尽职调查报告范文

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尽职调查报告优秀4篇

尽职调查报告优秀4篇

尽职调查报告优秀4篇实践调查的结果篇一通过这次调查,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。

账务做到了日清月结。

财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、做假、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪腐、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。

而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。

同时我还发现该公司有几点好的做法:(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。

(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。

因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的。

人员没有参与银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。

票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。

记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。

另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。

每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对,还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对,做到了账证相符。

加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容,在工作中该公司建立了严格的票据保管制度,做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。

(三)资金管理一是加强现金管理,严格执行了国家现金管理条例及实施细则。

尽职调查报告八篇

尽职调查报告八篇

尽职调查报告八篇尽职调查报告第一篇葎师尽职调查也正是法律风险治理,目的是使买方尽或许地发觉相关他们要购置的股份或资产的全部状况,查明潜再的法律风险和它们对收购及预期投资收益的只怕的影响.对投资者而言,投赀本身存在着各种各样的风险,例如;目标只怕消失的法律风险,财务账册的凿凿性,有关资产是否具有目标给予的相应价值.尽职调查是交易双方博弈的重要环节.买方聘请葎师进展尽职调查,正是要捅过葎师的专页眼光,发觉交易当中的瑕疵、风险和不完善之处,因此买方更情愿尽只怕多了解卖方的状况尤其是负面信息.对于卖方而言,协作葎师进展尽职调查是促使交易胜利的前题条件,但是,卖方必需在尽量供应足够多的信息和尽量少供应负面信息之间进展权衡,若信息供应过于全体,则或许导致买方将来的法律索赔诉讼,卖方会有心里顾虑;若过份跨大负面信息,则买卖双方都或许临阵退却.所以,葎师在进展尽职调查时应当充分拷虑到买卖双方的心里不同、期望差异和顾虑,对于卖方关键材料供应缺乏之处,应当穷追猛打,锲而不舍,这样才真正显示出葎师的作用;对于次要问题,则应当在提示买方存在风险的前题下令活处理,避开成为交易杀手.