(财务会计)基本建设会计分录大全
建筑会计常见会计分录（精选五篇）
建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。
建筑工程公司常用会计分录大全
建筑工程公司常用会计分录大全XXX常用会计分录近日，《建筑财税之家》微信群很多好友在咨询建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，现根据自己的工作中的实践总结如下，因预收账款与不处理比较麻烦，因业余时间所做加水平有限，难免有差错，另外文中有同贷的情况，与记账规则可能不符，但自己感觉非常实用，不喜欢的可以改换记账方向，请担待，同时欢迎朋友们找错，让我们一起进步，谢谢大家。
1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
2.1不开2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程地点地或机构地点地预交税金，在机构地点地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%）贷：应交税费-待转销项税（负数10%）3.材料采购入库3.1材料入库未收到附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到，分录红字冲回金额为负数。
工程施工预算会计分录(3篇)
第1篇一、工程预算编制1. 编制工程预算时，根据设计图纸、工程量清单、材料价格、人工费、机械使用费等，编制工程预算表。
2. 会计分录如下：借：工程施工预算贷：材料采购借：工程施工预算贷：人工费借：工程施工预算贷：机械使用费二、工程预算执行1. 工程施工过程中，根据工程进度和实际发生的成本，对工程预算进行调整。
2. 会计分录如下：借：工程施工——合同成本贷：工程施工预算借：工程施工——合同成本贷：材料采购借：工程施工——合同成本贷：人工费借：工程施工——合同成本贷：机械使用费三、工程预算调整1. 工程施工过程中，如遇设计变更、工程量增减等情况，需对工程预算进行调整。
2. 会计分录如下：借：工程施工预算调整贷：工程施工——合同成本借：工程施工——合同成本贷：工程施工预算调整四、工程预算结算1. 工程施工完成后，根据合同约定，对工程预算进行结算。
2. 会计分录如下：借：工程施工结算贷：工程施工——合同成本借：工程施工结算贷：应收账款借：应收账款贷：银行存款五、工程预算分析1. 对工程施工预算的执行情况进行分析，找出预算执行过程中的问题，为今后的工程预算编制提供参考。
2. 会计分录如下：借：工程施工预算分析贷：工程施工——合同成本借：工程施工——合同成本贷：工程施工预算分析通过以上工程施工预算会计分录的编制，可以全面反映工程施工过程中的成本、收入和利润，为企业管理提供依据。
在实际工作中，还需根据企业具体情况和会计准则进行调整。
第2篇一、工程施工预算会计分录概述工程施工预算会计分录是指工程项目在施工过程中，按照预算规定对各项费用和收入进行归集、分配和确认的会计分录。
其目的是确保工程项目的预算执行情况真实、准确、完整，为项目成本核算、财务分析、投资决策提供依据。
二、工程施工预算会计分录的编制原则1. 实际发生原则：预算会计分录应按照工程项目的实际发生情况进行编制，确保预算的准确性。
2. 合法性原则：预算会计分录应符合国家相关法律法规和会计准则的要求。
工程类账目的会计分录
工程类账目的会计分录
1. 工程材料采购
- 借：工程物资
- 贷：应付账款/银行存款
2. 工程劳务支出
- 借：工程施工-劳务费用
- 贷：应付职工薪酬
3. 机械设备租赁费
- 借：工程施工-机械租赁费
- 贷：应付账款/银行存款
4. 工程分包支出
- 借：工程施工-分包费用
- 贷：应付账款/银行存款
5. 工程其他费用支出
- 借：工程施工-其他费用
- 贷：银行存款/库存现金
6. 确认工程收入
- 借：应收账款/银行存款
- 贷：工程结算收入
7. 结转工程成本
- 借：工程结算成本
- 贷：工程施工-劳务费用
- 工程施工-机械租赁费
- 工程施工-分包费用
- 工程施工-其他费用
8. 计提工程税金及附加
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费-应交营业税
- 应交税费-应交城市维护建设税
- 应交税费-应交教育费附加
请注意，以上示例仅为常见的工程类账目会计分录，具体的会计分录可能因企业的会计政策、工程项目的性质和规模等因素而有所不同。
在进行会计处理时，请根据实际情况进行相应的调整和记录。
