审计管理习题及答案
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计试题及答案
A03审计作业一、单选题1、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是A:为法律诉讼准备文件B:出于第三方利益使用客户信息C:监管机构依法进行的质量检查D:取得客户的授权做题结果：A 参考答案：B2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是A:会计报表审计阶段是最新的审计阶段B:详细审计产生于美国C:美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D:介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段做题结果：A 参考答案：D3、下列不属于审计关系人的是A:财产所有者B:财产所有者C:审计主体D:经济合同诉讼的被告做题结果：A 参考答案：B4、前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是A:审核B:审计C:审阅D:鉴证做题结果：A 参考答案：B5、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。
下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准的是A:资产总额B:销售收入C:费用总额D:负债总额做题结果：A 参考答案：D6、在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是A:从支持性证据到会计记录B:从会计记录到支持性证据C:从尚未记录的项目到财务报表D:从财务报表到尚未记录的项目做题结果：A 参考答案：B7、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是A:销售人员业绩奖金比上年下降B:营业收入比上年有小幅度上升C:营业成本比上年有大幅度下降D:仓储部门职工人数增加了30% 做题结果：A 参考答案：A8、注册会计师审计方法的调整，主要是随着A:审计关系的变化B:审计环境的变化C:审计人员的变化D:审计责任的变化做题结果：A 参考答案：B9、毛利率的波动可能意味着A:固定制造费用比重较小时销量发生变动B:销售额与销售成本同比例上升C:销售额与销售成本同比例下降D:销售价格的波动做题结果：A 参考答案：D10、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。
审计练习及答案1-5
课堂练习第一章注册会计师审计职业特点一．单项选择1. 注册会计师审计产生的直接原因是（）。
A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展【答案】A【解析】合伙企业制度使所有权和经营权初步分离；股份制企业制度使所有权和经营权进一步分离；资本市场的发展使审计报告的使用人由企业主、债权人扩展到社会公众，所有权和经营权彻底分离，两权分离是注册会计师审计产生的直接原因。
2. 注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。
下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是（）。
A.英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B.美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C.1929年到1933年的经济危机后，审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，查错防弊转为次要目的D.风险导向审计确立后的今天审计的主要目的是审查账户余额或各类交易是否存在错报【解析】风险导向审计是一种审计方法。
在风险导向审计确立以前，审计过程的主要目的就已经是要审查账户余额或各类交易是否存在错报。
现代风险导向审计方法确立后，审计取证过程不仅仅是认定层次是否存在错报的取证，还必须要进行风险评估，如果必要还要进行控制测试。
故选项D错误。
【答案】D4. 财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量【答案】C【解析】选项C是《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第四条的规定。
二．多项选择1. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC2.对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有( )。
审计期末考试题库及答案
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。
审计第一章习题(含参考答案及解析)
第一章习题一、单项选择题1.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。
Ａ.合伙企业应运而生Ｂ.合伙企业的所有权与经营权开始分离Ｃ.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作Ｄ.合伙企业导致了股份有限制企业的产生2. 把查错防弊作为次要的审计目的的是注册会计师审计发展的下列阶段（）。
A.1844年至20世纪初的英式详细审计B.20世纪初开始的美式资产负债表审计C.1933年美国《证券法》出台后D.2001年美国安然安达信案件后3.注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。
从以下（）阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。
Ａ.16世纪的意大利Ｂ.1844年至20世纪初的英国Ｃ.第二次世界大战以后Ｄ.2005年国际审计准则修改以后4.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所5.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是（）。
A.1991年开始了注册会计师全国统一考试B.2004年创建了事务所执业质量检查制度C.2006年实现了与国际审计准则的趋同D.2008年开展了事务所的脱钩改制工作6.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
Ａ.账项基础审计Ｂ.风险导向审计Ｃ.制度基础审计Ｄ.财务报表审计7.以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）。
A.20世纪初的英国审计方法是详细审计B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础8.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
Ａ.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计Ｂ.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量Ｃ.风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题Ｄ.账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上9. 审计风险模型的建立，不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。
（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。
（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。
（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。
