工程签证审计探讨培训课件
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建设工程签证与索赔培训PPT4.12(1)
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施工中出现地下障碍和文物
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不可抗力对工程本身的损害；清理修复工作费用另行约定
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在因政策变化、不可抗力以及双方以外的原因导致的工程停建或缓建
工期 索赔
√
√
√ √ √
费用 索陪
√ √ √ √ √
√
√ √
√
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设计变更潜在的索赔机会
因设计漏项或变更而造成人力、物资和资金的损失和停工待图、工期延
01. 误、 返修加固、构件物资积压、改换代用以及连带发生的其他损失；
02. 因设计提供的工程地质勘探报告与实际不符而影响施工所造成的损失； 03. 按图施工后发现设计错误或缺陷，经业主同意采取补救措施进行技术
处理所增加的额外费用；
04. 新型、特种材料和新型特种结构的试制、试验所增加的费用;
05. 设计驻工地代表在现场临时决定，但无正式书面手续的某些材料代用，
局部修改或其他有关工程的随机处理事宜所增加的额外费用；
不可抗力事件潜在的 索赔机会：
1 因自然灾害引起的损失； 2 因社会动乱、暴乱引起的损失；
因物价大幅度上涨，造成材料价格、工人工资大幅度上
3
涨而增加的费用；
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不可预见因素的发生潜在的 索赔机会：
因施工中发现文物、古董、古建筑基础和结 构、化石、钱币等有考古、地质研究价值的 物品所发生的保护等费用；
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由于业主原因，使用代用材料
工期 索赔
√ √ √
√
√
√ √
费用 索陪
√ √ √ √
√
√ √ √ √ √
13
业主方原因索赔事项
序
号
索赔事项
21业主Biblioteka 变更22业主未按照合同约定日期验收引起的工程保管费用
工程施工现场签证管理办法ppt精选课件
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二.签证内容要求
SINOPEC
2.5签证单必须注明签证理由、工程量和签证内容发生的起止时 间、并附有详细预算。
2.6签证单附加的原始记录上必须注明工程内容的具体位置和部 位，必要时需附图及照片标注，以满足计量、计价要求。
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二.签证内容要求
SINOPEC
2.7签证审核意见应明确，监理工程师、项目经理、分公司基建 部门的签署意见应一致，可以相互补充，但最终以分公司基建 部门签署的意见为送审意见。
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五.签证审核期限
SINOPEC
5．3 无特殊原因，除特急签证外，不允许签证事实发生后进行 事后补签证。
5. 4 特急签证事实发生后五天内，需按照一般签证的审核程 序完善审批手续，否则该签证不能纳入结算资料。
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六.签证审核意见
SINOPEC
6．1 对签证单的意见栏，各级审核人员均须注明审核意见，明 确是否同意签证，不能只作签名。
6．8 所有签证均要做到明确签证工程量，签证时需如涉及施 工材料，还需对其规格、品牌、具体使用地方进行说明。
6. 9 所有签证均要按照合同关于签证工作造价的计算规则， 算出该张签证单的上控价（该造价包含管理费、税金等工程发 生的一切费用，即按同约定进行滚费率），该上控价为该签证 的最高限价，实际价格价以中介机构审定为准。
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三.签证审核程序
SINOPEC
3. 10 对于特急签证，可采用以下审批流程： ①签证需求方电话提出签证需求请示。 ②基建科负责人审核签证工作的可行性及签证权限。 ③基建科负责人按签证权限电话请示相关权限负责人核批。 ④基建科现场签证管理人员将经审批的签证指令按编号记入 “工程签证执行指令登记册”。 ⑤基建科现场签证管理人员电话发出执行签证的指令。
工程签证培训课件
