历年司法考试税法试题
税法(含税法一税法二)试题(含参考答案)
税法(含税法一税法二）试题（含参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某4S店2020年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正确答案：C答案解析：该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需缴纳车辆购置税；该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。
该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（万元）。
2.税法（二）张某和王某兴办合伙企业A，张某和王某的出资比例为1:4，该合伙企业当年实现经营所得50万元，合伙协议约定按投资份额进行分配，张某还开办境外个人独资企业，2021年按我国税法确定的境外所得30万元，已在境外缴纳个人所得税4.5万元，不考虑其他扣除项目，则张某境外经营所得抵免限额为（）万元。
A、4.5B、5.43C、6.15D、10.95正确答案：B答案解析：境内外经营所得=50×20%+30-6=34（万元），境内外经营所得应纳税额=34×30%-4.05=6.15（万元），境外经营所得抵免限额=6.15×30÷34=5.43（万元）。
3.涉税服务相关法律吴某向某税务局提出一项税务行政许可申请，该税务局审查后发现申请事项虽属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可。
对此，下列做法中正确的是（）。
A、予以受理B、不受理，同时告知其解决的途径C、驳回申请，同时告知其解决的途径D、告知吴某撤回申请正确答案：B4.大三在读学生李某，7月份利用暑期时间在甲公司兼职，共取得报酬7500元，则李某本月应预扣预缴个人所得税（）元。
A、0B、1000C、2000D、3000正确答案：B5.涉税服务相关法律关于个人独资企业的权利与义务，下列表述不符合规定的是（）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
税法试卷(含答案)(一)
《税法》试卷（一）单选：1.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。
A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部4．消费税纳税人兼营不同税率的货物，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用5％的税率D.分别适用不同的税率5.下列不征收消费税的商品是（ D ）A.黄酒B.啤酒C.白酒D.调味料酒6、非货币资产应当按照（D）确定收入额。
A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额(B)的部分，准予扣除。
A、15%B、12%C、20%D、25%8、税法规定，固定资产按（A）法计算折旧，准予扣除。
A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、加倍法9.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）A.存量房地产买卖B.房地产出租C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为10.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）A.房地产评估增值B.单位之间交换房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.合作建房建成后按比例分房自用11、谁被称“增值税之父”（C）A、亚当斯B、西蒙斯C、洛雷D、凯恩斯12、我国现行的增值税类型属于（B）。
A、生产型B、消费型C、收入型D、流通型13、年应税额小于（A）的应为小规模纳税人。
A、500万元B、200万元C、80万元D、50万元14、适用25%的税率的企业有（A）。
A、居民企业B、小微企业C、非居民企业D、高新技术企业15、符合条件广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（A）部分，准予扣除。
A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企业的研究开发费可以加计扣除的比例是（C）。
A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折旧的设备最低折旧年限不得低于规定年限的（D）。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。
4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。
A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。
6. 车辆购置税的税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。
7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。
A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。
8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
9. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
司法考试税法题,看看你会不会
司法考试税法题，看看你会不会1.（2017年司考题，多选）某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。
A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：AD答案解析：小规模纳税人是征收率，竹制筷子不征消费税，木制一次性筷子征消费税。
BC错误。
2.（2016年司考题，单选）根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的（）。
A.自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费C.在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B3.（2016年司考题，多选）关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的（）。
A.个人进口大量化妆品，免征消费税B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B。
4.（2015年司考题，多选）关于个人所得税，下列哪些表述是正确的（）。
A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：CD。
2024税务执法资格考试题库
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
税法试题以及答案
税法考试一、单项选择题本大题共30小题,每小题1.5分,共30分1. 下列不属于流转税类的是A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体,对纳税人的确定原则一般是A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中,允许扣除进项税额的是A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额;A. 利润总额B.生产经营所得C.收入总额D. 营业利润19. 当月,某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元税务部门认定10元为偏低价格的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为A. 4300B. 6000C. 6300D. 660020. 我国境内的单位和个人发生下列行为,视同销售A. 将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B. 将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C. 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的,包括商业样品在内D. 将进口或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个人经营者21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过A.2年B.3年C.5年D.7年22.下列单位,属于城镇土地使用税纳税人的是A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节,同增值税交叉征收的税种是A．土地增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积D．居住面积25．下列属于非居民纳税人的是A．在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所,但目前未居住26．现行契税的纳税义务发生时间是A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内27．现行车船税的税率是A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率D．超率累进税率28．现行企业所得税的基本税率是A．15％ B．20％ C．25％ D．30％29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月A．800 元 B．1600 元 C．3500 元 D．5000 元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是A．同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题本大题共15小题,每小题1分,共15分1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势;2．我国税法中,附则主要内容是规定此项税法的解释权;3．在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关,另一方是履行纳税义务的单位和个人;4．个人所得税法就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法;5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴;6．征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税;7．应征增值税的货物均应征消费税8．关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品;9．企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度;10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目,其优惠项目不得单独核算,但可以分摊企业的期间费用１１.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额;１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法;１３.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用１４.所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税;１５.