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国家科技计划经费预算管理(PDF61页)
国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理第一部分前言第二部分管理机构及体系第三部分管理环节及内容第四部分重点环节注意事项第五部分“十二五”经费管理规定的调整第一部分前言一、相关概念二、支持方式三、经费管理重要性四、经费管理核心原则第一部分前言一、相关概念（一）科技计划、科技专项、项目（专题）、课题（二）立项、预算评估（评审）（三）科技经费（资金）专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费）、项目经费、课题经费第一部分前言二、科技计划经费的支持方式无偿资助有偿性资助风险投资第一部分前言三、科技计划经费管理的重要性（一）财政要求实行“科学化、精细化”管理（二）科技投入增加要求加强监管1．“十一五”共投入6000多亿元（不含地方政府和社会投入），年均增长22.7%2. 温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的1.75%提高2.2%3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里第一部分前言四、经费管理的核心原则政策相符性目标相关性经济合理性第二部分管理机构及体系一、管理机构二、管理体系第二部分管理机构及体系一、管理机构（一）财政部教科文司科学处：预算、决算第二部分管理机构及体系一、管理机构（二）科技部条财司经费预算处：支撑、创新方法、ITER等财务资产处：863、技术开发专项等会计监督处：973、国际合作等科研条件处：基础性工作、创新方法、大型科研仪器等科技金融处：科技成果转化基金第二部分管理机构及体系一、管理机构（三）科技部评估心、风险中心评估中心：973计划，863计划（部分）部分专项风险中心：支撑计划，863计划（部分）部分专项第二部分管理机构及体系一、管理机构（四）科技部监管服务中心监督、检查、审计等第二部分管理机构及体系二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（二）管理环节基本固定（三）操作规程逐渐规范（四）过程监管不断加强第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证二、预算评估评审三、预算书签订四、预算执行与过程监管五、结题审计与财务验收六、绩效评价第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证时点和对象概算编制与参与各方概算咨询与论证第三部分管理环节及内容二、预算评估评审时点与对象预算编制与参与各方预算评估第三部分管理环节及内容三、预算书签订（一）评估结果的反馈（二）预算书填报、审核与签订数据、科目内容说明签字、盖章（三）成为预算执行、检查、审计、验收的重要依据第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（一）拨付专项经费和自筹经费（二）按课题进展执行预算（三）预算调整申请与审批自行调整的范围需要报批的事项第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（五）重大事项报告负责人变更单位名称变更（主体不变）账号变更合作单位名称变更（主体不变）第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（六）年度财务决算报告（七）中期检查、专项审计、巡视检查第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（一）结题验收申请（二）委托审计1.科技部指定的会计师事务所（208家）2.支撑计划1000万元以上的，由科技部委托审计和验收3.1000万元以下的，项目组织单位委托审计和验收4.863计划由科技部组织验收第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（三）现场审计（四）审计报告格式，结论，版本（上传、验证码）第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收1.验收方式现场会议答辩验收会议答辩验收会议验收2.组织专家开展验收财务、技术第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收3.验收结论通过；不通过；整改通过4.结余经费计算：账面结余—应付未付—合理后续支出+不合理支出=净结余净结余需上缴中央财政第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（六）绩效评价第四部分重点环节注意事项一、预算编制二、预算执行三、财务验收第四部分重点环节注意事项一、预算编制（一）为什么要编制预算?