此外，建议你咨询专业的会计师或参考相关的会计准则和法规，以确保会计处理的准确性和合规性。
建筑工程会计分录大全
建筑工程会计分录大全一、购入工程物资
借：工程物资-A(根据需要设置明细科目）
应交税金-进项税
贷：银行存款/应付账款/应付票据
二、领用物资
借：在建工程-A工程(工程项目名称）
贷：工程物资
如工程完工后有退料办理退库手续，做反向分录。
三、工程中发生的人员薪酬
借：在建工程-A工程
贷：应付职工薪酬
四、工程完工
借：固定资产
贷：在建工程
五、固定资产
1.固定资产增加时
借：固定资产——各部门
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2.计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——间接费用（项目部使用的设备）
机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）
贷：累计折旧
3.对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本
借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目）
借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目）
贷：机械作业——成本结转。
建筑业会计分录大全
建筑业会计分录大全(总12页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除1 购入、领用工程物资如何记账？（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资——专用材料——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资——专用材料等贷：在建工程2 发包工程的有关账务如何处理？（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款应付账款3 自营工程的有关账务如何处理？（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。
）（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程），贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。
工程建设单位会计分录
工程建设单位会计分录一、背景介绍工程建设单位是指从事工程建设、施工的企事业单位，其会计工作主要涉及工程建设投资、工程施工成本、工程结算等方面的核算和处理。
在日常会计工作中，工程建设单位需要进行各种会计分录的录入和处理，以确保财务数据的准确性和可靠性。
二、工程建设单位会计分录的分类根据不同的会计核算对象和业务特点，工程建设单位的会计分录可以分为以下几类：1. 投资类分录：包括工程建设投资的资金来源、资本金的注入、借款的入账等。
例如，当工程建设单位从股东处获得资金用于项目建设时，会发生资金来源的分录，记账为“银行存款借方，资本金贷方”。
2. 施工成本类分录：包括工程施工过程中发生的各项成本，如人工成本、材料成本、机械设备使用费用等。
例如，当工程建设单位支付施工队伍的工资时，会发生人工成本的分录，记账为“人工费借方，银行存款贷方”。
3. 工程结算类分录：包括工程项目完工后的结算和收支处理。
例如，当工程建设单位与业主进行工程结算时，会发生工程结算款的分录，记账为“应收工程款借方，工程收入贷方”。
4. 税费类分录：包括与工程建设相关的各项税费，如增值税、企业所得税等。
例如，当工程建设单位缴纳增值税时，会发生增值税的分录，记账为“应交税费借方，银行存款贷方”。
5. 资产类分录：包括工程建设单位的资产购置、折旧和处置等。
例如，当工程建设单位购置一台机械设备时，会发生固定资产的分录，记账为“固定资产借方，银行存款贷方”。
三、会计分录的处理原则在进行会计分录处理时，工程建设单位需要遵循以下原则：1. 记账凭证的合理性：会计分录应根据实际经济交易进行准确记录，确保账务的真实性和完整性。
2. 会计核算的准确性：会计分录应按照国家财务会计准则和相关会计制度进行核算，确保财务数据的准确性和规范性。
3. 费用的费用性：对于工程建设单位的费用支出，应根据费用的性质和用途进行正确的分类和核算。
4. 收入的确认性：工程建设单位的工程收入应按照实际完成工作的进度和质量进行确认，确保收入的准确核算。
完整版)建筑业的主要会计分录
完整版)建筑业的主要会计分录建筑业的主要会计分录在建筑业中，会计分录是非常重要的。
