实用 总账、明细账、日记账格式
《会计基础》第七章会计账簿
两栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 横线登记式账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
图 5-1 现行会计账簿主要种类图示
（一）按用途分类 账簿
序时账簿 分类账簿 备查账簿
日记账 总账 明细账
序时账簿
序时账簿分类
日记账
分类账簿
两栏式
三栏式
多栏式
数量金额式
按外形特征分：
固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费 用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。 四、总分类账和明细分类账的平行登记
（一）两者关系： 1）两者反映的经济业务的内容相同，登记账簿的原始依据相同； 2）区别：反映经济业务内容的详细程度不同，作用不同。
（二）平行登记要点： 1、方向相同； 2、期间一致； 3、金额相等。
笔余额为月末余额。在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需再结计一次余额。 2、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，
要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 3、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下面
5、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下 年”字样，在下一会计年度新建有关会计账户第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘 要栏注明“上年结转”字样。
结账
结账
结账
结账划线
本年利润结账出现赤字：
第五节 错账查找与更正的方法
一、错账查找方法
一项经济业务因填制会计凭证不正确，或填制的凭证是正确的但过账有失误，从而是账簿 记录发生错误，即为错账。查错账的凭证、账户一般方法有：
会计核算基础会计账簿会计核算组织
2 000
•
贷：其他应收款 2 000 登账
• 3、6月2日，支付三八妇女节活动经费2 000元。
•
借：现金
2 000
•
贷：银行存款 2 000 登账
三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记
特点：设借贷余三栏
登记：逐日逐笔的进行登记
填制收付款凭 证的日期
现金日记账
2006 年 凭 证
摘要
对应科目
月日 字 号
核算 ，一般放置在卡片箱中。
按账页格式
• 三栏式 • 数量金额式 • 多栏式
三、 账簿的设置
（一）账簿设置的原则 （二）账簿的内容 （三）账簿的格式与登记方法
（一）账簿设置的原则
1、账簿的设置要组织严密、体系完整，有关账簿之间 要有统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学完整的 核算指标，满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的启用规则 账簿的登记规则 错账更正的方法 对账 结账 账簿的更换与保管
账簿的启用规则
账簿启用的条件
新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账 簿。
持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定 资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧 账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新 账，不能跨年度使用。
51
期初余额
借 50000
5 6 现付 1 销售商品
主营业务收入
10000 借 40000
明
记账凭证 年类 号
月日别 数
摘要
细
账
会计科目＿＿＿＿＿
明细科目＿＿＿＿＿
对应科目 借 方
贷方
借 或
余额
万千百十元角分√ 万千百十元角分√ 贷万千百十元角分√
公司会计账簿管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司会计工作管理，规范会计核算，保证会计资料的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有会计账簿的设置、登记、保管和使用。
第三条公司会计账簿管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：会计账簿的设置、登记、保管和使用必须符合国家法律法规和公司内部管理制度。
2. 实事求是原则：会计账簿的登记应真实、准确、完整地反映公司的经济业务活动。
3. 分类管理原则：根据会计业务特点，合理设置会计账簿，确保账簿的分类、登记、保管和使用规范。
4. 安全保密原则：会计账簿的保管和使用应确保会计信息的保密性，防止泄露公司商业秘密。
第二章会计账簿的设置第四条公司会计账簿的设置应符合以下要求：1. 账簿名称应规范、明确，如“总账”、“明细账”、“日记账”等。
2. 账簿格式应符合国家会计制度的规定，做到格式规范、内容完整。
3. 账簿的设置应与公司组织结构、业务流程相一致，便于会计核算和管理。
4. 账簿的设置应有利于提高会计工作效率，降低成本。
第五条公司会计账簿的设置应包括以下内容：1. 总账：反映公司全部经济业务活动的总分类账。
2. 明细账：反映公司各项经济业务活动的明细账。
3. 日记账：反映公司日常经济业务活动的日记账。
4. 辅助账簿：为会计核算提供必要补充的辅助账簿。
第三章会计账簿的登记第六条会计账簿的登记应符合以下要求：1. 登记及时：会计凭证应当在发生经济业务后及时登记入账。
2. 登记准确：会计凭证的登记应准确无误，不得涂改、挖补。
3. 登记完整：会计凭证的登记应完整反映经济业务的全貌。
4. 登记连续：会计凭证的登记应连续不断，不得出现断号、缺页。
第七条会计账簿的登记应按照以下程序进行：1. 核对凭证：核对会计凭证与原始凭证的一致性，确保凭证的真实性。
2. 登记账簿：根据会计凭证登记账簿，做到账证相符、账账相符。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
明细账和总账 [日记账和明细账]
![明细账和总账 [日记账和明细账]](https://img.taocdn.com/s3/m/c0320dc85f0e7cd185253607.png)
明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
基础会计实训课件 实训五设置总账、日记账和明细账
实训五设置总账、日记账和明细账
7
（一）设置总账
• 具体方法: • 1.设置 ①账页格式：借贷余三栏式
正反各设 一个账户
②账户：总账账户（资产、成本、费用——蓝色票贴；
负债、所有者权益、收入——红色票贴）
③日期：1.1或12.1
④摘要：上年结转或期初余额
⑤余额：实训操作资料的实训四“账户一览表”
⑥余额方向：
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
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（二）设置现金日记账——特种日记账
依据实训操作资料的实训四、实训五 永新公司所设账户一览表
总账
序号
账户
账页
1
库存现金
J
明细账 账户
年初 账页 余 额
J
600
11 月 末 余额
874
2
银行存款
工商银行
J
143 821
215 179
3 其他应收款
李林
原材料
借
××年 凭证
摘要
日 页
借方
贷方
或
余额
贷
月 日 种类号数
十亿千百十万千百十元角分√十亿千百十万千百十元角分√ 十亿千百十万千百十元角分√
12 1
期初余额
借
5 4 0 0 0 0√
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
11
（一）设置总账
生产成本
借
××年 凭证
摘要
日 页
借方
贷方
或
余额
2020/11/30
实训五设置总账、日记账和明细账
6
（一）设置总账
• 总体要求
• 1.规范用笔、书写、更正。严禁描、刮、擦、涂 划、粘撕、涂改液等.
