税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
税务执法模拟考试题及答案
税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。
这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。
2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷(含答案及解析)
2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：A答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社会关系、规范人们的行为。
2.参考答案：C答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权利义务所应当遵循的程序性规定。
3.参考答案：A答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能力、权利、事实的确认和认定。
4.参考答案：D答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一种惩戒。
5.参考答案：B答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政成本最低的措施。
6.参考答案：C答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。
其中，证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。
本题中，劳动合同不属于印花税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。
7.参考答案：C答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。
根据故意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立案追诉。
8.参考答案：A答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，故选项B错误。
行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。
在税务具体行政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。
对征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
故选项D错误。
9.参考答案：C答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
税收执法资格模拟考试试题
全国税务人员执法资格统一考试一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选Array项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最重要标志。
A.课税对象B.税目C.计税根据D.税率2.纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
合用普通计税办法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000 元的摩托车出售，获得收入4160 元。
下列说法对的的是（）。
A.缴纳 80 元的增值税B.免征增值税C.缴纳 240 元的增值税D.缴纳 160 元的增值税4.某建筑公司承揽了一项工程项目，该项目合用简易计税办法计税，项目竣工后获得不含税销售收入 100 万元，其中 30 万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100 万元B.70 万元C.130 万元D.30 万元5.某化妆品厂为增值税普通纳税人。
1 月发生下列业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。
当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）运用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000 B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评定价格应按（）计算。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。
B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。
C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。
D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。
2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。
3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。
根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。
本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。
A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。
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税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 20122017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A.由过去的生产型转为收入型B.由过去的收入型转为消费型C．由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。
A.13000B.13140C.17000D.173403.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。
Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车５.以下项目免征增值税的是（）。
Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。
B.1523.63C.1623.627.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.赊销B.分期收款C.将货物交付他人代销D.预收货款8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。
A.雪花啤酒B.壶梯山雪茄烟C.绍兴黄酒D玉溪香烟9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。
该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。
A.960B.1008C.1088.6410.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。
A.3%B.5%C.10%D.13%11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.13%D.10%12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税13.法在本质上是国家（）的体现。
A.统治阶级意志?B.全体国民意志C.统治阶级的物质生活条件D.领袖人物意志14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（）法的部门体系。
A.行政法B.民商法Ｃ.经济法 D.社会法15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。
A.1?B.2C.3?D.516.根据行政法理论，（）属于行政程序法范畴。
A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《增值税暂行条例》D.《消费税暂行条例实施细则》17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。
在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。
税务机关的这种行政行为是（）。
A.外部行政行为B.羁束行政行为C.要式行政行为D.自由裁量的行政行为18.根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。
A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件?B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章?D.省、自治区、直辖市人民政府规章19.按照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政处罚。
A.500B.1000C.2000D.300020.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。
A.10B.20C.50D.10021.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（）元以上10000以下的罚款。
A.1000B.2000C.3000D.500022.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。
A.2B.3C.4D.523.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A．未结清税款?B．未结清税款、滞纳金C．未结清税款、滞纳金和罚款?D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。
A.纳税保证?B.纳税留置?C.纳税抵押?D.纳税质押?25.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A．放弃到期债权?B．无偿转让财产C．怠于行使到期债权?D．低价转让财产二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
26.现行增值税的税率主要有以下几种（）A．税率为17%B.税率为13%C.税率为0%D.税率为3%E.税率为10%27.现行增值税征收范围（）。
A.销售货物B.销售劳务C.进口货物D.出口货物E.餐饮服务28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）；A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。
29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（）。
A.小规模纳税人增值税征收率为3%。
B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。
C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。
D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。
E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
30.下列关于消费税的说法正确是（）。
A.贯彻消费政策，调整消费结构。
B.限制过度消费，平和供求关系。
C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。
D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。
E.成品油的消费税实行从量定额。
31.企业所得税的立法原则是（）。
A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则?B.贯彻公平税负原则C.发挥调控作用原则?D.参照国际惯例原则?E.理顺分配关系原则32.现行企业所得税的税率是（）。
A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项?B.企业所得税税款C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.税收滞纳金?E.赞助支出34.企业所得税管理的具体要求（）。
A.分类管理B.优化服务C.严格征管D.核实税基E.完善汇缴F.强化评估G.防范避税35.税收征管的主要内容是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务稽查E.税务代理36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。
A.全查法B.账务检查法C.核查法D.调查验证法E.对比分析法37.一国单方面避免国际重复征税的方法（）。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法E.保税法38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）。
A.制定B.公布C.公告D.认可E.宣传39.税务行政复议中止的情形包括（）。
A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结40.税务行政诉讼的受案范围（）。
A.税务机关作出的税收保全措施?B.税务抽象行政行为C.税务机关内部具体行政行为?D.终局行政裁决行为E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为41.税务行政赔偿的方式（）。
A.赔偿金赔偿B.消除影响C.登门道歉D.返还财产E.恢复原状42.下列税务证据不能作为定案依据的是（）。
A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言C.难以识别是否经过修改的试听材料D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言E.证据被改动，当事人不予认可43.税收征管法规定的税务行政主体有（）。
A.各级税务局?B.税务分局C.税务所D.省以下税务局的稽查局E.财政局44.税务行政行为的特征（）。
A.法律的执行性B.双方意志性C.效力待定性D.一定的自由裁量性E.固定性45.目前税务行政处罚的种类（）。
A.警告B.罚款C.没收违法所得和没收非法财物D.责令停产停业E.暂停办理出口退税三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。
46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。
（）47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。
（）48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。
（）49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。
（）50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。
（）51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（）52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。
（）53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。
（）54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。
（）55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。
税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。