先交钱后交货科研活动的特点管理的需要第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）原则、方法、和参与各方原则：政策相符性目标相关性经济合理性方法：任务——经费经费——任务参与各方：负责人、主要研究人员财务管理部门科研管理部门第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项1. 不得编报虚假预算重复立项小项目大预算弥补单位资金不足第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项2. 注意政策限制开支的科目如设备购置、出国交流、招待费等3. 按《办法》和相关政策规定的标准编制如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项4. 无法归集到现有科目的经费列入“其他经费”科目5. 避免各科目之间重复列支6. 各科目之间没有比例要求第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项7. 多个单位共同承担同一课题时：明确各自任务和经费安排编制各自预算管理费（间接经费）可协商分配8.专项经费尽量列入“刚性支出”第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项9. 专项经费中不得列支基建费用、生产性材料费10. 不得列支课题执行期之前的费用和不可预见费用11. 购置设备需提供3家以上报价单第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项12. 不得在本单位专项经费中列支测试化验加工费（应分解）13. 应用推广费、培训费，应根据课题需要在相应的科目中列支第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项14.根据课题的实际需要，说清楚第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项1. 健全制度，建立内控机制2. 单独核算问题不仅课题总经费要单独核算专项经费和自筹还要分别单独核算第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项3.所购设备应纳入单位固定资产管理4.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨5.按进度执行预算，不得突击花钱6.自筹经费应按进度拨付，足额到位第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项7. 不得将外单位的咨询费列支到专家咨询费中8. 测试化验费只能支付给外单位9. 专家咨询费、劳务费只能支付给符合规定的个人第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项10.不得开支各种罚款、捐款、赞助和投资经费11.违反财经法规的情况虚假会计资料假发票大额度现金支付第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项1. 审计前的准备与配合2. 自验收报告的撰写3. 财务验收的准备资料、参与人员第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项4. 答辩会的申辩与配合5. 应付未付款项的真实性6. 后续支出的合理性7. 整改的条件与内容第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项8. 不能通过财务验收的八种行为:编报虚假预算，套取国家财政资金未对专项经费进行单独核算截留、挤占、挪用专项经费违反规定转拨、转移专项经费提供虚假财务会计资料未按规定执行和调整预算虚假承诺、自筹经费不到位第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项9. 不通过财务验收的后果:取消单位或课题负责人三年内申请国家科技项目的资格第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容一、补充完善“十一五”科技经费管理办法，形成了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》二、通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（涉及六个方面）（一）调整了开支范围（二）强化预算编制和评估评审要求（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理（四）简化预算调整程序（五）强化法人管理责任制（六）强化监督检查第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（一）调整了开支范围1. 管理费科目变更为间接费用,包含管理费和绩效支出. 绩效支出是承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出由单位统筹安排. 可以支付给课题组成员第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（一）调整了开支范围2. 