狀況4.3财务风险内部规避方法：104.3.1强化企业管理人员的财务风险意识104.3.2充分认识财务风险积极性和重要性104.3增加现金流量控制104.4制定财务计划114.4.1 会计期间预算工作114.4.2 项目财务计划管理134.5加强财务内部控制134.5.1 建立内部审计机制134.5.2 加强财务规范管理134.7建立财务风险预警机制14結束語致謝------------省略沒寫參考文獻摘要：中小企业是我国经济改革的新生力量，改革开放后更以雨后笋般出现，目前已成为我国经济发展的主要增长点，但同时中小企业作为市场经济中的弱势经济体，经济波动对其发展影响更为显著，目前全球经济陷入衰退局面，中小企业的财务环境的不断恶化，一大批中小企业面临投资失利、融资困难、产品降价、订单减少、员工失业等问题、甚至财务风险加大，进而倒闭与破产。
本文首先阐述财务风险的理论知识，寻找出可能造成中小企业财务风险的原因，并以XXXX 精密电子工业有限公司为实证，对其财务风险管理现状进行实证研究，发现中小企业的普遍财务风险，根据风险提出措施，以使中小企业规避财务风险。
关键字：中小企业财务风险控制财务计划【Abstract】small and medium-sized enterprises is a new force of China's economic reform,After the reform and opening up more to appear like bamboo shoots after the rain, has now become a major growth point of economic development in China, but at the same time, small and medium-sized enterprises (smes) as a vulnerable economies in the market economy, economic fluctuation is more significant effects on the development, the current global economic downturn, the continuous deterioration of the financial environment of small and medium-sized enterprises, a large number of small and medium-sized enterprises investment defeat, financing difficulties, lower prices, orders, staff problems such as unemployment, even financial risk, and then collapse and bankruptcy. This paper expounds the theoretical,knowledge of financial risk, finding out the possible causes of the small and medium-sized enterprise financial risk, and is positive with XXXX precision electronic industrial co., LTD., empirical research about the present situation of its financial risk management, found the general financial risk of small and medium-sized enterprises, according to the risk measures are put forward, in order to make small and medium-sized enterprises avoid financial risk.Key words : small and medium-sized enterprises、staff problems、control、financial plan序言：企业是国民经济的支柱，企业的发展状况决定着国民经济和社会能否稳定发展。
小企业的风险防范对策
小企业的风险防范对策在竞争激烈的商业环境下，小企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了确保企业的稳定发展和生存能力，小企业需要采取有效的风险防范对策。
以下是一些针对小企业的风险防范对策建议：1. 建立完善的内部控制系统：小企业应该建立起一套内部控制系统，以确保企业的财务状况和经营活动得到有效监控和管理。
内部控制包括财务报告、审计和风险管理等方面，在确保企业运作的同时也能够防范财务风险的发生。
