浅析出口退税对我国外贸企业的影响
出口退税政策调整对浙江外贸出口的影响研究毕业作品
出口退税政策调整对浙江外贸出口的影响研究毕业作品一、绪论随着国际贸易的不断发展和全球化程度的加深，作为重要出口大省的浙江省外贸出口一直处于稳步增长的态势。
然而，近年来我国出口退税政策不断调整，不少地方开始实施“先征后退”政策，这对浙江省外贸出口将会产生怎样的影响，值得深入探讨。
二、调整背景2024年初，《关于印发《我国先行先试进口税收减让和出口退税政策试点方案》的通知》发布，全国将有15个省(直辖市)率先开始试点实施“先征后退”政策，浙江省是其中之一、该政策意味着，企业需要先支付税款，再进行退税操作。
三、影响分析1.资金压力加大实施“先征后退”政策将导致企业需预先支付税款，这将增加企业的运营资金压力。
特别是对于一些中小外贸企业而言，由于规模相对较小，资金周转能力有限，若需要预先支付税款，可能会导致资金链断裂，影响企业正常经营。
2.贸易成本提高由于“先征后退”政策的实施，企业需要支付税款后再进行退税操作，这将增加企业的贸易成本。
特别是对于外贸企业来说，由于出口利润本就不高，若贸易成本增加，将对企业的利润率造成影响。
3.出口规模受影响由于资金压力加大、贸易成本提高等因素影响，可能导致企业减少出口规模，甚至转向国内市场，影响浙江省外贸出口规模的增长。
此外，还可能减少企业的出口种类，导致外贸出口结构出现调整。
四、建议1.支持政策适度放松政府部门可以在实施“先征后退”政策的同时，出台一些针对性扶持政策，如加大金融支持力度、减轻企业税收负担等，以缓解企业资金压力，降低贸易成本，促进外贸出口稳步增长。
2.提升企业自身贸易能力企业应加强内部管理，提升自身贸易能力，加大技术研发投入、提高产品质量，提高市场竞争力。
同时，积极拓展海外市场，降低对单一市场的依赖，以应对外部环境的变化。
五、结论浙江省外贸出口一直是浙江省经济增长的重要支撑，实施“先征后退”政策对浙江外贸出口将会产生一定的影响。
政府部门和企业应共同努力，采取有效措施，促进外贸出口稳步增长，实现外贸出口与产业升级、经济增长的良性互动。
浅析出口退税对我国外贸企业的影响
经济观察
浅析 出 口退 税 对 我 国外 贸企 业 的影 响
王 旭
（ 中国华 电工程［ 集 团】 有ｌ ＇ Ｉ ｔ － ２ ＇ － ￣， 北京 １ ０ ０ ０ ３ ５ ）
【 摘
要】 本文 简单地介绍 了我 国出 口退税 制度 和外贸企业 出口退税现 状等方面 ， 从加快 退税 进度 ， 规 范进 出口行业环境 ， 增
盈亏、 自主经 营， 出口货物 的价格 是不含税的， 以这种价格进 入 还会加 强企业 的行业 自律 ， 慢 慢摆 脱出 口产 品部分低价竞争 的
国际市场 避 免跨 国重复 征税 ， 促进 了本 国出 口贸易的加速 发 局面 ， 为实力强 、 规模大 的出口企业提供市场机会 。 （ ３ ） 加强 了 展 。我国是采用 出口退税率 的方式来控制 出口退税的。 二、 我国外贸企业出口退税现状 企业 资金链和 融资管理水平 。在我 国的出口退税制度 等出 口体 制 的鼓励 作用下 ， 企业 的对外贸 易会取 得迅速 的发展 ， 对外贸
（ １ ） 出 口退 税 。 出 口退 税 是 国家 或 地 区 对 报 关 离 境 已出 口 进 出 口行业环境 。我国适 时的调整 出口退税政策 是促进 贸易增
货物 ， 由本 国税 务机关根据 税法规 定 ， 将 出口企业 本身在 国 内 长 的方式 ， 是 调节不 同产 业结构 的必 要手段 ， 还可 以贯彻本 国 生产 、 流通环 节中 已缴纳 的增值税 、 消费税等 间接 税款退还 给 产业政策 ， 推动调整产业 结构 ， 减少贸易摩擦 ， 转 变外 贸增长方
阶段。 ２ ０ ０ ０年 后 ， 我 国进 出 口贸 易增 长 幅度 保 持 每 年 ２ ５ ％以上 ，
了融 资管理水平 。（ ４ ） 可减少国外对我 国出口商 品的反倾销 ， 降 的出 口退税 政策 ， 实 际是 国家财政 补贴， 属 于主观 降低产 品售
