国际税收总结
2024年度涉外税收工作总结
2024年度涉外税收工作总结____年度涉外税收工作总结一、税收政策及法规：在____年度，我国涉外税收工作主要体现了以下几方面的政策和法规：1. 减税降费政策继续推进：为了减轻企业负担，促进经济发展，我国继续推进减税降费政策。
其中，涉外企业享受的减税优惠政策主要包括出口退税、合理税前扣除以及进口环节的税收优惠等。
2. 国际税收合作加强：我国积极响应国际税收合作呼吁，加强与其他国家和地区的税收信息交流合作，遏制国际避税和逃税行为。
同时，我国还积极参与全球税收治理体系的改革和国际税收标准的制定。
3. 跨境电商税收政策调整：随着跨境电商业务的快速发展，我国税收政策也进行了相应调整。
____年度，我国继续扩大跨境电商综合试点范围，推进跨境电商税收政策的优化和完善。
4. 个人涉外税收政策优化：为吸引高层次人才和海归人才的回流，我国在____年度继续推出涉外个人税收优惠政策，包括个人所得税优惠、外籍人员个人所得税减免等。
5. 涉外税务合作机制完善：为了更好地服务于涉外企业和个人，我国进一步完善了与国外税务机构的合作机制，加强税收信息共享和案件协助等方面的合作。
二、税收工作成果：在____年度，我国的涉外税收工作取得了一定的成果：1. 涉外税收收入稳步增长：根据统计数据显示，____年度我国涉外税收收入稳步增长。
这主要得益于国内外经济复苏，外贸出口形势好转，同时税收政策的优惠措施也起到了积极的推动作用。
2. 减税降费效果明显：通过减税降费政策的推进，涉外企业的负担得到了一定程度的缓解，企业的经营活力进一步提升。
同时，涉外企业的生产成本也降低，有助于提升竞争力，进一步扩大了对外贸易规模。
3. 税收征管水平提升：为了更好地保障税收征管工作的质量和效率，我国加强了税收征管体系的建设，进一步完善了税收征管制度和制度。
通过信息化技术的应用，实现了对涉外税收的全程监控和管理，提升了税收征管水平。
4. 税收合作成果丰硕：我国积极参与国际税收合作，加强了与其他国家和地区的税收信息交流合作。
国际税收工作总结
国际税收工作总结1500字国际税收工作总结国际税收工作是对跨国企业及其关联方的税务事务进行管理和监督的重要工作。
在全球经济一体化的背景下，国际税收工作对于促进经济发展、维护税收公平以及保护国家利益具有重要的意义。
以下是对国际税收工作的总结：一、国际税收制度的完善国际税收工作在推动国际税收制度的完善方面发挥了重要作用。
通过与国际组织和其他国家的合作，各国在税收政策、税务法规以及税收协定等方面进行沟通和交流，加强对跨国企业的税收监管，增加了国际税收合作的机会。
此外，通过加强国际税收合作，各国还可以通过信息交换和互助程序等方式，共同打击税收避税和逃税行为，提高税收征管能力。
二、税收政策的优化国际税收工作在优化税收政策方面起到了积极的作用。
通过研究各个国家的税收政策，分析税收优惠和减免政策的实施，对国际税收规则进行理解和把握，及时制定和调整本国税收政策，引导跨国企业合规纳税。
有效的税收政策可以促进经济发展和吸引外来投资，提高税收收入，为国家经济建设提供重要支持。
三、税收征管能力的提升国际税收工作在提升税收征管能力方面发挥了重要作用。
通过加强税收征管机构的建设和培训，提高税务人员的专业素质和技能水平，完善税务管理制度和流程，加强对跨国企业的监管和审计，有效预防和打击税务违法行为，确保税收的合规性和公平性。
同时，通过建立和完善税收信息系统，加强数据统计和分析能力，为税收政策的制定和税收征管提供科学依据。
四、国际税收合作的加强国际税收工作在加强国际税收合作方面起到了重要作用。
通过与其他国家和地区的税收机构开展合作，加强信息交换和共享，协商解决跨国企业的税务争议，建立和完善双边和多边税收合作机制，推动国际税收规则的一致性和稳定性。
此外，还可以通过与国际组织和国际商会等合作，加强对国际税收政策和法规的研究和制定，为全球经济发展提供支持和保障。
五、税收风险管理的加强国际税收工作在加强税收风险管理方面起到了积极的作用。
