房地产企业涉税疑点解析与风险防范
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略随着我国经济的快速发展，房地产行业成为了一个不可或缺的重要产业。
然而，随着政策和市场的变化，房地产公司所面临的涉税风险也越来越大。
在此背景下，对于房地产公司而言，如何应对涉税风险，成为了一项非常重要的挑战。
房地产公司所面临的涉税风险主要有以下几个方面：1. 税务法规的变化导致纳税人的风险增加。
政策变化可能导致税务申报、缴纳税款等方面的不确定性。
2. 税务机构审查扩大，致使房地产公司纳税记录存在不准确的情况。
如果企业的纳税记录不准确，将直接影响税务结算和相关税款缴纳。
3. 财务管理不规范，也是导致房地产公司涉税风险的重要原因之一。
因为公司缴纳的税款是依据财务报表计算的，如果财务报表不规范，将导致税款的计算错误。
针对以上问题，房地产公司可以从以下几个方面进行应对：1. 加强对税务法规的学习与了解，及时掌握最新的税收政策和税收优惠政策，确保企业生存和发展不受税收政策的影响。
2. 加强财务管理，规范会计准则的应用，确保企业的税务结算准确无误，减少公司的缴税不规范现象。
3. 建立健全的内部控制制度和详细的流程管理，并加强对内部人员的培训和管理，避免企业在税务管理上的疏漏。
4. 注重企业信用，提高企业的诚信度，落实企业社会责任，与税务部门建立良好的合作关系，避免因信用问题而引起稽查。
5. 组织专业人员或委托会计师事务所等专业机构对企业的税务管理和财务报表进行审核和审计，确保企业纳税记录的准确性，规避涉税风险。
在实际应对过程中，房地产公司还可以根据不同的风险类型制定相应的风险应对策略。
例如，在税收政策变化风险方面，企业可以通过及时了解新政策，实行分期纳税、申请减免税款等优惠政策进行应对；同时，对于纳税记录不准确的风险，企业可以加强财务管理，对所有纳税记录进行核对和整理，以确保纳税记录的真实准确性。
综合来看，房地产公司的涉税风险存在较大程度的不确定性，但通过正确的风险应对策略和有效措施，企业可以降低相应涉税风险的发生率，保护企业的稳定发展。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业作为国民经济重要支柱产业之一，一直以来都受到社会各界的关注。
随着我国经济的快速发展，房地产市场也迅速扩张，吸引了大量的投资者和企业参与其中。
随之而来的是各种税收风险，给房地产企业的发展带来了诸多困扰。
合理管控税收风险成为房地产企业管理的一项重要内容。
本文将浅析房地产企业税收风险及管控策略，希望能给广大房地产企业提供一定的参考。
一、房地产企业税收风险的主要表现1. 税收政策风险税收政策的变化对房地产企业的影响非常大。
政府的调控政策、税收优惠政策及税率变动等都可能对房地产企业的税负产生影响。
税收政策的不确定性给房地产企业带来了很大的税收风险。
2. 税收合规风险房地产企业在涉及税收方面的合规要求非常严格，一旦出现税收违规行为，将会受到严厉的处罚。
由于税收法规繁杂，企业的管理层往往难以全面掌握，容易出现税收合规风险。
3. 税收逃避风险房地产企业普遍存在着逃避税收的现象，如虚报、少报、漏报税收等行为。
一旦被税务机关查处，将产生很大的经济损失，甚至会对企业的正常经营造成严重影响。
4. 税收争议风险在税收征管过程中，难免会出现与税务部门的纠纷。
一旦发生税收争议，企业需要耗费大量的时间和精力来解决，严重影响企业的日常经营。
1. 加强政策预警和分析房地产企业需要建立健全的政策预警机制，密切关注税收政策的变化，及时对政策进行分析和研究。
只有及时了解政策的变化，企业才能有效地应对税收风险。
2. 规范财务会计行为合规的财务会计行为是避免税收风险的重要手段。
房地产企业应加强内部财务管理，严格按照税收法规要求进行财务会计和税务申报，杜绝虚假的财务会计行为。
3. 积极主动配合税务检查面对税务部门的检查，房地产企业应积极主动地配合，主动提供材料，积极配合税务部门的工作，及时解决问题，尽量避免发生税收争议。
4. 提高财务和税务人员素质房地产企业需要提高财务和税务人员的素质，加强培训，提升专业水平。
房地产行业税务风险防范
房地产行业税务风险防范1. 引言房地产行业在中国的经济中具有重要的地位，但同时也伴随着许多税务风险。
税务风险可能导致企业面临罚款、税收调查甚至经营活动受阻的风险。
因此，房地产公司必须加强税务风险防范，确保合规运营。
本文将重点介绍房地产行业的税务风险，并提供防范措施。
2. 房地产行业税务风险概述2.1 高额土地出让金房地产开发企业在购买土地时需要支付土地出让金。
土地出让金的金额可能很高，而且在不同地区可能存在差异。
