会计报表审计需要带齐这些资料,别漏了![会计实务优质文档]
各项审计报告需要的资料清单
各项审计报告需要的资料清单内部审计一.内部审计资料清单账务资料1.审计期间会计报表及其附注(含分公司)说明:含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目说明:内审期间3、全部会计凭证说明:内审期间4、科目余额表说明:内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额 5、银行存款对账单、余额调节表说明:内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明(鉴定书)7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明:截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 8、长短期借款合同，抵押担保资料说明:内审期间9、固定资产盘点表说明:标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明:截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告12、所有往来明细说明:含应收(付)帐款、预收(付)帐款、其他应收(付)帐款 13、收支明细表说明:内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 14、费用明细表说明:内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细 15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明:内审期间期16、发票使用情况表说明:领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额备查类资料17、营业执照说明:工商18、税务登记证说明:国税、地税19、组织机构代码证书说明:质量监督局20、纳税鉴定文件说明:国税、地税21、公司章程、协议说明:工商备案22、设立、变更验资报告23、以前年度审计报告、资产评估报告说明:内审期间内 24、清产核资专项审计报告说明:内审期间内 25、财务会计制度及相关内部控制制度说明:含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度 26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明 27、单位组织结构框架图28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明:内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其他备查类资料30、其他重要经济合同说明:含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等31、工程承包合同32、招投标文件33、总、分包合同34、工程预算及决算书35、转让房地产有关资料说明:商品房销售合同副本、工程施工结算单等 36、销售情况汇总表37、涉及收入、成本的所有合同38、房屋销售明细清单专项审计一.高新技术企业认定审计需要的资料清单年度审计需提供的资料一(基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、(国、地)税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书(事务所提供样本)二(内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件(如:房产证、土地使用权证、专利证等)9、其他对公司有重大影响的文件资料三(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一(企业基本资料(复印件)1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书(事务所提供样本)二(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三(高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料(研发人员聘用合同、工资表等)2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书(相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定)6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表(注明凭证编号)高新技术成果转化项目认定审计所需资料年度审计需提供的资料一(基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、(国、地)税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书(事务所提供样本)二(内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件(如:房产证、土地使用权证、专利证等)9、其他对公司有重大影响的文件资料三(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一(企业基本资料(复印件)1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书(事务所提供样本)二(会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三(高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料(研发人员聘用合同、工资表等)2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书(相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定)6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表(注明凭证编号)9、项目实际投资额10、近三个会计年度的项目销售收入11、项目实际投资及销售明细软件企业认定需申报的资料 2013年最新软件企业认定需申报的资料。
会计报表各科目审计时主要应索取的资料.
会计报表各科目审计时主要应索取的资料一、资产类1、货币资金<1>获取或编制货币资金明细表；<2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）；<3>存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目；<4>现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对；<5>被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。
<6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。