国际税务工作总结6篇
国际税务工作总结6篇篇1一、引言在过去的一年中，国际税务工作面临着前所未有的挑战与机遇。
全球税务环境的复杂化、数字化的发展以及跨国企业的不断涌现，都为国际税务工作提出了新的要求和任务。
本报告将对过去一年的国际税务工作进行全面的总结与评估，以期为未来的税务工作提供有益的借鉴和参考。
二、全球税务环境概述在过去的一年中，全球税务环境经历了深刻的变化。
一方面，各国政府纷纷加大对税收违规行为的打击力度，使得国际税务工作面临着更大的压力和挑战。
另一方面，数字化的发展也为国际税务工作带来了新的机遇和可能性。
跨国企业通过数字化手段可以更便捷地进行税务合规，而税务部门也可以通过大数据分析等技术提高税务管理的效率和准确性。
三、跨国企业税务管理在过去的一年中，跨国企业的税务管理面临着多方面的挑战。
首先，各国税制的差异和复杂性使得跨国企业在税务合规方面面临着更大的困难。
其次，跨国企业需要不断适应全球税务环境的变化，及时调整自身的税务策略和管理方式。
此外，数字化的发展也要求跨国企业具备更强的税务数字化管理能力。
针对这些挑战，跨国企业需要加强自身的税务管理能力和数字化水平。
一方面，可以通过建立完善的税务管理制度和流程，明确各部门的税务职责和义务，确保税务工作的规范性和有效性。
另一方面，可以加强与税务部门的沟通和合作，及时了解全球税务环境的变化和要求，为企业的税务决策提供有力的支持。
此外，企业还可以通过数字化手段提高自身的税务管理效率，如建立电子化的税务管理系统、利用大数据分析等技术进行税务风险评估等。
四、国际税务合作与交流在国际税务合作与交流方面，过去一年中也取得了积极的进展。
各国税务部门通过加强合作和交流，共同打击跨国税收违规行为，推动了全球税务环境的改善。
同时，国际税务组织也发挥了重要的作用，通过制定和推广国际税务规则和标准，促进了国际税务工作的规范化和标准化。
在未来，国际税务合作与交流仍将是推动全球税务环境改善的重要途径。
国际税收工作总结
国际税收工作总结今年以来，国际税收工作有了许多新的变化和发展。
在全球范围内，各国都在积极开展税收合作和对税收制度进行改革，以促进公平竞争和打击跨国税收逃漏税行为。
以下是我对今年国际税收工作的总结。
首先，各国纷纷加强了税收信息交换和合作。
作为遏制跨国税收逃漏税的有力措施，税收信息交换已成为国际合作的重要手段。
今年以来，越来越多的国家加入了全球共享税务信息的机制，例如全球实名制，以更加高效地获取和交换跨国企业的财务信息。
此外，还有一些国家进行了双边税收协定的修订，以更好地与其他国家分享税务信息。
其次，各国纷纷改革本国的税收制度。
为了吸引外商投资和提高国内企业竞争力，许多国家调整了本国的税收政策。
例如，有的国家减少了企业税收的税率，降低了企业负担，以促进投资和创新。
另外，还有一些国家加大了对高净值个人的征税力度，以减少财富不平等和税收规避。
再次，国际税收合作取得了一些重要的进展。
税收合作是国际间打击跨国税收逃漏税的重要手段之一。
今年以来，一些重要的税收合作机制取得了进展。
例如，全球税收合作组织（OECD）推出了基于国际公约的数字经济税收改革方案，以解决数字经济中税基侵蚀和利润转移的问题。
此外，一些地区还加强了区域税收合作，例如欧盟的“数字税”和“Google税”等措施。
最后，跨境电商税收监管加强。
随着跨境电商的快速发展，其税收规则和监管也逐步成熟。
今年，一些国家出台了针对跨境电商的税收政策和法规，以解决跨境电商平台和卖家的税收问题。
例如，一些国家要求跨境电商平台向税务部门报告销售数据，并向其客户提供增值税发票等。
这有助于增加税收的征收，并减少跨境电商的逃漏税问题。
综上所述，今年国际税收工作取得了一些新的进展和变化。
各国通过加强税收信息交换和合作、改革本国税收制度、加强跨境电商税收监管等手段，有效地推动了跨国税收治理的进程，并促进了公平竞争和打击税收逃漏税行为。