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入;三、名词解释本大题共3小题,第1题4分,其余3分,共10分1、分类征税制2、税收公平原则3、征税对象四、计算题本大题共3小题,每题10分,共30分1、某进出口公司2008年12月进口120辆小汽车,每辆到岸价格关税完税价格7万元人民币,下同;该公司当月销售出其中110辆,每辆价税合并销售价23.4万元;已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%;请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少2、某卷烟厂2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝;卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元,烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元,并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额;卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售,销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50箱,价款900000元,增值税款153000元,请问该卷烟厂应纳多少消费税已知烟丝的消费税税率是30%,该类卷烟的比例税率是45%,定额税率是150元/每标准箱;3、某企业当年营业收入1000万元,会计利润总额200万元,当年有关业务如下：1“管理费用”账户中列支业务招待费15万元;2“销售费用“账户中列支广告费5万元;3“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元;4当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有;因A公司当年发生严重亏损,年末股价下跌10%,已提取长期投资减值准备10万元;问该企业如何计算当年应纳所得税税率25%参考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd 二、１—１０错错对错错、对错错对错１０—１５错错错错对三、名词解释1、分类征税制分类征税制是将各类所得,分不同的来源,课以不同的所得税1分,优点是课征简便,易于按各类所得的不同性质区别对待,采取不同的税率；能够控制税源,防止偷漏税款;2分但不利于实行累进税率,不能体现合理负担的原则 1分2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,税收负担在纳税人之间公平分配;税收公平原则是“法律面前人人平等”,这一现代法律思想在税收领域的体现和发展;2分税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则;1分3、征税对象征税对象即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为;2分这位是区分不同税种的主要标志;1分四、计算题1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税关税完税价格=7120=840万元关税=7120110%=924万元消费税=840+924/1-5%5%=92.84万元组成计税价格=840+924+92.84=1856.84万元应纳进口增值税=1856.8417%=315.66万元该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额进项税额=315.66万元不含税销售额=23.4/1+17%110=2200万元销项税额=220017%=374万元该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34万元2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：组成计税价格=60000+3700/1-30%=27300元烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=9100030%=27300元计算销售卷烟应纳的消费税税额时,应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税;故：销售卷烟应纳消费税税额=90000045%+50150-27300=385200元3、答案：广告费列支限额=100015%=150万元公益性捐赠限额=20012%=24万元不予扣除的捐赠=60-24+4=40万元长期投资减值10万元应调增应纳税所得额业务招待费实际发生的只能扣5万元,故调高10万元因纳税所得额=200+40+10+10=260万元应纳所得税=26025%=65万元。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
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2006列哪一表述是正确的？ A.事业单位均无 需办理税务登记 B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记 D.税务机关应当在收到税务登记申报之后 15日内核发税务登记 证件 答案：B 67.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？ A.税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人 B.税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款 C.个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施 D.税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施 答案：ABD
71.在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳 税额？ A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申 报后才申报
68.2001年修订的《税收征收管理法》规定了纳税人的权利，下列 哪些情形符合纳税人权利的规定？（ ） A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保 护纳税人秘密权为由予以拒绝 B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要 求予以解释 C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措 施，申请行政复议 D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职 权故意刁难，向上级税务机关提出控告 答案：ABCD
答案：ABC
70.某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求， 其中哪些符合法律规定？ A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征 企业所得税 D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得 额时加计扣除 答案：ABD
2007
23.甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠 缴税款近8000元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采 取的下列哪一强制措施是合法的？ 答案：C A.扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画 B.扣押甲一台价值4800元的电视机 C.查封甲唯一的一辆家用轿车 D.查封甲唯一的一套居住用房 69.根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下 列哪些收入应缴纳个人所得税？ 答案：ABC A.工资5000元 B.在外兼课取得报酬6000元 C.出版教材一部，获稿酬1.2万元 D.被评为优秀教师，获奖金 5000元
2009
26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？ （D） A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的增值额 B.增值税起征点的范围只限于个人 C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 27.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？ （C） A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳 税人 B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适 用税率完全不同 D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受
2005
23.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？答案：C A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总 局奖励20万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币 D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头 砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金 24.从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期 限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列 哪一种做法不符合法律规定？答案：D A.扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜 B.书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款 C.从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金 D.为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款 后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效
历年司法考试税法试题
2010
二、多项选择题 71.根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？ （ACD） A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得 税税率 C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所 得税 D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加 计扣除 72.纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税 纳税申报？ （ABCD） A.个人所得超过国务院规定数额的 B.在两处以上取得工资、薪 金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的
21.李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不 能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间， 税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此， 税务局应采取下列哪一种处理方式？ A.责令李某在出境前提供担保 B.李某是在延期期间出境，无须采取任何措施 C.告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境 D.直接通知出境管理机关阻止其出境 答案：A
2008
19.我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？ A.内资企业 B.外国企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 答案：C 20.在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？ A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B.为安置残疾人员所购置的专门设施 C.赞助支出 D.职工教育经费 答案：A