以下是建筑业的主要会计分录。
一、收入核算1.当收到预付工程款时，应借银行存款，贷预收账款。
2.工程完工结算时，应借预收账款，贷工程结算收入。
3.结转收入时，应借工程结算收入，贷本年利润。
二、成本的核算1.施工过程中发生的材料费，应借工程施工-合同成本-材料费，贷银行存款或库存材料等。
2.支付人工费，应借工程施工-合同成本-人工费，贷现金或应付职工薪酬等。
3.发生的机械费用，应借工程施工-合同成本-机械使用费，贷银行存款。
4.发生的其他间接费用，应借工程施工-间接费用，贷银行存款或现金等。
5.工程完工结算时，应借工程结算，贷工程施工。
6.结转成本时，应借本年利润，贷工程结算。
三、税金核算1.当提取时，应借工程结算税金及附加，贷应交税金-营业税，应交税金-城建税，其他应交款-教育费附加。
2.结转税金时，应借本年利润，贷工程结算税金及附加。
3.上缴税金时，应借应交税金-营业税，应交税金-城建税，其他应交款-教育费附加，贷银行存款。
以上是建筑业的主要会计分录，对于建筑企业的财务管理和会计核算具有重要意义。
建筑企业机械使用费的核算机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。
电费并入其他直接费核算。
一、机械租赁费的结算计算项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。
二、帐务处理1.支付租赁费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来。
2.支付大型机械进退场费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来。
3.支付中小型机械修理费时，应借工程施工-机械使用费，贷内部存款或内部往来，库存材料-机械配件。
4.机械操作人员工资分配时，应借工程施工-机械使用费，贷应付工资。
以上是建筑企业机械使用费的核算，需要建筑企业在实际操作中根据实际情况进行具体处理。
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基本建设会计分录大全一、基本建设资金来源的核算(一)预算拨款的拨入和结转1.收到中央财政预算拨入的基建基金拨款限额借：限额拨款贷：基建拨款/本年基建基金拨款2.收到地方财政预算(包括地方机动财力)拨入的拨款限额(退回用红字登记) 借：限额拨款贷：基建拨款/本年预算拨款3.收到财政预拨的下年度拨款限额借：限额拨款贷：基建拨款/预收下年度预算拨款4.年终注销预算拨款限额结余(用红字登记)借：限额拨款贷：基建拨款/本年预算拨款5.年初建立新帐时，结转预算拨款(1)结转上年度“本年基建基金拨款”余额借：基建拨款/本年基建基金拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(2)结转上年度“本年预算拨款”余额借：基建拨款/本年预算拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(3)结转上年度“预收下年度预算拨款”余额借：基建拨款/预收下年度预算拨款贷：基建拨款/本年预算拨款(4)结转上年度“交付使用资产”帐户的余额(用基建拨款完成的部分)借：基建拨款/以前年度拨款贷：交付使用资产(二)自筹资金和其他拨款的拨入5.收到地方财政、上报主管部门和企事业单位拨入的自筹资金预存建设银行(退回数用红字登记)借：银行存款/待转自筹资金拨款贷：基建拨款/待转自筹资金拨款6.结转本年度使用的自筹资金借：基建拨款/待转自筹资金拨款贷：基建拨款/本年自筹资金拨款7.同时，应将自筹资金从待转户转存本年存款户借：银行存款/本年自筹资金拨款贷：银行存款/待转自筹资金拨款8.年初建立新帐时，结转上年度“本年自筹资金拨款”余额借：基建拨款/本年自筹资金拨款贷：基建拨款/以前年度拨款9.收到上级转帐拨入的进口成套设备借：器材采购贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款10.收到主管部门转帐拨入进口成套设备转来支付国外设计及技术资料费、出国联络费及设备检验费等借：待摊投资贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款11.收到上级从本系统其他建设单位无偿转帐拨入的设备、材料借：设备投资库存设备库存材料材料成本差异贷：基建拨款/本年器材转帐拨款12.由于主办协作配合工程等，收到其他单位拨入资金借：银行存款贷：基建拨款/本年其他拨款13.收到财政拨入的贴息资金借：银行存款贷：基建拨款/本年财政贴息资金拨款14.收到其他单位、团体或个人无偿捐赠的用于基本建设的资金和物资借：银行存款库存设备库存材料贷：基建拨款/本年其他拨款15.按照国家规定调整设备、材料调拨价格的溢价借：库存设备材料成本差异贷：基建拨款/本年其他拨款16.年初建立新帐时，结转上年度“本年进口设备转帐拨款”、“本年自筹资金拨款”、“本年器材转帐拨款”、“本年财政贴息资金拨款”、“本年其他拨款”等帐户的余额。