然而，由于税收制度的复杂性和跨国税收逃漏税行为的难以预测性，国际税收工作仍然面临一些挑战，需要各国进一步加强合作，共同推动国际税收制度的进一步改革和完善。
国际税收计算知识点总结
国际税收计算知识点总结国际税收计算是涉及到跨国企业和个人的税务问题，需要考虑不同国家的税法和税收政策。
本文将从国际税收计算的基本原理、主要知识点和案例分析等方面进行总结。
一、国际税收计算的基本原理国际税收计算的基本原理是按照各国的税法和税收政策进行计算，并遵循国际税法的相关规定。
国际税收计算涉及到两个主要方面，一是税基的确定，即税收所计算税额的基础；二是税率的确定，即税率是多少。
税基的确定：税基是计算税收的基础，各国的税基有所不同。
比如，企业的税基通常以利润为基础，而个人的税基通常以所得为基础。
企业的利润是指企业在一定期间内所获得的总收入扣除成本和费用后的余额，这是企业的税基。
个人的所得通常是指个人在一定期间内所获得的各类收入，包括工资、薪金、利息、股息、房产收入等，这是个人的税基。
税率的确定：税率是税收的比例，各国的税率有所不同。
一般情况下，税率越高，所需要缴纳的税额就越多。
在国际税收计算中，需要根据不同国家的税法和税收政策确定适用的税率。
二、国际税收计算的主要知识点1.国际税收的相关理论和法律法规：国际税收计算需要了解国际税收的相关理论和国家税法的相关规定。
比如，要掌握国际税收的基本概念和原则，要了解各国的税法和税收政策，要熟悉国际税收协定和双边税收协定等。
同时，需要了解国际税收的发展趋势和相关政策变化等。
2.税基的确定：在进行国际税收计算时，需要准确确定税基。
企业的税基通常以利润为基础，需要准确计算其利润总额。
个人的税基通常以所得为基础，需要准确计算其各项收入总额。
在确定税基时，需要考虑各类收入的分类，计算各项收入的净额，以及相关的扣除额等。
3.税率的确定：在进行国际税收计算时，需要确定适用的税率。
一般而言，税率需要根据不同国家的税法和税收政策来确定。
同时，需要考虑各项收入适用的税率，计算各项收入应缴纳的税额。
4.抵免和减免税额：在进行国际税收计算时，可能涉及到抵免和减免税额。
比如，企业可能根据不同国家的税法和税收政策来享受抵免和减免税额的优惠。
国际税收工作总结_验收工作总结
国际税收工作总结_验收工作总结一、验收工作总结国际税收是一个国家在与其他国家或地区进行经济交往过程中所得税收的一种收入。
国际税收工作主要包括涉外征管、税收协定谈判、税收合作、非居民纳税、非居民企业所得税征收、非居民个人所得税征收等。
经过验收工作的总结，以下是国际税收工作的一些亮点和问题。
一、亮点1. 制定了完善的法律法规和政策体系随着国内外税收环境的变化，我国国际税收工作加大了立法力度，不断完善了国际税收的法律法规和政策体系，为国际税收合作提供了有力支撑。
2. 签署了一系列的双边和多边税收协定我国与世界上主要经济体、地区建立了一系列税收协定，为跨境税收事务提供了法律依据，促进了国际经济贸易的发展。
3. 完善了非居民纳税人和非居民企业所得税征收管理制度针对非居民纳税人和非居民企业的所得税征收问题，我国税收部门不断加强管理和征收工作，完善了管理制度，加大了对涉外企业所得税的征收力度。
4. 深化了税收合作在国际税收领域，我国积极开展了与相关国家和地区的税收合作，不断加强了信息交流和数据共享，为国际征税提供了更多的合作机会。
二、问题1. 国际税收规则的复杂性由于国际税收的复杂性，我国税收人员在处理国际税收事务时面临着一定的挑战，需要不断提高国际税收的专业素质，增强应对复杂情况的能力。
2. 涉外企业所得税的征收难度涉外企业所得税的征收难度较大，需要进一步加大监管力度，并加强对涉外企业的征收管理，确保所得税的征收工作顺利进行。
3. 国际税收领域的合作机制有待完善虽然我国在国际税收领域积极开展了合作，但合作机制仍有待进一步完善，需要加大国际税收合作的力度，推动国际税收的合作机制更加完善。
4. 关注国际税收规则的变化税收人员需不断关注国际税收法规的变化，及时研究国际税收的最新发展动态，提高处理国际税收事务的能力。