如果企业对土地出让金进行不合规的处理，可能面临税务风险。
2.2 资产折旧与摊销问题房地产公司拥有大量资产，如土地、房屋等。
这些资产需要进行折旧和摊销，以反映其价值的消耗。
然而，由于资产情况复杂，企业可能存在错误计算折旧和摊销的情况，从而导致税务风险。
2.3 出售房地产所得税房地产公司在出售房屋或土地时可能产生巨额收入。
这些收入需要缴纳相应的所得税。
如果企业在计算和缴纳所得税时存在问题，可能面临税务风险。
2.4 增值税问题房地产交易通常涉及增值税。
企业需要了解和遵守相关的增值税政策，以及合理计算和申报增值税。
否则，可能面临税务罚款或处罚。
2.5 非居民个人房地产投资所得税对于非居民个人来说，投资房地产所得也是需要纳税的。
房地产公司如果与非居民个人有关的交易不合规，可能面临税务风险。
3. 房地产税务风险防范措施为了防范房地产行业的税务风险，企业可以采取以下措施：3.1 建立合规税务制度房地产公司应该制定并执行合规税务制度，确保企业按照法律和税务政策合规操作。
制度可以包括明确的流程，例如审计、报税和申报等，以及相应的责任人和审核程序。
3.2 加强内部审计内部审计是发现和纠正税务问题的重要手段。
房地产公司应该加强内部审计，检查企业的税务合规性，及时发现和解决潜在的税务风险。
3.3 与税务机关保持良好关系房地产公司应与当地税务机关保持良好的沟通和合作关系，及时了解最新的税务政策和要求。
这可以帮助企业避免由于不了解政策而导致的税务风险。
房地产企业涉税疑点解析与风险防范
❖ 8、城市和国有工矿棚户区改造住房的税务处理及案例分析 ❖ 9、清算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定 ❖ 10、土地增值税清算后收到的补退房差如何处理 ❖ 11、房地产开发企业代收费用的涉税处理 ❖ 12、建筑企业预收账款的财税处理及案例分析 ❖ 13、房地产企业所得税汇算不同于项目清算 ❖ 14、以房地产投资入股的涉税处理 ❖ 15、房企地下车位出租一次性收费的涉税分析 ❖ 16、房地产企业业务促销中礼品赠送的涉税问题 ❖ 17、代建工程帐务及税务处理 ❖ 18、土地增值税政策深度解析及清算技巧
案例14：土地作价投资 如何确定成本.rtf
案例15：首付一成促销 购房人白捡“馅饼”？
按照现行政策规定，个人贷款购买商品住房，首付款比例 为30%及以上，贷款购买第二套住房，首付款比例更是高达 60%。然而，为了能多卖房子，部分开发商采用了“低首付” 来吸引顾客，有的首付款比例甚至低至一成。这种促销方法， 对于一次拿不出首付款的购房人看似利好，但却属违规操作， 存在一定风险。另外，在实际操作中，开发商往往会在价格上 做文章，比如先调价再打折，这种刻意的安排往往就会造成买 卖双方的税负增加。
这些… 我都想知道
一、涉税政策提示
案例1：2011年房地产税收调控政策要点整理
用“划然长啸，草木震动，山鸣谷应，风起水涌”形容 2011年对于房地产业接二连三的调控政策并不为过，其针 对性之强，力度之大是近年来罕见的。从2010年4月17日 出委密集出台的一系列政策文件以及各城市陆续出台的 落实国家二次调控的实施细则，分别就限购、执行差别化 房贷、加大住房供应和保障房建设等多个方面做出规定。 尽管调控中全国的商品房价依旧在上涨，但是从调控手段 中我们依然可以把握政策的方向，特别是房地产市场的税 收调控手段可见一斑。
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略房地产行业作为我国国民经济的支柱产业之一，一直以来都备受关注。
随着国家对房地产市场的调控力度不断加大，房地产公司面临的税收风险也越来越大。
本文将从房地产公司的税收风险入手，分析其原因，并提出相应的应对策略。
一、房地产公司的涉税风险1. 财务数据的真实性房地产公司通常需要向政府部门报送财务数据，如营业额、利润、税收等。
如果公司的财务数据不真实，就很容易引发税收风险。
虚报营业额、利润，以减少纳税额；虚报成本，以增加税前利润等。
这些行为都会导致公司面临罚款甚至停业整顿等风险。
2. 税收政策的变化房地产行业的税收政策总是在不断变化，企业需要及时了解相关政策并做出合理的应对。
近年来，我国对房地产市场的调控力度越来越大，税收政策也随之调整，这就给房地产公司的税务申报和纳税工作带来了很大的不确定性，容易导致公司出现税收风险。
3. 各级税务部门的监管力度税务部门对房地产公司的监管力度不断加大，税务稽查的频次也在增加。
一旦发现公司存在偷税漏税等行为，就会面临巨大的经济损失和企业信誉受损的风险。
二、应对策略房地产公司需要建立健全的内部管理体系，加强对财务数据的监控和审核，确保财务数据的真实性。