借：基建拨款/本年进口设备转帐拨款本年自筹资金拨款本年器材转帐拨款本年财政贴息资金拨款本年其他拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(三)联营拨款的拨入、支用和结转1.收到投资单位通过参股等方式拨入的基建参股资金借：银行存款贷：联营拨款2.支用联营拨款时借：建筑安装工程投资等贷：银行存款3.用联营拨款形成的交付使用资产交付时借：交付使用资产贷：建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资4.下年初建立新帐时，将联营拨款形成的交付使用资产进行转帐借：联营拨款贷：交付使用资产5.工程完工将剩余资金退回原投资单位借：联营拨款贷：银行存款(四)投资借款的借入、支用和偿还1.收到建设银行关于基建投资借款指标的通知，应设置“基建投资借款指标备查簿”进行登记，不作会计分录2.实行贷转存办法的建设单位借入投资借款时借：银行存款贷：基建投资借款3.用基建投资借款购买设备材料，支付已完工程价款和其他基建支出借：器材采购应付工程款待摊投资其他投资贷：基建投资借款4.支付投资借款利息借：待摊投资贷：基建投资借款5.使用国外借款的建设单位发生的汇兑损失借：待摊投资贷：基建投资借款如为汇兑收益，作相反分录。
6.按照规定用基建收入偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建收入7.按照规定用于基建包干节余偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建包干节余贷：银行存款8.根据生产单位还款通知，结转归还基建投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款9.工程竣工，将处理结余物资收回的资金，偿还借款借：基建投资借款贷：银行存款(五)统借统还基建投资借款的借入、支用和偿还1.主管部门统一向建设银行借入基建投资借款借：银行存款贷：基建投资借款2.主管部门拨给所属建设单位基建投资借款借：拨付所属投资借款贷：银行存款3.主管部门接到银行转来的借款利息借：待摊投资贷：基建投资借款4.年末，主管部门将利息分摊给所属建设单位借：拨付所属投资借款贷：待摊投资5.主管部门收到所属建设单位交来的用于还款的基建收入和包干节余借：银行存款贷：拨付所属投资借款6.主管部门用基建收入和包干节余归还基建投资借款借：基建投资借款7.建设单位收到主管部门拨入的基建投资借款借：银行存款贷：上级拨入投资借款8.建设单位收到主管部门分摊来的基建投资借款利息借：待摊投资贷：上级拨入投资借款9.建设单位用上级拨入的基建投资借款完成的基建投资借：建筑安装工程投资等贷：银行存款10.建设单位将应归还投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门借：应交基建包干节余应交基建收入贷：银行存款同时，借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款11.建设单位将投资借款存入银行获得的利息借：银行存款贷：待摊投资12.将存款利息上交主管部门借：上级拨入投资借款贷：银行存款13.主管部门收到所属建设单位交来的存款利息借：银行存款贷：拨付所属投资借款14.主管部门用这部分利息偿还投资借款借：基建投资借款贷：银行存款15.下年年初，所属建设单位除应将“交付使用资产”帐户余额与“待冲基建支出”帐户余额互相冲销外，还应将应收生产单位投资借款转给上级主管部门借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款16.主管部门接到所属建设单位转来的应收生产单位投资借款通知单借：应收生产单位投资借款贷：拨付所属投资借款(六)企业债券资金的拨入、支用和结转1.收到拨入的企业债券资金借：银行存款贷：企业债券资金2.使用企业债券资金，按规定应计入工程成本的利息借：待摊投资贷：企业债券资金3.企业债券资金存入银行取得的存款利息收入借：银行存款贷：企业债券资金4.用企业债券资金形成的支付使用资产交付时借：交付使用资产贷：建筑安装工程投资5.