通过对国际税收工作的验收总结，我们对国际税收工作的亮点和问题有了更清晰的认识，并对国际税收工作提出了一些对策和建议。
国际税收工作总结
国际税收工作总结
国际税收工作总结
在进行国际税收工作时，我们注重以下几方面的工作总结：
1. 税收政策理解和应用：国际税收涉及到不同国家之间的税收政策和条约，我们需要深入理解并应用这些政策，以确保合规性和最大化税收效益。
2. 跨国税收计划：我们根据客户需求和税收政策，提供跨国税收计划的建议和规划。
这些计划通常包括跨国税务结构、转移定价以及利润转移等方面。
3. 风险管理：我们通过对税收法规的深入了解，评估和管理与国际税收有关的风险。
我们积极参与税务审计，确保遵守相关法规和报告要求。
4. 跨国税务合规性：国际税收合规性对于企业来说至关重要。
我们协助企业制定国际税收合规性策略，并确保企业按照相关要求进行报告和申报。
5. 跨国税收筹划：我们与客户合作，优化国际商务和投资的税收效益。
我们提供合法的税收筹划建议，使客户能够最大限度地减少税收负担。
总结起来，国际税收工作需要我们深入了解税收政策和法规，为客户提供合规性和筹划方面的建议，并管理相关风险。
我们
的目标是帮助客户在国际税收领域取得成功并最大限度地减少税收风险和负担。
国际税务科年度工作总结7篇
国际税务科年度工作总结7篇第1篇示例：国际税务科年度工作总结国际税务科是一个承担着重要职责的部门，在过去的一年里，我们紧密围绕国际税收政策和法规进行了深入研究和分析，积极参与国际税收合作，不断提升自身能力，为国家经济发展做出了积极贡献。
在这里，我们对过去一年的工作进行总结，为未来的发展制定新的计划。
一、重点工作回顾1. 深入研究国际税收政策和法规过去一年，我们对国际税收政策和法规进行了深入研究和分析，不断调整和完善我国税收政策，确保其与国际接轨。
我们密切关注国际税收领域的动向，及时了解各国税收改革的最新进展，为我国税收政策的调整提供参考依据。
2. 积极参与国际税收合作我们积极参与国际税收合作，加强与其他国家的协调与交流，推动国际税收合作机制的建立和完善。
我们参加了多场国际税收会议和研讨会，分享我国的税收经验和做法，与各国交流经验，为促进全球税收合作做出了应有的贡献。
3. 提升专业能力在过去一年里，我们还不断提升专业能力，开展专题培训和学习交流活动，增强团队的专业素养和执行力。
我们注重团队合作，加强内部沟通，提高协作效率，确保工作的顺利进行。
二、取得的成绩和进展在过去一年的工作中，我们取得了一系列的成绩和进展，主要包括：1. 我们成功完善了国际税收政策和法规，保证了我国税收政策与国际接轨，为全球化经济发展提供了支持。
2. 我们加强了与其他国家的合作与交流，增进了相互的了解与信任，为国际税收合作打下了坚实基础。
3. 我们不断提升自身的专业能力和团队执行力，确保了工作的高效进行，取得了良好的工作成绩和口碑。
三、未来发展规划面对未来，我们将继续努力，不断提升自身能力，积极开展国际税收研究和合作，为国际税收合作做出更大的贡献。
我们将继续关注国际税收政策和法规的变化，及时调整我国税收政策，确保其与国际接轨。
我们将进一步加强与其他国家的合作与交流，推动国际税收合作机制的建立和完善，促进全球税收合作的发展。
我们还将继续提升专业能力，加强团队合作，确保工作的高效进行，取得更加显著的成绩和进展。
国际税收 知识点
国际税收知识点国际税收是指涉及多个国家之间的税收法律和政策的领域。
由于全球化的发展，跨国公司和个人在不同国家之间进行商业和投资活动的机会越来越多。
因此，了解国际税收的基本知识是非常重要的。
以下是一些关键的国际税收知识点：1.税收管辖权：每个国家都有权征收在其领土内发生的税收。
然而，当涉及到跨国交易时，涉及多个国家的税收管辖权可能会产生冲突。
为了解决这个问题，国际税收规则通常依赖于双边税收协定或多边税收协定，以确保避免重复征税或遗漏征税。
2.跨国公司税务筹划：许多跨国公司利用国际税收规则进行税务筹划，以最大程度地减少其在各国的税负。
