商业银行财务管理
商业银行财务管理
商业银行财务管理引言商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，其财务管理对于银行的稳健经营和持续发展具有至关重要的作用。
本文档旨在详细阐述商业银行财务管理的各个方面，包括财务管理的基本原则、主要内容、管理工具与方法，以及监管要求等，为广大商业银行从业者提供一份全面的财务管理指南。
一、财务管理基本原则商业银行财务管理应遵循以下基本原则：1. 合规性原则：商业银行财务管理应严格遵守国家法律法规、监管要求及内部管理制度。
2. 风险控制原则：商业银行财务管理应充分考虑各类财务风险，采取有效措施进行风险识别、评估和控制。
3. 效益最大化原则：商业银行财务管理应以提高资本使用效率、实现股东价值最大化为目标。
4. 信息透明原则：商业银行财务管理应保证财务信息的真实性、准确性和及时性，提高财务透明度。
二、财务管理主要内容商业银行财务管理主要包括以下几个方面：1. 资本管理：包括资本充足率监管要求、资本筹集、资本分配等方面。
2. 预算管理：包括预算编制、预算执行、预算监控和预算调整等方面。
3. 资产负债管理：包括资产配置、负债结构优化、资产负债匹配等方面。
4. 成本管理：包括成本预算、成本控制、成本效率等方面。
5. 利润分配管理：包括利润分配政策、利润计算、利润分配等方面。
6. 财务报告与分析：包括财务报告编制、财务指标分析、财务状况评价等方面。
三、财务管理工具与方法商业银行财务管理可采用以下工具与方法：1. 财务分析工具：包括比率分析、趋势分析、现金流量分析等。
2. 财务预测方法：包括趋势预测、因果预测、时间序列预测等。
3. 风险管理工具：包括信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理等。
4. 财务决策方法：包括投资决策、融资决策、分红决策等。
四、监管要求商业银行财务管理需遵循以下监管要求：1. 遵循《企业会计准则》等相关会计准则。
2. 符合银监会关于资本充足率、流动性比率等监管要求。
3. 按照税法规定进行税务筹划与管理。
商业银行的财务管理与风险控制
商业银行的财务管理与风险控制商业银行作为金融机构的一种，其核心业务是接受存款、发放贷款以及提供各类金融服务。
作为金融机构，商业银行的财务管理与风险控制是其日常运营的重要方面。
本文将对商业银行的财务管理与风险控制进行探讨。
一、财务管理财务管理是商业银行的重要管理工作之一，它涉及到资金的运用、投资决策、资本结构以及利润分配等方面。
商业银行需要通过财务管理来实现盈利、增加股东权益和优化资产负债结构的目标。
1. 资金运用商业银行的资金来源主要是来自于存款，而如何合理运用这些资金就是财务管理的重要内容。
商业银行的财务管理需要根据市场需求和风险偏好，通过投放贷款、购买债券等方式将资金投资到不同的资产上，以实现盈利的目标。
2. 投资决策商业银行需要通过投资决策来获得更多的收益。
在进行投资决策时，商业银行需要考虑投资项目的风险收益比，评估市场走势和政策环境，以及综合考虑各项指标来做出决策。
3. 资本结构商业银行的资本结构是财务管理的核心内容之一。
合理的资本结构可以提高商业银行的盈利能力和抵御风险的能力。
商业银行需要通过资本管理来确定适当的资本结构，维护良好的资本充足率。
4. 利润分配商业银行的利润分配需要根据盈利水平和风险承受能力来决定。
商业银行通过利润分配可以回报股东、提高企业的市值，同时也可以增加留存收益以应对未来可能面临的风险。
二、风险控制作为金融机构，商业银行的核心业务和资产负债情况使其面临着各种风险。
因此，风险控制是商业银行的重要职责，有效的风险控制可以保护商业银行的资产安全、维护客户利益以及确保金融市场的稳定。
1. 信用风险控制信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一。
商业银行通过建立有效的信用评级体系，加强严格的贷款审查和风险评估，以及建立储备金和保证金制度来控制信用风险的发生。
2. 流动性风险控制商业银行的大部分资金来自于短期存款，而贷款是长期资金的使用。
因此，商业银行需要通过合理的流动性管理来控制流动性风险。
第4章 商业银行财务管理
本章主要讨论商业银行的收入与成本 管理、商业银行财务报表和财务分析、商业 银行绩效管理和股利政策。
章节目录
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 商业银行财务管理概论 收入与成本管理 商业银行财务报表 商业银行财务分析 商业银行绩效管理 商业银行的股利政策
第一节 商业银行财务管理概论
按照客户存款日均余额1000元、75％的贷存比 、1％不能收回计算，将此笔资金贷放出去1年，银 行可获利差收益26.93元[即750*(5.31％-0.72％) 750x1％]。假设该客户每月存或取款一次，则银行的 服务成本为67．56元(即5．63x12)，这样1年下来银 行将会为此客户亏损40．63元。
二、增加收入的策略
从商业银行整体的角度来看，扩大收益、 提高利润水平依赖于坚持贯彻以下策略。 （一）提高资金的使用效率 （二）及时准确掌握所需信息 （三）实行收入的指标管理
三、商业银行成本管理
（一）定额成本控制法 （二）指标成本控制法
1．成本降低率指标。 2．损失率指标。
贷款呆帐损失额 贷款呆帐损失率＝ 1000 （1） 各项贷款平均余额
二、思考题
1．你认为商业银行的储蓄业务应不应该进行成本核 算? 2．依据上述案例中的假设条件，你认为存款超过多 少元的储户才可能给银行带来利润? 3．你认为商业银行开展业务时应该如何兼顾社会效 益与自身的经济效益?