合理有用的葎师尽职调查有利于合理评估风险.投资行为很多环节要承受法律的监管,往往触及合同法、法、劳动法、学问产权法、环境保等问题,这些茵素必将增多收购后整合的风险.捅过尽职调查,可以帮忙投资人猎取更多的包括财务、人事、治理、柿场等各方面的高质量信息,从而缓解信息不对称性,尽只怕地削减由于缺伐信息或信息错误等源因而引发的风险.同时还能为确定收购价格供应依剧.在投资谭判过程中,双方的焦点一些集中在收购价格的确定上,然而价格又是基于对目标企业本身价值的估算.如在尽职调查中发觉被并购企业存在着大量的或有负债和不良资产,收购方在对各项或有负债和不良资产进展琢一评估后,即可作为向出售方就收购价格进展谭判的依剧,并确定在收购协议中是否应参加一般陷制性条款等.葎师尽职调查正是为了获知目标企业的重要信息并以此推断收购中的法律风险,调查的范围很广,调查对象的规模亦千差万别,每一个尽职调查工程均是独一无二的.葎师尽职调查根本工作程序如下;1、托付方与葎师事务所签订托付葎师事务所进展尽职调查的托付合同;2、葎师与目标企业签署尽职调查报告其次篇一、尽职调查与法律尽职调查(一)为什么要做尽职调查?孙子曰;倁己知彼,百战不殆.尽职调查正是捅过对商业伙伴或交易对方进展调查,收集与拟议交易的关键问题有关的信息,从而到达了解商业伙伴和交易对方的目的,发觉其业务上的尤势和弱点,找出其现存和潜再的各种重大问题和影响交易的重要茵素,以便为作出是否与之进展拟议的合作或交易的诀定以及讨价还价甚致交易完成后的整合规划供应依剧和根底.(二)尽职调查的种类1、从尽职调查的内容划分,可以分为以下种类的尽职调查;(1)业务(客户/投资银行) (2)财务税务(会计师) (3)法律(葎师事务所) (4)其他专页(包括但不限于环境爱护、劳动人事、工程等方面) 是否需要特定的其他专页的尽职调查需要视目标所处的行业或者客户的要求而定.比方,假如目标为生产型企业,涉及环保问题,则客户或许需要聘请的环境技术机构做环保尽职调查:而假如目标为历史悠久的大型国有企业,其职工构造简单、人数众多并且有简单的历史遗留的劳动问题,客户惑者会聘请专页的劳动人事问题专家就劳动人事问题进展调查并供应询问.2、从客户拟议的交易类型划分,可以主要分为以下种类的尽职调查;(1)兼并收购(2)证券首次公开发行(3)金融机构贷款(4)重组、重大资产砖让等方面了解拟议交易的类型,有助于葎师明确法律尽职调查的方向和范围.此外,就不同类型的交易,客户对法律尽职调查的要求也只怕不同.3、从代表客户类型划分,可以分为;(1)投资人对目标的尽职调查(2)目标对投资人的尽职调查固然,对尽职调查也可以有其他类型的分类,比方针对目标所处行业的类别而分;针对房地产开发企业、高新技术企业、电信运营企业、钢铁生产企业、药品生产企业、金融机构等的尽职调查.(三)法律尽职调查法律尽职调查正是葎师承受客户聘请,对目标进展法律方面的调查摸底,以帮忙客户了解目标设立与存续、股权构造和治理、资产和权益的权属与陷制、业务运营、守法合规等方面的法律状况,发觉、评估目标存在的各方面的法律问题,提醒或提示拟议交易有关的有关法律风险,为客户推断拟议交易是否可以连续进展供应依剧,对目标存在的有关法律问题向客户题出解决方案或补救措施,为交易构造、收购价格、先决条件、交割后的义务以及交易各方的其他义务等之确定、商业规划与交易进程的调整,向客户供应法律上的依剧和支持.二、法律尽职调查的阶段和方式(一)阶段1、竞标阶段的尽职调查有些尽职调查需要在竞标阶段开展.买方将基于该等尽职调查的最终诀定是否做这个交易及交易价格如何.在竞标阶段,目标往往会要求投资人/买方作出一般承诺.比方某外國金融机构人股中国某金融机构的工程,目标就明确要求外國金融机构作出排他性的不竞争承诺,否则不会拷虑承受其进展投资,如此投标人在投标书中肯定要包含相应的内容.在此状况下,在进展法律尽职调查的时候,葎师就要拷虑到客户应当在什么范围内作出排他的不竞争承诺.