这包括通过在低税率国家设立子公司、利用税收优惠政策以及转移定价等手段来实现。
为了避免这种行为，国际社会正在努力制定更加完善的国际税收规则，以增加税收透明度和合规性。
3.投资者的税收义务：跨国投资者需了解在不同国家投资所产生的税收义务。
不同国家对于不同类型的投资可能存在不同的税收规定，包括股息、利息和资本收益等。
投资者应该研究并遵守相关的税收法律，以避免未来可能的纳税问题。
4.双重征税和遗漏征税：双重征税指的是同一项收入在不同的国家同时被征税的情况。
为了解决这个问题，国际税收规则通常涉及税收抵免、税收减免或者双重税收协定等机制。
相反，遗漏征税发生在某些收入在任何国家中都没有被征税的情况下。
为了解决这个问题，国际社会鼓励国家加强信息共享和合作，以确保所有应纳税的收入都能得到征税。
5.逃避国际税收：虽然避税是合法的，但逃税是非法的。
逃税是指在不遵守税收法律的情况下故意避开纳税义务。
国际社会已经采取了一系列措施来打击国际逃税行为，包括通过增强信息共享、加强合作和制定更加严格的反逃税法律等方式。
总结起来，国际税收是一个复杂且不断变化的领域。
了解国际税收的基本知识对于跨国公司、个人投资者以及政府监管机构来说都是至关重要的。
只有通过更好地理解国际税收规则和遵守相关法律，我们才能建立更加公平和可持续的国际税收体系。
国际税收知识点总结
国际税收知识点总结国际税收知识点总结名词：法人居民身份的判定标准：1、实际治理机构所在地标准：凡是一具法人的治理机构设在本国，这么不管其在哪个国家注册成立，基本上本国的法人居民。
区分总机构所在地和实际治理和操纵地：总机构所在地，即公司总部所在地，它强调的是法人组织结构主体的重要性。
实际治理和操纵地，强调的是法人权力机构和权力人物的重要性，普通依照公司董事会的召开地或公司董事的居住地来推断。
2、注册地标准：凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人基本上本国的法人居民，而别论该法人的治理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。
经营所得来源地的判定：3、常设机构标准：一具企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。
常设机构：指一具企业举行全部或部分经营活动的固定营业场所。
（1）实际联系原则：一国只对非居民公司经过本国常设机构实际取得的经营所得征税，而对其经过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得别征税（2）引力原则：假如非居民公司在一国设立了常设机构，即使它在本国的一些经营活动没有经过那个常设机构，只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似，也要对其征税。
5、预提税：对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、利息、特许权使用费等)由支付人源泉扣缴所得税的一种征税办法。
普通单独规定比例税率，按收入全额（即没有费用扣除）计算征收。
6、法律性重复征税当两个或两个以上拥有税收管辖权的征税主体对同一纳税人的同一课税对象并且行使征税权7、经济性重复征税当两个或两个以上征税主体对别同纳税人的同一课税对象并且行使征税权 8、税收饶让：是居住国对来源国因采纳税收优惠而减少的应纳税额视同已纳税额同样赋予抵免的措施。
税收饶让别是一种解决国际重复征税的方法。
9、导管公司：第三国居民为了利用非居住国税收协定达到避税之目的，而在该协定缔约国一方成立的彻底受其操纵的子公司。
10、基地公司：在避税地设立而实际受外国股东操纵的公司。
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名词解释1、国际税收：开放经济条件下，使纳税人的经济活动扩大到境外，由于国与国之间税收法规存在差异或相互冲突，引起了一系列对跨国经济活动所涉及的税收问题和税收现象。
