应付账款分析表
伊利财务报表分析
一、企业概况 (2)二、报表分析 (3)(一)、资产负债表水平分析及结构分析 (3)1.1筹资活动分析 (5)1.2投资活动分析 (6)（二）、资产负债表相关指标分析--偿债能力分析和营运能力分析 (8) (9)2.1.2长期偿债能力分析 (10)2.2 营运能力 (11)（三）、利润表水平及结构分析.盈利能力分析 (13)3.1利润表-水平分析 (14)3.2利润表-结构分析 (15)3.3盈利能力分析 (15)3.4每股收益分析（行业对比） (16)（四）、现金流量表水平、结构及项目分析 (18)4.1现金流量水平分析 (18)4.2现金流量表的结构分析（2012年） (21)（五）、现金流量表相关财务指标分析 (23)（六）、所有者权益变动表水平及结构分析及相关财务指标分析 (24)(七)、伊利杜邦分析 (25)桂林电子科技大学信息科技学院伊利公司财务分析报告2013年 5月 5 日一、企业概况伊利公司简介内蒙古伊利实业集团股份有限公司是全国乳品行业龙头企业之一，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业之一，是北京2008年奥运会唯一一家乳制品赞助商，也是中国有史以来第一个赞助奥运会的中国食品品牌。
2009年5月25日，伊利成功牵手2010年世博会，成为唯一一家符合世博标准、为上海世博会提供乳制品的企业。
二、报表分析(一)、资产负债表水平分析及结构分析1.1筹资活动分析根据表可以对内蒙古伊利实业集团股份有限公司资金来源总额的变动情况做出以下分析评价：与2011年相比，内蒙古伊利实业集团股份有限公司2012年负债及所有者权益总额减少11410万元，减少了0.01%，说明该公司本期权益总额有一定的减少，进一步我们可以发现：负债减少了133361万元，其中流动负债减少了138789万元，主要是由应付票据，应付账款、预收账款以及应交水费减少引起的，非流动负债增加了5428万元，主要表现为长期借款的减少。
(完整版)财务报表分析(电子版教材精华)
（财务报表分析概述）《财务报表分析》以“已经编成的财务报表”为基础，围绕“财务报表的分析利用”展开。
本课程不讲报表的编制，也不讲财务报表以外的分析问题。
通过本门课程的学习，可以加深对财务报表的理解，掌握财务报表分析的方法，具备评价企业经营成果和财务状况的能力。
本课程的内容分为三个部分：第一部分包括第一章和第二章，是财务报表分析的基础知识。
第一章“财务报表分析概述”是对财务报表分析的总体介绍，回答谁分析、分析什么、为什么分析、如何分析等基本问题。
第二章“财务报表的初步分析”是正式分析的准备工作，包括阅读、比较、解释和调整报表数据，为计算财务比率和分析企业的风险和收益建立必要的基础。
第二部分包括第三章至第八章，是财务报表分析的核心内容。
第三章“短期偿债能力分析”和第四章“长期偿债能力分析”是对企业抵御风险能力的分析；第六章“获利能力分析”和第七章“投资报酬分析”是对企业获取收益能力的分析。
第五章“资产运用效率分析”和第八章“现金流量分析”，既与抵御风险能力有关，也与获取收益能力有关。
第三部分是第九章“业绩的计量与评价”，是对企业业绩评价方法的综合。
本课程的主要特点是：1、强调财务报表分析是连接统一的财务报表与各种使用目的的桥梁，通过财务报表分析帮助报表使用人改善决策，重视财务报表、财务报表分析和报表使用人决策之间的联系。
2、强调财务报表分析的发展，它随着会计和管理的发展而发展，不是一成不变的。
3、强调财务报表分析方法的使用条件和结论的局限性，不夸大它的作用和适用范围。
4、强调公认的、基本的概念、程序和方法，尽量减少不可靠、不成熟、不常用的内容。
5、在强调“分析”与“综合”的结合，提高学生的总体把握能力。
6、强调财务报表分析是一个“分析研究过程”，而非计算过程，针对特定企业、特定目的的分析程序要由分析者根据具体目的和可以收集到的资料来建立。
第一章财务报表分析概述➢学习要求：（1）了解财务报表分析有哪些需求者，以及他们分别需要哪些信息；（2）了解财务报表分析的主要内容、主要原则、使用资料的范围；（3）一般掌握财务报表分析的一般步骤；（4）一般掌握财务报表分析及其在企业决策中的重要性；（5）一般掌握财务报表附注和决策的相关性；（6）重点掌握财务报表分析的方法。
应付款数据分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司应付款项的深入分析，揭示公司在应收账款管理方面的现状、问题及改进建议。
报告数据来源于公司财务报表及内部审计报告，时间范围为上一年度。
二、数据来源及分析范围1. 数据来源：公司财务报表、内部审计报告、销售订单、采购订单等。
2. 分析范围：应付款项的总额、构成、账龄、行业分布、供应商信用状况等。
三、应付款项分析1. 应付款项总额分析（1）上年度应付款项总额为XX万元，较去年同期增长XX%，主要原因是公司业务规模的扩大和采购量的增加。