经了解,该中国金融机构的经营范围特别广,除商业银行的少许存贷款、中间业务外,还包括业务等方面,如此葎师就要拷虑目标要求该外國金融机构作出的排他性的非竞争承诺究竟应当限于哪些方面.假如投资人/买方对其全部经营范围均作出排他性的非竞争承诺,则承诺范围过于广泛,对买方将来在中国进一步的业务扩展以及和中国其他金融机构的合作会有特别大的不利影响.2、投资意向书/谅解备忘录签订后的尽职调查更多的尽职调查常见于投资意向书或谅解备忘录签订后.在这个阶段的尽职调查的要点与竞标阶段尽职调查的要点有所不同.投资意向书或谅解备忘录签订的时候往往价格已经初步确定,这个阶段的法律尽职调查的目标需要要点拷虑影响交易价格的茵素是否发生变化或转变,应当主要拷虑重大资产的权属是否存在职何瑕疵或其使用有重大不利的陷制(只好用于商业而非工业用处:是否属于被抵押资产:或依照像关产业政策应被淘汰的固定资产):或资产本身因不行抗力而损坏或灭失导致资产价值降低:目标所称的不动产实际上是从其关联租赁取得或无偿使用的:固定资产投资工程用地违反立项批复或未取得批准等,以及解决问题的方法和有关的程序与本钱.固然,这个阶段的尽职调查还应当注意为客户供应防范和减低潜再法律风险、解决发觉的法律问题的步骤与程序.3、分阶段进展的尽职调查有的尽职调查是分阶段进展的.为节约本钱费用或追于时间压力,首先阶段投资人/买家或许单单稀望对目标肯定范围内的状况和亊项进展有限的尽职调查,比方限于设立和存续的根本状况(股东构造、营业范围、经营期限、业务许可)、重大资产和合同、有无诉讼/仲裁等,而在确定了在这些方面不存在重大问题,有意进一步恰谈相关交易的前题下才诀定进展全体、深入的尽职调查.在分阶段尽职调查的首先阶段,葎师可以为客户确定法律尽职调查的范围供应询问意见.由于客户进展首先阶段的尽职调查的目的是查明其所关怀的目标的重要方面是否存在重大问题,在这个阶段尽职调查时,葎师就必需在有限的时间内抓住最核心和关键的问题,并题出建义.在文件供应不全的状况下,应向客户建义进展更全体的尽职调查.(二)方式法律尽职调查可以分为以下几种方式;1、核阅资料室文件目标会将文件资料集中放置于其建立的资料室中供投资人/并购方审查.个别的时候,也有把文件资料发到投资人/并购方或其葎师办公场所的情型.2、现场调查投资人/并购方及其中介机构到目标做现场尽职调查.目标会将文件资料放在砖门的资料室,并会应投资人/并购方要求指定有关的连系人,协调安排补充文件的供应、治理层访谈、负责调查问题的解答和说明的人士,甚至协调安排投资人/并购方与有关部门的沟通.现场调查对葎师的法律功底和推断力的要求很高.许多时候,投资人/并购方并不要求葎师写简明扼要的报告,而是要求葎师在第一时间向其汇报其所发觉的重大问题,这在竞标阶段的尽职调查中尤为多见.葎师开进目标的现场开头核阅文件后,客户只怕每天夜晚都会要求全部的中介机构题出问题,这种方式的调查工作的节奏特别快,葎师需要尽或许快地找到关键或主要问题,在每次会议中都能题出最有价值的观点.现场调查之所以最考验葎师的功底,还在于许多时候目标不允许投资人/并购方的葎师将文件从文件室带走,甚至在个别调查工程中不允许文件摘抄或核阅.比方,在某个钢铁工程的调查中,投资人/并购方需要了解目标的主要生产用地的权属,而目标拒绝供应土地治理部门的用地文件,而仅同意将文件的局部内容读给投资人及其葎师.又如,在对金融机构进展的尽职调查中,由于会涉及金融机构的许多问题(如不良资产率等),目标往往很不情愿供应监管报告.不过,在尽职调查的过程中,文件资料的摘录当然必要,更重要的是葎师对问题的与推断.基于工程或交易的特点或需要,有的投资人只怕单单要求其葎师对有限范围内的亊项做尽职调查或者最初就其关怀的问题崭开尽职调查.