间接经费实行总额控制，按不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%超过500万元至1000万元的部分不超过13%超过1000万元的部分不超过10%第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（一）调整了开支范围3. 间接费用由课题承担单位与合作单位协商分配，由单位统筹管理4. 间接费用中绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容间接费用上限计算举例:第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容预算表填列，按例1举例：专项经费总额1500万元其中：设备购置费300万元间接费用168万元其余科目可列支1032万元间接费用168万元中可列支51.6万元绩效支出原办法管理费为100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43万元。
科研项目资金管理办法之经费预算与计划制定
科研项目资金管理办法之经费预算与计划制定引言科研项目是科研机构和科研人员进行科学研究的基础，而经费预算与计划制定是科研项目管理中至关重要的一环。
科研项目的经费预算与计划制定需要根据项目的实际需要和所拥有的经费资源来进行合理的安排和分配，以确保科研项目能够顺利进行，并达到预期目标。
本文介绍科研项目资金管理办法中经费预算与计划制定的相关内容。
1. 经费预算经费预算是科研项目资金管理中的重要环节，它是根据科研项目的具体内容和研究计划来安排和分配经费资源的过程。
经费预算的目标是合理、科学地确定项目所需的经费，并有效地管理和使用这些资金。
1.1 确定预算分类在进行经费预算之前，需要首先确定经费预算的分类。
一般来说，经费预算可以按照如下分类来进行：直接费用：指直接与科研项目相关的费用，如人员费用、设备使用费、材料费等；间接费用：指与科研项目相关的非直接费用，如管理费、绩效费等；配套费用：指科研项目所需的配套费用，如场地租赁费、会议费等。
根据项目的具体情况和实际需求，可以将经费预算进一步细分。
1.2 预算制定原则合理性原则：预算金额应与项目实际需要相符合；经济性原则：在满足项目需求的前提下，尽量节约预算；公平性原则：预算分配应公平合理，不偏袒任何一方；风险控制原则：预算要充分考虑项目可能出现的风险，进行充分的风险控制。
1.3 预算编制过程1.3.1 了解项目需求在编制经费预算之前，必须充分了解项目的具体需求和研究计划，包括所需人员、设备、材料等方面的要求。
1.3.2 收集经费数据收集项目所需经费的相关数据，包括各项费用的预估、历史费用、市场行情等。
1.3.3 制定预算计划根据项目需求和经费数据，制定经费预算计划，明确各项费用的预算金额。
1.3.4 审核和审批对经费预算计划进行审核和审批，确保预算计划的合理性和科学性。
1.4 预算管理与控制经费预算的工作不仅仅在编制阶段，还需要对预算进行管理和控制，确保经费的有效使用和项目实施的顺利进行。
国家科技计划项目课题经费管理和预算编制
编制各项支出预算注意事项
专家咨询费
不得支付给参与该计划及其项目、课题管理相关的工 作人员；
专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询 费的开支一般参照高级专业技术职称人员500－800元 /人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执 行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参 照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专 业技术人员200－300元/人天执行；以通讯形式组织 的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职 称人员60－100元/人次、其他专业技术人员40－80 元/人次的标准执行。
层层计提管理费、计提标准不统一、变 相截留课题经费等问题，办法明确规定 课题管理费按照分段超额累退比例法进 行核定，试行总额控制，并由课题承担 单位管理和使用。
精品
（二）规范项目课题概预算管理
1.提前组织项目并细化项目（课题）预算 为进一步深化部门预算管理改革，
加快科技经费预算执行进度，提高年初 预算到位率，提前组织科技计划项目， 并细化项目（课题）预算到具体承担单 位，项目（课题）总预算经财政部、科 技部批准后，纳入预算管理项目库分年 度滚动支持。
其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验 加工次数、价格的测算依据。
精品
编制各项支出预算注意事项
燃料动力费
包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、 电、气、燃料消耗费用等。
不包括日常的办公室、实验室的水、电、气、 暖气等维护费用。
在预算说明书中说明燃料动力费测算依据，包 括用量、单价等；
精品
（一）调整经费开支范围
1.取消人员费 根据事业单位工资制度改革的有关要求，