实质：两个或两个以上国家政府，课税主权不同，在对同一跨国纳税人的同一课税对象分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系、税收协调关系。
2、国际税收竞争：主权国家通过减税和利用各种税收优惠政策等常规方式或采用避税港等特殊形式来吸引他国税基的一种行为。
3、国际税收协调：面对国际税收竞争，主权国家之间采用不同类型的方式来约束国际税收竞争的一种规范与现象。
4、税收管辖权：指国家在税收领域中的主权，是一国在税收方面所行使的立法权和征收管理权力，具有独立性和排他性。
确立的原则：(1)属地原则：是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则。
(2)属人原则：是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则。
收入来源地管辖权：按属地原则确立的税收管辖权，即一国对来源于本国境内的收入或所得以及存在于本国领土范围内的财产行使征税权。
5、居民管辖权：居民管辖权也叫居住管辖权，按照纳税人的居民身份来行使征税权。
6、公民管辖权：又叫国籍管辖权，按照属人原则确立的税收管辖权。
7、收入来源地管辖权：按属地原则确立的税收管辖权，即一国对来源于本国境内的收入或所得以及存在于本国领土范围内的财产行使征税权。
8、常设机构：即固定场所或固定基地，是一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
包括：管理机构、分支机构、办事处、工厂、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。
9、重复征税：指对同一纳税人（自然人或法人）在同一时期内的同一笔所得被课征了一次以上的税。
10、国际重复征税：两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人在同一时期内的同一征税对象进行分别课征类似的税收，又叫国际双重征税。
11、抵免限额：指本国应纳税款的抵免额不能超过国外所得按照本国税率计算的应纳税额。
12、税收饶让：也称饶让抵免或虚拟抵免、虚税实扣，其含义是居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给与税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。
13、税收筹划（节税）：是纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收收益。
实质：税收筹划来自避税的合理性。
14、国际避税：一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小有关国家纳税义务的行为。
15、国际避税地(又称避税地，避税港，避税天堂)：通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家和地区，它的存在使跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件。
16、离岸中心：指给外国投资者在本地成立但从事海外经营的离岸公司提供一些特别优惠，从而使跨国公司借以得到更大经营自由的国家或地区。
17、自由港：指不设海关管辖，人们可以在免征进口税、出口税、转口税的情况下，从事转口、进口、仓储、加工、组装、包装、出口等项经济活动的港口或地区。
18、虚构避税地营业：某些设在避税地的公司，其经营活动很少甚至完全没有真正在避税地内进行，却通过总公司或母公司的控制，虚构为设在避税地受控公司的转手交易，从而将所得的全部或一部分滞留在避税地，或者通过贷款和投资方式再重新回流，以躲避原应承担的高税率国家的税收负担。