（2）分析应付款项总额的增长趋势，发现公司应付款项总额与销售收入呈正相关关系，说明公司在业务扩张过程中，对供应商的付款能力有所增强。
2. 应付款项构成分析（1）按行业分布：公司应付款项主要分布在XX行业，占比XX%，其次是XX行业，占比XX%。
这表明公司主要业务集中在XX行业，对相关行业的供应商有较强的依赖。
（2）按供应商类型：公司应付款项主要来源于国有大型企业，占比XX%，其次是民营企业，占比XX%。
这说明公司在选择供应商时，更倾向于与国有大型企业合作。
3. 应付款项账龄分析（1）账龄分析：公司将应付款项分为1-30天、31-60天、61-90天、91-120天、120天以上五个等级。
通过对账龄的分析，发现以下问题：a. 1-30天账龄的应付款项占比XX%，说明公司付款速度较快，但仍有部分款项未按时支付。
b. 61-90天账龄的应付款项占比XX%，存在一定的逾期支付现象，需要加强应收账款管理。
c. 91-120天及120天以上的账龄款项占比XX%，说明公司存在较严重的逾期支付问题，需要引起高度重视。
4. 应付款项信用状况分析（1）通过对供应商信用状况的分析，发现以下问题：a. 部分供应商存在信用风险，如资金链紧张、经营状况不佳等。
b. 公司与部分供应商的合作关系不稳定，存在断货或质量问题。
（2）针对上述问题，建议采取以下措施：a. 加强对供应商的信用评估，选择信誉良好的供应商。
往来账款管理系统
账龄 未到期 0～60天 61～120天
121～365天
366～730天 合计
应收款账龄分析表 应收款金额
百分比
名称
• Excel的名称与普通公式类似，是一种由用户自 行设计并能够进行数据处理的算式。其特别之 处在于，普通数据存在于单元格中，而名称而 在于Excel的内存中。
定义名称的限制
• 名称命名可以是任意字符与数字组合，但不能以数 字开头，如1Pic ，如果要以数字开头，可在前面加 下划线，如_1Pic
• 名称不能仅以数字作为标识；如3，因为如果输入公 式=A1+3 ，Exce不能确定到底是调用名称还是使用 真正的数值3
• 名称不能与单元格地址相同，也不能以字母R、C、 r、c作为名称，因为R、C在R1C1引用样式中表示工 作表的行、列
HLOOKUP
函数功能：在指定数据区域的首行中搜索满足条件的数据，并 返回当前列中指定行号所对应的值。 语法格式： HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup)
注：HLOOKUP与VLOOKUP函数功能类似，函数结构、参数 意义一致，只是方向不一样。
【资料1】客户及应收款信息，如表所示：
客户及应收账款信息表
客户代码 客户名称
k01
新飞科技
k02
康域实业
k03
河南实业
k04
天美服饰
k05
宝家商场
k06
新兴大厦Biblioteka k07宜家房产k08
快乐超市
应收款金额
¥20,000.00 ¥5,000.00 ¥5,000.00 ¥4,000.00 ¥200,000.00 ¥10,000.00 ¥1,000.00 ¥500.00
应收应付账款分析表
收款金额 未收款金额 应归还日期 逾期天数
19000 39000 20005 24000 24000 24000 24000 24000 24000 18000 19000 22000 19000
5000.00 -20000.00 -1005.00 15000.00 76025.00
0.00 0.00 0.00 30000.00 39000.00 25000.00 -3000.00 281000.00
未收款金额 447020
含税金额
24000 19000.00 19000.00 39000.00 100025.00
24000 24000.00 24000.00 54000.00 57000.00 44000.00 19000.00 300000.00
结算方式
月结30天 月结90天 月结90天 月结60天 月结30天 月结90天 月结60天 月结60天 月结60天 月结30天 月结30天 月结30天 月结30天
应收应付账
起始日期 2020/9/1 收款金额 240005
结束日期 2020/9/10 未收款金额 144020
日期 客户 业务员 销售单位
2020/9/1 A公司
罗
pcs
2020/9/2 C公司
罗
pcs
2020/9/3 C公司
吴
pcs
2020/9/4 B公司
陈
pcs
2020/9/5 A公司
罗
pcs
逾期
180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上 180天以上
30.00 90.00 90.00 60.00 30.00 90.00 60.00 60.00 60.00 30.00 30.00 30.00 30.00
会计工作分析表
表二：
重要性
具体工作
占用时间%
负责凭证制作录入。（昨日凭证在17点前录入完毕）
25%
负责凭证装订保管。上月凭证于每月10日前装订完毕，整齐、无短号
5%