出口退税机制改革对外贸发展的影响
额出 口增长带来 的种种问题 ， 出口退税政策调整 比货币政策的调整更为有效 ， 有些学者 已经提 出零税 率是 我 国 出 口退 税改 革 的必 然选择 。面对 国家 政策 的调 整 ， 贸要 想持 续稳 定 发展 ， 找 出更 好 的对 外 得 策 ， 书兰在《 刘 出口退税新机制对企业 出口的影响及对策》 中阐述 了人们研究 的普遍对策， 认为只有通 过降低成本 、 转变 出口产品结构 、 改变贸易方式等手段 ， 才能使企业适应 国家政策调整 ， 让企业有更好
价， 生产 这类 技术 含 量少 、 济 附加 值 低 的 出 口产 品 的规模 过 快 ， 经 导致 此 类 商 品的价 格 逐渐 下 降 ， 这两
方面的因素使我国的贸易条件趋于恶化 ， 如果处理不当 ， 极有可能陷入经济学家经常提到的所谓“ 贫困 化增长 ” 的陷阱 。在大 国贸易模 型 的条件 下 ， 如果 经济 增 长趋 于扩 大一 国的贸易 量 ， 么其 贸易条 件很 那 可能趋于恶化Ｉ４这种现象在出 口商品层次结构单一的时期 ， ３】 Ｈ， 几乎是铁的定律。
的前 景 。
一
、
新 的 出口退税机 制 改革 出台的背景
ｆ 我 国加人 ｗＴ 一） Ｏ的应对 任务艰 巨
我 国长期 以来 的出口鼓励政策给对外贸易发展创造了良好的外部环境 ，我 国外贸进 出口额猛增 ， 完成了由小国贸易模型向大国贸易模型的转换Ｉ 进入大国贸易的行列 。出口扩张的难度已经越来越 １ １ ， 大。随着我国加入 ＷＴ Ｏ过渡期相继结束 ， 原来的普遍 出口鼓励政策的作用在降低或者不复存在 ， 口 出
会带来深刻的负面影响。 面对人民币升值的压力 ， 降低出口退税率适当抑制出口， 扩大进 口才是我国现
阶段 比较 现实 的选择 。
出口退税政策调整对外贸企业的影响
出口退税政策调整对外贸企业的影响
石薇
【期刊名称】《现代审计与会计》
【年(卷),期】2012(000)008
【摘要】出口退税政策是一项政府在经济上宏观调控的刺激出口的策略，通过改变出口商品生产企业的成本，使得出口商品的价格相对发生变动，最终影响出口商品的出口额度和商品结构，对企业而言，出口退税在决定着整体利润的同时也对企业的生产方式和产品结构以及公司的内外销售比例具有不同程度的影响。
因此，出口退税与外贸企业的经营策略是紧密相关的。
本文围绕出口退税调整对外贸企业带来的影响展开论述，并对企业应对策略提出建议。
【总页数】1页(P50-50)
【作者】石薇
【作者单位】新疆鸿翔番茄制品有限责任公司
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.出口退税政策调整对外贸企业出口的影响 [J], 卞保武
2.外贸企业如何应对出口退税政策调整 [J], 程文吉
3.外贸企业如何应对出口退税政策调整 [J], 程文吉
4.出口退税政策调整对青海省外贸企业出口的影响 [J], 侯俊青
5.走出外贸企业“退税”之困——宁波外贸企业应对出口退税政策调整的问卷调查结果简析 [J], 王芬
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论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响
曾经实行 １％ 的退税 率 ， ７ 但后来 由于骗税 猖獗及 出口退税是指将 出 口的货物在国内生产 和交 国家财力 有 限而将 退 税 率 两 次下 调 （ 税率 为 退 易中所缴纳的流转税退还给出 口企业 ， 主要包括增 ３ 、％ 和 ９ ） ％ ６ ％ 。尽 管政 府在 １９ ９８年和 １９ 为 ９９年 值税和消费税。其 中增值税是 中央和地方共享的 刺激经济增长又将退税率上调， 但大部分出口商品
张 亚 军
［ 摘 要 ］ 出口退税是各 国鼓ａ ￣ 贸出口的一项共 同措施 ， ｏｌ － 目前被世界许 多国家和地 区广为采 用。我 国 自１８ ９５年开