1、签证单一定要详细简洁，不能说的云里雾里，要让看的人明白签证的内容是什么； 2、签证单就是乙方对于合同内未规定增加部分或者是合同内变更东西，说白了就是乙方 为甲方做东西，向甲方要钱的凭据，所以要根据现场事实求是的报，不能漏报，只能多报； 3、若遇到合同中无单价的，在签签证单时要把价格写上，量反映上，审计时能够一目了 然！签证要说明依据（设计变更、会议纪要等）、计算公式及说明、单价分析，还要附带照 片等； 4、根据施工合同规定哪些属于签证的范围首先要明确，以免糊里糊涂的办理签证给建设 单位或监理单位留下不好的印象，以为你是对自己和别人不负责任，在很多时候设计变更和 工程联系单都能作为结算依据时，就不能重复办理签证，以免让别人反感，但不能反映结算 内容时必须办理签证；
目录
Contents
一、什么是现场签证 二、现场签证与变更的区别 三、现场签证的主要内容 四、工程签证组成内容 五、工程签证目前存在的问题 六、填写工算主要依据有：施工合同、招投标文件、图纸、设计变更、现场签证 、定额以及阶段资料汇编等法规性文件，而现场签证以书面的形式记录了施工现 场发生的特殊费用，直接关系到业主和施工单位的切身利益，是工程结算的重要 依据。
特别是对一些投标报价包死的工程，结算时更是对设计变更和现场签证进行 调整。现场签证是记录现场发生情况的第一手资料。通过对现场签证的分析、审 核，可作为索赔事件的处理提供依据，并依据正确的计算索赔费用。
二、现场签证与变更的区别
变更是指对合同中的工作内容作出了修改 追加或者取消了某一项工作。
签证是指在施工过程中实际发生的图纸以 外的东西,或者说是原本预算中未考虑的内 容,可能产生工程费用和有必要作为现场记
六、填写工程签证的注意事项
5、避免现场签证日期与实际不符。好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才 突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。有些 施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润；
目录
Contents
一、什么是现场签证 二、现场签证与变更的区别 三、现场签证的主要内容 四、工程签证组成内容 五、工程签证目前存在的问题 六、填写工算主要依据有：施工合同、招投标文件、图纸、设计变更、现场签证 、定额以及阶段资料汇编等法规性文件，而现场签证以书面的形式记录了施工现 场发生的特殊费用，直接关系到业主和施工单位的切身利益，是工程结算的重要 依据。
特别是对一些投标报价包死的工程，结算时更是对设计变更和现场签证进行 调整。现场签证是记录现场发生情况的第一手资料。通过对现场签证的分析、审 核，可作为索赔事件的处理提供依据，并依据正确的计算索赔费用。
二、现场签证与变更的区别
变更是指对合同中的工作内容作出了修改 追加或者取消了某一项工作。
签证是指在施工过程中实际发生的图纸以 外的东西,或者说是原本预算中未考虑的内 容,可能产生工程费用和有必要作为现场记
六、填写工程签证的注意事项
5、避免现场签证日期与实际不符。好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才 突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。有些 施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润；
工程签证知识讲义PPT课件
工程隐蔽签证是指施工完成后将被覆盖的工程签证。 此类签证资料一旦缺失将难以完成结算，其中应特别注意的 有：a．基坑开挖验槽记录；b．基础换土材质、深度、宽度 记录；c．桩灌人深度及有关出槽量记录；d．钢筋验收记录。 签证必须真实和及时，最好不要过后补签，因一旦被覆盖再 发生争议就很麻烦，有些还是不能揭开的，即使能够也是劳 民伤财。 注：安全文明施工费问题如果发生应签证，否则不予考虑。
三、工程签证的分类
a．设计变更或施工图有错误，而承包商已经开工、
下料或购料。此类签证只需签变更项目或修正项目，原图 纸不变的不用重复签证，已下料或购料的，要签写清楚材 料的名称、半成品或成品、规格、数量、变更日期、是否 运到施工现场、有无回收或代用价值等。
三、工程签证的分类
b．停工损失，包括由非承包商责任造成的停工或停 水、停电超过间接费规定的范围。如停工造成的工人、机 械、模板、脚手架等停滞的损失；临时停水、停电超过定 额规定的时间；由于业主资金不到位，长时间中断停工， 大型机械不能撤离而造成的损失。现场监理应及时记录以 下内容：停工的起始日期、现场实际停工工人的数量、现 场停滞机械的型号、数量、规格、已购材料的名称、规格、 数量、单价等。
三、工程签证的分类
工程签证的方式包括工程技术、工程经济、工程工期 及工程隐蔽等几种，无论哪一种其最终都会直接或间接地 发生现场签证价款，影响整个工程造价，现分述如下：