建立财务审计制度，加强内部审计工作，避免任何形式的财务数据造假行为的发生。
房地产公司需要及时了解最新的税收政策，并做好调整和应对。
可以请专业的税务律师或者会计师事务所进行税收政策分析，及时修改公司的纳税策略，确保公司的纳税合规性。
3. 提高税务风险意识，规范纳税行为房地产公司要加强对税务风险的认识，建立健全的税务管理制度，规范公司的纳税行为。
建立完善的财务会计制度，确保会计核算准确、规范；严格执行税收政策，准确申报税款。
4. 积极配合税务部门的稽查工作房地产公司要加强内部自查，积极配合税务部门的稽查工作，及时整改并主动履行纳税义务。
如果公司发现纳税方面存在问题，要及时向税务部门进行自首，并主动支付相应的税款和滞纳金。
房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范
房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范与稽查风险防范第一部分筹建年度的税务稽查第二部分建设年度的税务稽查第三部分预售年度的税务稽查第四部分房屋交付当年的税务检查第五部分竣工决算当年的汇算清缴第六部分竣工决算以后年度的汇算清缴第一部分：筹建时期的税务稽查一、筹建费用的会计处理旧准那么：发生时计入长期待摊费用科目，不阻碍当年会计损益，待开始生产经营后一次性的计入当年会计损益〔治理费用〕新准那么：发生时计入治理费用科目，阻碍当年会计损益，开始生产经营后也不进行相应调整。
注：应当计入开发成本的除外，如前期工程费等2020国税函98号关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知新税法中开〔筹〕办费未明确列作长期待摊费用，企业能够在开始经营之日的当年一次性扣除，也能够按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
企业在新税法实施往常年度的未摊销完的开办费，也可依照上述规定处理。
2020国税函79号关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知企业自开始生产经营的年度，为开始运算企业损益的年度。
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得运算为当期的亏损，应按照«国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知»〔国税函[2020]98号〕第九条规定执行。
对比衔接：1、假如尚未执行新的企业会计准那么，筹建时期发生的企业开办费用，先在长期待摊费用科目归集，会计规范要求在开始生产经营的当月一次性进入会计损益，税法一样要求在开始生产经营当年一次性申报扣除，即会计和税法差不多一致，或者按照不低于36个月分摊资产负债表表达发生的开办费，损益表和所得税申报表均为零，不涉及纳税调整2、假如执行新的企业会计准那么，筹建时期发生的企业开办费用，直截了当确认为治理费用进入会计损益，但税法认为尚未进入生产经营期，不承诺申报扣除，一样要求在开始生产经营当年一次性申报扣除，形成时刻性差异，或者按照不低于36个月分摊损益表为负数，但所得税申报表应当表达纳税调整增加，即零申报，以后年度表达纳税调整减少。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。
政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。
2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。
一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。
3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。
如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。
4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。
这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。
5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。
不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。
2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。