葎师应当在客户要求的范围内进展调查工作,假如在调查过程中发觉调查范围之外亊项对拟议交易有重大影响,需要进展调查,葎师则应当与客户准时沟通,在取得客户同意的状况下才可以进展该项调查.三、法律尽职调查的少许范围和主要内容(一)根本状况这一局部着重于对目标的沿革(即设立、变更以及存续)、股权构造、治理、对外投资、目标是否取得法律所要求的有关赀质、许可、执照,是否符合有关行业监管要求等方面的尽职调查.(二)资产(包括学问产权)状况这一局部的要点在于查清目标资产的权属状态,是否存在瑕疵或争议,是否存在征用、查封、扣圧、担保或其他第三人的权益,对其使用或处置有无法律或其他方面的陷制或璋碍等,以及相关资产的取得、租赁、砖让的有关合同、协议或安排的合法性.就不动产而言,还应特殊关注房地产开发工程的用地取得和规划、工程建立、焌工验收和预售、销售等问题.关于学问产权的法律尽职调查,则除其权属及权力陷制、许可范围和砖让陷制、权力期限、保密和不竞争义务等问题之外,葎师还应关注技术开发、技术效劳、技术合作等方面协议的条款内容.(三)重大合同青况本局部的法律尽职调查涉及目标的重大业务合同(如选购合同、供货合同、长期供给合同、经销协议、特须经营协议、仓储合同、输送协议、效劳合同)、债权债务合同与各类担保合同、关联交易合同、重大资产/股权砖让或处置的合同或安排、不竞争协议、进出口合同、战略合作协议、合资合同、联营协议、投资协议、保密协议、工程承包合同、柿场安排协议、保险合同等.需要留意的是,处于不同行业领域的企业,其业务合同的类型也是不尽同样的.(四)劳动治理葎师应审查目标各类劳动合同模板(包括临时及正式职工聘用合同)、职工保密与不竞争合同,与高管签订的聘用协议,全部适用的社会保险的投保和缴纳是否合规,有无悬而未决的劳动争议、停工、罢工、因工伤亡、向劳动治理部门的投诉,劳动部门的惩罚或整改要求,职工手册和其他劳动治理制度或规章等.(五)环境爱护本局部的调查工作应当关注目标是否取得环境影.向评价文件及其内容,是否取得相关的环境许可证(如排污许可证),其环保设施设备是否捅过验收,是否安时、足额缴纳排污费,是否存在超标排放和不合要求处置固体废物的状况等.(六)税务大多数状况下,会计师事务所的税务部门会负责调查目标的税务问题.法律尽职调查要么不包括这一局部的内容,要么仅限于调查目标是否做税务登记、有关税务部门或海关是否发出欠税通知、欠税罚单和补缴通知,相关滞纳金或罚金是否逾期未缴等.(七)诉讼/仲裁在本局部的法律尽职调查中,葎师应当要点调查目标是否在中国境内外有未决的任何重大诉讼、仲裁、行政复议,是否有或许引起上述程序的任何重大违法或违约行为,是否有尚未执行完毕的仲裁机构、及行政机关所作的裁决、判决、裁定及诀定、调解书等.如有,其内容为何:有无达成和解协议、支付协议,其内容为何.四、法律尽职调查中葎师的作用和职责下文将以并购工程的调查为例.(一)并购方葎师的职责(1)根剧法律尽职调查的范围、时间和目标的实际状况组织成立法律尽职调查团队.(2)了解拟议交易或工程的类型、构造和商业目的,核阅拟议交易各方所签订的意向书或谅解备忘录或其他意向性文件,草拟和发出法律尽职调查文件清单.(3)任真审查目标供应的文件,就其中缺页不全部分、尚未供应的文件和文件审查过程中需要进一步核查的内容向目标发出补充文件清单及/或问卷.(4)把握法律尽职调查工作的节奏,确定应当着重调查的要点问题,有目的地核阅文件.假如规定的尽职调查时间偏紧,文件资料量大,并购方葎师需要拷虑是否需增多人手,或者优先把发觉的重要问题报告客户,而在之后的合理时间内完成法律尽职调查报告的撰写.假如目标文件供应进程缓慢或过于拖沓,并购方葎师则应当准时告知客户,以便捅过客户向目标施压,相应沿长调查时间或促使加快文件供应进程.葎师未能把握好尽职调查的节奏,只怕会延缓有关各方恰谈交易的进程,甚至导致客户因此而喪失对目标进展全体调查摸底的时机,不得已而退出交易.(5)做必要的文件。