始 实施 出口退税政 策。 自２ ０ ０ ４年 １月 １日起 ， 行 了新一轮的 出１退税政策 改革 。新 的 出 口退税政 策明确提 出了“ 进 ： ２ 新账 不 欠， 老账要还 ， 完善机制 ， 同承担 ， 动改革 ， 共 推 促进发展” 的原则。新的 出 口退税政 策 实施 ４年 多以来 ， 国家对其进行 了 多次调整。文章采用调查研 究和数据统计分析的方法 ， 实证性地分析 了出口退税新政策调整后对盐城 经济带来的影响。 ［ 关键词 ］ 出口退税 ； 策调 整； 政 地方外 贸 ［ 作者简介 ］张亚军 ， 中共盐城 市委 党校 讲师 ， 苏 盐城 ２４ ０ 江 ２０２
２２
的退税率尚未达到 １％的法定退税率 。征退税率 持续健康发展 ， ７ 国务院于 ２０ ０ ３年 １ Ｏ月 １ ３日发布
不一致 ， 将使我国出 口货物 含税进入 国际市场 ， 在 关于改革现行出 口退税政策的决定 ， 对现行 出口退 难 以通过 提高 价格 的方 式来 消 化 含税 量 的情 况 下 ， 税政策进行改革。此 次出 口退税政策改革的基本
出口退税政策调整对出口企业影响及对策的调查报告
取消或降低 出口退税 的商品约 ２ ．亿美 元， ２５ 占同期全区出口 作为企业利润的企业 ， 面临长期难 以盈利的局面。 更将
总额 的 ７ ．％。此次取消和调低 出口退税率涉及到新 疆大多 ６ ５ 数出口企业和边贸企业。 ４出口退税率 氏对出口企业的心理影响很大。据了解 ， ． 出 口企业 要消化影响 ， 最快也需要 ２ ３个月 ， － 有的要半年 ， 甚
布《 财政部、 国家税务 总局关于调低部分商品出口退税率的通 政策调整未设过渡期 ， 由于企业 合同签订有一定的时间 ， 生产 知》 规定自 ２ ０ ， ０ ７年 ７月 １日起 ， 国家针对 ２ ３ 项商品的出 和备货有 一定的周期，许多企业的在手合同无法在 ７月 １日 ８１ 口退税政策开始 实施新标准 ， 新标准进一步 取消 了 ５ ３项 ５ 高 前出货。 而这些已经签订的出口合同在价格上难以更改， 因此 耗能 、 高污染 、 资源性” 产品的出 口退税 ， 降低 了 ２ ６ ２ ８项容易 对于企业采说 ， 这部分在手合同企业将 受到一定的损失。 引起贸易摩擦的商品的出口退税率 ； 并将 １ Ｏ项商品的出 口退 此次 退税调整新政从 ６ １ 月 ８日公布 ， ７月 １ 到 日起正式 税改为出口免税 政策 。此次调 整 ２３ 项 商品的出口退税政 实施 ， ８１ 中间只有不到半个月的Ｂ 间 ； 寸 而新疆外贸企业与外商签
易顺差达 ２ ．亿美元 ， ３１ 比上年 同期增长了 ９％。从 １ ５月自 ９ — 治区的出口数据来看 ，此次出口退税调整将对 自治区过半数 出口型中小企业影响较大 。 部分企业表示 ， 由出口退税带来的 商品的出口产生影响。 统计数据显示 ， 自治区共出口涉及上述 损失可能半年之内都难以缓解 。而以通过出 口退税获得补贴
二、 基本 情 况
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响摘要：出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，由于影响到外贸企业的切身利益，外贸出口的数量愈大影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口情况。
那么，接下来就让我们一起来探讨一下出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响。
关键词：出口退税政策；调整；地方外贸出口；影响中图分类号：f746.12文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0099-01出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，通过国家税收的形式满足了社会公共的需要，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过向出口企业退还出口货物的国内已纳税款的方式，从而平衡国内产品的税收负担，使本国产品在实质上以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从地方外贸出口方面来看，出口退税是国家以政策、制度的方式对地方外贸的一种利益保障，该制度不但稳定了地方外贸出口的环境，而且给予了地方外贸经济实力上的支持。