负责月末核对会计科目，做到账实相符。不能缺失单据。
10%
负责进项发票的认证（在每月28日前认证完毕）。
会计工作分析表
表一：
从事岗位名字
有无兼职
我的上级岗位名字
我的部门名字
下级的岗位
岗位任职资格要求
年龄：25-38岁
学历：会计、财务及相关专业大专以上学历
经验：3年以上会计工作经验，其中1年以上行业会计经验
知识要求：助理会计师以上职称，熟悉国家的会计法规，了解税务法%
负责公司每年执照年检，在规定时间内，顺利完成。
1%
3%
负责报税，平衡税负；每月10日前出报表，报经财务经理审核后，15日前报税完毕，税负比例控制在0.3%。
20%
负责购发票、开发票，确保发票不出现短缺，严格保管发票，开发票准确无误
1%
负责每月25日前应付账款对账完毕，出具应付账款确认单报经财务经理审核。
25%
负责每月1日催收上月员工考勤表，7日前核算工资完毕，确保数据收集完整，计算准确无误。报经财务经理审核。
应付采购款财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司应付采购款进行财务分析，通过对应付采购款的结构、趋势、风险等方面的深入剖析，为公司管理层提供决策依据，优化资金管理，提高公司运营效率。
二、数据来源与范围本报告数据来源于公司财务报表、采购部门记录以及相关市场数据。
分析范围涵盖公司过去三年的应付采购款情况。
三、应付采购款结构分析1. 采购类别分析（1）原材料采购：原材料采购占比最大，为公司生产活动提供必要物资。
分析原材料采购占比变化，了解公司原材料采购规模和结构变化。
（2）设备采购：设备采购占比次之，为公司扩大生产规模、提高生产效率提供支持。
分析设备采购占比变化，了解公司设备更新换代情况。
（3）其他采购：包括办公用品、低值易耗品等。
分析其他采购占比变化，了解公司日常运营成本控制情况。
2. 供应商分析（1）集中度分析：分析前十大供应商的采购金额占比，了解供应商集中度。
高集中度可能导致采购风险，应关注供应商的稳定性和合作关系。
（2）地域分布分析：分析供应商的地域分布，了解公司采购的地理范围。
有助于优化采购渠道，降低采购成本。
3. 付款周期分析（1）平均付款周期：计算应付账款平均付款周期，了解公司付款速度。
过长的付款周期可能导致供应商不满，影响合作关系。
（2）付款期限分析：分析不同供应商的付款期限，了解公司付款政策。
合理调整付款期限，降低资金占用。
四、应付采购款趋势分析1. 总体趋势通过分析过去三年的应付采购款数据，了解公司应付采购款总体趋势。
若应付采购款持续增长，应关注公司采购规模、采购结构以及供应商稳定性等因素。
2. 年度对比分析对比不同年度的应付采购款数据，分析年度变化原因。
若年度间波动较大，应关注公司采购政策、市场环境等因素。
五、应付采购款风险分析1. 供应商风险（1）供应商资质风险：关注供应商的财务状况、生产能力、信誉度等，降低供应商风险。
（2）价格波动风险：分析原材料价格波动对公司采购成本的影响，制定合理的采购策略。
应付账龄分析表
核对应付账龄分析表1．首先核算到票的（启用业务应付的情况下）总账用【核算项目余额表】【账龄分析表】（不包括业务应付）然后导出到分别导出到Excel，通过排序等等之类的操作进行核对，发现有下列差异：衡阳建滔运输有限公司——N区域应改为K区域。
分析：1．东莞市正一大同德轴承有限公司查询【应付明细表】发现应付明细表与总账是一致的，差异实际上就是那一条标红的，原因就是没有做结算。
联查到应付单看看：做了结算之后就应该相等了。
2．河北汇海化工有限公司发现余额是负数，即做了付款单。
然后查总账结果发现没有预付账款余额，只有应付账款余额。
直接点击【辅助核算明细表】并与【应付明细表】进行核对。
结果发现【应付明细表】比【辅助核算明细表】多了一笔数据。
联查到单据，下查凭证发现：该付款单是手工新增的，所生成的凭证是费用类科目，而不是往来科目。
而付款类型为“费用付款”的却属于采购付款类别。
3．惠州市通用机电设备有限公司情况同24．岳阳淡澳机电安装有限公司对比一下应付明细表与辅助核算明细表，差异见红色标记为什么账龄分析表比总账报表多呢？原因查明细可发现：该应付单是属于暂估类的，但是单据上有没有勾选“业务应付”。
后发现该单据是手工做的，正确做法如下：应该是先做订单然后下推应付单，鉴于系统还未完善业务应付多种源单据支持的方案欠缺，应将应付管理中业务应付处理时点的参数修改为“平时处理”，并在做该应付单是将“业务应付”手工勾选。
5．惠州市石松化工有限公司总账比账龄少，怀疑是没有完全结算的问题通过查询【应付明细表】然后到付款单，果然发现没有结算6．深圳深岩燃气有限公司也是未做结算的问题。
在此可以总结出结论：1．【应付明细表】与【核算项目余额表】相等，而账龄不等并大于的，都是未做结算。
2．【账龄分析表】有数而【核算项目余额表】无的，可能是应付单做的是暂估，而未勾选“业务应付”。
3．【应付明细表】比【辅助核算明细表】多的，可能是做了付款类型属于应付系统的单据，但是生成的凭证又与往来科目无关的。