下年年初，冲转上年用企业债券资金形成的支付使用资产借：企业债券资金贷：交付使用资产6.工程竣工后，对企业债券资金形成的结转物资进行清理，将收回的资金交回拨出债券资金的生产企业借：企业债券资金贷：银行存款(七)国内储备借款的支用和偿还1.用国内储备借款购入设备或材料借：器材采购贷：其他借款/国内储备借款2.支付国内储备借款利息借：采购保管费贷：其他借款/国内储备借款3.用基建拨款归还储备借款借：其他借款/国内储备借款贷：限额存款等(八)周转借款的支用和偿还1.支用周转借款借：建筑安装工程投资等贷：其他借款/周转借款2.应付的周转借款利息借：待摊投资贷：其他借款/周转借款3.归还周转借款本金和利息借：其他借款/周转借款贷：基建投资借款限额存款银行存款二、设备和材料的核算(一)器材的购入1.收到发票帐单，货款已支付借：器材采购贷：限额存款银行存款基建投资借款2.收到发票帐单，贷款尚未支付借：器材采购贷：应付器材款3.购入的不需要安装设备、工具、器具验收入库，按照实际成本记帐借：设备投资贷：器材采购4.购入的需要安装设备验收入库，按照实际成本记帐借：库存设备贷：器材采购5.购入的材料验收入库借：库存材料贷：器材采购采用计划成本进行材料日常核算的建设单位，实际成本大于计划成本时借：库存材料材料成本差异贷：器材采购实际成本小于计划成本时借：库存材料贷：器材采购材料成本差异6.购入大型设备：(1)按照规定预付大型设备款借：应付器材款贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)上项设备验收入库，按照实际成本记帐借：库存设备贷：器材采购(3)根据发票帐单，结转应付器材款借：器材采购贷：应付器材款(4)补付应付器材款的未付部分借：应付器材款贷：限额存款银行存款基建投资借款7.结转暂估应付器材款(1)月终，将已经验收入库，但发票帐单尚未到达的器材，按合同价格或预算价格暂估入帐借：器材采购贷：应付器材款(2)下月初，冲回暂估器材款(用红字登记)借：器材采购贷：应付器材款(3)发票帐单到达时，再按发票帐单价格记帐借：器材采购贷：应付器材款限额存款银行存款基建投资借款8.采购设备和材料发生的短缺和毁损，按不同情况分别处理：(1)应由供应单位或运输机构等负责赔偿的借：应付器材款其他应收款贷：器材采购(2)需要报请批准转销或查明处理的借：待处理财产损失贷：器材采购(3)经批准转销的超定额途耗借：器材采购贷：待处理财产损失(4)经批准核销的非常损失借：待摊投资/其他待摊投资贷：待处理财产损失9.登记发生的采购运杂费借：器材采购贷：银行存款银行存款基建投资借款10.登记发生的采购保管费借：采购保管费贷：应付工资库存材料限额存款银行存款基建投资借款累计折旧11.月终，分配本月发生的采购保管费借：器材采购贷：采购保管费12.月终，结转入库材料的实际成本与计划成本的差额(1)实际成本大于计划成本借：材料成本差异贷：器材采购(2)实际成本小于计划成本借：器材采购贷：材料成本差异13.年终工程竣工时，调整采购保管费的实际发生数大于按预定分配率分配数的差额(实际发生数小于已分配数时用红字登记)借：设备投资等贷：采购保管费(二)委托加工器材的发出和收入1.发出加工用的材料和设备借：委托加工器材贷：库存材料库存设备2.结转委托加工材料应负担的材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记)借：委托加工器材贷：材料成本差异3.支付加工费和往返运杂费借：委托加工器材贷：限额存款银行存款基建投资借款4.加工完成验收入库的设备借：库存设备设备投资贷：委托加工器材5.加工完成验收入库的各种材料，按计划成本记帐，并结转实际成本(包括耗用材料的实际成本、加工费和往返运杂费)与计划成本的差异：(1)计划成本大于实际成本借：库存材料贷：委托加工器材材料成本差异(2)计划成本小于实际成本借：库存材料材料成本差异贷：委托加工器材采用实际成本进行材料日常核算的借：库存材料贷：委托加工器材6.收回加工剩余材料，并结转实际成本与计划成本的差异：(1)计划成本大于实际成本借：库存材料贷：委托加工器材材料成本差异(2)计划成本小于实际成本借：库存材料材料成本差异贷：委托加工器材(三)器材的发出1.需要安装设备交付安装借：设备投资贷：库存设备2.年终通过盘点，对不符合“正式开始安装”三个条件的设备，办理假退库手续(用红字登记)借：设备投资贷：库存设备3.下年初，将上项设备重新登记入帐借：设备投资贷：库存设备4.发出用于器材采购保管的材料借：采购保管费贷：库存材料5.