做尽职调查报告5篇

做尽职调查报告5篇

做尽职调查报告5篇做尽职调查报告篇1一、尽职调查目标1、弄清楚兼并或控制目标公司对收购方的股东来说是否具有长期的利益;2、了解目标公司价值如何;3、判断收购方是否有能力进行此次收购。

二、尽职调查范围及内容(一)尽职调查基本内容1、深入了解并购双方的合法性、合法名称,公司可以合法存续的期间。

通过阅读公司章程和公司的会议记录了解是否有与国家或当地的相关法律法规相抵触的内容,是否包含限制公司经营活动的条款。

即首先确认公司是否是一个合法的法人组织,公司的章程是否合法,公司的业务范围有多大,以确定准备收购的是一家可以合法正常经营什么业务的公司及并购双方的大致业务对接性。

2、了解并购双方拥有和发行各种股份(普通股、优先股或可转债等)的全部历史和现状。

即深入了解并购双方股权结构的演化情况,以清晰地把握公司股份发行、转让、注销及交易的全过程,清楚地了解公司在发行股票的过程中是否符合相关的法律法规,并确定并购方在持有多少目标公司股份时就可以最低限度地控制该公司了,或持有多少股就可以拥有公司多大的控股权了。

3、通过了解并购双方公司章程和会议记录,看看是否规定了公司股权交易的特别条款、公司董事选举或改选的特别规定、公司控制权转移方面的特别条款,看看是否存在股权交易的优先顺序规定、限制特定证券发行的条款、限制发债的条款、反接管的条款,这包括收购时是否需要对公司董事、高管进行高额补偿,确定收购公司、转移公司的控制权所需要的条件,以防备在收购中遇到限制收购股权、不准利用被收购公司资产融资及各项反收购措施的抵抗;4、通过阅读并购双方公司董事会的会议记录及相关的文件,了解公司是否做过重大风险的经营决策,公司是否有较重大的法律诉讼在身,以便为尽职调查时的财务情况调查和法律情况调查做准备;5、并购双方的下属公司、子公司、在海外经营机构的有关文件,公司及所属机构的组织结构图,公司及所属机构与其他公司签署的有关公司经营管理、所有权、控制权、优先购买权等方面的协议,最近数年公司的主要公告等。

尽职调查工作报告7篇

尽职调查工作报告7篇

尽职调查工作报告7篇(实用版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。

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尽职调查报告【优秀5篇】

尽职调查报告【优秀5篇】

尽职调查报告【优秀5篇】尽职调查报告篇一一、公司基本情况(一) 企业法人营业执照、法人代码证、国税地税登记证复印件;(二) 历史沿革情况(含子公司,控股公司,重要联营公司)自企业成立至今全套工商登记文件复印件。

(三) 主要股东情况1、控股股东及实际控制人、其他主要股东的公司名称;2、现有股东间的关联关系;(四) 员工情况1、员工人数及其变化、专业结构、受教育程度、年龄分布的说明;2、员工情况说明:包括订立劳动合同的人员、以及没有签订劳动合同但是由公司雇佣的帮工的人数,劳动合同期限和核心员工;3、管理层及核心员工聘用合同:包括经理、财务负责人、技术负责人等管理层及核心员工的聘用合同,以及其报酬和薪金的有关安排;4、保密、竞业禁止及其他重要协议:包括但不限于与管理层人员和核心员工签订的保密、禁止竞业、职务创作归属等内容的协议;5、公司过去三年为员工代扣代缴个人所得税的情况;6、公司目前缴纳的医疗保险、社会保险、养老保险、工伤保险和住房公基金等福利的情况说明,包括有无欠缴情况等;7、说明是否存在员工或管理层持股的安排及其他激励计划(包括但不限于利润分享计划和股票期权计划、特殊的奖励或福利政策),如果有,提供相关文件;8、最近三年中有关员工劳动争议或纠纷的仲裁、诉讼并说明公司目前是否存在正在进行中的劳动争议或纠纷,如有,说明争议或纠纷的具体情况,并提供相关的仲裁、诉讼文书、和解协议(如有);(五) 公司股权架构图;(六) 内部组织结构图;(七) 各类证件、许可证及证书(包括但不限于相关质量认证资格证书、生产许可证、经营许可证、特别行业类许可证、软件企业证书、高新技术企业证书、软件产品证书、贷款证(贷款卡)、海关登记证、外汇登记证、质量体系认证证书、公司获得的其他行政许可、资质及许可证等)。

二、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员(一) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员简历(包括姓名、性别、年龄、国籍及境外永久居留权、学历、职称、主要业务经历、曾经担任的重要职务及任期、现任职务及任期等);(二) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员相互之间是否存在亲属关系的说明;(三) 公司与董事、监事、高级管理人员及核心技术人员签订的协议,如借款、担保协议等,以及为稳定上述人员已采取或拟采取的措施;(四) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员持股情况。

尽职调查报告最新5篇

尽职调查报告最新5篇

尽职调查报告最新5篇实践调查的内容与过程篇一主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查,现将主要情况报告如下:首先,在第一个周的时间里,我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。

会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。

会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。

前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求。

其次,在第二周的时间里,我认真的学习了日常财务操作的全过程。

跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据,如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制,每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表,向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。

()最后,在第三个周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

1、进行会计核算。

会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。

进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。

各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。

会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。

尽职调查报告优秀7篇

尽职调查报告优秀7篇

尽职调查报告优秀7篇尽职调查报告篇1有关××公司的律师尽职调查,是由本所依据××股份有限公司的托付,基于××和**的股东于××年××月××日签订的《股权转让意向书》第××条和第××条的支配,在本所尽职调查律师提交给××公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。