出纳实例账本样本(含现金日记账、银行日记账、总账、明细账和分类明细账)
¥6,068.00
¥2,912.00 ¥6,068.00
¥6,068.00
¥2,020.00
¥1,008.00 ¥2,016.00 ¥73,744.00
应收账款
单位 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱 箱
数量
42°圣坊酒店
箱
42°帝坊酒店
箱
10月21
市政食堂
38°君坊酒店
箱
42°圣坊酒店
箱
42°帝坊酒店
箱
10月24
百汇参翅楼
42°帝坊酒店
箱
10月25
聚泰大酒店
38°君坊酒店
箱
42°圣坊酒店
箱
42°帝坊酒店
箱
11月1
碧波大酒店38°君坊酒店 Nhomakorabea箱
42°圣坊酒店
箱
46°帝坊酒店
箱
11月1
老凤祥
38°君坊商超
箱
42°圣坊商超
箱
42°帝坊商超
箱
11月2
厉连军
38°君坊酒店
箱
11月12
古月清风
38°君坊酒店
箱
总计
收账款 数量
单价
金额
应收账款总额 ¥9,192.00
¥6,036.00 ¥7,076.00 ¥7,076.00 ¥6,068.00 ¥6,068.00 ¥6,068.00
日期 10月1
10月9 10月13 10月13 10月14 10月14 10月17
单位 嘉豪商务酒店
农家海鲜大院 闻香居 百汇参翅楼 古月龙山 古月清风 园中园
商品名称 38°君坊酒店 52°君坊酒店 42°圣坊酒店 46°圣坊酒店 42°帝坊酒店 52°君坊酒店 42°圣坊酒店 42°帝坊酒店 38°君坊酒店 42°圣坊酒店 42°帝坊酒店 38°君坊酒店 42°圣坊酒店 42°帝坊酒店 38°君坊酒店 42°圣坊酒店 42°帝坊酒店 38°君坊酒店 42°圣坊酒店 42°帝坊酒店 38°君坊酒店
家庭记账的格式
家庭记账的格式无论是在手工会计还是在电算化会计中,都有根据已审核的记账凭证登记账簿,称之为记账。
店铺整理了一些家庭记账的格式，有兴趣的亲可以来阅读一下!家庭记账的格式1、新年度要更换帐本按照相关规定，对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍，工作量很大，可以跨年使用，不必每年更换一次。
各种备查簿也可连续使用。
2、年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在摘要栏注明“上年结转”字样。
对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额账户变为零。
家庭记账的步骤收集单据集中凭证单据是记账的首要工作，平常消费应养成索取发票的习惯。
平日将购货小票、发票、借贷收据、银行扣缴单据、刷卡签单、银行信用卡对账单及存、提款单据等都保存好，放在固定地点保存。
在收集的发票上，清楚记下消费时间、金额、品名等项目，如单据没有标识品名，最好马上加注。
凭证收集全后，按消费性质分类，每一项目按日期顺序排列，以方便日后的统计。
收支细化分类家庭记账中的第二个步骤，也是个人记账中最大的门道，是将每月收支进行细化分类。
一些刚成家或刚开始记账的人不知道记哪些内容，有的则没有归类，纯粹是"流水账"一本。
记这样的账，用途不大。
要使家中的收支一目了然，易于分析，还得要分门别类地记账。
一般来讲，家庭记账中，应把收入分为:工资(包括全家的基本工资、各种补贴等)，一般指具有固定性的收入;奖金，此项收入一般在家庭中变动性较大;利息及投资收益(家庭到期的存款所得利息，股息，基金分红，股票买卖收益等);其它，这项属于数目不大，偶然性的收入，如稿费、竞赛奖励等。
第四章 登记日记账和明细账
3．书写留空
➢账簿中书写的文字和数字上面要留有适 当空格。不要写满格，一般应占格距的 二分之一。这样，一旦发生错误，就能 比较容易地进行更正，同时也方便查账 工作。书写阿拉伯数字，字体要自右上 方斜向左下方。
4．记账时使用蓝黑墨水
➢登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 （书写时尽量使用碳素墨水，因为其他墨水 记账一般怕湿、怕潮、怕日晒），一般不得 使用圆珠笔书写（银行的复写账簿除外）， 禁止使用铅笔书写。这是因为各种账簿的归 档保管年限一般都在10年以上，有些关系到 重要经济资料的账簿更要长期保管，因此要 求账簿纪录保持清晰、耐久，以便长期查核 使用，防止涂改。
➢实行会计电算化的单位，总账和明细账 应当定期打印。发生收款和付款业务的， 在输入收款凭证和付款凭证的当天必须 打印出现金日记账和银行存款日记账， 并与库存现金核对无误。
二、日记账的登记方法
（一）三栏式库存现金日记账登记方法 （二）三栏式银行存款日记账登记方法
三栏式库存现金日记账登记方法