⑴工程技术签证是业主与承包商对某一施工环节技 术要求或具体施工方法进行联系确定的一种方式，包括技 术联系单，设计核定单等，是施工组织设计方案的具体化 和有效补充。对一些重大施工组织设计方案、技术措施的 临时修改，应征求设计人员的意见，使之尽可能地安全适 用和经济。
三、工程签证的分类
⑵工程经济签证是指在工程施工期间由于场地变 化、业主要求、环境变化等可能造成工程实际造价与 合同造价产生差额的各类签证，主要包括业主违约、 非承包商引起的工程变更及工程环境变化、合同缺陷 等。因其涉及面广，项目繁多复杂，要切实把握好有 关定额、文件规定，尤其要注意签证范围和内容，现 举例如下：
三、工程签证的分类
a．设计变更或施工图有错误，而承包商已经开工、
下料或购料。此类签证只需签变更项目或修正项目，原图 纸不变的不用重复签证，已下料或购料的，要签写清楚材 料的名称、半成品或成品、规格、数量、变更日期、是否 运到施工现场、有无回收或代用价值等。
三、工程签证的分类
b．停工损失，包括由非承包商责任造成的停工或停 水、停电超过间接费规定的范围。如停工造成的工人、机 械、模板、脚手架等停滞的损失；临时停水、停电超过定 额规定的时间；由于业主资金不到位，长时间中断停工， 大型机械不能撤离而造成的损失。现场监理应及时记录以 下内容：停工的起始日期、现场实际停工工人的数量、现 场停滞机械的型号、数量、规格、已购材料的名称、规格、 数量、单价等。
三、工程签证的分类
工程签证的方式包括工程技术、工程经济、工程工期 及工程隐蔽等几种，无论哪一种其最终都会直接或间接地 发生现场签证价款，影响整个工程造价，现分述如下：
⑴工程技术签证是业主与承包商对某一施工环节技 术要求或具体施工方法进行联系确定的一种方式，包括技 术联系单，设计核定单等，是施工组织设计方案的具体化 和有效补充。对一些重大施工组织设计方案、技术措施的 临时修改，应征求设计人员的意见，使之尽可能地安全适 用和经济。
三、工程签证的分类
⑵工程经济签证是指在工程施工期间由于场地变 化、业主要求、环境变化等可能造成工程实际造价与 合同造价产生差额的各类签证，主要包括业主违约、 非承包商引起的工程变更及工程环境变化、合同缺陷 等。因其涉及面广，项目繁多复杂，要切实把握好有 关定额、文件规定，尤其要注意签证范围和内容，现 举例如下：
签证知识培训PPT课件
六、证稿的核签
1、施检人员要合理拟制证单证稿。
2、入境货物合格的，证稿由施检人员拟制并签字, 部门审核人员审签。 入境货物不合格，签发索赔证书的，或出结算证 书的，证稿由施检部门负责人审签。
以下情况由施检部门报分管局领导核定： 案情复杂、索赔数额较大或损失较大的；
其他机构检验或收用货单位自行验收，结果与检 验检疫机构检验检疫结果相差较大的；
第二十九页，共32页。
三、通关放行工作中注意的问题： 签证管理办法第39至51条的规定
通关前需要查验的入境货物，查验不合格 又无效处理，需作退货或销毁处理的，签 发“检验检疫处理通知书”，并书面告知海关 与当事人。
预验货物不得实施电子转单，不得凭标明“ 预验”字样的“出境货物换证凭单”换发通关 单。
凭单”正本核销出境货物的数量，留下影 印件，换证凭单正本退回报检人。检务办 理分批手续，分批核销次数不得超过换证 凭单栏目数，整批货物全部出境后，收回 换证凭单正本存档。 3、电子转单一次有效，不得分批核销。
第十七页，共32页。
五、代签与汇总出证
1、产地检验检疫口岸查验换证的出境货物；
需口岸更改或补充原证单内容的； 产地机构书面委托。 2、入境一批到货分拨数地的，由口岸机构出证；
5、一份证书涉及多个施检部门的，主施检部 门拟制证稿并组织会签。
6、并批出境的货物，由施检部门核准并根据 需要拟制证稿。
第二十页，共32页。
七、缮制证单
1、检务按规定缮制与审校证单，有关人员签名后签发证 单，制证人不得承担签发工作。
2、证书中授权签字人名要与汉语拼音一致。
3、空白证书要妥善保管，不得丢失。证书使用要登记 核销，报检号与证书流水号一一对应。领用新证书要 将先前领用证书使用登记表交回核对，核对无误后方 可领取新证书。
(可修改)建设工程签证管理.ppt
• ㈡ 合约部
• 1.负责审核签证的合理性。
• 2.负责对签证的数量和价格审核，所有签证的 数量和价格须经本钱合约部审核认定前方可作 为结算依据。
• 3. 负责依据合同约定以及国家、当地有关建立 工程造价管理标准和规定，对施工单位所报签 证内容、部位、工程量、定额套用换算、材料 价格、取费标准、下浮率及其它费用进展审核。
• 建筑工程现场签证的意义主要表达在以下几方面：
• 1. 工程建立是个周期长、技术性强、涉及面广的系统工程。 在实践过程中，由于诸多不确定因素的影响必然会发生现 场签证，而最终以工程价款的变化表达在工程结算中。建 筑工程现场签证是保障工程顺利进展的一把法律上的武器。