2. 多元化的市场渠道：小企业应该积极寻找多元化的市场渠道，减少对单一市场的依赖。
这样可以降低市场风险，避免过度依赖某一市场带来的损失。
3. 管理现金流：现金流对小企业非常重要，它能够确保企业的日常运营，并且为未来的发展提供资金支持。
小企业应该制定合理的资金使用计划，并按时管理和追踪现金流，确保企业的资金状况良好。
4. 建立合理的供应链管理：供应链管理是小企业成功运作的关键之一。
小企业应该与可靠的供应商建立合作关系，并密切监控供应链的供应和分销情况，以减少供应链风险。
5. 注重员工培训和管理：员工是企业的主要资本，他们的技能和知识对企业的发展起着至关重要的作用。
小企业应该注重员工的培训和管理，提高员工的专业素质和工作效率，并建立良好的员工关系，以减少人力资源风险。
6. 建立紧密的合作关系：小企业可以通过与其他企业建立紧密的合作关系来分享风险和资源。
联合采购、合作市场推广和共享资源等方式可以降低成本和风险，增强企业的竞争力。
7. 建立可持续发展战略：小企业应该根据市场需求和发展趋势，制定可持续发展战略。
这包括长期规划、市场分析和创新等方面，确保企业在不同的市场环境下都有持续的发展能力。
总的来说，小企业需要建立起完善的内部控制系统，多元化市场渠道，管理现金流，建立合理的供应链管理，注重员工培训和管理，建立紧密的合作关系，以及制定可持续发展战略。
这些风险防范对策可以帮助小企业降低风险，提高生存和发展能力。
在上述的风险防范对策基础上，以下将进一步探讨小企业的风险防范措施，帮助小企业更好地理解并应对可能面临的风险。
小企业如何避税和小企业避税实例
小企业如何避税和小企业避税实例小公司怎样合理避税？小公司提供的合理避税的方法如下：1.技术入股的合理避税，将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，另一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以进行合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税；2.通过与比安财穗合作，节税少缴税。
网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半；3.巧妙应对房产税，将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税。
我的回答您是否明白？不明白的话，欢迎随时提问企业常见的合理避税方式有哪些？合理避税是在法律允许的情况下，用合法的手段和方法，来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
但并不是所有的税都能规避，有些税是企业不得不交的，另外一些税是可以通过技术系统来操作少交或者不交的。
下面介绍一下如何避税，企业老板们应该知道的7个避税的方法！1，注册地避税注册地避税是根据其中一地区或城市的优惠政策，你可以去那个地区注册企业，这样，你就可以享受在那个城市的税务优惠政策。
在目前，只要是经济特区或者沿海经济开发区、经济技术开发区所在老市区以及国家认定的高新技术产业区、或者保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能够享受到较大的优惠政策。
2，优惠政策避税优惠政策来说，要看国家的税务政策方法，比如，高新技术企业，申请成为“高新技术企业”，可以减少缴纳10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，注意，如果是非高新技术企业，则需要缴纳25%的企业所得税。
3，管理费用避税一个企业的经营，想要合理合法的避税，可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。
4，小微企业的优惠政策避税a,每月开票额不超过十万，免收增值税及附加税。
企业税务风险及其防范对策研究
企业税务风险及其防范对策研究一、概述税务风险是企业经营过程中不可避免的一个重要风险点，它源于税法规定的复杂性和企业经营活动的多样性。
随着全球经济的不断发展和税收法规的持续更新，企业税务风险呈现出日益复杂化和多样化的趋势。
税务风险不仅可能导致企业面临经济损失，还可能影响企业的声誉和长期发展。
加强企业税务风险管理和防范对策的研究，对于确保企业稳健经营、实现可持续发展具有重要意义。
企业税务风险主要包括两个方面：一方面是税收遵从风险，即企业因未能正确理解和遵守税法规定而面临的税务处罚和声誉损失风险；另一方面是税务筹划风险，即企业在税务筹划过程中因操作不当或利用税法漏洞而引发的税务争议和处罚风险。
这些风险可能源于企业内部管理不善、税务人员能力不足、信息不对称等多种因素。
为了有效应对企业税务风险，企业需要建立一套完善的税务风险管理体系。
这包括建立税务风险识别、评估、监控和应对机制，加强税务人员的培训和素质提升，加强与税务机关的沟通和协作等方面。
