银行日记账的本月累计
新编整理银行存款日记账日清 银行存款日记账日清月结填写方法
银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。
以下是为大家整理的银行存款日记账日清月结，希望你们喜欢。
银行存款日记账日清月结日清月结是指记现金日记帐而言按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。
日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。
月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。
银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在本月合计行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面再划一单红线。
12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。
④总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明本年合计字样，并在合计数下划一双红线。
银行日记账的本月累计
银行日记账的本月累计年底结转和累计：年底了，只需把有余额的账户里数转到下一年的新账上，不用转累计月计，下一年重新开始计算本月合计数，第一个月没有累计数，第二个月有累计数。
月计累计数是根据借方和贷方的发生额相加得出来的，当月的借方发生额相加得出借方月合计数，贷方发生额相加得出贷方当月合计数。
累计是上月加本月数累加下来的。
余额是根据借贷方相加减得出来的，有借方余额和贷方余额。
1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。
书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。
在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。
|二银行存款日记帐银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。
每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。
现金日记账月末怎么结账操作方法有哪些
现金日记账月末怎么结账操作方法有哪些你知道现金日记账月末怎么结账吗?现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。
下面，店铺来为你介绍现金日记账月末操作方法。
现金日记账月末怎么结账月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。
不是一笔的话，结出余额，上下划红线。
不用写期初余额，每年开始的时候才写。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账月末操作方法(1)现金日记账要按月结出发生额和余额。
具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。
(2)不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线;12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
现金日记账的结账方式1、结出余额每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2、结出本期发生额，分为日结和月结两种。
(1)日结。
现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
(2)月结。
现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。
方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3、年末结转年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。
银行存款日记账本月合计怎么算
银行存款日记账本月合计怎么算银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。
那么银行存款日记账本月合计要怎么计算呢？接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行存款日记账本月合计计算方法。
银行存款日记账本月合计计算方法1、现金日记账每月都要结出余额，其余额计算有两种方法，其一是用上月的余额加上本月借方发生额，扣除本月贷方发生额，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写上“借”或“贷”字样。
2、现金日记账的余额的第二种计算方法，是用年初余额加上至本月累计的借方发生额，即到第二个月的累计借方发生额扣除至本月的累计的贷方发生额。
这两种计算方法其结果应该是一致的。
现金日记账与银行存款日记账的区别现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。
所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，相对简单。
下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。
但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。
原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。
无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。
具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。
银行存款日记账本月合计下划几条红线
银行存款日记账本月合计下划几条红线月计.本月合计借方金额开始下端划一单红线累计.本月累计摘要处开始下端划一单红线年结.办理年结,应在12月份累计下端划通栏双红线表示封账.并在下一行摘要栏内注明"结转下年"字样,在余额处填写要结到下年的余额,在结转下年下边未用完的帐格处划一斜线,以示此空白处已封银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
现金日记账本月合计和累计怎么登
现金日记账本月合计和累计怎么登现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
那么现金日记账的本月合计和累计要怎么登记呢？接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账本月合计和累计登记的方法。
现金日记账本月合计和累计登记的方法本月借方累计=上月借方累计+本月借方合计，本月贷方累计=上月贷方累计+本月贷方合计，本月期末余额=上期期末余额+本月借方合计-本月贷方合计或=年初余额+本月借方累计-本月贷方累计。
累计的余额跟本月合计的余额相等，累计的余额就是累计的借方—贷方+年初余额。
现金日记账结账方法《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。
结账时按下列方法进行：A.对于现金、银行存款日记账，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。
B.对于现金、银行存款日记账需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。
现金日记账的划线方法每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。
手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。
现金日记账承前页内容
现金日记账承前页内容1、现金日记账的过次页是从本月初到目前为止的累计借方金额、贷方金额、余额数2、过次页的借方是填3000元，贷方1700元，及余额数在下一页登记的18号本日合计的借贷方金额数要加上上一页的200元贷方数。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。
手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。
在小计和月结下紧靠着月结的一行，不要占用一栏用红笔画一条横线，然后接着记录，不能空行或换页。
明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。
资产类的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然后在下一行摘要栏写“月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。
画线同日记账。
明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目，依据总账科目余额编制会计报表。
《会计基础工作规范培训教材》财政部会计司编第107页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。
注意事项：“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，合计数或累计数不必转入次页。
本页末行和次页第一行就不需要写“过次页”和“承前页”。
如果“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，那么最后一行数字就不用合计，因为合计数就是他本身。
这时最后一行可不写“过次页”字样，可以直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。
现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
记账
1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。
结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线。
（2）收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数（每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只要一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数）。
结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏注明“本月合计”字样，再在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，登记在“本月合计”行下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样。
再在下面划一条通栏红线。
（3）总账账户和其他的明细账户，平时只需结出月末余额，月末结账时，在本月最后一笔经济业务记录之下划一条红色单线，不需结计本月发生额和本年累计发生额合计数。
1. 总分类账的格式总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。
总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。
2.总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。
（三）明细分类账的格式和登记方法1.明细分类账的格式明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿，其格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式（或称平行式）等多种。
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于成本费用类科目的明细核算。
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银行日记账的本月累计
年底结转和累计：年底了，只需把有余额的账户里数转到下一年的新账上，不用转累计月计，下一年重新开始计算本月合计数，第
一个月没有累计数，第二个月有累计数。
月计累计数是根据借方和
贷方的发生额相加得出来的，当月的借方发生额相加得出借方月合
计数，贷方发生额相加得出贷方当月合计数。
累计是上月加本月数
累加下来的。
余额是根据借贷方相加减得出来的，有借方余额和贷
方余额。
1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时，应将会
计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示
已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为
有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果
未出来前，出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每
天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。
书写文字
应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记
日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账
时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生
总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过
次页”和“承前页”。
在登账过程中出现错误，采用正确的方法予
以更正，不得刮、擦、挖、补。
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(二)银行存款日记帐
银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔
顺序登记的。
对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现
金付款凭证登记。
每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合
计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银
行对帐单逐笔核对。
银行存款日记账的格式也分为三栏式和多栏式
两种，其基本结构与现金日记账类同。
1.三栏式银行存款日记账的登记方法：
三栏式银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同，但需要将结算凭证的种类、编号填写到“结算凭证”栏。
另
外对于将现金存入银行的业务，由于填制的是现金付款日记账，因
此银行存款的收入数是根据现金付款凭证登记的。
每日终了时要结
出余额，做到日清，以便检查监督各项收支款项，避免出现透支现象。
2.多栏式银行存款日记账的登记方法：
多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出的对于科目设置若干专栏，以便详细反映银行存款收入来源和支出去向。
多栏
式银行存款日记账与多栏式现金日记账的登记方法基本相同，也是
逐日逐笔登记银行存款的收入数和支出数，以及其对应科目的金额，月末，会计人员根据多栏式银行存款日记账的各个专栏本月合计数
登记有关总账。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支
出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结
余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查
监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合
计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
看了“银行日记账的本月累计”的人还看了：。