单证审核指南
会计经验：外贸单证审核,重点审核什么
外贸单证审核，重点审核什么单证审核是保障安全收汇的关键环节，单证审核的重点是： 1.检查L/C规定的单证份数（比如多或者少，是否是全套等）； 2.检查附加条款对单证的特别要求（比如是否要求注明L/C号码、合同号码等）； 3.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。
（比如是否需要认证、出单人是否符合要求等）； 4.单证之间的各类描述是否完全一致。
（比如大小写、计量单位等）； 5.单证出具或提交的日期是否符合要求。
（比如保单日期、FORMA出单期等）。
出单中比较常见问题有： 1.对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。
一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5%溢短装。
这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。
2.汇票的受票人名称、地址打错。
这里要注意付款行、偿付行的区别。
3.发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。
4.汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定。
5.发票上的货物描述与信用证描述的不完全一致。
6.要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求。
7.单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致。
8.正本单据没有显示正本字样或提交份数不足。
9.提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书。
10.提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
报关单证审核流程
报关单证审核流程
一、入口报关单证
1、报关单证是报关企业向海关提交的有关进出口货物的法定文件，是进出口货物报关的依据。
2、入口报关单证主要有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告等。
3、商业发票是报关单证中的主要文件，是由销售商开具，是出口商经营进出口货物的凭证。
4、进口许可证是政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
6、原产地证明是由出口商提供的，是出口商证明货物的原产地的文件。
7、商品检验报告是由检验机构出具的，是对货物的技术检验报告。
二、单证审核
1、单证审核是对报关单证是否符合法律法规要求的审核。
2、单证审核的主要内容有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告。
3、商业发票是报关单证的主要文件，是开具销售商的凭证，必须符合法律法规的要求。
4、进口许可证是由政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
单证员操作指导：银行审单的方法与处置拒付技巧
银⾏审单的⽅法与处置拒付技巧 ⼀、审单⽅法 ⒈银⾏审单员在签收单据时，应根据公司联系单上标明的单据种类和份数逐⼀核对单据是否齐全，有⽆遗漏。
⒉审单员在审单前，应将各种单据按⼀定顺序排列整齐（可按汇票、发票、装箱单／重量单、产地证、检验证、函抄、电抄、提单、保单之次序排列），以便于审核。
⒊审单时，应对照信⽤证有关单据条款要求，进⼀步检查单据种类和份数是否与信⽤证规定⼀致，若有差异，需在联系单上批注，并及时联系公司查询处理（多退少补，名称不对要更正），以防错漏或误会。
⒋要全⾯细致地审阅信⽤证条款，看有哪些基本条款和特殊条款，有何异常之处，以便⼼中有数。
⒌依据跟单信⽤证统⼀惯例，围绕发票、提单和保单这三⼤单据，以发票为中⼼，对照信⽤证条款，逐字逐句地审核它们相互之间内容是否严格⼀致，有⽆混淆不清或⾃相⽭盾之处，并在联系单上相应批注，以防遗忘。
⒍要重点审核各单据的出单⽇期是否合理，货物名称、数量、唛头是否⼀致，⾦额计算是否正确，证明内容是否已加注，出单⼈签署是否规范，背书有⽆遗漏。
⒎对于审单中发现的“不符点”，应迅速提请公司更改，若有异议或⽆法改正者，可要求其提交“保留声明”或“出单保函”，以区分责任，避免扯⽪。
⒏审核完毕且已相符的单据要准确计收议付费⽤，并按来证规定的偿付办法正确寄单索汇。
⼆、处置拒付技巧 ⒈拒付的风险和原因 实务中，出⼝单据因“不符点”遭国外拒付的情况屡见不鲜，轻者使出⼝⽅劳神耗时，且承担额外的费⽤（如电报、电传费、“不符点”费），重则延误收汇、损失利息，甚⾄钱货两空。
故不可等闲视之。
拒付的原因：⼀是单据含有实质性不符点，且单到货未到，开证⾏为维护⾃⾝利益，依惯例提出拒付，留待进、出⼝商⾃⾏洽商解决；⼆是单据带有⾮实质性不符点，且开证⾏⼀时⽆法与申请⼈联系上，⽣怕轻易付款会引起申请⼈不满或抱怨，故试图寻找理由拒付，以拖延付款；三是货物的国际市场⾏情变化，价格下跌或销路不畅，若付款赎单，将出现亏损，故申请⼈与开证⾏串通拒付，借以达到削价或退货、转嫁风险之⽬的。
外贸单证操作10单据审核操作
四、审单流程
（一）审核单据种类和份数的完整性
1、信用证及修改正本 2、单据种类完整 3、单据份数完整 ◆额外交副本的要求：ONE EXTRA COPY OF ALL REQUIRED DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED FOR ISSUING BANK’S RETENTION, OTHERWISE USD10.00 WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS.
