[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷3及答案与解析一、简答题1 来料加工和进料加工的区别?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
（A）将委托加工的货物分配给股东（B）增值税纳税人收取会员费收入（C）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让（D）融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3 下列选项应征收增值税的是( )。
（A）汽车修配厂修理汽车劳务（B）邮政储蓄业务（C）增值税一般纳税人收取的会员费（D）将外购材料用于继续生产4 甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。
2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0．18万元／吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0．21万元，入库前发生整理费用0．5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。
已知农产品损耗率为2％，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
（A）5．40（B）5．46（C）6．10（D）5．535 某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。
则下列说法正确的是( )。
（A）该商场当期进项税为13948．72元，销项税为20923．08元（B）该商场当期进项税为13355．90元，销项税为17435．90元（C）该商场当期进项税为13948．72元，销项税额为17435．90元（D）该商场当期进项税为17435．90元，销项税为20923．08元6 用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。
2014年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额(含税)234000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格(含税)为1170元。
该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )。
（A）38972．5元（B）34000元（C）38250元（D）69030元7 下列业务中，不属于营业税改征增值税应税服务范围的是( )。
（A）缆车运输（B）技术咨询服务（C）餐饮服务（D）增值电信服务8 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是( )。
（A）将自产的货物抵偿债务（B）将购买的货物用于投资（C）将自建的厂房对外转让（D）将自产的货物用于集体福利9 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
（A）年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人（B）年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人（D）不经常发生应税行为的企业10 某生产企业(增值税一般纳税人)，2014年7月销售化工产品取得含税销售额793．26万元，为销售货物出借包装物收取押金15．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1．3万元。
该企业2014年7月上述业务计税销售额为( )。
（A）679．11万元（B）691万元（C）692．11万元（D）794．56万元11 按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
（A）外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税（B）外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税（C）外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税（D）外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税12 下列关于增值税征收率使用的说法，错误的是( )。
（A）一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税（B）一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税（C）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税（D）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税13 下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是( )。
（A）外贸企业外购研发服务和设计服务出口（B）无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物（C）外贸企业从小规模纳税人购进并取得税务机关代开增值税专用发票的出口货物（D）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物14 下列各项表述中，符合税法有关规定的是( )。
（A）再生水的增值税，实行即征即退50％的政策（B）利用垃圾生产的电力，减半缴纳增值税（C）利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策（D）对污水处理劳务，免征增值税三、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
15 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有( )。
（A）某钢材生产企业将自产的钢材用于投资（B）某商店将外购的水泥捐赠给灾区用于救灾（C）某食品加工厂将外购的面粉用于生产面包（D）某商贸企业将外购的食用油作为福利发给企业职工16 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限包括( )。
（A）无合同约定的，在逾期一年时计入（B）有合同约定的，在不超过合同约定且未超过1年的时间内计入（C）有合同约定且约定时限小于1年的，合同逾期的时候计入（D）无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入17 一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80％优惠政策的有( )。
（A）以农作物秸秆为原料生产的纤维板（B）以沙柳为原料生产的箱板纸（C）以人发为原料生产的档发（D）以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥18 对于丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，下列表述正确的有( )。
（A）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查（B）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查（C）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查（D）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，无论是否已认证都无法再抵扣进项税19 根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。
（A）蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税（B）污水处理费，免征增值税（C）药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范罔（D）纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税20 按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的有( )。
（A）2％（B）3％（C）4％（D）6％21 下列关于增值税政策的表述中，错误的有( )。
（A）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，征收增值税（B）国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，适用13％增值税税率（C）采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出（D）采取以旧换新方式销售货物的都应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格22 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务及应税服务，适用17％税率征收增值税的有( )。
（A）有形动产租赁服务（B）旧机动车经营单位销售旧机动车（C）销售农用挖掘机（D）修理汽车23 根据现行营改增政策，下列说法正确的是( )。
（A）原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣（B）原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣（C）原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣（D）原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务．用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣24 下列关于增值税的计税销售额规定．说法正确的有( )。
（A）以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税（B）以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)（C）还本销售方式销售货物，销售额计算不得扣减还本支出（D）中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额25 某服装厂为增值税一般纳税人，实行“实耗法”，增值税率17％，退税率16％。
2014年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6．2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。
