增值税税率变动一览表

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增值税税率调整时间表

增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。

根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。

具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。

其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。

其他行业的纳税人适用10%税率。

- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。

2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。

根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。

部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。

3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。

从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。

根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

2022年二手房增值税收费标准行情一览表

2022年二手房增值税收费标准行情一览表据我多方了解到，近日关于二手房营业税改增值税的消息让众多买家担忧，改征增值税后税负会增加。

业内人士认为，目前政策仍未出台，所以税负影响尚难明朗，但营改增改革的大前提是确保税负不增加，在营改增后将有过渡政策保证制度平稳过渡。

那么究竟二手房增值税收费标准是怎样的呢？什么状况下可以免征交易税费？今日我给大家详解2022年二手房增值税最新收费标准行情一览表。

1、个人所得税支付方：卖方。

征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%免征状况：房产证（契税完税发票）日期过5年且是家庭唯一住房。

2、契税支付方：买方。

征收标准：①一般住宅、家庭的唯一住房，户型面积≤90平方米，契税为房款的1%;90平方米《户型面积≤144平方米，契税税率为房款的1.5%;户型面积》144平方米，契税为房款的3%。

②非一般住房、非家庭唯一住房、商业投资性房产（商铺、办公写字楼、商务公寓等），契税为总房3%。

免征状况：无3、营业税支付方：卖方。

征收标准：①房产证未满2年，营业税为房款的5.6%。

②房产证满2年，面积大于144，要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;面积≤144免交。

免征状况：房产证满2年、面积≤144。

4、印花税支付方：买卖双方。

计算方法：印花税=计税价格×0.05%征收标准：0.05%。

免征状况：个人销售或购买住房暂免征印花税。

5、土地增值税：计算方法：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。

征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

（城市不同标准有差异）免征状况：个人销售住房暂免征收土地增值税6、登记费征收标准：个人住房登记每件80元（含土地使用权证工本费）;非住房房屋登记收费标准为每件550元。

更多最新二手房行业市场分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国二手房交易产业市场运行暨产业进展趋势讨论报告》。

各行业增值税税率一览表（2022）

各行业增值税税率一览表（2022）摘要：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

增值税税率历次调整情况汇总表一目了然!

增值税税率历次调整情况汇总表一目了然！
这些年来, 增值税税率（农产品抵扣率）多次进行了调整, 有时是调整一项, 有时是调整多项, 真要记住每次调整的情况, 还真不那么容易。

为了更好的记住每次税率调整的时间节点及调整项目, 特整理了增值税税率历次调整情况汇总表, 一目了然, 供大家学习时和实务中使用。

从2019年4月1日起:
一、销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物, 除另有规定外, 税率13%；
二、销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务, 销售不动产, 转让土地使用权, 税率为9%:
三、销售或者进口下列货物, 税率为9%：
1. 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3. 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5. 国务院规定的其他货物。

四、销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产、不动产租赁服务除外）、生活服务、转让无形资产（不含土地使用权）, 税率为6%。

注：除特殊规定外, 销售方的销项税额即为购买方的进项税额。

各种税率一览修订版

各种税率一览集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

消费税营业税城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。

增值税税率调整历史

增值税税率调整历史
中国增值税税率调整历史始于1994年，那年我国实施增值税税率制度，税率为13%，有关营业税和消费税则依其服务类别或商品类别分别实
行现行法律税率。

此后，为顺应社会发展的需要，中国不断对增值税税率进行调整。

1999年，中国政府将增值税税率从13%下调至12%；
2003年，中国政府进一步将税率下调至11%；
2008年，中国将增值税税率上调至17%，同时将税率体系拆分为3种：一般纳税人17%；小规模纳税人11%；特殊行业3%。

2013年，中国政府进一步将税率上调至13%。

2015年，中国政府将增值税税率上调至16%，同时进行增值税征收方
式的改革，以加强税收监管；
2016年，为振兴经济结构和激发新动能，中国政府将一般纳税人的
增值税税率进一步上调至17%，小规模纳税人的增值税税率保持11%不变，特殊行业的增值税税率由原来的3%上调至6%、7%。