1．“年、月、日”栏登记库存现金实际收付的日 期。 2．“凭证字号”栏登记记入每笔账所依据的记账 凭证的种类与编号数（凭证记账后也要在记账凭证 上注明所登记账簿的页数），以便于查账和核对。 3．“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记，简要说 明经济业务的内容。 4．“对应科目”栏根据记账凭证的对应科目登记， 它可以说明每笔收入的来源和付出的去向。
第四章 登记日记账和明细账
一、账簿的登记规则 二、日记账的登记方法 三、明细账登记方法
一、账簿的登记规则
1．准确完整 2．注明记账符号 3．书写留空 4．记账时使用蓝黑墨水 5．特殊记账使用红墨水 6．顺序连续登记 7．结出余额 8．过次页承前页 9．定期打印
会计凭证、账簿和报表模板
摘 承前页
销售产品
要
借方 DEBIT
月 日 VOU.NO.
DESCRIPTION
千百 十 万 千 百 十 元 角分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 21 21 记12251
2 0 8 9 6 7 0 0 0
2 1 6 7 8 0 0 0 0 借
9 7 675 00 0
8 6 5 0 0 0 0
1 0 6 325 00 0
44
◆8. 注明余额方向
明 细 分 类 账
科目编号
A/C NO.
2009
第 1 连续第
112201
明细科目
SUB.LED.A/C
安信公司
总账科目
GEN.LED.A/C
这里为余额方向 栏，有余额时写 应收账款 “借”或“贷”
页 页
年 凭证 月 日 字号
12 1 2 收1
借 摘 要
1 0 5 09 8
340 000 0 3505 0 98
34 0000 0 170 0000 0 1050 9 8 17000 0 00 贷 136 0000 0
12 16 付12 交纳税金
计 算 填 列
41
二、登记账簿的规则
1.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应 予注销。
明 细 分 类 账
总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司
√
2009 年 12 1 12 2
凭证 月 日 字号
记1
借 摘 要
期初余额 货款收回 简明扼要 说明经济 业务内容
方
贷
方
√
亿千百十万千百十元角 分
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贷
方
余 额 百 十 元 角 分
明细账
单位： 发 出
金 额 金 额 数量单价 数量 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百十万千百十元角分
借方贷方多栏式明细账格式：（以增值税为例）
应交税金（增值税）
记账 凭证 月 日 号数 年
借
摘要 页数 万
方
已 交 税 额 分万千百十元角分万千 合 计
合 计 进 项 税 额 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角
总账格式（三栏式）：
总 账
会计科目及编号名称： 年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 页数 借 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 借 余 额 或 千 百十元角分贷百十万 千 贷 方
余 额 千 百 十 元 角 分
余 额 千 百 十 元 角 分
余 额 百 十 元 角 分
结 存 单价 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分
摘要
三栏式明细账格式：（应收账款为例）
应收账款
年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 页数 百 十 借 方
明细账
贷 方 千 借 余 额 或 百十元角分贷百十万 千
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
数量金额式明细账格式：（原材料为例）
原材料
存货仓名： 记账 凭证 月 日 号数 年 规格： 收 入 摘要 页数 数量 单价
现金日记账
年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 对方 页 科目 数 百 借 方 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 贷 方 借 或 千百十元角分贷百十 万 余 额
银行存款日记账
户名： 年 记账 凭证 月 日 号数 对方 页 科目 数 百 帐号： 借 方 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 贷 方 借 或 千百十元角分贷百十 万 余 额