这保证了地方外贸出口能够在一个较为稳定的情况下持续进行，并且在国际市场当中占据一定的核心竞争力。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，对于外贸企业在国际市场上的竞争力有着一定的影响力，而由于这一影响关系到外贸企业的切身利益，且外贸出口的数量愈大则影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口率。
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨首先，出口退税政策对外贸企业的影响主要体现在以下几个方面：1.降低成本：出口退税政策可以减免企业的增值税、消费税和关税，从而降低企业的生产和出口成本，提高企业的竞争力。
特别是对于一些利润较低的产业，退税政策可以在一定程度上减轻企业的负担，提高其盈利能力。
2.拓展市场：出口退税政策可以刺激企业增加出口数量和种类，扩大出口市场。
通过退税政策，企业可以降低出口商品的价格，提高产品竞争力，进一步进入国际市场。
3.提高资金周转速度：退税政策可以迅速将企业应收账款转化为现金流，增加企业的资金流动性，提高资金周转速度。
特别是对于一些中小型企业而言，退税可以解决资金周转困难的问题，使企业能更好地开展业务。
针对出口退税政策所带来的影响，外贸企业可以采取一些对策来应对：1.提高产品附加值：通过加大自主研发和技术创新力度，改善产品质量和功能，提高产品附加值。
这样不仅可以增加产品的竞争力，还可以降低产品价格的敏感度，减少出口退税政策的依赖程度。
2.拓宽市场多元化：通过拓展不同国家和地区的市场，降低出口集中度，减少因单一市场波动而带来的风险。
多元市场的开发可以提高企业的出口数量和种类，增加退税额度，降低政策调整的影响。
3.提高管理水平：加强企业内部管理，降低成本和提高效益。
通过引进先进管理经验和技术，提高企业运作效率和管理水平，降低企业生产成本，提高利润率，减少对出口退税政策的依赖。
4.加大市场营销力度：通过建立与国外买家的紧密合作关系，加强产品知名度和市场份额的提升。
积极参加国际展览会、买家洽谈会等活动，寻找国际合作伙伴和渠道，扩大产品出口规模，降低出口退税政策的对企业的依赖。
综上所述，出口退税政策对外贸企业具有重要的影响，在实施这一政策的过程中，外贸企业应加强自身的竞争力，提高附加值，拓宽市场，提高管理水平和加大市场营销力度，以应对政策调整带来的影响，保持企业的可持续发展。
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浅析出口退税对我国外贸企业的影响
浅析出口退税对我国外贸企业的影响
【摘要】本文简单地介绍了我国出口退税制度和外贸企业出口退税现状等方面，从加快退税进度，规范进出口行业环境，增强外贸企业的技术创新能力和竞争力，加强了企业资金链和融资管理水平，减少国外对我国出口商品的反倾销，降低企业负担几个方面浅析了出口退税对我国外贸企业的影响。
【关键词】出口退税；外贸出口；反倾销
一、出口退税及我国出口退税制度
（1）出口退税。
出口退税是国家或地区对报关离境已出口货物，由本国税务机关根据税法规定，将出口企业本身在国内生产、流通环节中已缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给企业的税收制度。
其目的是降低价格，使出口商品的价格中不包含税款，以此价格进入国际市场，这也是各国贸易中常用，为各国所广泛接受的一种税收政策。