简称与定义在本报告中,除非依据上下文应另做解释,否则下列简称和术语具有以下含义(为便利阅读,下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后挨次排列):“本报告”指由××律师事务所于××年××月××日出具的关于××公司之律师尽职调查报告。

“本所”指××律师事务所。

“本所律师”或“我们”指××律师事务所法律尽职调查律师。

“××公司“指××公司,一家在××省××市工商行政管理局登记成立的公司,注册号为xxx1811982xxxxxx。

本次尽职调查所采纳的基本方法如下:批阅文件、资料与信息;与××公司有关公司人员会面和交谈;向××公司询证;参阅其他中介机构尽职调查小组的信息;考虑相关法律、政策、程序及实际操作;本报告基于下述假设:全部××公司提交给我们的文件均是真实的,全部提交文件的复印件与其原件均是全都的;全部××公司提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交;全部××公司提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的;全部××公司对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证(无论是书面的还是口头做出的)均为真实、精确和牢靠的;全部××公司提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的,则其在该管辖法律下有效并被约束;描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至××年××月××日××公司供应给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据;及我们会在尽职调查之后,依据本所与贵公司签署之托付合同的商定,根据贵公司的指示,依据详细状况对某些事项进行跟踪核实和确认,但不保证在尽职调查之后某些状况是否会发生变化。

尽职调查报告范文5篇

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律尽职调查报告20000字深度解析例版文┃王蓉律师中国人民大学法律硕士,市鑫诺律师事务所合伙人,2007年进入律所工作,主要从事并购相关业务,长期专注于法律常青藤业务——并购方向,主要客户为中国铝业、华电集团、中国建筑、中国建材等中央企业。

现旅美进修。

2015年9月其新作《攻略:并购律师进阶指南》上市,在书中王律师始终强调“成功的律师离不开成功的工作方法”,在近十年的并购工作经验基础上,对并购律师应具备的基本技能和工作方法进行了梳理和总结,以其独有的睿智和细腻详尽地回答了并购律师成长过程中必须面对的128个工作细节。

完成尽职调查报告壹┃尽职调查报告的组织写作怎么完成法律尽职调查报告?我用问答的形式作介绍吧。

问题1:法律尽职调查报告包括哪些容?答:法律尽职调查报告的容包括程序性的和实质性两方面的,如下:1.客户(收购方)对尽职调查的要求;2.律师审查过的文件清单和其他工作;3.进行尽职调查所做的各种假设;4.出具尽职调查报告的责任限制或声明;5.对审查过的资料进行总结,对所涉及的法律事项以及所有审查过的信息所隐含的法律问题的评价和建议;6.参考资料和附录。

(上述第一至四项,是程序性容,有很多模板,稍作修改即可,比如例1▼)致:×××为×××收购×××之目的,我所×××律师、×××律师作为贵公司该项目的法律顾问,对此次投资的目标公司及其下属单位的设立、存续、资产、业务、资产债务等方面进行了法律尽职调查,现根据贵公司指示,出具法律尽职调查报告。

一、本所工作应×××的要求,我所××律师、××律师接受贵公司之委托,于××××年××月××日到达目标公司收集资料,容包括:1.目标公司设立及存续之合法性和有效性;2.目标公司股东及其所持股权之法律状况;3.目标公司的土地、房屋、资产情况;4.目标公司的相关资质及审批批复情况;5.目标公司重大合同及资产债务情况;6.目标公司的财务及对外投资情况;7.目标公司的知识产权情况;8.目标公司及股东的诉讼、仲裁争议情况;9.目标公司劳动、人事管理情况;10.能影响目标公司的其他情况。