• 2. 工程建立周期长、技术含量高，在工程决策与设计阶段 难以考虑详尽，故而在施工阶段会做些调整，从而导致现 场签证。因此，现场签证有利于灵活调整施工进程。
• 目标 • 提高投资效益的目标。
问题的提出
建立工程 投资大， 建立周期长， 不确定因素较多。 施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作
出预见和约定， 施工图预算也不可能对整个施工期发生的费用都做出详尽的预
测 主客观条件的变化又会给整个施工过程带来许多不确定因素。
一、工程签证的概念及分类
• 所谓工程签证
• 就是指工程发承包双方 ，按照合同约定对支付各种费用 与设计图纸、施工方案、预算工程或工程量不相符，需要 调整工程造价的 、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意 思表示一致的补充协议。
• 互相书面确认的签证即可成为工程结算增减工程造价的凭 据。
• 签证即签认、证明的意思。
2. 现场签证可分为以下几类
– 9、 因施工单位的责任增加的其它费用工程。
• 五、业主单位加强对工程签证管理的措施
工程签证培训讲义(PPT格式38页)
1、签名+“情况属实”
如果甲方签署意见为“以上情况属实”，则充其量只能作为费用与 工期索赔的证据，而并非签证。能否增加费用或者顺延竣工日期 尚要结合合同约定以及其他证据材料综合认定。如是“以上情况 属实”，结算时根据合同的结算方式，审查结算内容的合法性， 如有重复计价现象，完全可以拒绝结算重复计价部分，“以上情况 属实”只能说明事实的存在，并没有完全确认所列项目可以结算。
[实例2] 某监理工程师，在工程所有的经济签证单上签字栏写的都是“情 况属实”，按一般人理解应该就是同意了。有人曾就经济签证问 题咨询过他，所签“情况属实”应如何理解?他回答是自己仅仅是 见证乙方做的事情属实，工程量和价格由甲方自己核定，原因是 怕管多了甲方会认为监理方为乙方说话。
4、签名+“以上情况属实，同意结算” 如是“以上情况属实，同意结算”，那就另当别论了，甲方既确认 了事实的存在并同意支付事实的费用。结算时如有因签证人员失 误引起的重复计价，审计单位会将问题提交由甲乙双方协商解决， 双方协商不成，审计方一般只能认为甲方愿意额外支付此项重复 费用，是由于某种理由补贴给乙方的费用
一、工程签证概念
工程签证：主要是指施工单位就施工图纸所确定的工作内容以外， 合同及工程量清单中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容，是 工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、 顺延工 期、 赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确 认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。 它包括以下几项内容： ①它是一种签认证明； ②依据是施工发承包合同条款的约定，在执行合同的前提下才有效； ③签认的主体是发承包双方的代表，是受委托权利限定下的行为； ④签认客体也就是签认对象，是施工发承包合同价款之外的责任事 件，并且是在发承包施工过程中所发生的这种责任事件；
工程签证委托学习资料课件
工程签证委托学习资料
1、格式要求
• （1）工程签证单一式三份，分别是：第一联施工 单位、第二联预决算部、第三联工程部。
• （2）施工单位名称必须填写合同或委托中施工单 位的全称，不得简写。
• （3）签证单编号两个：其中一个由甲方资料员按 照公司规定统一编写；另一个由施工单位自编。
• （4）签证单工程名称必须与合同或委托的工程名 称一致。
工程签证委托学习资料
（二 ）工程签证流程指引图
签证一式三联，分别是预决算部、工程部、施工单位
备案
备案
安排施工单位实施，办理工程签证单
同意;审批后盖章返回工程技术部
验收合格后5天内上报
施 工 单 位
工 程 部
48小时签署完意见
工 程 技 术
部
不同意;说明理由并退返施工单位
24小时签署完意见 同意
48小时签署完意见 项
，计量单位使用国际标准单位或习惯使用单位。 • （3）原则上签证所发生工程量按照合同条款执行
，如合同中没有写明计价方式或无法按定额计价 的，施工前工程部应与招投标部沟通核定价格， 签证签量不签价。
工程签证委托学习资料
• （4）有计算依据（如图纸）的签证，只需提供 计算依据，无需计算具体工程量，无法提供计算 依据的方可直接签量，工程量由工程部现场确认 ，列明计算过程。签证不得直接签署价格和出现 金额。
• （7）合同履行中，如发生可索赔事件（如停工缓 建或不可抗力事件）后，工程部组织合同管理部、 预决算部会同施工单位每周清点确认数量，可索赔 事件截止时间5天内（或合同约定期限内）以签证 形式确认。