发给承包单位抵作备料款的材料(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：预付备料款建筑安装工程投资贷：库存材料(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时借：预付备料款贷：库存材料建筑安装工程投资(3)采用计划成本核算的，月终发配发出材料应负担的成本差异(实际成本于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异6.实际竣工结算办法的建设单位拨给承包单位抵作应付工程款的材料：(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：应付工程款建筑安装工程投资贷：库存材料(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时借：应付工程款贷：库存材料建筑安装工程投资(3)采用计划成本核算的，月终分配发出材料应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异7.发出用于建设单位管理部门或小型自营建筑安装工程的材料借：待摊投资建筑安装工程投资贷：库存材料8.月终，调整发出材料实际成本大于计划成本的差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)借：待摊投资建筑安装工程投资采购保管费贷：材料成本差异(四)器材的有偿调入和调出1.器材的有偿调入(1)收到外单位有偿调入的设备或材料借：库存设备库存材料材料成本差异贷：应付有偿调入器材及工程款(2)归还有偿调入设备或材料款借：应付有偿调入器材及工程款贷：限额存款基建投资借款银行存款2.器材的有偿调出(1)有偿调给外单位的设备或材料借：应收有偿调出器材及工程款贷：库存设备库存材料(2)收到调入单位归还的款项借：银行存款贷：应收有偿调出器材及工程款(五)器材价格的调整1.调整材料的计划成本(1)调整增加计划成本的数额借：库存材料贷：材料成本差异(2)调整减少计划成本的数额借：材料成本差异贷：库存材料2.按照国家规定调整库存设备的调拨价格(1)调整增加调拨价格的溢价借：库存设备贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价(2)调整减少调拨价格的折价借：待摊投资/调整器材调拨价格折价贷：库存设备3.按照国家规定调整库存材料的调拨价格(1)调整增加调拨价格的溢价借：材料成本差异贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价(2)调整减少调拨价格的折价借：待摊投资/调整器材调拨价格折价贷：材料成本差异(六)器材盘盈、盘亏和毁损1.清理可发现的器材盘盈(1)盘盈的设备按实际成本记帐借：库存设备贷：待处理财产损失(2)盘盈的材料按计划成本记帐借：库存材料贷：待处理财产损失(3)报经上级批准后转帐设备盘盈借：待处理财产损失贷：待摊投资/设备盘亏及毁损材料盘盈借：待处理财产损失贷：采购保管费2.清查中发现的器材盘亏和毁损(1)盘亏和毁损的设备按实际成本记帐借：待处理财产损失贷：库存设备(2)毁损设备的残料估价入帐借：库存材料贷：待处理财产损失(3)盘亏和毁损的材料借：待处理财产损失贷：库存材料(4)采用计划成本核算的，还应分摊应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记) 借：待处理财产损失贷：材料成本差异(5)毁损材料的残料估价入帐借：库存材料贷：待处理财产损失(6)应由过失人负担赔偿的损失借：其他应收款贷：待处理财产损失(7)盘亏和毁损器材的净损失报经批准后转帐设备的净损失借：待摊投资/设备盘亏及毁损贷：待处理财产损失材料的净损失借：采购保管费贷：待处理财产损失(8)报经批准后转帐的器材非常损失借：待摊投资/其他待摊投资贷：待处理财产损失(七)超储积压物资的处理1.按照规定对外销售(处理)积压或不需用设备(1)发生亏损借：待摊投资/器材处理亏损银行存款贷：库存设备(2)发生盈余借：银行存款贷：待摊投资/器材处理亏损库存设备2.按照规定对外销售(处理)积压或不需用的材料(1)发生亏损借：待摊投资/器材处理亏损银行存款贷：库存材料材料成本差异(2)发生盈余借：银行存款贷：待摊投资/器材处理亏损库存材料材料成本差异三、固定资产的核算(一)固定资产的增加1.用基建投资购建完成的自用固定资产借：交付使用资产贷：建筑安装投资借款设备投资其他投资等同时，借：固定资产贷：交付使用资产2.用留成收入购建完成的固定资产借：固定资产贷：银行存款3.有偿调入固定资产借：固定资产(原值)贷：银行存款(调拨价)累计折价(差价)4.