2019年最新最全税率调整(增值税税率)
2019年增值税税目税率表
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无
小规模 形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法 纳税人 计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外
及允许 适用简
销售不动产；符合条件的经营租赁不动产(土地使用权)；转让营改增
易计税 方式计
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务 6%
鉴证咨询服务 现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
生活服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权 销售无形资产 益性无形资产使用权或所有权
6%
转让土地使用权
9%
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
出口货物、服务、无形资产
税率
纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)
零税率
纳税人
境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产 境内单位和个人跨境销售国务院定芭围内的服务无形资产
零税率 免税
纳税人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用 增值税零税率，选择免棁或按规定缴纳增值税。放弃适用增值稅零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率
3%减按 2%
增值税项目
税率
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；销售劳务。
13%
销售或者进口
1粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暧气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚
2019年最新最全税率调整
2019年最新最全税率调整在经济发展的进程中，税率调整是一项极为重要的政策工具，它不仅影响着企业的经营决策和发展战略，也与我们每个人的日常生活息息相关。
2019 年，我国出台了一系列的税率调整政策，这些调整涉及多个领域，对经济社会产生了广泛而深远的影响。
首先，增值税税率进行了重要调整。
制造业等行业的增值税税率从16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至9%。
这一调整对于制造业企业来说，无疑是重大利好。
降低税率意味着企业的税负减轻，有更多的资金可以用于技术研发、设备更新和扩大生产，从而提升企业的竞争力。
以一家制造业企业为例，假设其年销售额为1 亿元，在税率降低3 个百分点后，可节省数百万元的税款，这部分资金可以投入到新产品的研发中，推动企业的创新发展。
在个人所得税方面，2019 年也迎来了新的变化。
新的个人所得税法引入了综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得范围，按年计税。
同时，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
这一改革使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地考虑了个人的实际负担情况。
比如，一位上班族有子女正在接受教育，每月可以扣除 1000 元的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低个人税负。
在企业所得税方面，小型微利企业的优惠政策进一步加大。
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的实施，有力地支持了小微企业的发展，激发了市场主体的活力。
对于一家小型微利企业来说，原本可能面临较高的税负，在政策调整后，纳税负担大幅降低，能够有更多的资金用于企业的运营和发展。
税率调整还对进出口贸易产生了影响。
2019年4月1日起最新增值税税率表
增值税从去年的17%降到16%后，今天4月1日又开始降低税率了，下面给大家分享一片：2019年4月1日起最新增值税税率表（文章尾末附有税率表）。
1. 1
原16%降为13%
原增值税适用16%的税率降为13%，主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。
其中销售或进口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%。
2. 2
原10%降为9%
原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。
3. 3
原6%保持不变
原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。
4. 4
小规模征收率不变
增值税税率是针对一般纳税人的，也就是说此次降税主要是针对一般纳税人，小规模3%的征收率还是保持不变的。
5. 5
五档税率合成四档税率
2019年4月1日前增值税有5档，分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率后，变成了4档：13%、9%、6%、0。
2019深化增值税改革
相关文件
2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布： 实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税 率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10% 的税率降至9%，保持6%一档的税率不变。
1、财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关 政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年 第39号 ） 2019.3.20
殊性，对于纳税人购进用于生产或委托加工
13%税率货物的农产品，允许其按照10%的 扣除率计算进项税额。
（一）关于10%扣除率的适用范围问题
按照规定，10%扣除率仅限于纳税人生产或 者委托加工13%税率货物所购进的农产品。 另外，按照核定扣除管理办法规定，适用核定 扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为销 售货物的适用税率。
(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期 超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书 面合同约定的收款日期的当天。
(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或 者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天 的当天。
（一）按照纳税义务发生时间来确定适用税率
此处需强调的是税率的适用时间问题：是适用原税率还是 适用新税率，要按照纳税义务发生时间来确定。拿最高档 税率举个例子，纳税义务发生时间在4月1日前的，就按照 16%税率开票交税，若纳税义务发生时间在4月1日以后， 就按照13%税率开票交税。
纳税义务发生时间的规定，主要有：《中华人民共和国 增值税暂行条例》第十九条、《中华人民共和国增值税暂 行条例实施细则》第三十八条、《营业税改征增值税试点 实施办法》第四十五条等等。其基本规定是，纳税人发生 增值税应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款项 或者取得索取销售款项凭据的当天。
4月1日起增值税税率13%正式执行
关增值税新税率执行时间，今天总理正式通知！增值税税率16%降13%，10%降9%，6%扩抵。
4月1日起正式开始执行！通知！新增值税，4月1日执行2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。
总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
现在明确实施时间，也就是说下个月的增值税税率就要变了！增值税大降！哪些企业受益？一、制造业和小微企业是重点减负对象2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！二、制造业等行业税率由16%降至13%增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！四、生产、生活性服务业扩抵6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！五、税率将三档并两档在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。