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？ 【答案3】不可以。
四、审单流程
（二）审核单据内容的准确性
1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期 ◆最迟装运日期: UCP600第29条c款：最迟发运日不因第二十九条a款规 定的原因而顺延。
ZHEJIANG JINYUAN IMPORT AND EXPORT CO., LTD.
李立
◆示范操作——审核汇票
BILL OF EXCHANGE
凭 Drawn Under
HSBC BANK PLC，DUBAI, U.A.E.
不可撤销信用证 Irrevocable L/C No.
FFF07699
日期 Date
1、信用证 2、单据： 汇票、商业发票、装箱单、海运提单、保 险单、一般原产地证、装运通知、受益人 证明
◆示范操作——审核三期
实际
信用证
装运日期：APR.17, 2012
交单时间：APR.21, 2012
44C: 080428
48: WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT.
报关单证审核流程
报关单证审核流程报关单证审核流程是指在进出口货物报关过程中，相关部门对报关单证的合法性、准确性和完整性进行审核的过程。
报关单证审核流程的严密性和准确性对于保障国家经济安全、维护国家利益、促进进出口贸易健康发展具有重要意义。
本文将从报关单证审核的基本流程、报关单证审核的重点内容和案例分析等方面进行详细介绍。
一、报关单证审核的基本流程1.报关单验证报关单验证是指审核人员在审核报关单时，核对报关单上的货物信息、价格信息等是否与货物实际情况一致，并对报关单的填写规范性进行检查。
主要包括填写报关单的报关单号、报关单类型、报关日期、申报单位名称、监管方式、运输方式、货物存放地点、贸易国家、运输工具代码等信息。
2.单证审核单证审核是指审核人员根据《海关进出口货物报关单证管理规定》对报关单上的单证材料进行审核。
主要包括合同、发票、装箱单、提单、保险单、产地证书、检验检疫证书、商检证书、费用发票等单证的完整性、准确性和合法性进行检查。
其中，最重要的是核对发票的真实性和准确性。
3.补充资料的核对审核人员在审核报关单时，如果发现相关单证材料不完整或不符合规定，会要求申报人补充相应的资料。
补充资料的核对主要包括核对补充资料的合法性、准确性和完整性。
同时，审核人员还需核对补充资料与原始单证的一致性，以确保提供的补充资料与原始单证相互印证。
4.一次性补正一次性补正是指一次性提供所有的补正资料，以减少漏查和漏填的情况。
一次性补正的要求主要是提供正确完整的补充资料，且不再次要求提供其他资料。
二、报关单证审核的重点内容1.货物信息的准确性审核人员需核对报关单上的货物信息与实际货物是否一致。
主要包括货物名称、数量、规格型号、重量、包装方式、原产地、价值等信息。
审核人员会通过查看单证、询问申报人、查看货物实物等方式来核实货物信息的准确性。
2.价格信息的真实性审核人员会对报关单上的价格进行审核，主要是核对报关单上的货物价值和发票上的货物价值是否一致。
外贸单证实务课件：单证审核
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
8.保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期； 9.保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注 明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正 本都必须提交； 10.除信用证另有规定外，保险单一般应作成 可转让的形式，以受益人为投保人，由受益人背书； 11.保险单据上的币制应与信用证上的币制相 一致； 12.保险单据必须由保险公司或其代理出具等。
三、主要结汇单证审核的要点
(四)运输单据
10.唛头须与其他单据相一致； 11.全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日 期章； 12.应加背书的运输单据，须加背书等。
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致； 2.保险单的受益人(即投保人)应为信用证的受 益人或按信用证的规定填写； 3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他 单据或信用证要求相一致； 4.保险金额的加成须符合信用证的规定； 5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证 及其他单据相一致； 6.保险险别须与信用证规定相一致； 7.除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保 单银行不予接受；
二、出口结汇与结汇水单
(二)出口结汇的方式