至2018年，中国增值税税率保持不变，17%。

增值税税率历次调整情况

增值税税率历次调整情况2019-10-17我国自1984年实行增值税税收制度以来，增值税基本税率历经多次新设、调整与简并后，形成目前的基本税率结构，即增值税基本税率为13%、9%、6%和零税率。

现将增值税基本税率的历次新设、调整、简化梳理如下：一、1984年增值税税种设立1979年7月起，我国首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案)》(国发〔1984〕125号)，将机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机、电风扇及其零配件等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。

此时只对部分产品征收增值税，并且与产品税、营业税等税种并存。

二、1994年增值税税种地位的确立1993年12月13日，国务院令1993年第134号发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》。

我国对增值税制进行了较为彻底的改造，将外商投资企业由征收工商统一税改为征收增值税，增值税征收范围由部分工业行业扩大到工业、商业和进口环节产品，以及加工、修理修配劳务，实行凭增值税专用发票抵扣制度，简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。

根据当时的《增值税暂行条例》的规定，共设置三档税率，分别为：17%、13%以及零税率。

税率为13%的货物主要包括：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院法规的其他货物。

税率为零的货物包括：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有法规的除外。

税率为17%的货物、应税劳务包括：除上述实行13%税率和零税率以外，纳税人销售或者进口货物均实行17%的税率；以及纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17％。

2008 年11月国务院颁布新修订的《增值税暂行条例》（后续：2016年2月、2017年11月进行过二次修订），决定自2009 年1 月1 日起在全国范围内实施增值税由生产型转向消费型转型改革。

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0%
54
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
0%
55
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
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56
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
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向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
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63
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
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64
财政部和国家税务总局规定的其他服务
10%
10
其他邮政服务
11%
10%
11
基础电信服务
11%
10%
12
不动产租赁服务
11%
10%
13
工程服务
11%
10%
14
安装服务
11%
10%
15
修缮服务
11%
10%
16
装饰服务
11%
10%
17
其他建筑服务
11%
10%
18
转让土地使用权
11%
10%
19
销售不动产
11%
10%
20
粮食、食用植物油
11%
10%
21
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
10%
22
图书、报纸、杂志
11%
10%
23
饲料、化肥、农药、农机、农膜
11%
10%
24
农产品
11%
10%
25
音像制品
11%
10%
26
电子出版物11%10% Nhomakorabea27
二甲醚
11%
10%
28
国务院规定的其他货物
11%
10%
29
增值电信服务
6%
6%
43
教育医疗服务
6%
6%
44
旅游娱乐服务
6%
6%
45
餐饮住宿服务
6%
6%
46
居民日常服务
6%
6%
47
其他生活服务
6%
6%
48
销售无形资产
6%
6%
49
出口货物
0%
0%
50
在境内载运旅客或者货物出境
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51
在境外载运旅客或者货物入境
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在境外载运旅客或者货物
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航天运输服务
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6%
6%
30
贷款服务
6%
6%
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直接收费金融服务
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6%
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保险服务
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6%
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金融商品转让
6%
6%
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研发和技术服务
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信息技术服务
6%
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文化创意服务
6%
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37
物流辅助服务
6%
6%
38
鉴证咨询服务
6%
6%
39
广播影视服务
6%
6%
40
商务辅助服务
6%
6%
41
其他现代服务
6%
6%
42
文化体育服务
增值税税率变动一览表
序号
税目
原税率
2018年5月1日起适用税率
1
销售或者进口货物
17%
16%
2
加工、修理修配劳务
17%
16%
3
有形动产租赁服务
17%
16%
4
陆路运输服务
11%
10%
5
水路运输服务
11%
10%
6
航空运输服务
11%
10%
7
管道运输服务
11%
10%
8
邮政普遍服务
11%
10%
9
邮政特殊服务
11%