三、案例分析
在商品经济环境中，银行首先是企业，不是福利 机构，应该根据成本原则和效益追求选择经营范围和 经营方式。 从优化客户结构的角度看，收费策略对商业银行 提高营利能力和服务水平不无裨益。据不完全统计， 目前几十元左右的户头占我国银行开户数的10％， 有些甚至还是睡眠户。银行的资源是有限的，不可能 满足客户的所有需求，进而占领所有市场。银行什么 样的客户都想要是不现实的。允许商业银行实行服务 收费，可以促进商业银行业务的拓展和服务质量的改 善。随着业务的不断发展，客户持续增多，供求矛盾 会越来越突出。如果听凭大量散户占据有限的资源， 银行就不能集中精力为高端客户提供优质服务。
商业银行的财务管理和风险控制
商业银行的财务管理和风险控制商业银行作为金融机构，负责向客户提供各类金融服务，其经营管理质量直接关系到银行的盈利和发展。
在商业银行的经营过程中，财务管理和风险控制是银行顺利开展业务的两个基本要素，本文将对商业银行的财务管理和风险控制进行探讨。
一、商业银行的财务管理财务管理是商业银行保持健康运营和业务发展的重要手段。
商业银行的财务管理主要体现在以下几个方面：1. 资金运作银行作为对外融资和对内储蓄的中介机构，其资金运作是保证其资产负债平衡的关键。
商业银行在资金运作方面需要合理设置资金流动的方向和渠道，通过收集和分散资金来保证自身的资产负债平衡。
2. 资金成本控制银行的资金运营需要资金成本来支撑，因此资金成本的控制是商业银行财务管理中非常重要的一项工作。
商业银行需要在尽量降低成本的同时保证业务顺利推进，以提高银行的盈利水平。
3. 信用管理银行的业务都离不开信用，商业银行需要维护良好的信用，通过风险管理等手段控制不良资产的风险，保证企业的正常运营和客户的资金安全。
二、商业银行的风险控制商业银行在发展业务的过程中，可能会面临多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在经营过程中，商业银行需要通过合理的风险控制措施来降低风险，保证银行的资产负债平衡和稳健发展。
1. 信用风险控制信用风险是银行经营中最主要的风险之一，银行需要在承担信用风险的同时通过合理的风险控制措施来降低风险。
商业银行可以通过严格的信用评估标准、定期的信用风险检查和建立完善的贷后管理制度等措施来掌握客户的信用状况，减少信用风险的发生。
2. 市场风险控制市场波动可能会对商业银行的经营产生影响，因此，银行需要在市场风险控制方面加强投资组合和财务管理。
商业银行应当针对不同的资产类型进行规避、转移或者对冲，使银行在市场风险方面的风险得到有效控制。
3. 操作风险控制操作风险包括人为失误、技术故障、欺诈等因素导致的风险。
在操作风险控制方面，银行需要建立完善的内部控制制度，完善操作流程，规范人员行为，降低操作风险的发生。
商业银行财务管理
商业银行财务管理随着全球经济一体化的深入发展，商业银行的财务管理日益成为业界的焦点。
商业银行财务管理不仅涉及日常运营的各个方面，还涉及到风险管理和业务增长等关键问题。
本文将探讨商业银行财务管理的各个方面，包括风险管理、资本管理、投资组合管理以及监管合规等。
一、风险管理商业银行财务管理的核心是风险管理。
在复杂多变的金融市场中，有效的风险管理对于银行的生存和成功至关重要。
商业银行应建立完善的风险管理机制，包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等。
在实践中，银行应通过数据分析和模拟测试等方式，准确评估各类风险，并制定相应的应对策略。
二、资本管理资本管理是商业银行财务管理的另一个重要方面。
银行需要保持足够的资本以应对潜在的风险，保护客户资金的安全。
资本管理不仅包括资本的筹集和运用，还包括资本结构的优化和资本效率的提高。
在资本管理中，银行应积极探索新的融资渠道，提高资本使用效率，降低资本成本，为银行的可持续发展提供有力支持。
三、投资组合管理投资组合管理是商业银行财务管理的又一重要环节。
面对激烈的金融市场竞争，银行需要通过对资产和负债进行合理配置，以实现风险和收益的平衡。