工程签证委托学习资料
•格型号和工作
容量(如挖掘机、铲车等)签署零星机械统计表。 • 涉及到使用施工发电机的按照《施工发电机管理
1、格式要求
• （1）工程签证单一式三份，分别是：第一联施工 单位、第二联预决算部、第三联工程部。
• （2）施工单位名称必须填写合同或委托中施工单 位的全称，不得简写。
• （3）签证单编号两个：其中一个由甲方资料员按 照公司规定统一编写；另一个由施工单位自编。
• （4）签证单工程名称必须与合同或委托的工程名 称一致。
工程签证委托学习资料
（二 ）工程签证流程指引图
签证一式三联，分别是预决算部、工程部、施工单位
备案
备案
安排施工单位实施，办理工程签证单
同意;审批后盖章返回工程技术部
验收合格后5天内上报
施 工 单 位
工 程 部
48小时签署完意见
工 程 技 术
部
不同意;说明理由并退返施工单位
24小时签署完意见 同意
48小时签署完意见 项
，计量单位使用国际标准单位或习惯使用单位。 • （3）原则上签证所发生工程量按照合同条款执行
，如合同中没有写明计价方式或无法按定额计价 的，施工前工程部应与招投标部沟通核定价格， 签证签量不签价。
工程签证委托学习资料
• （4）有计算依据（如图纸）的签证，只需提供 计算依据，无需计算具体工程量，无法提供计算 依据的方可直接签量，工程量由工程部现场确认 ，列明计算过程。签证不得直接签署价格和出现 金额。
• （7）合同履行中，如发生可索赔事件（如停工缓 建或不可抗力事件）后，工程部组织合同管理部、 预决算部会同施工单位每周清点确认数量，可索赔 事件截止时间5天内（或合同约定期限内）以签证 形式确认。
工程签证委托学习资料
•格型号和工作
容量(如挖掘机、铲车等)签署零星机械统计表。 • 涉及到使用施工发电机的按照《施工发电机管理
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③合同中明确规定了变更项目计费标准、 下浮率，但在施工过程中，监理方、建设 方在确定变更项目价格时又违背了合同中 所要求的计费标准，单独以工程签证的形 式确定了一些变更项目的价格。
4、能否作为结算依据（1）
规范施工签证单的格式和内容要求，业 主和监理单位不能在签证单上笼统签上 “情况属实”或只签名。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符 （2）
②合同中明确规定投标书中材料价格除品 种、规格发生变化外，不考虑物价波动的 影响。施工单位在招标工期内按时完成了 工程，但由于某些材料在施工期内涨价较 多，施工单位要求建设方给予调整，建设 方也签字表示同意。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符（3）
2、签证内容是否与实际发生相符
如审计中发现一个工程的签证，业 主和承包商提供的签证复印件不一致， 经过反复核实，发现部分签证与工程实 际情况不符，经向建设单位驻工地代表 进行调查了解，承包商提供的签证上的 签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以， 对签证审核时，首先要认定签名盖章、 复印件的真实性。
2、签证内容是否与实际发生相符
1、是否符合工程签证的管理程序 和批准权限(4)
审核是否越权签批(该签证工程造价是否 超越权限)。
2、签证内容是否与实际发生相符
一般签证书面材料中有建设单位驻 工地代表（工程师、工程部经理）、承 包商、监理工程师的签字盖章。
2、签证内容是否与实际发生相符
审计发现许多签证在签字过程中模 仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种 形式。
4、能否作为结算依据（2）
对于为何变更、谁主变更、应由谁承 担变更费用等重要信息作出分析和说明， 审计时分清原因，确定是否作为结算依据。
4、能否作为结算依据（3）
施工单位拿建设单位和监理单位签署的 隐蔽工程验收资料等作为结算依据。
5、减少工程造价的签证无人办 理 （1）
因工程造价减少，施工单位肯定不会 主动办理，签证一般是施工单位追着业主 办理，无人追问，也就造成无人办理。
①、工程量审核法。对于工程量的 签证，审核时必须到现场逐项丈量、计 算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附 属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。 因为这两部分往往没有图纸或者图纸不 很规范，而现场勘察又比较困难。对此， 进行破坏性检查，以核准工程量。
2、签证内容是否与实际发生相符
