财政政策的内容

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九十年代，国家财政非常困难，当时的李鹏总 理和朱副总理，为了解决中央财政困境，想出了一 个国税和地税。召集全国各省省长在北京开会。 李鹏总理开场白：说，“现在中央财政非常 困难，已经入不敷出，大家有什么好的见议”？大 家都不做声。当时的广东省省长叶选平（叶剑英元 帅长子）首先打破僵局，说话：“中央财政困难， 没钱，可以跟各省地方政府借嘛”。李鹏总理当时 一听，脸涨得通红，说：“中央没钱跟地方政府借， 中央又不是叫花子！”
分类1（按对象分）：财产税、所得税、货物税
v 财产税：对持有财产课税（房产税，地产税等）、
对财产转让课税（赠与税，遗产税） 。
v 所得税：指对个人和公司的收入所征收的税，即可
分为个人所得税和公司所得税。
v 货物税：指对生产流通和消费等各个环节的货物征
税，如营业税、消费税。
v 增值税：以商品的增值额为计税依据；
税收乘数
KT
b 1 b
KT b KG
K <0
KT<0
T
税收乘数
税收是总供给的构成要素，属于 漏出因素，所以税收的增加会引起国 民收入的减少，即税收与国民收入成 反方向变动。所以税收乘数是负数。
减税和增加支出的影响是否一样?
不一样，它对国民收入的影响就小于政府支 出。因为减少的税，一部分用于消费，一 部分可能用于储蓄。而增加支出是全部用 于消费。
中国的债务问题
地方债务？
审计署的预计，目前中国地方政府的债务总规 模超过10万亿元人民币
铁道部？ 国有企业
美国财政悬崖
v 税收
v 开支
2013.1.1
v 直接购买
收入支配
v 政府支出乘数大于政府转移乘数。 v 政府支出是全部转换为消费，构成社会总 支出的一部分，增加各种生产要素的收入 v 政府转移支出一部分转化为消费，一部 分转化月30日，为应对全球金融危机 以及经济低迷，日本首相麻生太郎公布了 26.9万亿日元的“追加 经济对策”，其中 最受瞩目的，就是要向所有家庭发放价值2 万亿日元(约合1406万元人民币)的消费券， 官方名称为“ 定额给付金”。日本每户家 庭平均将得到约3.8万日元(约合2860元人 民币)消费券。 v 德国消费券要搭配现金才能用
相关链接：我国财税体制改革历程
1949年以后：统收统支。 80年代三步走： 第一步利改税。所有企业上缴的利润改税收。 第二步拔改贷。国企拔款改银行贷款。第三步 统改包。中央与地方财政包干制，中央定基数， 余下由地方支配，多收多支，少收少支。
1994年分税制：
中央和地方分开征税，一个中央税，一个地方 税，还有一个共享税。
分类2（按方式分）：直接税和间接税 直接税：对财产和收入等直接征收的税， 其税负通常是不能转嫁给别人的，它包 括所得税、财产税和人头税等。 间接税：指税负可以转嫁的税，如营业税、 消费税和关税等，这些税种纳税人可以 采取提高售价的形式把税负转嫁出去。
分类3(按比例分)：累退税、比例税和累进税 v 累退税：税率随着征收对象数量的增加而递 减的税； v 累进税：税率随征收对象数量的增加而递增 的税，如所得税。 v 比例税：税率不随征收对象数量的变动而变 动的税，即按固定比例从收入中征税，多适 用于流转税和财产税；
平衡预算乘数
Y Y 1 b 1 b KB 1 G T 1 b 1 b 1 b
财政的自动稳定器作用
是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国 民收入冲击的机制，即内在的自动稳定功能。 • 经济衰退时自动减轻萧条：当国民收入下降时， 它会自动地引起政府支出的增加和税收的减少， 从而阻止国民收入的进一步下降； • 经济繁荣时自动抑制通胀：当国民收入增加时， 它会自动地引起政府支出的减少和税收的增加， 从而避免经济的过度膨胀。 • 在这个过程中，政府没有采取行动，全凭财政体 系本身的调节。
分税制
v 一般来说，作为一个国家中央的财政收入要 占整个国家财政收入的60%以上，才有宏观 调控能力
