存货管理内控制度
内部控制具体制度——存货管理.doc
内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
公司存货管理内部控制制度
公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。
第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。
第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。
二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。
第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。
第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。
第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。
三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。
第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。
第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。
第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。
四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。
第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。
第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。
五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。
第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。
公司存货内部控制制度
公司存货内部控制制度公司存货内部控制制度是指为了保证公司存货管理的有效性和合规性，确保公司存货的安全和准确性而建立的一系列制度、流程和措施。
下面将结合公司存货管理的重要性和目标，详细说明公司存货内部控制制度的内容和具体实施。
一、公司存货管理的重要性和目标公司存货是企业经营活动中非常重要的一项资产，对于企业的盈利能力、流动性和偿债能力等方面都有重要影响。
因此，公司存货管理的重要性不可忽视。
1.控制资金流出：存货的管理直接关系到企业的资金流出。
通过合理的存货管理，可以避免因存货滞销、过量进货等原因导致资金流出增加的情况发生，确保企业资金的顺利运转。
2.提高资金利用率：良好的存货管理可以保证存货周转速度，减少存货占用资金的时间，提高资金利用效率，减少存货的滞销和过期。
3.避免资产损失：存货管理措施的合理运用，可以有效地控制和减少存货的损失，防止存货被损坏、丢失或盗窃。
4.保护企业利益：通过建立健全的存货管理制度，可以减少存货操纵、资料造假等不良行为，保护企业的利益，维护企业形象。
二、公司存货内部控制制度的内容1.存货管理流程：明确存货的采购、入库、出库、销售等各个环节的流程和责任人，确保存货的准确记录和跟踪。
2.存货分类和计量方法：根据企业的业务性质和特点，制定存货分类和计量方法，确保存货准确计量和价值的正确反映。
3.存货盘点制度：规定存货盘点的周期和方法，明确盘点的责任人和程序，确保存货的真实性和准确性。
4.存货出入库审批制度：明确存货出入库的审批权限和程序，确保存货流动的合理性和规范性。
5.存货的保管和防损制度：制定存货保管和防损的标准和流程，确保存货的安全和完整，防止存货的损坏和丢失。
6.存货定价和折旧制度：明确存货定价和折旧的原则和方法，确保存货价值的准确计量和确认。
7.存货销售和回款过程的监督制度：设立销售和回款的监督机制，确保销售和回款的真实性和及时性。
8.存货账务处理制度：明确存货账务处理的流程和规范，确保存货的账务处理的及时性和准确性。
存货内部控制制度
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
存货内控管理制度
存货内控管理制度为了规范企业存货管理、确保存货安全和准确性，降低存货风险，提高企业运营效率，特制定本存货内控管理制度。
一、存货内控管理的目的和意义存货是企业经营活动中最重要的资产之一，对于企业来说，合理管理存货是保障企业利润和财务稳定的重要举措。
为了达到优化存货管理的目的，必须建立完善的存货内控管理制度。
其目的和意义主要有以下几个方面：1.规范存货管理：通过存货内控管理制度，明确存货的管理权限和责任，规范存货的采购、入库、销售等流程，提高存货管理的规范性和效率。
2.防范存货风险：建立科学的存货管理制度，可以有效减少存货丢失、损坏、过期等风险，保障存货的安全和完整性。
3.提高存货利用率：通过合理的存货管理，可以降低存货积压和滞销现象，提高存货的周转率和利用效率，减少存货资金占用。
4.优化财务报表：有效的存货内控管理可以提高存货账务的准确性和可靠性，保障财务报表的真实性，为企业财务决策提供可靠的依据。
5.增强竞争力：通过建立健全的存货内控管理制度，提高企业存货管理的水平和效率，促进企业产业链的协同发展，增强企业的市场竞争力。
二、存货内控管理制度的内容和要求1.存货管理的组织结构（1）设立存货管理部门，明确存货管理的领导机构和责任部门，建立存货管理委员会或工作小组，负责存货管理的规划、决策和监督。
（2）确定存货管理的岗位设置和责任分工，明确存货采购、接收、入库、出库、盘点等环节的职责和权限，建立存货管理的岗位责任制度。
2.存货采购管理（1）制定存货采购管理制度，建立存货采购的流程和标准，明确存货采购的审批权和程序，确保存货采购的合理性和真实性。
（2）建立供应商评估和选择机制，对供应商进行全面评估，建立供应商档案和信用评价表，确保选择合格的供应商，并与供应商签订相关合同和协议。
3.存货入库管理（1）建立存货入库审批程序，对入库存货进行检验和验收，确保存货的品质和数量与订单一致，避免存货入库的错误和遗漏。
存货管理内控制度范本