破坏性检查只是事后审计的一种方 法，而更有效的审核办法是事中跟踪审 计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工 现场，获得第一手资料，为竣工结算审 计打下基础。
2、签证内容是否与实际发生相符
比如花岗岩，它的品种繁多，有的 价格每平方米一百元左右，有的高级进 口材料却达到每平方米上千元，仅凭现 场目测，不易分清楚它们价格的高低， 审计人员要想准确地确定这些材料的价 格几乎是不可能的。
2、签证内容是否与实际发生相符
为了保证审计结果的公正性和准确 性，审计操作上走向市场，寻求最接近 实际情况的价格，以有力的事实证据取 得一致认可。
1、签证单及时办理(2)
过程中感觉很累，工程管理吃力 （因为签证不核定，施工单位就不履行、 甚至因此影响工程进度）有时施工单位 还会拿停工来要挟。
2、签证单尽量拖延办理
建设单位拖延办理 施工单位拖延办理
建设单位拖延办理(1)
建设单位工程师及时确认有那么个 事情，签证单被押在了工程部手里，慢 慢拖，基本上是结算时才给办。
工程签证审计探讨
2009-06-27
目录
第一部分 工程签证定义 第二部分 工程签证通常做法 第三部分 工程签证审计重点
第一部分 工程签证定义
所谓工程签证，就是在建设工程项 目实施过程中，业主与承包商就需要调 整或补充的事项，在协商一致的情况下， 经双方签字盖章而订立的一种补充证明 材料。
注：施工过程中的工程签证，主要是
2、签证内容是否与实际发生相符
②、材料价格确认法。相对于其他 签证来说，材料价格签证的确认是比较 难的。
2、签证内容是否与实际发生相符
客观上，各地区价格信息对普及性 材料有明确指导价，而对很多种材料的 价格没有明价指导，由于其品种、质量、 产地的不同，导致了价格的千差万别， 业主也不能清晰、具体地提供材料的详 细资料。
建设单位拖延办理(2)
这样的模式，成本变化情况不清楚， 而且很多数量和单价问题在过程中不认 定清楚，秋后算帐，往往不能符合实际， 双方都有空子可钻。
建设单位拖延办理(3)
优点是矛盾不致影响施工，缺点是 成本变化不清楚，矛盾都积累到结算阶 段，甚至变为预算员PK。
施工单位拖延办理(1)
施工单位在做签证时，故意不注 明要签证的用途和原因，利用竣工结 算审核人员不了解现场情况而多估冒 算。
5、减少工程造价的签证无人办 理（2）
审计人员多去现场，发现问题即使无 签证也要审减该部分造价，并追究相关人 员的责任。
结束语
一名优秀的审计人员在审计时，对于复杂 的工程签证，不仅要理解其内容，更重要 的是要校核其真实性、准确性。这就要求 审计人员不是仅仅在办公室对着资料搞审 核，而是要多到建设项目现场进行实地观 察、了解，才能发现工程签证中的问题。
November 24, 2020
谢谢大家！
2、签证内容是否与实际发生相符
签证的单方造价和总价低于测算结 果，则对该结果予以确认，签证的单方 造价和总价高于测算结果，按测算结果 确认。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符（1）
①合同中明确规定一些项目是总价承包， 承包人在所报投标价中应考虑所有一切风 险、责任及义务等全部费用。对于此类项 目，除非发生设计变更，不管施工单位如 何组织施工，总价都不予调整。但在实际 施工过程中，建设方与监理方在无设计变 更的情况下又出具了调整工程量或调整总 价的签证。
2、签证内容是否与实际发生相符
多做市场调查，对高于同期市场价 格的项目应找出工程管理者制定价格的 依据，对于其中明显有误的应指出其错 误并建议调整。 多批次市场调查，并 考虑市场价格变动情况。
2、签证内容是否与实际发生相符
③、补充项目认定法。审计人员如何对 补充项目以单方造价或总价方式的签证 进行审计，一般可以先运用工程量和材 料价格签证的确认方法对工程量和材料 价格予以确认，再按照国家定额标准和 有关文件进行测算。
1、是否符合工程签证的管理程序和批准 权限(2)
签证是业主与承包商之间在工程实施 过程中对已订合同的一种弥补或动态调整， 相当于是一份补充合同，作为审核对象资 料具有同等法律效力，因而在形式上应该 是双方签章齐全真实。
1、是否符合工程签证的管理程序 和批准权限(3)
签证的印章与投标书中印章相比对，保 证签证形式合法、内容翔实合理（刻制项 目专用章的要有委托证明）。
指施工企业就施工图纸、设计变更所确 定的工程内容以外，施工图预算或预算 定额取费中未含有而施工中又实际发生 费用的施工内容所办理的签证。
二、工程签证通常做法
签证单及时办理 签证单尽量拖延办理
1、签证单及时办理(1)
有的单位及时办理工程签证，主要 是核实工程量和单价，核实工程量通常 没有问题，纯技术问题，核实单价就比 较麻烦，合同有约定的还好说，合同没 约定的，单价确定就比较麻烦。
三、工程签证审计重点
是否符合工程签证的管理程序和批准权限 签证内容是否与实际发生相符。 计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 能否作为结算依据 减少工程造价的签证无人办理