19、虚设避税地信托财产：通过建立信托财产或各种信托关系进行避税。
其基本途径是跨国纳税人通过在避税地设立一个受控信托公司，然后把高税国财产转移到避税地，借以躲避有关税收。
20、最惠国待遇：是在优惠待遇的基础上发展起来的，通常以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠的权利给予对方的公民22、税收流亡：指为了躲避纳税而放弃居民身份，常年不断地从一个国家迁移到另一个国家的现象。
原因：根据税收管辖权不同而引起，如居留时间确定纳税居民身份、收入来源地确定纳税人身份等。
特点：自由流动在各国之间，不成为任何一国的纳税居民23、转让定价避税：指交易各方之间确定的交易价格，发生在关联企业内部转让交易所确定的价格。
24、转让定价：也称转移定价，是指跨国纳税法人从总体经营战略目标出发，为谋求公司利润最大化，在母公司与子公司、子公司与子公司之间购销产品或提供劳务时所确定的内部交易定价。
25、预约定价协议APA：是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成协议；分为单边预约定价协议和双边预约定价协议。
26、国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事物和其他有关方面的税收关系，本着对等、互利原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约，也称作“国际税收条约”。
简答1、国际税收与国家税收之间的联系和区别？联系：（1）国家税收是国际税收的基础（2）国家税收受国际税收因素的影响区别：（1）国家税收具有强制性，国际税收则是一种税收分配关系（2）涉及的主体不同。
国家税收涉及国家和纳税人，国际税收涉及两个或两个以上的国家（3）国家税收可以分为不同税种；国际税收没有自己单独的税种，它只能涉及一些由各国政府开征的具体税种2、居民管辖权中，法人居民身份的确定？（1）注册登记地标准。
在采用居民管辖权的国家依法注册成立的公司，即为居民公司。
采用这种标准的国家包括美国、瑞典、澳大利亚、日本、法国等。
（2）总部机构所在地标准。
总部机构是企业总的管理或控制机构，它是负责法人的重大经营决策以及全部经营活动和统一核算法人盈亏的管理机构。
采用这种标准的国家包括法国、日本、比利时、中国等.（3）管理中心所在地标准。
管理中心是指经常对公司、企业的生产、经营、销售、分配等进行重要决策、管理、指挥、控制、发送重要指令的机构。
采用这种标准的国家有英国、德国、加拿大、新加坡等（4）主要经营活动所在地标准。
主要收入来源地；主要财产所在地；主要产品生产和销售所在地。
（5）资本控制标准。
以控制公司选举权或决策权的资本运作，即所谓的大股东，此被控制的法人为居民纳税人。
3、税收管辖权确立的原则？（1）属地原则：是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则。
（2）属人原则：是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则。
4、收入来源地管辖权的确定？（1）经营所得（营业利润）。
常设机构即固定场所或固定基地，是一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
（2）劳务所得。
可分为独立劳务所得和非独立劳务所得两种。
（3）投资所得。
指投资者将其资金、财产或权利提供给他人使用所获得的报酬所得。
（4）其他所得：主要指收入来源与不动产、财产。
（5）遗产所得：分为不动产、动产。