企业还需要结合自身的经营特点和税法规定，制定合理的税务筹划策略，以降低税务风险并实现税收优化。
企业税务风险是一个不容忽视的重要问题。
企业需要加强对税务风险的认识和管理，制定有效的防范对策，以应对日益复杂化和多样化的税务风险挑战。
1. 企业税务风险的概念及重要性企业税务风险是指企业在纳税过程中，由于税收政策理解不当、税务管理不善或操作失误等原因，导致企业面临的经济损失、法律纠纷和声誉损害等潜在风险。
这些风险可能来自于企业内部税务管理的疏漏，也可能源于外部税收环境的变化和税收政策的调整。
企业税务风险的重要性不容忽视。
税务风险直接影响企业的经济利益。
一旦企业面临税务风险，可能会面临罚款、滞纳金等直接经济损失，甚至可能导致企业资金链断裂，影响正常运营。
税务风险还可能引发法律纠纷，给企业带来法律诉讼和声誉损害，严重影响企业的市场地位和竞争力。
随着税收法规的不断完善和税收执法的日益严格，企业对税务风险的防范和应对能力已成为衡量企业综合管理能力的重要标准之一。
税务风险管控措施建议
税务风险管控措施建议在当今复杂的商业环境中，税务风险已经成为企业面临的重要挑战之一。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额的罚款和滞纳金，还可能损害企业的声誉和形象，影响企业的长期发展。
因此，加强税务风险管控对于企业来说至关重要。
本文将从多个方面提出税务风险管控的措施建议，帮助企业更好地应对税务风险。
一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门或岗位应负责制定和完善企业的税务管理制度，审核企业的税务处理，与税务机关进行沟通协调等工作。
2、制定完善的税务风险管理制度企业应制定完善的税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对和监控等流程。
制度应涵盖企业的各项税务业务，包括税务申报、税收优惠申请、税务筹划等。
3、加强内部培训和沟通企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和风险意识。
同时，应加强内部各部门之间的沟通和协作，确保税务信息的及时传递和共享。
二、加强税务风险的识别和评估1、定期进行税务风险自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、完整，税收优惠是否合规享受，税务筹划是否合理等。
自查可以通过内部审计、财务检查等方式进行。
2、关注税收政策变化税收政策不断变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时评估其对企业的影响。
对于新出台的税收政策，企业应组织相关人员进行学习和研究，确保企业的税务处理符合政策要求。
3、进行税务风险评估企业可以借助专业的税务咨询机构或内部税务团队，对企业的税务风险进行评估。
评估应包括对企业的税务环境、业务流程、内部控制等方面的分析，识别可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。
三、优化税务筹划1、合法合规进行税务筹划税务筹划是企业降低税负的有效手段，但必须在合法合规的前提下进行。
企业应充分了解税收政策，结合自身的业务情况，制定合理的税务筹划方案。
2、注重税务筹划的综合性税务筹划不应仅仅关注税负的降低，还应综合考虑企业的经营战略、财务状况、风险管理等因素。
中小企业税收及风险防范培训讲义(PPT74张)
近两年税务检查工作重点
2012年1月11日上午9时，全国税务稽查工作视频会议召开， 国家税务总局除要求对重点税源企业进行轮查外，敲定了2012年 稽查重点行业，分别是：房地产、建筑、交通运输、煤炭、水泥、 农产品加工、农产品加工集中区行业以及服装、家具、电子产品 的出口骗税。
近两年税务检查工作重点
2012主要税收政策盘点
4、《财政部 国家税务总局 关于基础设施项目和环境保护节能节水项 目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财税【2012】10号） 假定2006年批准的项目，当年取得收入，则优惠期从2006 开始计算6年，其中2008年为优惠期中免税第三年，2009-2011 年为减半期优惠。 企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、 于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的 所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠 目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能 节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期 间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