存货管理内控制度范本第一章总则第一条为了加强存货管理，规范存货采购、储存、保管、领用、销售等行为，确保存货安全、有效和有序流动，根据《企业内部控制基本规范》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。
第三条存货管理内控制度的目标：保证存货的真实、完整、安全，提高存货运营效率，降低存货成本，减少存货风险，确保公司经营活动的正常进行。
第二章组织架构与职责分工第四条设立存货管理委员会，负责公司存货管理政策的制定、修订和监督实施，对重大存货管理问题进行决策。
第五条各部门职责：（一）采购部门：负责存货的采购计划制定、供应商选择、合同签订、货物验收等工作。
（二）仓储部门：负责存货的储存、保管、盘点、发放等工作。
（三）生产部门：负责在产品、半成品、成品的生产和管理。
（四）销售部门：负责存货的销售和回款工作。
（五）财务部门：负责存货的财务管理，包括存货成本核算、库存控制、资产负债表编制等。
第三章采购与储存管理第六条采购部门应根据公司生产经营计划和库存状况，制定采购计划，经审批后实施。
第七条采购部门应选择有资质、信誉良好的供应商，建立供应商评价体系，定期对供应商进行评价。
第八条采购合同应明确货物质量、数量、价格、交货时间等条款。
第九条货物到达后，仓储部门应及时组织验收，验收人员应验明品名、数量、品种、规格、质量与发票单据或合同订单所列是否相符。
第十条仓储部门应按照存货特性，合理储存，确保存货安全，防止火灾、盗窃、损坏等事故。
第四章保管与领用管理第十一条仓储部门应建立存货台帐，详细记录存货的品种、规格、数量、存放地点、进货日期、供应商等信息。
第十二条存货的领用必须经过适当的授权，授权人签字后，到仓库办理领用手续。
第十三条领用部门应按照实际需要合理领用，不得浪费、滥用存货。
内控 存货管理制度
内控存货管理制度1. 存货的分类和计量存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
在存货管理中，需根据实际情况对存货进行分类，并按照相应会计准则进行计量。
不同类别的存货可能对企业的资金流动和风险管理有不同影响，因此分类和计量工作至关重要。
2. 存货的采购与入库管理企业在采购存货时，需建立完善的采购管理流程，包括供应商的选择、采购合同的签订、验收和入库等环节。
在验收过程中，需核对存货品种、数量、质量等信息，确保存货信息的准确性和真实性。
3. 存货的管理与流转存货的管理与流转涉及到存货的调拨、出库、库存盘点等环节。
企业需制定明确的存货管理流程，确保存货的流转过程安全、规范。
同时，定期进行库存盘点，及时发现和处理存货差异，确保存货数据的准确性。
4. 存货的计价与折旧存货的计价与折旧是企业内控存货管理的基本内容。
企业需按照相关会计准则对存货进行计价，并根据其使用寿命进行折旧。
计价与折旧的准确性直接影响到企业财务报表的真实性和透明度。
5. 存货风险管理存货管理中存在各种风险，如存货品质问题、库存过剩、价格波动等。
企业需建立存货风险管理制度，及时发现和应对各类存货风险，以保证企业的正常运转和可持续发展。
二、内控存货管理制度的实施步骤1. 制定存货管理制度企业应根据自身业务特点和管理需求，制定符合实际情况的存货管理制度。
存货管理制度应包括存货分类、计量、采购、入库管理、库存盘点、计价与折旧、风险管理等内容。
2. 宣传与培训企业应通过内部会议、培训等方式，宣传存货管理制度的重要性和实施要求，提高员工对存货管理制度的认识和理解，确保存货管理的顺利实施。
3. 强化内控监督企业内控部门应密切监督存货管理制度的执行情况，及时发现和解决存货管理中存在的问题和风险。
同时，定期进行存货管理的内部审计，确保存货管理的制度性和规范性。
4. 持续改进存货管理是一个持续改进的过程，企业应根据实际情况不断完善存货管理制度，及时调整和优化存货管理流程，提高存货管理的效率和效果。
内部控制具体制度——存货管理
内部控制具体制度——存货管理摘要本文介绍了内部控制中的一个具体制度——存货管理。
存货作为企业资产的一部分，管理得当对企业的运营和财务状况有重要影响。
良好的存货管理制度可以帮助企业降低风险，提高效率，确保准确的财务报告。
引言存货是企业日常经营活动中至关重要的一环，包括原材料、在制品和成品等。
存货管理涉及到采购、存储、库存控制和销售等环节，对企业内部控制来说具有重要意义。
本文将详细讨论存货管理制度的具体内容和措施。
存货采购管理存货采购管理是存货管理的首要环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.供应商选择：企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉、质量、交货准时性等因素，确保选择到可靠的供应商。
2.采购合同管理：企业应与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权责，包括质量标准、交货期限、付款条件等，防范采购风险。
3.采购审批流程：企业应建立严格的采购审批流程，确保采购行为符合规定，避免内部腐败和侵占企业资金的风险。
存货存储管理存货存储管理涉及到以下几个方面的内容：1.存储环境控制：企业应确保存储环境符合存货的要求，包括温度、湿度、防尘等因素。
如果存储条件不合适，存货可能会受到损坏或变质。
2.存货标识和分类：企业应对存货进行标识和分类，便于管理和查找。
可以使用条码、标签等方式对存货进行标识，同时按照种类、规格等因素对存货进行分类，方便存货的管理和出库。
3.存货盘点和清点：企业应定期进行存货盘点和清点，确保与财务记录的存货数量一致。
通过盘点和清点，可以发现存货丢失或损坏的情况，及时采取补救措施，避免企业财产的损失。
存货库存控制存货库存控制是存货管理的核心环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.最佳库存数量计算：企业应根据市场需求、销售预测和供应商可靠性等因素，计算出最佳的存货库存数量。
过高的库存会增加库存成本和风险，过低的库存会导致供应不足。
2.先进先出原则：企业应采用先进先出原则进行存货出库，即先出库存货的先购买日期较早的批次。