3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。
4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。
5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是中国经济发展的重要支柱，也是税收的重要来源。
由于房地产行业的特殊性质和税收政策的复杂性，使得房地产企业面临着较高的税收风险。
本文将对房地产企业税收风险进行浅析，并探讨相应的管控策略。
房地产企业税收风险主要表现在以下几个方面。
一是税收政策风险。
房地产税收政策复杂多变，涉及的税种众多，包括企业所得税、土地增值税、契税、个人所得税等。
政策的变化会直接影响房地产企业的税收负担和经营效益。
政府可能会随时调整税制，增加税收收入，并且加强对房地产企业的税收监管，以遏制房地产市场的过热发展。
二是税收合规风险。
房地产企业在纳税过程中，可能存在纳税申报不真实、虚假抵扣、逃避税款等不合规行为。
税务部门加强了对纳税申报的审核力度，一旦发现不合规行为，将会给企业带来严重的经济损失和法律责任。
三是税收争议风险。
房地产企业与税务部门在税收事项上的认定存在差异，很容易引发税收争议。
一旦与税务部门产生纷争，将会加大企业的经营成本和税务风险。
针对以上税收风险，房地产企业需要采取相应的管控策略，降低税收风险，保障企业的持续发展。
房地产企业应加强税收政策的研究和跟踪，及时了解政策的变化和动态。
企业需要及时调整经营策略，合理规划资金和财务状况，以应对税收政策的调整。
房地产企业应建立健全的内部税务管理体系。
包括建立完善的会计制度、财务制度和税务制度，确保企业的财务报告准确、真实、及时。
建立内部税收风险管理制度，加强税收合规性的监管，规范纳税申报行为。
房地产企业应加强与税务部门的沟通和合作。
及时向税务部门报送真实准确的税务信息，主动配合税务部门的税务检查和审计，减少税收争议的发生。
与税务部门建立良好的合作关系，可以获得更多的税收优惠政策和支持。
房地产企业应增强税务风险意识，及时组织员工进行税务培训，提高员工的税务知识水平和纳税意识。
建立健全的内部控制体系，加强对税务风险的监控和预警，及时采取应对措施，避免或减少税收损失。
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8、城市和国有工矿棚户区改造住房的税务处理及案例分析 9、清算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定 10、土地增值税清算后收到的补退房差如何处理 11、房地产开发企业代收费用的涉税处理 12、建筑企业预收账款的财税处理及案例分析 13、房地产企业所得税汇算不同于项目清算 14、以房地产投资入股的涉税处理 15、房企地下车位出租一次性收费的涉税分析 16、房地产企业业务促销中礼品赠送的涉税问题 17、代建工程帐务及税务处理 18、土地增值税政策深度解析及清算技巧
三、涉税账务处理
1、房地产企业土地增值税清算涉及利息费用的四种处理技巧 2、建筑企业总分包工程的三种会计处理技巧 3、房地产开发企业临时设施的财税处理及案例分析 4、房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理 5、售后返租的税务处理及经典案例分析 6、集体土地集资建房的税务处理 7、房地产企业拆迁还房的账务与税务处理
二、涉税疑点解析
案例4：房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(上）
江西省南昌市某房地产开发公司2009年度采取拆迁安臵 方式对某小区进行住宅开发建设，在安臵方式上，公司采取 “拆一还一，就地安臵，差价核算，自行过渡”的产权调换 方式对拆除被拆迁人房屋进行安臵补偿。2010年6月该公司 用已完工1000平方米的自建商品房偿还被拆迁人（其中等面 积还原部分800平方米），同类住宅房屋建造成本2200元/平 方米，销售价格3500元/平方米。请进行有关的税务处理分 析。
案例8：同一项目分次开发 土增税是否分别清算.rtf
案例9：正确把握土地增值税清算时税金的分摊
仔细对比两种计算方法不难发现，争议的焦点 主要在于清算时企业缴纳的与房地产转让相关的税 金的扣除方式。 第一种意见认为在计算土地增值税时，缴纳的 与房地产转让相关税金应当全部计入已售部分的土 地增值税扣除，因为该部分税金是已售部分形成的 ，和清算收入存在配比比例，这种配比关系本身就 是一种分摊方式。 ......