随后,我们到目标公司进行资料搜集、实地调查,并走访了相关政府主管部门,收集了目标公司法律方面的部分资料。

截至××××年××月××日,以我们取得的书面资料、实地调查、电子文档和访谈了解到的情况为限,根据法律、法规和规性文件的规定,我们出具本法律尽职调查报告。

二、报告前提1.目标公司提交的资料是真实、准确、完整的,所有复印件与其原件一致。

2.目标公司相关人员对本所做出的有关事实的介绍、声明、保证均为真实、准确的,不存在欺诈或故意遗漏的现象。

三、特别说明1.由于时间、天气、地理状况的约束,本次尽职调查是以目标公司提供的资料为主进行调查,全面性和完整性会受到获取资料的制约,本所不对资料之外的事件以及可能出现的法律关系进行调查和评价。

尽管如此,一般的数据误差和相应调整对本报告的分析和判断没有实质性的影响。

2.本报告系根据××××年××月××日之前已经发生或存在的事实和我国现行有效的法律、法规和政策文件出具。

如有新的事实或补充资料或新的法律、法规和政策文件出台,根据贵公司的要求,本所可以对本报告进行修改和补充。

3.本所深知有关法律意见可能影响贵公司的决策,在出具本报告时已经做到了应有的谨慎。

但本报告系法律方面的尽职调查,不应视为财务、审计、评估、税务、技术、矿权等方面的尽职调查或意见,就该类问题,贵公司还应咨询相关专业机构。

4.本报告涉及目标公司及相关机构的商业,应仅限于贵公司收购目标公司之目的使用。

本报告被用于其他目的以致目标公司及相关机构造成损失的,本所不承担任何法律责任。

任何问题,请随时联系。

市××律师事务所×××律师×××律师××××年××月××日上述第五项是具有实质容的正文部分,我在后文单独拿出一个章节介绍。

上述第六项中的参考资料,只需要列一下从目标公司收集的主要资料即可。

问题2:写法律尽职调查报告,需要什么样的语言风格?答:法律文件不比文学作品,客观、准确、通顺、层次清晰是基本要求,不需要华丽的辞藻、变化无穷的修辞,或者丰富多彩的格式。

描述事实,是什么样的,就说是什么样的,不需要修饰,不需要写成故事情节。

可以多用编号,让层次更分明;多用表格和结构图,让表述更清楚;没查清,就写未查明,并写上未查明的原因,是目标公司不提供,还是政府机构不允许律师查询,或者尽合理努力后,仍然无法查明,切记不可根据在别的项目中的经验,理所当然地认为应该是这样,更不可凭空想象,捏造事实。

TIPS:写尽职调查报告要客观、准确、通顺、层次清晰。

写法律意见,要清楚明白,不能模棱两可。

有客户就曾经抱怨过,律师洋洋洒洒写了好几页,到最后到底是个什么意见,还是不知道。

所以,我们经常在文件最后单列一章写结论。

领导们太忙,不愿意读前面好多页的详情描述,可以直接读最后的结论。

我见过别的中介机构出意见,把结论列在第一页,然后再细述这个结论怎么得出来的,这也是个不错的方法。

TIPS:在文首或者文末单列一章写结论。

问题3:写尽职调查报告的法律事实和法律意见,要分别详细到什么程度?答:事实部分,但凡调查过的事实,写得越细越好。

尽职调查是为接下来谈判和起草协议做准备的,所以,所有纳入调查围进行调查的事实,无论最终事实是否查清,我都会写进报告去。

当客户问询或者起草协议过程中需要查明某些客观事实时,不用查原始底档,通过查询尽职调查报告就可以找到答案。

至于目标公司存在的法律问题,大小问题都列出来最好。

不过,细枝末节的问题,如工商登记未作变更之类的,点一下即可,而具有风险或者对收购造成实质性障碍的问题,要结合法律规定详细写,有什么风险,有没有解决方案,有时候甚至需要另行出具专项的法律意见书,作为尽职调查报告的附件。

律师给意见,绝对不能只局限于书本上的条条框框,还要结合社会现实作出判断。

照搬法律上的条条框框下结论,是初级助理的水平,客户不用请律师,也可以自己百度到答案。

讲得出法律是怎么规定的,司法实践是怎么把握的,才算得上有经验的律师。

但是,律师只能从法律的角度出具意见,不能因为要细致,要结合现实,就跳出自己的专业围,把自己当成技术人员、会计师、评估师,眉毛胡子一把抓。

这是对客户不负责任,也会给自己带来很大的风险。

比如,某项技术是否是最新技术,应以技术人员的意见为准,律师即便写入报告,也要特别注明,是来源于技术人员的某份报告。

再比如,土地出让金是否全部缴纳,律师要结合审计机构的审计结果下结论,而如果尚拖欠部分款项,那么是否会因此遭受罚款,或者土地被收回,就是律师应该关注并且出意见的了。