国税局：中央税（大税如关税、金融企业所得税等） 地税局：地方税（营业税、个人所得税、部分企业所得 税等） 共同征收：共享税（如企业的增值税，先上缴国税局， 中央财政留下75%，返还地方财政25% 证券交易印花税，从五五开到八二开再到八八与一二开）
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中国体系
财 政 支 出 体 系
社会福利支出 退伍军人的福利支出 国防支出 债务利息支出 教育和职业训练支出 科学技术研究费用 交通和住宅支出 环境保护费用 国际事务支出
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政府购买支出乘数
1 KG 1 b(1 t )
转移支付乘数
v KTR<KG
政府购买 转移支付
直接购买
收入支配
财政政策的内容
v 财政收入政策
v 财政支出政策
财政收入的主要来源
v 税收（强制性、无偿性、固定性--主要 来源） v 债务收入（公债） v 投资企业的收入（国有企业利润） v 其它收入（土地资源、转让收入等）
税收分类
分类1——根据征税对象不同可分为财产 税、所得税和货物税等； 分类2——根据纳税方式不同可分以直接税 和间接税； 分类3——根据收入中被扣除比例不同可分 为累退税、比例税和累进税三类；
财政赤字政策
v 政府收入<政府支出
利益一致
v 财赤的可能
信用等级
公债哲学
财赤的结果 普遍观点：
v 挤出效应
v 偿付风险加大 1-2年内净效应>0
财赤的问题
v 中国 “轻徭薄赋”，“量入为出“
隐性债务
v 社会保障体系
v 代际转移 v 奥巴马政府的医疗改革 v 全国社会保障基金
v 地方债务
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财政政策运用
萧条时（失业）
总需求小于总供给
扩张型财政政策 减少税收 增加财政支出（购买、转移 支付、政府投资）
繁荣时（通胀）
总需求大于总供给
减少财政支出 增加税收
紧缩型财政政策
财政政策的缺陷——时滞
v v v v v 紧缩缺口和通货膨胀缺口 信息的不完整 政治生态 布坎南的“政府失灵” 90年代的日本
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财政收入之公债
是政府对公众的债务，是政府运用信用形式筹集财 政资金的特殊形式，也是弥补财政赤字的主要形式。 分中央政府债务和地方政府债务。 从国内和国际分又可分为内债和外债 其中，中央政府的债务被叫作国债。公债的形式 一般有短期公债、中期公债和长期公债。
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公债
v 短期公债是政府通过出售国库券取得的。 在美国国库券的期限一般有 3个月、半年 和1 年三种。目前，国库券成为政府短期 借债的主要形式。 v 中期公债期限一般为1年以上5年以内。 v 长期公债是期限为5年以上的公债券
2、财政支出
v 政府购买是指政府对商品和劳务的购买。例如购
买军需品、机关办公用品以及支付政府雇员报酬 等项费用。
v 政府转移支付政府的转移支付有社会福利和保险、
失业补助和救济金及农业补贴金。它是一种货币 性的支出，是通过政府将一些人的收入转给另一 些人，不能对资源的利用发生重大影响。政府转 移支付不能象政府购买那样有力地对经济生活进 行干预。
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挤出效应
v 永恒的会计等式：流入量＝流出量 v 利率效应 v 政府主体行为动机
货币效应 v 民间货币转移到政府手中 v 公债资金的支出将原有储蓄变为了现实流通的货 币 v 中央银行购买公债而投放基础货币 收入效应 v 公债作为金融资产能为持有者带来利息收入，政 府为公债还本付息采取的两种方式——征税或借 新还旧，都会产生利息负担的转嫁问题，即由现 时一般纳税人承担或由以后的下一代公民承担