2012主要税收政策盘点
11、《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 （财税【2012】54号）
对境内单位提供的下列劳务，免征营业税： 标的物在境外的建设工程监理。 外派海员劳务。 以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境 外的人员管理劳务。 本通知自2012年1月1日起执行。按照本通知规定 应予免征的营业税，在本通知到达之日前上述已征收入 库的应予免征的税款，允许从纳税人以后应缴的营业税 税款中抵减或予以退税。
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售 本公告自2012年2月1日起施行。此前已发生并已经征税的事 项，不再调整；此前已发生未处理的，按本公告规定执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（2）财务部门能够处理 好涉税问题
（3）通过关系解决 企业的税务问题
（4）寻找中介机构 解决问题
对待风险的态度
正视纳税风险 评价纳税风险 防范纳税风险
税务风险的形成因素
经营理念 法律意识 税务稽查 社会关系
人员素质 税务文件 管理流程 税务环境
税务风险来源于金税三期系统
税务风险来源于CRS系统
CRS系统
CRS(Common Reporting Standard)，即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换 标准》，目前已有超过100个税务管辖区（包括香港及中国大陆）承诺透过交换财务账户资料以实现全球税务合规。
CRS系统的功能
解决方案
企业支付的利息，该资本化的必须资本化，该费 用化必须费用化。
税务风险的应对策略
股东借款的风险问题
股东向企业借款，超过一个纳税年度未 归还，且又未用于企业经营的，被视为
红利分配，按 征收个人所得税。
案例：
某董事长向公司贷款 万元购买别墅，并办理了个人借款手续。到第二年年底还 未归还该笔借款。该涉税事项面临着税务风险，一旦税局查处，要补交 万元的税 款，并加收滞纳金。
解决方案
借款合同中约定一个较低的利率，如活期利率。
税务风险的应对策略
账面遗留往来账款的 税务问题
《企业资产损失所得税税前扣除管 理办法》（国家税务总局公告 年第 号）第二十三条 企业逾期 三年以上的应收账款项在会计上已 作为损失处理的，可作为坏账损失， 但应说明情况，并出具专项报告。
账务处理：
当“预付账款”和“其他应收款”经专项申报可以确认为坏账损失时，应该 在损益类科目“资产减值损失”中核算。
税务风险的应对策略
购买大额办公用品问题
企业购买办公用品超量，一般会认为存在税务风险， 有可能是业务不真实。
解决方案
一次性不能购买大量存货，否则会被认为业务不 合理，可考虑分散购入或者按月摊销。
税务风险的应对策略
支付大额服务费的风险问题
例：某公司 年 月、 月、 月支付某咨询公司常年财务顾问费共计 月支付某单位造价咨询费用共 万元，并将这些费用记入开发成本。
2020
小企业税务风险防范与控制
主讲人：邵苑思
佛山市税邦财税咨询有限公司 会计主管 阿里巴巴跨境供应链 财税讲师
01
税务风险的形成
目
录
02 税 务风险 的应对 策略
01 税务风险的形成 企业的涉税行为因未能正确遵守税法规定， 而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业 多缴了税或者少缴了税。
企业税务处理操作的四大误区
CRS要求系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行 及证券户头中的各类财务信息，如股息、红利等。 与此同时，全球司法管辖区将每年从各自辖区内的金融机构，如银行、保险公司、投资基金等处收集纳税人（包括个人和机 构）的税收情报；如果某国银行或金融机构拥有其他国家公民或企业名下的账户，该国有义务将这些情报批量自动提供给纳 税人居住国。
解决方案
建议进行内部查实后整改，或采取备用金的形式消化。
税务风险的应对策略
不真实发票的入账风险
例：某个经营注册地在佛山的企业，在账务上发现了 张大额的采购发票，分别是劳保用 品 万，体育用品 万，均从武汉采购。
这种舍近求远的采购，没给有价格上的优势也不能提供货运清单 ，这是经不起推敲的 虚假业务。
税务风险的应对策略
国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法第 二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
相关事项合同、协议或说明；