1、是否符合工程签证的管理程序和 批准权限(1)
建设单位相关人员是否全部签字 签证有无双方单位盖章，印章是否伪造 复印件与原件是否一致
谢 谢！
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2420.11.24Tuesday, November 24, 2020 天生我材必有用，千金散尽还复来。13:41:4713:41: 4713:4111/24/2020 1:41:47 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2413:41:4713:41Nov-2024-Nov-20 得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。13:41:4713: 41:4713:41Tuesday, November 24, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2420.11.2413: 41:4713:41:47Novem ber 24, 2020 加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月24日 下午1时 41分20.11.2420.11.24 扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月24日 星期二 下午1时 41分47秒13:41:4720.11.24 做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月下 午1时41分20.11.2413: 41Nove mber 24, 2020 时间是人类发展的空间。2020年11月24日星 期二1时 41分47秒13:41:4724 November 2020 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时41分 47秒下 午1时41分13: 41:4720.11.24 每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2420.11.2413: 4113:41:4713: 41:47Nov-20 人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月24日星期 二1时41分47秒 Tuesday, 感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.242020年11月24日 星期二 1时41分47秒20.11.24
施工单位拖延办理(2)
有些施工单位变更事件发生后故意 不办理相关签证，而是到竣工结算时才 一股脑兜出来，大部分连签证日期都没 有，以至于变成一笔糊涂帐，尤其是一 些隐蔽工程部分，没有办法核实当初事 件发生的具体细节，使事后审核相当困 难。
4、能否作为结算依据（1）
规范施工签证单的格式和内容要求，业 主和监理单位不能在签证单上笼统签上 “情况属实”或只签名。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符 （2）
②合同中明确规定投标书中材料价格除品 种、规格发生变化外，不考虑物价波动的 影响。施工单位在招标工期内按时完成了 工程，但由于某些材料在施工期内涨价较 多，施工单位要求建设方给予调整，建设 方也签字表示同意。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符（3）
2、签证内容是否与实际发生相符
如审计中发现一个工程的签证，业 主和承包商提供的签证复印件不一致， 经过反复核实，发现部分签证与工程实 际情况不符，经向建设单位驻工地代表 进行调查了解，承包商提供的签证上的 签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以， 对签证审核时，首先要认定签名盖章、 复印件的真实性。
2、签证内容是否与实际发生相符
1、是否符合工程签证的管理程序 和批准权限(4)
审核是否越权签批(该签证工程造价是否 超越权限)。
2、签证内容是否与实际发生相符
一般签证书面材料中有建设单位驻 工地代表（工程师、工程部经理）、承 包商、监理工程师的签字盖章。
2、签证内容是否与实际发生相符
审计发现许多签证在签字过程中模 仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种 形式。
4、能否作为结算依据（2）
对于为何变更、谁主变更、应由谁承 担变更费用等重要信息作出分析和说明， 审计时分清原因，确定是否作为结算依据。