为规范科研课题经费中人员费的管理，办法结 合“十一五”期间中央财政科技经费结构调整， 加大对公益类科研机构正常运行经费的支持力 度，并安排经常性科研业务费等改革方案，取 消了原有的人员费科目，对于有工资性收入的 科研人员不再允许从课题经费中开支工资性费 用。
国家科研项目资金预算及管理
•预先设定 •控制数
•简单按比 例核减
简化预算编制要求，改进编制方法，提供指导服务。 实事求是、科学合理地编制预算，对设备购置、合作单位资质、外拨经费等重点说明。 明确提出预算不预先设定控制数，统筹考虑各渠道经费，按需编制。 严格评估评审要求，严禁简单按比例核减。及时反馈评估评审结果。
•17
•6
一、国发［2014］11号及国发［2014］64号文 有关情况介绍
（一）改革的主要背景
(二)国发［2014］11号文内容解读
（三）国发［2014］64号文内容解读
（二）国发［2014］11号文内容解读
•《若干意见》共8部分、29条，从七个方面提出了 27条改革措施。
•总体要求 • 总体目标和原则
4.改进科研项目资金管理
•改进2：及时拨付项目资金
•1月
•2月
•3月
•4月
•5月
•6月
•在研课题 •新立课题 预拨25% 预拨25%
•完成细化 课题的资
金拨付
建立项目资金预拨机制。在部门预算批复前，年初预拨一季度项目资金，满足年初科研 工作需要。
建立节点拨款制。对于目标明确的重大项目，设立节点拨款。节点任务完成后才能拨付 后续资金，以加强项目管理，减少资金沉淀，提高使用效益。
•15
4.改进科研项目资金管理
•改进措施：
•进一步完善预算编制和评 估评审
•1
•4
•及时拨付 •项目资金
•资
•2
金管
•5
理
•进一步规范 •直接ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用管理
•3
•6
•改进间接费用 •（管理费）管理
•改革结余经费 •管理
•完善事业单位 •预算管理
国家科技计划经费预算管理
国家科技计划经费预算管理引言国家科技计划经费是指政府为推动科技创新、促进科技进步而设立的用于支持科技项目和研究的资金。
科技计划经费的预算管理是国家科技投资的重要方面，涉及到科技资源的调配和分配，对于国家科技发展具有重要意义。
本文将探讨国家科技计划经费预算管理的相关问题，包括预算编制、预算执行和预算监督等内容。
预算编制国家科技计划经费的预算编制是指根据国家发展战略和科技创新需求，制定科技计划经费的预算方案。
预算编制应该遵循科学、合理、公平、公正的原则。
具体步骤包括：1.制定预算编制工作方案：确定预算编制的时间节点、责任部门和人员，明确编制预算的程序和要求。
2.收集信息：收集相关科技项目的需求信息，包括项目目标、研究内容、研究计划和经费需求等。
3.制定预算指标：根据收集到的信息，制定预算的细则和指标，明确各项科技项目的预算金额和分配比例。
4.预算编制：根据预算指标，编制科技计划经费的预算方案，包括预算表、预算说明和预算调整部分。
5.审核和报批：经过内部审核，将预算方案上报相关部门，经过审批后正式发布。
预算执行国家科技计划经费的预算执行是指根据预算方案，进行科技项目的经费使用和管理。
预算执行应该遵循规范、透明、公开的原则。
具体步骤包括：1.经费申请：科技项目负责人根据项目需要，向相关部门提交经费申请，包括经费用途、金额和使用计划等。
2.经费发放：相关部门根据项目需求和预算方案，拨付科技计划经费，确保项目按时按量开展。
3.经费管理：科技项目负责人按照预算方案和相关规定，使用和管理经费，确保经费的合理使用和科学管理。
4.经费监督：相关部门对科技项目的经费使用情况进行监督检查，发现问题及时处理，确保经费使用在合规范围内。
5.经费调整：根据项目实际需要和预算执行情况，对经费进行调整和优化，确保科技项目的顺利进行。
预算监督国家科技计划经费的预算监督是指对科技项目经费预算的执行情况进行监督和评估。
预算监督应该遵循公正、公平、独立、透明的原则。
国家科技支撑计划课题-科研项目经费管理办法(样例-单位制订的)
XXX中心国家科技支持计划课题科研项目经费管理办法为保障我中心承担的科研项目的顺利验收结题，完善中心科研项目财务报账流程，结合国家有关科研经费管理的规定，明确课题经费开支内容，制定本办法。
具体实施细则如下：一、设备费设备费是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
1、预算编制中应当注意严格控制设备购置，仪器设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设备，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。
2、预算购置或试制单台仪器设备价值达到或超过10万元时（包括用自筹经费购置或试制的仪器设备），依据《设备采购招标管理办法》相关要求，采用公开招标的方式购买。
预算购置（试制）单台仪器设备价值达到或超过100万元人民币时，还应该按照要求编报大型设备申请书。
单台或成套仪器设备价格在200万元人民币以上的，按财政部、科技部等相关部门有关要求对其实施新购大型科学仪器设备联合评议工作。
原则上，不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备。