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一、单项选择题
1、下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是：
A、审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可随意变动
B、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁
C、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案
D、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法予以行政处罚
2、下列关于审计风险管理的说法中，错误的是：
A、审计风险总是存在于审计活动中，且不可控制
B、审计活动自始至终存在着审计风险
C、审计人员的业务水平高低直接影响到审计风险发生的可能性
D、审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目
3、下列关于审计管理的说法中，正确的是：
A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终
B、审计管理贯穿于审计计划阶段
C、审计管理贯穿于审计实施阶段
D、审计管理贯穿于审计报告阶段
4、下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是：
A、审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导
B、实行集中统一管理
C、审计机关应当设立档案机构或配备档案人员负责本单位的审计档案工作
D、审计机关必须配备专职档案人员负责本单位的审计档案工作
5、下列关于审计计划的分类，表述不正确的是：
A、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案
B、按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划和审计方案
C、按审计计划编制机构划分，可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划
D、按计划期的长短划分，可分为长期审计计划（5年以上的审计计划）、中期审计计划（3至5年的审计计划）、短期审计计划
6、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是：
A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息
B、降低审计风险
C、提高审计监督的权威性
D、有利于落实审计工作责任制
二、多项选择题
1、当前审计管理的基本内容有：
A、审计计划管理
B、审计质量管理
C、审计档案管理
D、审计风险管理
E、审计组织管理
2、下列各项中，属于审计计划管理的内容的有：
A、审计计划修订
B、审计计划审批
C、审计计划执行过程的控制
D、审计计划执行结果的监督检查
E、审计计划编制工作的管理
3、下列各项中，属于审计计划管理的重要意义的有：
A、有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策
B、有利于保证年度计划的编制和完成
C、有利于合理利用审计资源
D、有利于落实审计工作责任制
E、有利于审计质量管理
4、审计项目计划监督检查的主要内容包括：
A、计划编制和报批
B、计划备案、执行和调整
C、工作量和成果统计
D、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议
E、计划执行进度
5、审计质量管理的方法包括：
A、分层次分阶段质量控制法
B、关键点质量控制法
C、质量检查控制法
D、多层次管理
E、全面管理
6、下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：
A、保持审计独立性
B、充分分解引发风险的责任
C、提高审计人员的业务水平
D、加强审计质量控制
E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况
7、下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：
A、汇总类文件材料
B、立项类文件材料
C、结论类文件材料
D、基础类文件材料
E、建议类文件材料
8、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：
A、审计人员的管理
B、审计方法的开发与管理
C、审计档案管理
D、审计法制管理
E、审计风险管理
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。
【该题针对“审计档案的保管”知识点进行考核】
2、
【正确答案】A
【答案解析】审计风险虽然总是存在于审计活动中，无法消除，但是审计风险是可以控制的。
【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】A
【答案解析】审计管理不能仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
【该题针对“审计管理的含义”知识点进行考核】
4、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查审计机关的审计档案及其审计档案工作知识点。
档案人员可以是专职也可以是兼职。
【该题针对“审计机关的审计档案及审计档案工作”知识点进行考核】
5、
【正确答案】D
【答案解析】按计划期的长短划分，可分为长期审计计划（5年以上的审计计划）、中期审计计划（2至5年的审计计划）、短期审计计划（年度审计计划）。
【该题针对“审计计划的种类”知识点进行考核】
6、
【正确答案】D
【答案解析】有利于落实审计工作责任制是审计计划管理的意义。
【该题针对“审计质量管理的含义”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】审计管理的内容（一）审计计划管理（2）审计质量管理（3）审计风险管理（4）审计档案管理
【该题针对“审计管理的内容”知识点进行考核】
2、
【正确答案】CDE
【答案解析】审计计划管理的内容包括：审计计划编制工作的管理、审计计划执行过程的控制和审计计划执行结果的监督检查
【该题针对“审计计划编制的管理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E不属于审计计划管理的重要意义。
【该题针对“审计计划管理的含义”知识点进行考核】
4、
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查审计项目计划检查和考核的管理知识点。
计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议、计划执行进度属于审计机关报告计划的执行情况时需要报告的内容。
【该题针对“审计项目计划监督检查的管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查审计质量管理的方法知识点。
多层次管理和全面管理是质量管理的方式，不符合题意。
【该题针对“审计质量管理的方法”知识点进行考核】
6、
【正确答案】ACDE
【答案解析】自我保护法包括：提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位基本情况和财务状况、签订业务约定书，取得管理层说明书、保持审计独立性、加强审计质量控制。
【该题针对“审计风险的控制方法”知识点进行考核】
7、
【正确答案】ADE
【答案解析】应归入项目审计档案的文件材料是：（1）立项类文件材料；（2）证明类文件材料；（3）结论类文件材料；（4）备查类文件资料。
【该题针对“审计文件材料的归档”知识点进行考核】
8、
【正确答案】ABD
【答案解析】审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。
【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】。