3.福费廷(FORFAITING)：福费廷是无追 索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期 承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行 承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行， 提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷 业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特 点是贴现银行没有追索权。
2.汇票和商业发票上常见的差错有哪些？ 保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？
一、结汇单证审核的基本要求
(一)及时
对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从 而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
如何审核单证
如何审核单证单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.单证审核的基本要求及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。
按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。
单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。
上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。
商业银行国际结算单证的审核
2021/7/8
四、银行对不符点单据的处理
开证行对不符点单据的处理
❖开证行收到单据次日起算的五个工作日内向 单据的提示者提出不符点；
❖无延迟地以电讯或其他快捷方式将不符点通 知单据的提示者；
❖所有不符点必须一次性提出； ❖通知如何处理不符点单据。
2021/7/8
四、银行对不符点单据的处理
不符点的处理程序
❖开证行拒付； ❖受益人方银行判断不符点是否成立； ❖通知受益人不符点成立； ❖受益人与其客户商讨如何解决； ❖付款或要求退单。
2021/7/8
五、国际结算中的风险及防范
汇款结算方式下的风险防范
❖贸易成立前，一定要了解客户的资信，买卖 双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同 ，对待金额较大的业务，一般不要采用汇款 结算方式；
2021/7/8
五、国际结算中的风险及防范
托收结算方式下进口商对风险的防范
❖D/P项下防范出口商以虚假单据或发运残 次货物的形式蒙骗进口商货款。
托收结算方式下银行对风险的防范
❖托收行应写清进口商的全称和详细地址、 交单条件，及明确指示是否需要拒付证书;
❖代收行不得无款或无承兑放单。
2021/7/8
2021/7/8
三、各类单据审核的要点
商业发票的审核要点
❖出具人：受益人； ❖抬头：申请人； ❖金额、贸易术语：必须与信用证要求的一致 ，且不得显示溢装； ❖对货物等的描述：必须反映实际发运或提供 的货物情况； ❖其他：签章、分期发运的情况等。
2021/7/8
三、各类单据审核的要点
海运提单的审核要点
❖电汇方式下，买卖双方可协商采用灵活的汇 款方式，如有条件的电汇付款。
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单证审核指南
单证审核指南
单证审核的基本要求
及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现,及时更正,有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作,一方面,我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证,不放过任何一个不符点;另一方面,要善于处理所发现的问题,加强与各有关部门的联系和衔接,使发现的问题得到及时,妥善的处理。
按照“严格符合”的原则,做到“单单相符,单证相符”。
单单相符,单证相符是安全收汇的前提和基础,所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
单证审核的基本方法
单证审核的方法概括起来有以下几种:
纵向审核法是指以信用证或合同(在非信用证付款条件下)为基础对规定的各项单据进行一一审核,要求有关单据的内容严格符合信用证的规定,做到“单,证相符“
横向审核法
在纵向审核的基础上,以商业发票为中心审核其他规定的单据,使有关的内容相互一致,做到“单,单相符”。
上述审核一般由制单员或审单员进行,为第一道审核;为安全起见,应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点
(一)综合审核的要点:
检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.