新增值税确定，以后开发票注意一、增值税税率13%、9%会在4月1日开始执行，以后怎么开专票？1、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票。
纳税义务发生时间在2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票。
增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票。
2019最新增值税税率、征收率、预征率表
2019最新增值税税率、征收率、预征率表一、税率增值税税率一共有4档：13%，9％,6％,0%。
销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件1）税率为9％；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；其余的：货物是13％，服务是6%。
二、征收率一共有2档，3%和5%。
一般是3％，除了财政部和国家税务总局另有规定的.1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的.货物销售里没有5%征收率的。
2、征收率绝大多数是3%，容易与5％记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5％计算应纳税额。
销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3％征收率减按2%征收.4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率.三、预征率预征率有3档，2％，3％和5％。
简易计税的预征率基本上与征收率一致。
销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。
注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率.如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,应预缴税款＝含税销售额÷(1+9%）×预征率3%附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉.2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料.5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）.6、中成药.7、锯材，竹笋罐头。
2019年5月1日起执行各类增值税最新税率表(整理)
工程勘察勘探服务 地形地质地下的实地调查
专业技术服务
气象地震规划测绘
软件服务
软件开发维护测试
电路设计及测试服务 电路设计测试相关
信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
业务流程管理服务 人力财务审计税务等的管理
信息系统增值服务 数据处理分析存储等
设计服务
图文声视传递计划构想
知识产权服务
登记鉴定评估认证等
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
7.国务院规定的其他货物
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
13% 销项税额=销售额（不含税）×13% 公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+13%） 关总署公告2019年第39号
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
具体范围与一第般纳1税页人基，本共相同4，具页体以法律法规为准
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
3%
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
3%
3% 3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
1．不论销售货物或提供服务种
9%
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
销项税额=销售额（不含税）×9%
公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+9%） 关总署公告2019年第39号
9%
9%
电信服务
2019年4月新公布是6个税收文件含义
2019年4月新公布是6个税收文件含义1个政策文件:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）这个文件主要告诉2019年深化增值税改革的具体政策规定。
归纳起来主要讲了三件事：一是明确增值税税率怎么降从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
此外，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
同时，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
二是扩大进项税抵扣范围将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改为一次性全额抵扣。
此外，自2019年4月1日至2021年12月31日;允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
三是试行增值税期末留抵税额退税制度自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额，增量留抵税额为与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
3个征管文件《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019B版的通知》（税总函〔2019〕82号）这3个文件主要告诉深化增值税改革政策的具体执行口径和征管规定。
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2018年5月1日税率调整增值税税率/征收率/扣除率表
☆☆如何记忆？☆☆
一、16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
瞧似比较散乱,但就是从记忆角度，我们可以找一些规律。
1６%得税率基本都就是与货物相关得,比如货物得销售、货物得加工、修理修配、货物得租赁、货物得进口。
所以,我们可以这样来记忆，但凡货物相关得一些行为,除特殊情况外,都使用１6％得税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物得这种特殊行为,那就就是出口,税率0％。
２、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜;
二、10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,
销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口2３类货物,税率为10% 10%得税率,基本就就是正列举了，只要记住这些就行。
10％得税率主要与货物没有太大关系,基本都就是涉及销售服务、不动产得。
当然,不就是所有得服务都就是1０%税率。
1、有形动产得租赁服务,它适用16%;
2、除了１0%正列举得服务与有形动产得租赁服务得其她服务，适用６％;
3、境内单位与个人跨境销售国务院规定范围内得服务、无形资产,税率为0%。
10％也不就是完全不涉及货物、无形资产,我们23类得货物销售或进口行为，就适用10%得税率。
转让土地使用权就适用10％税率
三、那么剩下得6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。
6%主要就就是适用于销售服务、销售无形资产得。
除了1０％正列举得服务，还有动产得租赁服务就是16%,其她服务适用6%。
比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外得现代服务,生活服务。
除了转让土地使用权,其她销售无形资产适用6％。
0％,主要就就是纳税人出口货物,境内单位与个人跨境销售国务院规定范围
内得服务、无形资产。
１、增值税适用税率表
2、增值税适用征收率
3、增值税适用扣除率表。