它是国际贸易发展的必然产物，是多边贸易下为避免重复征税而形成的一项国际惯例，是国际税收协调在经济全球化趋势下的核心成果。
（2）我国出口退税制度。
出口退税制度是本国在对外贸易制度中对出口商资助的间接的出口补贴，是本国在贸易发展到某一时段对外贸出口支持倾斜的策略，特别是对相对的弱势企业的扶持、鼓励。
根据国际惯例，我国开始实行出口退税制度是在1983年，采用出口退税制度，可以增强出口产品的竞争力，鼓励出口企业自负盈亏、自主经营，出口货物的价格是不含税的，以这种价格进入国际市场，避免跨国重复征税，促进了本国出口贸易的加速发展。
我国是采用出口退税率的方式来控制出口退税的。
二、我国外贸企业出口退税现状
改革开放以后，随着经济的快速发展，经济体制、国家政治和国际环境不断变化，在出口退税制度等相关鼓励出口政策的激励下，我国的进出口贸易得到了快速的发展，贸易数额巨大，在世界各国名列前茅，我国出口退税的制度经历了几个不同的阶段。
2000年后，我
国进出口贸易增长幅度保持每年25%以上，世界排名不断攀升；2001年，我国贸易总额为5097.7亿美元，在全球排名第六；2004年，我国贸易总额为11548亿美元，仅排在美国之后，排名第二；2006年，我国贸易总额为1774.7亿美元。
我国对外贸易占国内GDP的比例极大，据国家统计局数据表示，2005年，我国对外贸易总额占GDP比例的63.8%；2006年，我国对外贸易总额占GDP比例的66.2%；2009年，我国将部分商品的出口退税率再次调高，如将服装、纺织品的出口退税率调整到16%的比例；将金属家具的出口退税率调整到13%的比例；将车辆后视镜等相关产品的出口退税率调整到11%。
三、出口退税对我国外贸企业的影响
（1）可以加快退税进度，规范进出口行业环境。
出口退税制度采用了中央地方共同负担的机制，减轻了中央的负担，同时调动了地方的积极性，有利于打击出口骗税的违法行为和规范进出口行业环境。
我国适时的调整出口退税政策是促进贸易增长的方式，是调节不同产业结构的必要手段，还可以贯彻本国产业政策，推动调整产业结构，减少贸易摩擦，转变外贸增长方式，对外贸易的平衡、促进我国经济整体健康平稳的发展起到重要的作用。
（2）有利于增强外贸企业的技术创新能力和竞争力。
国家主要是想通过出口退税的方式，退还各企业在国内生产等环节中已缴纳的税费以减少企业产品的生产成本，增加了出口产品，扩大了整个产业规模和各企业的生产规模，通过规模国内经济和国际经济的效应，让产品边际成本趋于下降，生产更具效率，产品价格趋于降低，加大企业的竞争优势，提高外贸企业出口产品在国际市场上的竞争力。
随着经济的不断发展，国家适当降低出口退税率，这样，就降低了企业的生存空间和获利空间，从长期来看，不但不会给出口企业造成不利影响，还会加强企业的行业自律，慢慢摆脱出口产品部分低价竞争的局面，为实力强、规模大的出口企业提供市场机会。
（3）加强了企业资金链和融资管理水平。
在我国的出口退税制度等出口体制的鼓励作用下，企业的对外贸易会取得迅速的发展，对外贸易数额不断攀升，加强了企业的资金链，并由于国家加快了企业的退税进度，进一步减少了企业向银行的贷款，从而也加强了融资管理水平。
（4）可减少国外对我国出口商品的反倾销，降低
企业负担。
欧美等国家经常借口我国外贸企业借助中国政府的出口退税政策，实际是国家财政补贴，属于主观降低产品售价，对我国外贸出口进行各种形式的反倾销调查和经济处罚，严重影响了我国外贸企业的发展和产业升级。
通过我国内部出口退税政策的调整和不断规范化，降低退税率，变相减少国家补贴政策，提高了企业出口商品的价格，一定程度上，降低了企业在这方面的负担，减少其他国家对我国企业出口商品的反倾销认定和调查的机会。
参考文献
[1]兰宜生，刘晴.对我国出口退税政策效果的实证分析及反思[J].财贸经济.2011，9：80～84
[2]乌日娜.我国出口退税政策调整对出口规模和出口商品结构的影响[J].内蒙古统计.2011（2）
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