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存货管理内控制度1、总则1.1控制目标(1) 规范存货管理行为；(2) 防范存货业务中的差错和舞弊；(3) 保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1.2适用范围(1) 本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2) 存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3) 公司的控股或全资子公司参照执行。
1.3制定依据(1) 《中华人民共和国会计法》；(2) 《内部会计控制规范一一基本规范(试行)》；(3) 国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1) 存货的采购、验收与付款分离；(2) 存货的保管与清查分离；(3) 存货的销售与收款分离；(4) 存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5) 存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6) 公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.2经办和核算存货业务人员的素质要求(1) 具备良好的职业道德、业务素质；(2) 熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3) 符合公司规定的岗位规范要求。
2.3业务归口办理(1) 存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合；⑵存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3) 付款和会计记录由财务部办理；(4) 公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2.4部门职责241采购部(1) 受理采购申请，编制采购作业计划；(2) 采购作业；(3) 收集市场价格。
2.4.2仓储部门(1) 数量验收、保管存货；(2) 按发货指令(领料单或发货单)发货；⑶对存货的收、发、存进行记录和报告。
2.4.3财务部门(1) 参与制定存货管理政策；(2) 参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3) 及时对存货进行会计记录；(4) 审查采购发票，正确计算存货成本；⑸参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
2.4.4审计部门(1)对存货的采购合同进行审计。
2.5授权审批2.5.1授权方式(1) 存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批;(2) 公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。
2.5.2审批权限2.5.3审批方式(1)重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；⑵采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开会议决定，并以文件或其他形式下达执行；(3) 存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。
2.5.4批准和越权批准处理(1) 审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；(2) 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；(3) 对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。
3、存货取得、验收与入库控制3.1采购存货控制3.1.1采购控制程序图验收授权审批人(1) 批准或不批准超计划采购；(2) 对质量差异报告提出退货或降价处理批示；(3) 对送货差异报告批示；(4) 责成查明差异责任和质量不符责任。
采购员(1) 查明差异原因和质量不符原因；(2) 按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；(3) 记录采购差异的内容及处置过程。
7、货款结算财务部门会计(1)将发票联与税收抵扣联匹配核对；⑵发票与合同及采购计划匹配核对；(3) 发票与收料单匹配核对；(4) 按合同及付款手续填制付款凭证；出纳(1)根据审核的付款凭证和合冋规定的付款方式付款。
3.2.1存货制造控制流程生产验收3.3委外加工3.3.1外协加工商：由公司生产部、质量部门、财务部门等共同评审协作加工商。
332委外加工类别：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托协作厂商制造成产成品。
(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托协作厂商制造，其协作加工商加工后尚需公司再加工方为成品。
(3) 材料委外加工：产品制造所需经过的某段加工过程必需的材料，须委外协作加工后方能用于产品生产。
334内控要求业务操作操作人控制要求3.4受托加工341受托加工控制程序YESuz签订合同「二＞出货通知342内控要求3.5接受投资和抵顶债务取得存货控制3.5.1公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检查，并与公司筹资合同或协议的约定相一致。
3.5.2公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。
4、仓储与保管控制4.1仓储计划控制、公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。
4.2存货接触控制。
严格限制未经授权的人员，接触存货。
4.3分类保管控制。
公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。
4.4安全控制：(1) 公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；(2) 公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。
4.5生产现场存货控制。