属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法 院裁定终（中）止执行的法律文书； 属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
解决方案
员工个人名下的通讯费、汽车油费报销要并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。员工宿舍的物业费应由员 工自己承担，若由企业支付，应并入员工的工资薪金所得缴纳个人所得税或者在汇算清缴前做纳税调增。
税务风险的应对策略
销售佣金的税务风险 风险点
企业对员工计算销售业绩，发放佣金时，计入“销售费用 佣金”科目。
万元，
年 月、 月、
解决方案
企业支付大额的顾问费、咨询费或在两个以上公司作同一个内容的咨询，财务顾问费就当作为期 间费用入账，不能计入成本。
税务风险的应对策略
福利费支出的税务风险
风险点
企业列支的福利费中包括有：食堂费用、员工加班的食品、餐费、购买食堂用具、员工生日礼品、员工宿舍 水电费和物业费、员工通讯费、员工的汽车油费、员工个人医疗费用、药店购买补品等。这些费用中有不可 记入“职工福利费”。
解决方案
销售佣金是指企业在销售业务发生时支付给是间人的报酬，这里的中间人必须是具有合法经营者资格的从 事中介服务的单位或个人，不包括本企业的员工。所以，应当支付的佣金作为奖金发放。
避税做法：转化为辞退员工的补偿支出
税务风险的应对策略
利息的风险问题 风险点
企业支付的非商业银行的贷款利息，全部费用化， 记入当期的财务费用。
解决方案
合同要对服务内容明确要求，工程结算时完善结算书的内容，要体现工程项目和工程量。
2020
演讲完毕 感谢大家的观看
转换费用名目的税务风险
公司以“会议费”、“培训费”、“宣传费”等名义，增加管理费用，从 而每月支付给员工或外部自然人。这些其实是公司将一些无法取得 发票的费用，出于避税目的支付给团队及个人的业绩提成。
风险点
该类费用主要是基于避税目的业绩提成出，被费用报销形式所替 代，可能存在一定程度的虚报费用以及虚列成本费用的情况。
税务风险来源于CRS系统
举例：
一个居住在中国的中国税收居民在香港持有银行户口，那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地(国别)标识为中 国大陆。因为帐户持有人不是香港本地税收居民，银行将定期将应报资料汇报给香港税务局，并最终交换给中国税务当局。
CRS系统交换的信息
存款账户:包括支票账户、储蓄账户、及带有预存功能的信用卡账户等 托管账户：为他人的利益而持有的金融资产的业务类别，如证券经纪和期权经纪等 现金值保险合约：具有储蓄或理财性质的保险业务，一般为人身保险产品（不包括短期意外险、健康险或财产险等没有现金 价值或者现金价值极少的保险品种） 实体投资股权、债券：某些投资实体的股权权益或债券权益，此部分是金融账户中最复杂、最核心的部分，也是CRS重点打 击的对象
02
税务风险 的应对策略
税务风险的应对策略
非本单位的发票入账问题
企业取得的发票中，有一些发票不是本单位的发票。以及一些个人抬头的发票， 均不允许入账。
法律依据
根据会计主体假设，非本单位 发票不允许入账，若涉及增值 税发票，则无法抵扣进项税。
解决方案
企业单位应取得与单位业务相 关的发票入账。
税务风险的应对策略
01
金税3期系统产生的 数据会成为税务稽查和纳税评 估的 数 据 来 源 ， 税 务 管 理 的 针 对 性 更 强
02
金税3期系统上线后，国地税数据进行对接，原来 税务漏洞都会被梳理出来
03
金税3期系统上线后，发票开具与数据上传实现即 时性，会及时提醒纳税人可能存在的涉税问题
04
金税3期系统上线后，土地、房产、股权转让成为 税务机关的重要关注点
属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
税务风险的应对策略
合同没有实质性内容的税务风险 风险点
某公司签订的广告策划或广告宣传、管理咨询、建筑施工合同没有实质内容，工程合同中的工程量不能量化 且金额较大。
税务风险的应策略
股东借款问题的解决方案 方案一
督促股东在一个纳税年度内归还，归还之后可以 再次借出。（提示：不超过 年的借款）
方案二
改变借款人（若为非股东），则不受政策约束。 （提示：改变契约关系）
税务风险的应对策略
股东、非股东借款的税务风险 风险点
企业向股东或企业以外的个人借款，即便协商的 无利息，税务机关也查按同期同类的借款利息， 计算借款人的利息所得，缴纳个人所得税。
税务风险来源于金税三期系统
05
金税3期系统将工资薪金税前扣除与个人所得税的 申报、“五险一金”缴纳情况相互关联、实时监督
06
金税3期系统上线后，应当调整而没有申报调整的 事项能够自动提示，提高税务管理效率
07
金税3期系统对电子发票监管更加严格
08
金税3期系统上线后，将进一步促进税务机关规范税 收执法和管理行为，减少税收执法的随意性