无偿调入的固定资产(1)未使用过的固定资产按原值入帐借：固定资产贷：上级拨入资金(2)使用过的固定资产按调出单位的帐面原值和已提折旧入帐借：固定资产(原值)贷：上级拨入资金(净值)累计折旧(已提折旧)5.盘盈固定资产(1)按重置价值和估计折旧入帐借：固定资产(重置价值)贷：待处理财产损失(重置价值减估计折旧)累计折旧(估计折旧)(2)按规定程序报经批准后借：待处理财产损失贷：待摊投资/固定资产损失(二)固定资产的减少1.调出的固定资产(1)转销帐面原值和已提折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)支付拆除费用借：固定资产清理贷：银行存款(3)清理完毕转销固定资产清理无偿调出借：上级拨入资金留成收入贷：固定资产清理有偿调出，收回固定资产价款借：银行存款等贷：固定资产清理将固定资产清理帐户的余额进行结转收入大于支出借：固定资产清理贷：待摊投资/固定资产损失支出大于收入借：待摊投资/固定资产损失贷：固定资产清理2.盘亏的固定资产(1)将盘亏的固定资产转待处理财产损失借：待处理财产损失累计折旧贷：固定资产(2)报经批准后转入待摊投资借：待摊投资/固定资产损失贷：待处理财产损失3.毁损和报废的固定资产(1)转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款(3)收回固定资产价款，收回残料的价值或变卖残值所得收入借：银行存款库存材料贷：固定资产清理(4)应由保险公司、单位或过失人承担赔偿的损失借：其他应收款应付器材款银行存款贷：固定资产清理(5)清理完毕结转固定资产清理帐户的余额如为借方余额借：待摊投资/固定资产损失贷：固定资产清理如有贷方余额借：固定资产清理贷：待摊投资/固定资产损失(三)固定资产的折旧按规定的折旧率提取折旧借：待摊投资/建设单位管理费采购保管费贷：累计折旧四、工资和工资附加费的核算(一)工资的支付和分配1.按规定手续向银行提取现金借：现金贷：限额存款银行存款基建投资借款2.支付职工工资借：应付工资贷：现金3.从应付工资中扣还或代扣各种款项借：应付工资贷：其他应收款其他应付款4.工资发放人员交回逾期未领取的工资借：现金贷：其他应付款5.月终将本月应付的工资进行分配借：采购保管费待摊投资/建设单位管理费建筑安装工程投资贷：应付工资(二)工资附加费的提取和分配1.月终，按工资总额和规定的比例提取本月职工福利费借：待摊投资/建设单位管理费等贷：应付福利费2.已成立工会的建设单位，每月根据工资总额和规定比例，计算或交纳工会经费借：采购保管费建筑安装工程投资待摊投资贷：限额存款银行存款基建投资借款其他应付款五、工程结算的核算1.尚未实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算(1)预付施工企业备料款借：预付备料款贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)预付施工企业工程款借：预付工程款银行存款基建投资借款(3)按照施工企业提出的“工程价款结算帐单”将应付工程款登记入帐，并扣回预付的备料款和工程款借：建筑安装工程投资贷：预付备料款预付工程款应付工程款(4)将施工企业列入工程价款结算帐单内随同工程价款一并结算的施工机构转移费、临时设施费登记入帐借：待摊投资贷：应付工程款(5)支付应付工程款借：应付工程款贷：限额存款银行存款基建投资借款2.实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算(1)结算工程价款借：建筑安装工程投资贷：应付工程款(2)对于随同工程款一并承付的临时设施包干费和施工机构转移费借：待摊投资贷：应付工程款(3)支付工程款和随同工程价款一并结算的各项支出借：应付工程款贷：限额存款银行存款基建投资借款(4)拨给承包单位的工程用材料抵减的应付工程款贷：库存材料建筑安装工程投资结算价格小于计划成本或实际成本的差额借：应付工程款建筑安装工程投资贷：库存材料(5)采用计划成本核算的，月末分配材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异六、基本建设支出的核算(一)建筑安装工程投资1.根据施工企业提出的“工程价款结算帐单”将已完建筑安装工程投资登记入帐借：建筑安装工程投资贷：应付工程款2.小型自营工程领用材料和分配工资借：建筑安装工程投资贷：库存材料材料成本差异应付工资3.向施工企业支付临时设施费和施工机构转移费(1)未列入工程价款结算帐单，与施工企业单独结算的借：待摊投资贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)施工企业列入工程价款结算帐单，随同工程价款一并承付的借：待摊投资。