案例8：同一项目分次开发 土增税是否分别清算
某房地产开发公司现有一块土地,分三期进行房 地产开发。主管税务机关要求按三次进行清算。但 是此次开发区发改委的批文是按一个项目立项,只是 人为分为三部分开发(分三次办理规划等相关手续) 。请问分三次清算是否合理?假设按税务机关要求清 算后,能否合并缴纳土地增值税? ......
案例2：房地产开发各环节税收政策汇集 某房地产开发企业2010年5月26日与国 土房产局签订国有土地出让合同，合同约定 出让土地面积为56000平米，土地出让金为 34000万元，合同约定土地交付时间为2010 年10月25日。当地土地使用税税率为4元/平 米。那么2010年应缴纳多少土地使用税?
案例5：房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(下）.rtf
案例6：房地产开发企业“以房换地”涉税问题解析
某市房地产开发企业(甲企业)2010年8月份与乙企 业签订一份经济适用房开发协议，协议规定甲企业 出资金，乙企业出地，甲企业在乙企业拥有的土地 上建造居民住宅楼9栋，建成后四栋住宅楼，其建筑 面积总计20000平方米，建筑成本2700万元，归乙企 业所有，其余5栋楼的房屋所有权归甲企业所有。甲 企业与乙企业发生了“以房换地”行为，甲企业 （房地产开发企业）换出房屋营业额的确定分析如 下：
案例12：土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出？.rtf
案例13:股东以公司名义开发房产如何纳税 唐氏房地产开发公司有两个自然人股东，股东A占公司55% 的股份，股东B占45%的股份，法定代表人为A。公司开发项目 累计账面实现未分配利润5500万元。2010年A、B两个股东分别 以唐氏房地产公司的名义对外独自开发项目，A股东开发乙项 目，B股东开发丙项目。乙项目、丙项目分别独立核算，且A股 东以公司名义开发的乙项目， ...... 案例13：股东以公司名义 开发房产如何纳税.rtf
案例4：房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(上）.rtf
案例5：房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(下）
A房地产企业开发的B项目，2007年实现预售收入1000万元 ，预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元 ，当年缴纳企业所得税16.5万元；2008年实现预售收入2000 万元，预计计税毛利率为15%，期间费用及可扣除税金为200 万元，当年缴纳企业所得税25万元； 2009年B项目竣工交付业主使用，当年实现销售收入3000 万元，期间费用及可扣除税金为250万元，项目计税成本为 4200万元。假设没有其他纳税调整项目，A房地产企业在B项 目竣工清算年度，即2009年需要缴纳多少企业所得税？
一、涉税政策提示
1、2011年房地产税收调控政策要点整理 2、房地产开发各环节税收政策汇集 3、合作开发房地产项目涉税政策
二、涉税疑点解析 1、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(上） 2、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(下） 3、房地产开发企业“以房换地”涉税问题解析 4、房地产开发企业销售（出租）地下（人防工程）车位的 税务难题 5、同一项目分次开发，土增税是否分别清算 6、正确把握土地增值税清算时税金的分摊
案例9：正确把握土地增值税清算时税金的分摊.rtf
案例10：土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧 房产转让合同上约定了房价，但不包含转让税金，约定 转让税金由房产受让方承担，转让收入怎样确定？
房产转让合同上约定了房价，约定转让税金由 房产受让方承担，先按以下方法计算转让收入：转 让收入=合同约定转让价格÷（1-受让房替转让方 承担应纳税收的税率之和）。以此方法计算的转让 收入合理的，据以计算土地增值税，不合理的，由 主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价 格或评估价值确定。
案例2：房地产开发各环节税收政策汇集.rtf