5、国际重复征税产生的原因？（1）收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠或冲突（2）居民管辖权与居民管辖权的重叠或冲突（3）收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠与冲突（4）重复国籍问题（公民管辖权与公民管辖权的重叠）6、国际重复征税问题对经济的影响？（1）加重了跨国纳税人的税收负担（2）违背了税收公平的原则（3）阻碍国际经济合作与发展（4）影响有关国家之间的税收权益关系7、如何避免国际重复征税？1、实行全世界单一税收管辖权；2、制定好的扣除、减免制度；3、区域税收一体化（1）尽量通过事前避免和事后补救的方式，减少税收管辖权的冲突(2)确认收入来源地优先，但要注意：按本国税法确定的境外财产或收入所得；必须是税，而不是其他的；涉及所得税和一般财产税。
（3）不放弃按属人原则确立的税收管辖权。
8、间接抵免的限制条件？（1）只适用于具有母子公司关系的跨国公司。
（2）母公司必须是直接参加外国子公司的业务经营的积极投资者。
（3）拥有其下属公司具有表决权的股票必须达到规定的最低限额。
8、国际避税的成因？（1）从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担、实现自身经济利益最大化的强烈愿望；从客观上看，国与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞和特例为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件。
（2）从客观上看，有关国家和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异；税率的差异；国际税收协定的大量存在；涉外税收法规中的漏洞，比如发达国家的推迟课税规定；避税地的存在；税收征管水平的差异等。
9、国际避税的特点？（1）国际避税与国内避税相互交织和促进，使得国际避税更为复杂。
（2）避税地及低税区的存在和发展使避税具有国际普遍性。
（3）会计师、律师、税务师事务所的出现使国际避税具有专业性。
（4）运用财务和非财务手段实现避税已成为国际避税的重要特征。
10国际避税地的作用？（1）为公司财产、经营活动提供避税条件。
（2）避税地所在国政府在与其他国家签订税收协定时，要求允许非税收协定国家的投资者将其持股公司总部设在避税地国家。
对这些投资者来说，凡是与避税地国家签有税收协定的国家里取得的股息、利息、特许权使用费等收入，实行减征或免征预提所得税。
（3）为金融组织和机构从事金融活动提供特别的便利条件。
12、避税与偷税的区别？（1）共同点：二者都是纳税人有意采取的减轻自己税收负担的行为，但它们毕竟是两个不同的概念。
（2）不同之处：偷税是指纳税人在纳税义务已经发生的情况下通过种种手段不缴纳税款；而避税则是指纳税人规避或减少纳税义务。
偷税直接违反税法，是一种非法行为；而避税是钻税法的空子，并不直接违反税法，因而从形式上还是一种合法行为。
偷税不仅违反税法，而且往往要借助犯罪手段，比如做假账、伪造凭证等，所以偷税行为应受到法律制裁(拘役或监禁)；而避税是一种合法行为，并不构成犯罪，所以不应受到法律的制裁。
13、外商投资企业在我国避税的一般原因（1）主观原因；（2）客观原因。
税制上对外资企业的“超国民待遇”问题；国际重复征税和税收协定滥用问题；经济全球化；我国不成熟的投资环境14、外商投资企业逆向避税的特殊原因？（1）外商企图独享归中外双方共有的利润。
（2）外商投资企业及时将企业的利润调出境外。
（3）中外合资经营企业和中外合作经营企业的逆向避税可以使外国投资者同时达到独享中外双方共有的利润和及时将利润调出境外的目的。
（4）西方一些国家公司所得税实行归属抵免制，即允许个人股东用分得股息所负担的公司所得税的一部分冲抵其股息应纳的个人所得税。
15、外商投资企业在我国避税的主要手段？（1）利用转让定价向境外关联企业转移利润。
a 商品购销；b提供劳务；c 融通资金；d 提供设备；（2）外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供。