3、预算购置或试制单台仪器设备价值在10万元人民币以下时，需要在设备费明细表中填写预算总数，并在预算说明书中说明预算依据。
原则上，专项经费不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且应在预算说明书中说明其预算理由和测算依据。
4、设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。
使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。
对设备费中的租赁改造费预算，需要在预算说明书中说明预算依据。
5、专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但对于为了新增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在“其他支出”中列支，同时要在预算说明中详细说明维修改造与新增设备的关系并列示相关支出明细。
科研项目经费预算及使用管理
管 理 问题 ， 只 会 导 致 科 研 项 目流 失 或 转 移 。 所以， 在 日 经 费使用 全 过程 ， 经 常 会 有 科 研 项 目经 费 支 出 违 规 的 常科研 经费 的报 销过程 中 ， 财务 人员在 审核 报销 时仅 现 象发 生 。 查 看 原始票 据是 否合法 、 签 字 审 批 是 否 合 理 。科 研 机 （ ３） 对 科 研 项 目结 题 后 的 管 理 工 作 重 视 不 够 导 致 构 并 未 制 定 完 善 的科 研 经 费 各 项 费 用 支 出 比 例 控 制 标 项 目结 题 后 不 能 够 按 时 结 账 。 调 查 发 现 ， 绝 大 多 数 科 准， 而 实际使用过 程中科研经 费耗 费于餐费 、 汽 油 费 及 研 机 构 始 终 存 在 科 研 项 目已结 题 而 科 研 经 费 不 结 账 问 礼 品费等 ， 真正投 入科研 开发的业务 费用不足 ， 能够充 题 ， 说 明 我 国 对 科 研 项 目结 题 后 管 理 工 作 重 视 力 度 不
１ ． 协助规范课题经费开支范围 ， 建立补偿机制
建立 科学 、 合理、 真实 的预算 编制 ， 强 化 预 算 编 制
对评 审评 估要 求所 起决 定作 用 ； 加 强 资 金 拨 付 和 结 存 结 余 经 费 的管 理 ； 简 化 预 算 调 整程 序 ； 强 化 课 题 承 担 者 与 课 题 合 作 者 的职 责 与协 作 ； 强 调 目标 相 关 性 — — 以 确 定 的研 究 任 务 目标 及 项 目概 算 为 依 据 ； 强 调 政 策 的
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（二）规范项目课题概预算管理
1.提前组织项目并细化项目（课题）预算 为进一步深化部门预算管理改革， 加快科技经费预算执行进度，提高年初 预算到位率，提前组织科技计划项目， 并细化项目（课题）预算到具体承担单 位，项目（课题）总预算经财政部、科 技部批准后，纳入预算管理项目库分年 度滚动支持。
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国家科技计划项目课题 经费管理与预算编制
张俊清 科技部科技评估中心302261651
介绍内容
一、十一五经费管理办法的变化 二、课题预算编制方法 三、预算评估评审 四、财务验收管理 五、总结
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制定新办法的出发点和目的
落实《规划纲要》及配套政策有关要求，国办 56号文件精神。 解决当前科技计划项目经费存在的突出问题， 对经费管理进行全面规范。 促进自主创新，推动产学研结合。
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（一）调整经费开支范围
2.增设劳务费和专家咨询费科目 按照科研工作的特点，借鉴国际惯 例，增设劳务费科目，明确了没有工资 性收入的流动人员（如在校研究生）和 课题组临时聘用人员可以在课题经费中 开支劳务费，并且在增设专家咨询费的 基础上，规定了相应的开支标准。
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（二）规范项目课题概预算管理
5.全面推行预算评审评估制度 《关于国家科研计划实施课题制年的规定》建立了计 划管理与经费管理、课题立项与课题预算之间的分工 协作，又相互制约的监督管理机制。 科技部党组关于印发《科技部内设机构职能调整工作 方案》明确提出要逐步建立科技计划管理、课题管理、 预算管理三者相对独立、相互制约的课题制运行机制 国务院办公厅转发的《若干意见》也明确提出要健全 科研项目立项级预算评审评估制度 三大计划项目课题全面实行预算评估评审
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
国家科研项目资金预算及管理
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。