案例3：合作开发房地产项房屋，则此 种经营行为，也未构成营业税所称的以无形资产投 资入股，共同承担风险的不征营业税的行为。因此 ，首先对甲方向合营企业转让的土地，按“转让无形 资产”征税，其营业额按实施细则第十五条的规定核 定。因此，对合营企业的房屋，在分配给甲乙方后 ，如果各自销售，则再按“销售不动产”征税。 案例3：合作开发房地产项目涉税政策.rtf
中国注册税务师、会计师
简生仁
主要内容
2011年1月26日新国八条指出，调整完善相关税收政策，加强税收征 管。对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清 算和稽查。国家继续对房地产业高压调控！在2011年全国税务稽查工作要 点中，国家税务总局再次把“房地产业、建筑安装业”列为税收专项检查 项目。销量下滑、融资难、稽查严，房地产企业如履薄冰。房地产企业再 次要经历税务机关暴风雨式的检查。 为帮助房地产企业真正做到依法纳税、合理筹划、有效应对税务机关 的稽查，而不是通过“外表筹划，实质偷税”来应对过重的房地产税负， 我们特举办《房地产企业涉税疑点解析与风险防范》讲座。本讲座分4大 模块，对房地产开发企业涉及的8大税种进行全面解读和分析，整个课程 系统性强，全面覆盖房地产企业开发全过程的涉税问题。
7、土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧 8、人防设施清算时能否作为配套设施税前扣除？ 9、土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出？ 10、股东以公司名义，开发房产如何纳税？ 11、土地作价投资 ，如何确定成本？ 12、首付一成促销，购房人白捡“馅饼”？ 13、不转移权属的“楼花”买卖的税务处理及案例分析
案例6：房地产开发企业“以房换地”涉税问题解析.rtf
案例7：房地产开发企业销售（出租） 地下（人防工程）车位的税务难题
人防工程：对房地产企业来说，如果开发面积达 不到规模，要缴纳“人防费”，达到规定的，必须建 造（人防工程）。实质开发权是房地产，费用成本属 于全体业主（成本由全体业主分分摊了）。所有权属 于“人防办”。开发商无权买。所以——不能办理产 权： 买时——是否开发票？开什么发票？ ．．．．．． 案例7：地下（人防工程）车位的税务难题.rtf
案例12：土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出？
A企业采取通过银行委托贷款方式，贷款给房地 产公司B公司人民币1000万元，涉及贷款利息50万元 ，银行手续费3万元，请问房地产公司B公司在进行 土地增值税清算时，其发生的利息及银行手续费支 出可否作为房地产开发费用的扣除项目？委托贷款 是否属于银行贷款？ ......
四、风险防范 1、房地产企业税收漏洞警示及实务梳理 2、房地产企业各环节常见涉税风险提示 3、房地产企业三种特殊资金的财税处理风险探视 4、解读房地产企业财务报表并进行相关税收风险分析 ５、房产非常规租赁条款涉税风险分析 6、 代建房屋纳税风险不可忽视 7、建筑安装行业的涉税风险控制策略 8、房企未按时进行土地增值税清算存隐患 9、卖“楼花”不转权属纳税风险多 10、非违法避税的违法风险 11、控制税金成本 防范税务风险
案例15：首付一成促销 购房人白捡“馅饼”？ 按照现行政策规定，个人贷款购买商品住房，首付款比 例为30%及以上，贷款购买第二套住房，首付款比例更是高达 60%。然而，为了能多卖房子，部分开发商采用了“低首付” 来吸引顾客，有的首付款比例甚至低至一成。这种促销方法， 对于一次拿不出首付款的购房人看似利好，但却属违规操作， 存在一定风险。另外，在实际操作中，开发商往往会在价格上 做文章，比如先调价再打折，这种刻意的安排往往就会造成买 卖双方的税负增加。 案例15：首付一成促销 购房人白捡“馅饼”？(.rtf
案例14：土地作价投资 如何确定成本
蓝晶房地产公司2005年通过招拍挂取得土地一宗，并取 得土地出让金票据，金额5000万元。受资金限制，蓝晶公司决 定与他人合作开发。蓝晶公司以该宗土地作价6000万元，与A公 司成立天晶房地产合资公司，共同开发该宗土地。截至目前， 该宗土地所规划开发项目销售完毕，天晶公司面临土地增值税 清算。在确定土地增值税扣除项目时，税务人员认为该宗土地 应以原始价值5000万元作为土地清算成本，天晶公司认为该宗 土地是由投资方作价投资来的，应以6000万元计入土地使用权 成本。很显然，土地成本相差1000万元将直接影响清算税额的 多少，天晶公司到底该如何处理？ 案例14：土地作价投资 如何确定成本.rtf