投资组合管理应基于银行自身的特点和市场环境，通过优化投资组合的结构和收益曲线，提高投资组合的稳定性和盈利能力。
四、监管合规商业银行财务管理还必须遵守各项监管要求。
随着金融市场的不断发展和监管政策的不断更新，银行需要密切监管政策的变化，及时调整财务管理策略，确保合规经营。
此外，银行还应加强与监管部门的沟通与合作，以便更好地理解和执行相关政策。
五、财务管理系统的现代化为了更好地支持商业银行的财务管理，必须不断推进财务管理系统的现代化。
现代化的财务管理系统可以帮助银行实现财务数据的集中管理和分析，提高财务管理的效率和准确性。
此外，通过引入人工智能、大数据等先进技术，现代化的财务管理系统还可以帮助银行实现预测和决策支持，提高银行的竞争力和适应能力。
商业银行财务管理
商业银行财务管理是一门综合性的学科，与银行各项业务密切相关，是银行 业管理的核心之一。
管理的重要性
商业银行财务管理可以保证银行的正常运营，确保风险控制，合理地利用资本，提高竞争力，达到银行整体利 益最大化的目的。
风险控制
保障银行资产安全，避免不 良贷款和投资造成的损失。
竞争力提升
通过财务管理，提高业务管 理效率和客户服务质量，增 强银行市场竞争力。
报表分析和解读
资产负债表
• 看银行的主要资产构成， 是否具有多样性
• 分析银行股本、长期负 债和短期负债比例，折
• 算资流产动 与性 负债的匹配程度 和利息敞口风险把控
利润表
• 核实利润总额，获得银 行全年经营状态
• 检查银行成本结构，了 解银行收入与费用的来
• 源分析国家政策、同业竞 争和银行业务发展趋势 的影响
利益最大化
实现资本的最优配置和资金 的最大利用效益，使银行整 体利益最大化。
目标
实现盈利
银行必须通过财务管理，实现日 常经营活动的盈利，确保业务稳 健运行。
与客户建立稳定关系
银行的客户关系管理需要财务部 门在资金、授信和服务方面支持 业务部门。
提高决策支持
财务管理部门的决策支持，有助 于银行领导能够更好地制定公司 战略。
财务管理流程
1
预算编制和执行
编制和执行银行资金、收入和支出等预算计划，对业务开展进行经济合理性审批。
2
会计核算和报告
根据财务报表标准规定，编制会计报表并进行审计工作。
3
内部控制和审计
制定一系列风险控制和管理规范，定期开展内部审计工作。
4
风险管理
建立银行风险管理体系，根据风险管理监管要求，开展风险识别以及控制工作。
商行的财务管理制度
第一章总则第一条为加强本商行的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本商行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本商行所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、税务管理、预算管理、内部审计等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，执行财务会计制度。
2. 实际原则：结合本商行实际情况，制定切实可行的财务管理制度。
3. 效率原则：提高资金使用效率，降低成本，提高经济效益。
4. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章资金管理第四条资金管理是本商行财务管理的核心内容，应遵循以下规定：第五条资金筹集：本商行资金筹集应合法合规，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式进行。
第六条资金使用：资金使用应遵循预算管理，确保资金使用效率，严禁挪用、挤占、浪费资金。
第七条资金结算：本商行应建立健全资金结算制度，确保资金结算的及时、准确、安全。
第八条资金监控：本商行应定期对资金使用情况进行监控，发现异常情况及时处理。
第三章会计核算第九条会计核算应遵循以下规定：第十条会计凭证：会计凭证应真实、完整、合法，不得伪造、变造、篡改。
第十一条会计账簿：会计账簿应清晰、准确、连续，不得随意更改、销毁。