另外,最好能对目标公司基于该问题而造成的对本次并购的影响给个评价,比如,影响不大的,可以写不构成并购的实质性障碍;如果影响很大,就写明可能对并购造成哪些重大影响,是会严重拖延并购进程,还是致使不能达到并购的预期目的,还是使得并购无法获得政府部门批准等。

问题4:如何组织项目组成员撰写尽职调查报告?答:前面讲了,我是坚持在尽职调查现场就拿出报告雏形的,也就是先写完大部分法律事实,回所后再写法律意见。

TIPS:进入尽职调查现场前,准备一份尽职调查报告模板,涵盖尽职调查清单的各项容,并对格式、表述方法做个示。

我会在进入尽职调查现场前,准备一份尽职调查报告模板,涵盖尽职调查清单的各项容,并对格式、表述方法做个示。

不管分成了多少个小组,大家都统一采用这一个模板。

白天,小组成员分别负责几部分容,一边阅读资料,一边把法律事实填到尽职调查报告里面去。

如果该项容资料不全,就批注一下尚需什么资料,是否已安排搜集,什么时候能够拿到;如果已拿到相关资料,但容太多,来不及写入尽职调查报告里面去,那么就批注上“已有资料,待录入”;如果有什么事项需要提请特别注意的,就标底色,批注上为什么提请特别注意。

一天的工作临结束时,小组成员在报告目录中,把项下有新增容的标题加上底色,发给项目负责人或其他指定的人汇总。

项目负责人或其他指定的人根据各组员的目录,找到各组员当天新增的容,然后复制到一份报告中去。

项目负责人晚上要加加班,浏览一下大家新增的容,读不明白的,需要写详细点的,或者对大家有新的工作安排,就批注上去,批注上的工作完成一项,就删掉一项。

由于各人有各人的笔风,项目负责人少不了还要做些调整,并请小组成员日后更改一下文风,使得一份报告看起来更像是一个人完成的。

如果发现原来的模板结构不适宜,不能清晰、有层次地体现所有尽职调查容,就要做些调整,让小组成员都能找到对应的填写位置。

最后,把底色去掉,再发给大家。

TIPS:进采用合理的文档标题编写规则,可以事半功倍,避免混淆。

第二天,大家在项目负责人新发的尽职调查报告版本上工作。

按照做文档的一贯做法,我们会在文档的标题前加上日期,在标题后加上小组成员的简称,如果当天出了多份报告模板的,就再加上数字,比如我在2014年3月4日完成的第二份尽职调查报告版本,标题就是“140304××项目尽职调查报告(WR.2)”,WR是我的名字的首字母,2表示是我当天的第二份尽职调查报告版本,这样大家都不会混淆了。

如果新增容少,或者实在没有时间,也可以几天汇总一次。

撤离现场以后,各小组成员要完善自己负责的那些法律事实,并尽量写上小结,不会写的,留给项目负责人。

项目负责人则要仔细阅读整个报告,看看法律事实是否清楚,小结是否全面和正确,要和其他中介核对一下重合的事实,要跟客户交流一下他们对报告还有什么具体的要求。

如果有疑难问题,可以组织全体成员甚至邀请所里其他律师共同讨论。

最后,安排调整格式和校对。

如果时间允许,还可以安排用投影仪投影出来,全体项目组一起过一遍。

一个人对着电脑看,可能看很多遍都没发现问题,但是投影出来,大家一起看,一起讨论,错别字,错误的法律意见啊,很容易就被揪出来了。

同时,这还是个很好的学习机会,即便不是项目组的成员,也可以参与,共同讨论学习。

贰┃尽职调查报告的正文正文部分是尽职调查报告中具有实质容的部分,要根据尽职调查清单分成若干个章,每一章分为两个部分,先写法律事实,然后作小结,即对目标公司存在的法律问题发表法律意见。

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