增值税税率及征收率一览表

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国税地税税种一览表

国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。

四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。

增值税64种税目税率表

增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

增值税最新税率表

2022年增值税税率表编辑丨此岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包含原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务〔财政部和国家税务总局另有规定的除外〕增值税税率为征收率3%。

.原增值税一般纳税人销售或者进口的货物〔另有列举的货物除外〕；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

.粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；X规定的其他货物；农产品〔指各种动、植物初级产品〕；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

.出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售效劳效劳——陆路运输效劳〔铁路运输效劳、其他陆路运输效劳〕；水路运输效劳〔程租效劳、期租效劳〕；航空运输效劳〔航空运输的湿租业务〕增值税税率11%。

邮政效劳——邮政普遍效劳、邮政特别效劳、其他邮政效劳增值税税率11%。

电信效劳——根底电信效劳11%；增值电信效劳增值税税率6%。

建筑效劳——安装效劳、修缮效劳、装饰效劳、其他建筑效劳11%。

金融效劳——贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳、金融商品转让6%。

现代效劳研发和技术效劳——研发效劳、合约能源治理效劳、工程勘察勘察效劳、专业技术效劳6%。

信息技术效劳——软件效劳、电路设计与测试效劳、业务流程治理效劳、信息系统增值效劳6%。

文化创意效劳——设计效劳、知识产权效劳、广告效劳、会议展览效劳6%。

物流辅助效劳——航空效劳、港口码头效劳、货运客运站效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳、收派效劳6%。

租赁效劳——有形动产融资租赁效劳17%。

不动产融资租赁效劳11%；有形动产经营租赁效劳17%；不动产经营租赁效劳11%。

鉴证咨询效劳——认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳6%。

播送影视效劳——播送影视节目〔作品〕制作效劳、播送影视节目〔作品〕发行效劳、播送影视节目〔作品〕播映效劳6%。

2017年7月1日执行-增值税税率及征收率一览表

收率
率
3% 征收
收
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

（一）研发和技术服务。

研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开
发的业务活动。

2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。

3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、
发的业务活动。

2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。

3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、。

各行业增值税税率一览表（2022）

各行业增值税税率一览表（2022）摘要：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

2024年增值税税率表

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

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1．销售自己使用过的固定资产
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
1.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率计税；
增值税税率及征收率一览表
税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
17%
税率
1．货物
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×17%
不含税销售额= 含税销售额/（1+17%）
2．应税劳务
3．有形动产租赁服务
13%
税率
1．粮食、食用植物油
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×13%
6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。
7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按照发电户应纳税额的50%代征增值税税款，同时由国家电网公司所属企业开具普通发票。
2%
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：
应纳税额= 销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1+3%）
Байду номын сангаас不含税销售额= 含税销售额/（1+11%）
2．邮政业服务
3．基础电信服务
6%
税率
1．研发和技术服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×6%
不含税销售额= 含税销售额/（1+6%）
本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。
8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更,不得抵扣进项税额。
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
不含税销售额= 含税销售额/（1+13%）
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
3．图书、报纸、杂志
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜
5．国务院规定的其他货物
11%
税率
1．交通运输业（含铁路运输）服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额（不含税）×11%
2．信息技术服务
3．文化创意服务
4．物流辅助服务
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额= 销售额（不含税）×5%
不含税销售额= 含税销售额/（1+5%）
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
2．特定一般纳税人销售下列自产货物
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
12.2015年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子
数据和信息的传输服务
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
1.人体血液的增值税适用税率为17%。
2.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。
征收率
3%
3%
征收率
5.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
不得抵扣自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。可以按征收率开具增值税专用发票。
征收率
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
应纳税额= 销售额（不含税）×3%
不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3%
征收率
3、一般纳税人销售货物属于下列情形
应纳税额= 销售额（不含税）×3%