公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。
4.6存货保管的具体要求5、领用、发出与处置控制5.1存货领用控制5.1.1存货领用控制程序月度生产计划(2)填写领料单。
注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。
3、领料审批班组长、部门经理按审批权限审批4、发料仓库保管员(1) 不经批准的领料申请，不予发料；(2) 核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批；(3) 按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；(4) 材料按先进先出发放；(5) 与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；(6) 调整货仓的材料标牌(或物料卡)数量；(7) 发料后马上登记实物账。
领料员(1) 核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；(2) 办理货物交接手续，并签上自已的名字。
5、账目记录仓库保管员(1)实时记录材料领用；⑵月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。
财务部门会计(1) 按成本核算规程计算领用成本；(2) 定期到仓库点收料单；(3) 及时进行会计账务处理。
5.2销售发出5.2.1发出控制程序5.3对外捐赠和对外投资发出存货5.3.1公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。
532公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。
5.4呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置5.4.1标准(1) 呆滞料：指品质(型号、规格、材质、效能)不合标准，或存储过久(半年以上)已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且有变质疑虑，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。
(2) 废料：指报废的物料，即经过相当使用，本身已残破不堪或磨损过甚或超过其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料。
(3) 旧料：指物料经使用或储存过久，已失去原有性能或色泽，而致物料的价值减低。
(4) 边角余料：指加工过程中，所产生的物料零头，并已丧失其主要功能。
(5) 呆滞品：指品质不合标准、储存不当变质或制成后遭客户取消、超量制造等因素影响，导致储存期间超过6个月，需专项处理的成品。
(6) 废品：指不符合规定的质量标准，不能按照原定用途使用的在产品、半成品或产成品。
543处置控制程序5.5凡需出门的存货必须办理出门手续，经财务部门审核盖章并留存后方可出门。
6、存货盘点6.1盘点安排(1) 仓库保管员每月末自盘；(2) 财务部门存货会计每月抽点；(3) 部门负责人每月抽点；(4) 主管副总经理每季抽点；(5) 不定期抽点；(6) 每年年终结账日公司全面盘点。
6.2自盘(1) 仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；(2) 自盘时，可要求部门负责人派人协点；(3) 自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。
6.3抽点(1) 抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；(2) 抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；(3) 抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写盘点盘亏汇总表”报总经理。
6.4年终全面盘点641年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。
642盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：(1) 盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；(2) 会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；(3) 协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；(4) 监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。
6.4.3盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。
6.4.4会点人按实际盘点数详实记录盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。
6.4.5盘点完毕后，由财务部门将盘点表”中的盈亏项目加计金额填列盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。
6.5盘盈盘亏处理(1) 盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批；(2) 财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；(3) 公司经理办会会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。
7、存货记录和报告控制7.1存货实物记录(1) 公司对存货取得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；(2) 存货管理部门(仓库)必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；(3) 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。