检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.
有些单证是否按规定进行了认证.
单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.
单证出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分类审核的要点:
汇票
汇票的付款人名称、地址是否正确;
汇票上金额的大、小写必须一致;
付款期限要符合信用证或合同(非信用证付款条件下)规定;
检查汇票金额是否超出信用证金额,如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握;
出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同(非信用证付款条件下)的规定;币制名称应信用证和发票上的相一致。
出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
是否按需要进行了背书。
汇票是否由出票人进行了签字。
汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”
2.商业发票
抬头人必须符合信用证规定;
签发人必须是受益人;
商品的描述必须完全符合信用证的要求;
商品的数量必须符合信用证的规定;
单价和价格条件必须符合信用证的规定;
提交的正副本份数必须符合信用证的要求;
信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。
发票的金额不得超出信用证的金额,如数量、金额均有“大约”,可按10%的增减幅度
掌握。
3.保险单据
保险单据必须由保险公司或其代理出具;
投保加成必须符合信用证的规定;
保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;
保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;
保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;
保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;
包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致;
运输工具、起运地及目的地,都必须与信用证及其他单据相一致;
如转运,保险期限必须包括全程运输;
除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期;
除信用证另有规定,保险单据一般应作成可转让的形式,以受益人为投保人,由投保人背书。
4.运输单据
运输单据的类型须符合信用证的规定;
起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定;
装运日期/出单日期须符合信用证的规定;
收货人和被通知人须符合信用证的规定;
商品名称可使用货物的统称。
但不得与发票上货物说明的写法相抵触;
运费预付或运费到付须正确表明;
正副本份数应符合信用证的要求;
运输单据上不应有不良批注;
包装件数须与其他单据相一致;
唛头须与其他单据相一致;
全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章;
应加背书的运输单据,须加背书。
5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等,均须先与信用证的条款进行核对,再与其他有关单据核对,求得单、证一致,单、单一致。
6.常见差错
汇票大、小写金额打错;
汇票的付款人名称、地址打错;
发票的抬头人打错;
有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定;
发票上的货物描述不符合信用证的规定;
多装或短装;
有关单据的类型不符合信用证要求;
单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致;
应提交的单据提交不全或份数不足;
未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证;
漏签字或盖章;
汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书;
逾期装运;
逾期交单。
有问题单据的具体处理
通过对有关单据的认真审核,对于有问题的单据可根据具体情况做如下处理:对有问题的单据必须进行及时更正和修正。
否则,将影响安全收汇。
在规定的效期和交单期内,将有问题的单据全部改妥。
有些单据由于种种原因不能按期更改或无法修改,可以向银行出具一份保函(通常称为担保书),保函中交单人要求银行向开证行寄单并承诺如果买方不接受单据或不付款,银行有权收回已偿付给交单人的款项。
对此银行方面可能会接受。
不过最
好不要这样做。
因为出具保函后,收不到货款的风险依然存在。
同时要承担由此产生的其他
费用。
交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并取得客人接受不符单据的确认文件。
请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传(俗称“打不符电”)。
有关银行在收到开证银行的确认接受不符单据的电传后再行寄送有关单据,收汇一般有保证,此种方式可以避免未经同意盲目寄单情况的发生。
但要求开证行确认需要一定的时间同时要冒开证行不确认的风险并要承担有关的电传费用.
改以托收方式。
由于单据中存在不符点,原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用,如果客人信用较好且急需有关文件提取货物,为减少一些中间环节可采用托收方式。
上述各项措施主要是从有效控制货物所有权的前提下,以积极,稳妥的方式处理不符合有关规定的单据,避免货款两空情况的发生。
因为只要掌握了代表物权的运输单据,买方就不能提取货物的.如果买方仍然需要这批货物,那么买方也会接受有不符点的单据的。
这里必须切记的是,不符单据是有很大风险的,对不符单据的接受与否完全取决于买方。
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