第十二条会计报表：会计报表应真实、准确、完整，及时反映本商行财务状况和经营成果。
第十三条内部审计：本商行应定期进行内部审计，确保会计核算的合规性和准确性。
第四章成本控制第十四条成本控制是本商行财务管理的重要环节，应遵循以下规定：第十五条成本核算：本商行应建立健全成本核算制度，准确核算各类成本。
第十六条成本分析：本商行应定期对成本进行分析，找出成本控制的重点和难点。
第十七条成本控制措施：本商行应根据成本分析结果，采取有效措施降低成本。
第五章税务管理第十八条税务管理是本商行财务管理的重要内容，应遵循以下规定：第十九条税务申报：本商行应依法进行税务申报，确保申报的真实、准确、完整。
商业银行财务管理
② 利润增长率预测法 目标利润＝上年利润×利润平均增长率 利润平均增长率＝
边际成本＝3.4÷2 000＝0.17％
由于边际收入(0.33％)大于边际成本(0.17％)，增人 计划可行。 边际利润＝2000×(0.33％－0.17％)＝3.2（万元）
（四）、商业银行利润管理 目标利润—— 是商业银行确定自身发展规划的依据， 是商业银行效益效率目标的核心内容。 （1）银行目标利润的确定方法
五、商业银行财务管理的特殊性
经营特殊商品——货币的融通业务 市场环境复杂——管制 竞争 利率市场化 —— 被动 自主
第二节 商业银行收入、成本、利润管理 一、收入管理 （一）、营业收入的种类
①利息收入 ②金融机构往来利息收入 ③手续费收入 ④汇兑收益
⑤其他营业收入
上述营业收入可以简单地分为利息收入和非利息收 入两大类。随着中间业务和表外业务的发展，银行 的非利息收入正不断增加，
盈利能力 风险承受能力
三、商业银行财务管理的内容
成本管理 利润管理 报表分析 风险管理
四、商业银行财务管理的意义
1、对银行的业务活动，从财务的角度实行监督，确 保国家的财政金融政策、财经纪律得到贯彻执行， 保障银行资金和财产不受损失 。 2、保证银行经营活动中合理开支的需要，促进银行 各项工作的顺利开展。
③ 运用金融工程技术避险 金融工程是20世纪80年代末、90年代初出现的一门新 兴学科。它将工程思维引入金融领域，综合地采用各种工 程技术方法（主要有数学建模、数值计算、网络图解、仿 真模拟等）设计、开发和实施新型的金融产品，创造性解 决各种金融问题。
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商业银行财务管理
中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-420208-000-01
摘要在当前新时代的背景下，任何一个银行都必须要对财务管理模式和财务制度进行充分的重视，只有这样，商业银行自身经营发展才能够达到最基本的保证。
本文笔者就对商业银行财务管理模式和财务制度进行研究，在理论研究同时，联系商业银行的实际情况将理论联系实践的效果进行发挥，在市场经济这一重要条件下，建立和市场经济相互适应的商业银行财务管理模式，只有我们将商业银行自身的制度建立好这一基础上，在实践和理论中进一步完善和探索商业银行财务管理模式，只有这样，商业银行经营才能够得到长足的发展。
关键词商业银行财务制度财务管理创新探讨
所谓的商业银行财务管理制度就是指在对社会化大生产所有特点符合的情况下，本着适应市场经济体制的需要，对市场竞争主体以及商业银行成为独立法人实体的要求很好的体现，在我国制定的各种法律法规约束下，商业银行自身具有责任和独立财产权一种制度。
商业银行财务制度已经成为了现代市场经济过程中，商业银行自身进行日常运营、管理、组建规范制度的形式，同时也是市场经济发展过程中最佳的选择。
商业银行财务制度最为基本的特征就是管理科学、政企分开、责权明确和产权清晰，
做好商业银行财务制度基础下的商业银行财务管理创新工作必须要对以下几方面的问题进行很好的处理和充分的认识：
一、完善商业银行财务总监委派制度
在商业银行财务制度中，其纽带就是资产，商业银行实行财务总监制度和委派财务总监制度也就成为了商业银行建立健全自身制度极其重要的内容，同样是商业银行进行科学管理中心的环节。