下列表述正确的有( )。
(该厂计划分配率30％)（A）当期免抵退税额59．02万元（B）当期免抵退税额31．07万元（C）当期应退税额22．01万元（D）当期应退税额37．01万元26 增值税一般纳税人取得的扣税凭证应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
按照上述办法处理的抵扣凭证有( )。
（A）增值税专用发票（B）海关专用缴款书（C）机动车销售统一发票（D）货物运输业增值税专用发票四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
27 某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的不含税运输费用0．2万元(有运输业增值税专用发票)。
本月售出40％，取得含税销售额270万元。
计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。
28 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票；(2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元；(3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；(4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528．37元(含运费成本128．37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)；(5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元；(6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
注册会计师资格考试税法第三次测试试卷(附答案)
注册会计师资格考试税法第三次测试试卷（附答案）一、单项选择题（共30题，每题1分）。
1、2006年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。
另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。
则该公司应代扣代缴预提所得税（）。
A、7.6万元B、8万元C、9.6万元D、10万元【参考答案】：C【解析】[80×（1－5%）+20]×10%=9.6（万元）。
2、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销+C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销┠o^*^D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销【参考答案】：A【解析】企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A、照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务C、空调厂家销售空调产品的同时又为所售空调提供安装服务D、电信局为客户提供邮政快递的同时又销售邮寄货物的包装物【参考答案】：C【解析】选项8，属于增值税兼营行为；选项A、D属于营业税的混合销售业务；只有选项C销售货物和安装服务具有相关性，而且发生在同一业务中。
4、对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的（）。
A、营业执照上标明的设立日期B、试生产试营业的日期C、第一次领购发票的日期D、企业报告税务机关核准的日期【参考答案】：A【解析】对新办企业、单位的开业之日的执行口径统-为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。
5、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒2.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅4.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.727.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂8.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金9.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
2022年注册会计师《税法》试题及答案 (三)
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。
考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。
考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。
考察知识点国际税收协定管理正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。
考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
注册会计师(税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.5标准条；换算标准条销售额70/1.5＝46.67元，比例率适用30%；每标准箱消费税额＝150＋70÷300×50000×30%＝150＋3500＝3650(元)5．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。
A．广告代理企业向委托方收取的全部价款B．保险业办理初保业务收取的全部保费收入C．无形资产投资入股时的评估价值D．经批准准予从事融资租赁业务中的租赁费正确答案：B解析：广告代理企业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；无形资产投资人股，参与利润分配，共同承担风险不征收营业税；经批准准予从事融资租赁业务的营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
6．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批(实行免抵退)，按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元A．5.2B．4.18C．4.25D．4正确答案：D解析：城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作为城建税的计税依据。
本期应纳城建税＝(30＋50)×5%＝4(万元)。
7．某建筑工程公司获海关核准从国外暂进口A、B两台施工机械。
已知A、B机械的到岸价格分别为1523万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，(海关监管年限为4年)适用的关税税率均为10%。
该公司应纳的关税为( )万元。
A．2B．16C．8D．32正确答案：C解析：准予暂进口的施工机械等，在国内使用半年以内的，不纳进口关税；超过半年仍留在国内使用，自第7个月起，按月征收进口关税。
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除3.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务2.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象5.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
该企业2020年应缴纳房产税（）万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.366.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转7.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）元。
A.0B.3000C.6000D.90008.下列关于借款费用说法错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷3及答案与解析一、简答题1 来料加工和进料加工的区别?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
（A）将委托加工的货物分配给股东（B）增值税纳税人收取会员费收入（C）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让（D）融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3 下列选项应征收增值税的是( )。
（A）汽车修配厂修理汽车劳务（B）邮政储蓄业务（C）增值税一般纳税人收取的会员费（D）将外购材料用于继续生产4 甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。
2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0．18万元／吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0．21万元，入库前发生整理费用0．5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。
已知农产品损耗率为2％，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
（A）5．40（B）5．46（C）6．10（D）5．535 某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。
则下列说法正确的是( )。
（A）该商场当期进项税为13948．72元，销项税为20923．08元（B）该商场当期进项税为13355．90元，销项税为17435．90元（C）该商场当期进项税为13948．72元，销项税额为17435．90元（D）该商场当期进项税为17435．90元，销项税为20923．08元6 用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。
2014年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额(含税)234000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格(含税)为1170元。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。