2、短期投资<1>获取或编制短期投资明细表；<2>有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对；<3>获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单；<4>存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证；<5>在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。
3、应收票据<1>获取或编制应收票据明细表；<2>获取有关票据复印件并与原件核对；<3>对存在质押的票据，获取有关质押合同；4、应收股利<1>获取或编制应收股利明细表；<2>获取被审计单位投资协议；<3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。
15、应收利息<1>获取或编制应收利息明细表；<2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确；<3>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；<4>委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对，同时核实利率及应收利息金额。
财务报表审计资料清单
财务报表审计资料清单第一篇：财务报表审计资料清单财务报表审计资料清单（一）审计需要的企业基本资料1、公司营业执照、企业组织机构代码证、税务登记证、外汇登记证(如果有)。
2、公司成立的批复文件(如果有)、验资报告、公司章程。
3、上年度财务审计报告（或会计报表）.以上证照提供复印件，并加盖公章。
（二）审计需要的企业财务资料1、会计报表2、使用软件做账的企业可提供具体到明细科目的科目余额表（涵盖全年的发生额和年底数）3、会计账簿（使用软件做账的企业可导出电子版）4、会计凭证（使用软件做账的企业可导出全年的凭证序时簿）（三）针对不同报表科目的财务资料：1、货币资金：本年度末现金盘点表、本年度末银行对帐单、银行存款余额调节表。
2、交易性金融资产：证券公司的证券对账单。
3、应收票据：商业承兑汇票清单、银行承兑汇票复印件。
4、存货：本年度末存货盘点表。
5、长期股权投资：被投资单位的章程、验资报告、营业执照以及经审计的财务报表和审计报告。
6、固定资产：本年度末固定资产盘点表固定资产的产权证明：房屋建筑物的房产证；车辆的行驶证；7、本年度固定资产的购置、报废等董事会的批复文件。
8、无形资产产权证明：产权证明包括专利证书、商标证书、土地使用权证书、购进合同及发票。
9、短、长期借款：借款合同、抵（质）押合同、银行进帐单、货款证、抵押物清单。
10、应付票据：应付票据清单和存根复印件。
11、应交税费：每月或季纳税申报表。
与税务局等往来文件，如税收优惠文件、税务处罚有关文件等12、与实收资本、资本公积形成相关的公司章程、验资报告。
13、收入、成本、费用、支出等科目：请提供相关的合同、发票等。
第二篇：年检企业财务报表审计需提供资料清单（模版）企业年检审计需提供的资料1、设立时或增资后的验资报告、公司章程及章程修正案、上一审计报告复印件；2、营业执照副本复印件；组织机构代码证复印件3、截止到12月31日的银行对账单、现金盘点表；4、年末资产负债表、利润表、现金流量表，股东权益变动表、财务报表附注；5、库存材料、产成品、低值易耗品盘点表。
报表科目审计所需资料清单
一、财务会计资料—会计科目层面1.货币资金（1）银行询证函或对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；（2）银行存款余额调节表；（3）三个月以上的银行定期存单；（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；（5）现金盘点表；（6）外汇批准证书和申请文件；2.交易性金融资产（1）股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单；（2）外部单位代为保管有价证券的保管合同；（3）变现受到重大限制的交易性金融资产投资。
3.应收票据（1）应收票据的合同；（2）截止日已背书有追索权的票据情况；（3）应收票据已贴现、已抵押情况。
（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。
4.应收账款（1）坏帐准备计提政策；（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；（3）与客户的对帐单；（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。
（5）销售合同；5.预付账款（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。
；6.应收利息（1）应收利息的投资协议或贷款合同；（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；（3）应收股利日后收款的凭证；7.应收股利（1）提供相应的利润分配方案；（2）预计收款日期；（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。
8.其他应收款（1）已计提的坏账准备、可收回性；（2）长期未能收回的项目的原因；（3）已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。
9.存货及存货跌价准备（1）FMIS系统审计期间各月燃料报表，如：1）燃料供应月报2）进厂煤计量盈亏月报3）进厂煤发热量计价煤质验收月报4）电煤价格管理月报5）生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报6）实际发电/供热量/标准煤耗率/入炉煤发热量月报7）生产用燃料供应、耗用与结存月报8）燃料采购费用表9）发电供热耗用燃料成本表（2）FMIS系统审计期间各月物资报表；（3）燃料、物资采购订单明细、采购合同、结算方式；（4）存货盘点的相关资料，包括：审计期间各次存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。
会计报表年审须备资料
会计报表年度审计需提供资料
1、营业执照、税登记证（国、地税）、法人代码证、章程、贷款卡（并打出清单）、投资及利润分配等股东会决议、其他相关法律文件；
2、现金及银行存款明细账、银行对账单、大额存款函证、大额收付款凭证；
3、短期投资明细及相关资料；。
4、债权债务往来明细账；
5、存货明细账及大额购货凭证、购销合同书；
6、待摊费用和预提费用明细及相关资料；
7、长期投资明细、投资协议、被投资单位的验资报告及相关资料；
8、固定资产明细及大额入帐发票、房地产证、车辆行驶证等相关资料；
9、累计折旧明细及折旧政策；、
10、在建工程明细、大额付款凭证、许可证等相关资料；．
11、无形资产、长期待摊费用明细及相关凭证；
12、其他资产明细及相关凭证：
13、短期借款及长期借款明细、贷款信息单、借款合同、借据等；
14、应交税企及其他应交款明细、国地税纳税申报表、完税凭证；
15、应付福利费明细帐；
16、实收资本验资报告；
17、资本公积、盈余公积明细及相关资料；
18、销售收入明细帐、大额销售凭证及发票；
19、销售成本明细账；
20、销售费用、管理费用、财务费用明细帐及大额发生额凭证；
21、投资收益明细及相关资料：
22、营业外收支明细及相关凭证；
23、业务约定书、管理当局声明书。
会计报表各科目审计时主要应索取的资料
Part Four