财务总监委派制主要指在商业银行的委派财务总监进行控制、组织商业银行日常财务活动并且参与重大的经营和决策中的一项重要的经济监督制度，商业银行的执行财务总监的委派制已经成为了商业银行制度背景下资本监督进行加强，并且将商业银行所有者的权益进行维护的需要，同样是将国有资质产保值和增值进行确定的一种商业银行内部治理结构创新的措施。
商业银行的财务总监往往具有很大的责任和职权，并且承担着对商业银行自身进行服务和监管双重的使用，商业银行的采取财务总监委派制已经成为了完善、维护商业银行财务管理制度一种很有效的方式，但是，经过近些年来的实践证明，商业银行的财务总监委派制并不是一个完美无缺监督的制度，至今还存在着一些问题，需要我们进行源源不断的完善和改进。
二、重建商业银行现代管理财务与行为财务的体系
商业银行管理者如果想要将商业银行所有者委托责任进行完成，就必须要建立健全商业银行科学的财务管理的机制，并且要将商业银行财务管理作用进行充分的发挥，要求我们首先认识
到，商业银行财务管理已经成为了支持系统中最为重要的组成部分，商业银行的战略管理对于商业银行的传统财务管理也提出了一定的挑战，要求商业银行从战略的角度来进行相关商业银行竞争者和市场信息的提供，将商业银行自身的战略和商业银行财务管理相互结合，从而构建起商业银行的财务战略管理，还要协助商业银行的管理当局的情况进行战略规划的实施、编制和确定，从而进行一种战略性的商业银行业绩评价。
商业银行财务管理已经成为了进行商业银行科学组织管理制度建立的重要基础，商业银行责任财务制度一定会把商业银行内部各个单位和各个部门分别划分成为投资中心、利润中心和成本中心，并且将商业银行的责任预算所制定的目标利润和目标成本等等责任的指标进行层层分解，落实到商业银行的各个责任中心，再通过对其进行业绩计量，对各个责任中心业绩进行奖惩和考评，从而真正的促进商业银行实现自身的总体目标。
三、加强商业银行内部财务控制
在商业银行财务信息使用和传递过程中，商业银行制度进行运转一个最为基本微观机制，新兴公司的治理结构中客观要求商业银行的财务信息含量必须要遵循决策有用这一原则的重新架构，商业银行的财务信息功能不仅仅在对商业银行自身已经有了的生产经营活动进行观念的总结，并且还要反映出商业银行可能的发展趋势和经济活动运行的状态，作为商业银行进行日常生产经营和经济活动决策最为基本的依据，我们必须要按照商业银行
的制度所具有的运作特征，来进行商业银行财务信息的含量扩充，使其成为对商业银行制度进行有效运转保障重要的条件之一。
我们要将传统的商业银行财务工作的模式进行转换，首先要求商业银行财务工作并必须要在不违背法规、法律这一基础和前提之上，根据不同目标来进行管理措施和核算方法的选择，以便能够满足商业银行相关使用者的不同内容、不同层次信息的需求。
其次提升商业银行的财务信息质量，这不仅有利于商业银行将其经营管理措施和投资决策进行完善，同样有利于国家对于整个宏观经济进行调控，这也就在一定程度上要求商业银行在其自身财务信息发布的方式上面必须要保证具有公开性，在处理的形式方面要具有通用性，并且在所提供的形式方面要具有多元性。
四、强调我国商业银行价值理念对于财务管理工作的指导
目前情况来看，我国大多数的商业银行的财务管理工作都存在着重视核算，轻视决策管理，重视财务处理，轻视盈利控制和成本控制这些现象，我国商业银行的财务管理人员工作的范围仅仅是简单进行财务分析和经费账务核算处理，这也就说明了我国商业银行财务管理的范围狭窄，形式比较单一，笔者认为，商业银行可以采取一种将价值作为核心的银行业绩考核评审的体系，通过自身涉及的考核指标来进行业务部门行为的影响，这样就能够从根本上促使商业银行的相关工作人员为了得到比较高的自身业绩考核，时刻与银行自身整体的战略经营目标保持高度的相互一致。
结语：就目前情况来看，我国的商业银行在自身财务管理工作方面仍然存在着方法、理念以及体系等等问题，因此，笔者就在本文中对新时期下我国商业银行究竟应该怎么样通过创新和改革，将财务管理方法改善，提升财务管理水平，增强我国商业银行自身的竞争能力进行了探讨。