营业收入的确认和 计量：确认是否符 合会计准则，计量 是否准确
营业收入的分类和 归集：分类是否合 理，归集是否清晰
营业收入的核查： 核查是否存在异常 情况，如与实际业 务情况不符等
营业收入的内部控 制：检查内部控制 制度是否健全，执 行是否有效
定义：指企业 销售商品和提 供劳务所发生
Part Five
审计报告：审计意见、审计 结论、审计建议等
财务报表：资产负债表、利 润表、现金流量表等
公司章程：规定公司组织及运作的基本规则和条款 股东协议：股东之间的权利、义务和利益分配等约定 关联方协议：公司与关联方之间的商业合作协议 授权委托书：公司授权委托他人代理行使权利的证明文件
税务登记证：确认企业的基本税务信息。 纳税申报表：了解企业的纳税情况。 税控机及税控卡：确认企业是否使用税控手段进行税务管理。 税务审计报告：了解企业是否存在税务问题，以及审计结果。
审计目的：确认企业是否按照国家税法规定及时缴纳税费，有无偷税、漏税行为。
应索取的资料：纳税申报表、税收缴款书、税务机关的检查报告等。
注意事项：关注企业是否将应计入成本或费用的税费计入了营业税金及附加科目，防 止企业通过调整该科目来调节利润。
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内容：损益类科目中的管理费 用审计时需要索取的资料包括 但不限于公司管理层的审批文 件、费用支出明细表、合同协 议等相关资料。
审计方法：核对账簿、实地盘点、询问股东等
资本公积的用途：主要用于 转增资本，也可用于弥补亏 损
资本公积的来源：主要包括 股本溢价、其他资本公积等
资本公积审计要点：确认资 本公积的合法性、合规性，
核实其来源及使用情况
资本公积审计资料：股东会 决议、股权转让协议、验资
会计报表审计(一般审计)需提供的资料清单
会计报表审计（一般审计）需提供的资料清单
一、公司基本资料
1、单位设立时的合同、协议、章程、及营业执照副本复印件；
2、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件；
3、单位现在执行的相关会计制度及选用的基本会计政策、会计估计；
4、单位内部管理制度及相关的内控制度；
5、税务登记证复印件；
6、实际执行的税收政策、享受优惠政策的文件；
7、资产负债表、利润表、现金流量表及报表附注；
8、以前年度审计报告、评估报告及所得税审核报告。
二、报表审计相关资料
1、本年度的会计账簿、会计凭证；
2、各科目发生额、余额明细表，要求打印到二、三级，对债权、债务要划分出帐龄即1年以内、1-2年、2-3年、3年以上；
3、银行对账单及余额调节表、专项资金证明单复印件；
4、期末存货、固定资产等实物资产盘点表；
5、固定资产中房产和车辆、无形资产等大额资产权属证明；
6、全年各期纳税申报、本年和上年汇算清缴资料；
7、重大的投资、借贷、购销合同；
8、重大期后事项，包括但不限于：已证实资产发生的毁损，已确定获得或支付的赔款；对一个企业的巨额贷款、投资；自然灾害导致的资产损失等；
9、其他与财务会计有关的资料，如：重要的房产、设备租赁合同；在建工程批文、可行性报告、工程预决算报告等；
10、如有外汇业务，还需提供有关外汇业务的批准文件和资料；
11、计提八项减值准备的企业提供计提比例及以工资为基数提取的三项经费数额；
12、其他所需的资料。
各项审计报告需要的资料清单
各项审计报告需要的资料清单各项审计报告需要的资料清单内部审计一.内部审计资料清单账务资料1.审计期间会计报表及其附注（含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目说明：内审期间3、全部会计凭证说明：内审期间4、科目余额表说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告12、所有往来明细说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其它应收（付）帐款13、收支明细表说明：内审期间各年主营业务收支明细、其它业务收支明细14、费用明细表说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明：内审期间期16、发票使用情况表说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额备查类资料17、营业执照说明：工商18、税务登记证说明：国税、地税19、组织机构代码证书说明：质量监督局20、纳税鉴定文件说明：国税、地税21、公司章程、协议说明：工商备案22、设立、变更验资报告23、以前年度审计报告、资产评估报告说明：内审期间内24、清产核资专项审计报告说明：内审期间内25、财务会计制度及相关内部控制制度说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明27、单位组织结构框架图28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明：内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其它备查类资料30、其它重要经济合同说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等31、工程承包合同32、招投标文件33、总、分包合同34、工程预算及决算书35、转让房地产有关资料说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等36、销售情况汇总表37、涉及收入、成本的所有合同38、房屋销售明细清单专项审计一.高新技术企业认定审计需要的资料清单年度审计需提供的资料一．基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书（事务所提供样本）二．内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）9、其它对公司有重大影响的文件资料三．会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其它报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一．企业基本资料（复印件）1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件。
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各类企业中期会计报表，年度会计报表审计，判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。
通常提供给公司的股东、上级单位，以及政府主管部门。
那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项。
一
企业年度财务会计报告应当包括下列内容
(一)资产负债表；
(二)损益表；
(三)财务状况变动表；
(四)利润分配表；
(五)财务情况说明书；
(六)有关的附表、说明及其他资料。
二
双方义务
因企业年度会计报表是要由会计师事务所来代理操作,所以就要涉及到企业及代理公司z自的义务问题：
1.企业应当主动配合注册会计师的审计工作,提供必要的工作场所及注册会计师认为必要的资料，按注册会计师的要求依据法律、法规和财务会计制度的规定调整应当调整的会计事项及会计处理方法。
2.注册会计师审计企业年度或中期财务会计报告，应当以法律、法规、财务会计制度及协议、合同、章程为依据.注册会计师发现委托企业会计帐。