4、能否作为结算依据（3）
施工单位拿建设单位和监理单位签署的 隐蔽工程验收资料等作为结算依据。
5、减少工程造价的签证无人办 理 （1）
因工程造价减少，施工单位肯定不会 主动办理，签证一般是施工单位追着业主 办理，无人追问，也就造成无人办理。
①、工程量审核法。对于工程量的 签证，审核时必须到现场逐项丈量、计 算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附 属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。 因为这两部分往往没有图纸或者图纸不 很规范，而现场勘察又比较困难。对此， 进行破坏性检查，以核准工程量。
2、签证内容是否与实际发生相符
破坏性检查只是事后审计的一种方 法，而更有效的审核办法是事中跟踪审 计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工 现场，获得第一手资料，为竣工结算审 计打下基础。
2、签证内容是否与实际发生相符
比如花岗岩，它的品种繁多，有的 价格每平方米一百元左右，有的高级进 口材料却达到每平方米上千元，仅凭现 场目测，不易分清楚它们价格的高低， 审计人员要想准确地确定这些材料的价 格几乎是不可能的。
2、签证内容是否与实际发生相符
为了保证审计结果的公正性和准确 性，审计操作上走向市场，寻求最接近 实际情况的价格，以有力的事实证据取 得一致认可。
1、签证单及时办理(2)
过程中感觉很累，工程管理吃力 （因为签证不核定，施工单位就不履行、 甚至因此影响工程进度）有时施工单位 还会拿停工来要挟。
2、签证单尽量拖延办理
建设单位拖延办理 施工单位拖延办理
建设单位拖延办理(1)
建设单位工程师及时确认有那么个 事情，签证单被押在了工程部手里，慢 慢拖，基本上是结算时才给办。
工程签证审计探讨
2009-06-27
目录
第一部分 工程签证定义 第二部分 工程签证通常做法 第三部分 工程签证审计重点
第一部分 工程签证定义
所谓工程签证，就是在建设工程项 目实施过程中，业主与承包商就需要调 整或补充的事项，在协商一致的情况下， 经双方签字盖章而订立的一种补充证明 材料。
注：施工过程中的工程签证，主要是
2、签证内容是否与实际发生相符
②、材料价格确认法。相对于其他 签证来说，材料价格签证的确认是比较 难的。
2、签证内容是否与实际发生相符
客观上，各地区价格信息对普及性 材料有明确指导价，而对很多种材料的 价格没有明价指导，由于其品种、质量、 产地的不同，导致了价格的千差万别， 业主也不能清晰、具体地提供材料的详 细资料。
建设单位拖延办理(2)
这样的模式，成本变化情况不清楚， 而且很多数量和单价问题在过程中不认 定清楚，秋后算帐，往往不能符合实际， 双方都有空子可钻。
建设单位拖延办理(3)
优点是矛盾不致影响施工，缺点是 成本变化不清楚，矛盾都积累到结算阶 段，甚至变为预算员PK。
施工单位拖延办理(1)
施工单位在做签证时，故意不注 明要签证的用途和原因，利用竣工结 算审核人员不了解现场情况而多估冒 算。
5、减少工程造价的签证无人办 理（2）
审计人员多去现场，发现问题即使无 签证也要审减该部分造价，并追究相关人 员的责任。
结束语
一名优秀的审计人员在审计时，对于复杂 的工程签证，不仅要理解其内容，更重要 的是要校核其真实性、准确性。这就要求 审计人员不是仅仅在办公室对着资料搞审 核，而是要多到建设项目现场进行实地观 察、了解，才能发现工程签证中的问题。
November 24, 2020
谢谢大家！
2、签证内容是否与实际发生相符
签证的单方造价和总价低于测算结 果，则对该结果予以确认，签证的单方 造价和总价高于测算结果，按测算结果 确认。
3、计量计价方式是否与合同有 关条款约定相符（1）
①合同中明确规定一些项目是总价承包， 承包人在所报投标价中应考虑所有一切风 险、责任及义务等全部费用。对于此类项 目，除非发生设计变更，不管施工单位如 何组织施工，总价都不予调整。但在实际 施工过程中，建设方与监理方在无设计变 更的情况下又出具了调整工程量或调整总 价的签证。
2、签证内容是否与实际发生相符
多做市场调查，对高于同期市场价 格的项目应找出工程管理者制定价格的 依据，对于其中明显有误的应指出其错 误并建议调整。 多批次市场调查，并 考虑市场价格变动情况。
2、签证内容是否与实际发生相符
③、补充项目认定法。审计人员如何对 补充项目以单方造价或总价方式的签证 进行审计，一般可以先运用工程量和材 料价格签证的确认方法对工程量和材料 价格予以确认，再按照国家定额标准和 有关文件进行测算。
1、是否符合工程签证的管理程序和批准 权限(2)
签证是业主与承包商之间在工程实施 过程中对已订合同的一种弥补或动态调整， 相当于是一份补充合同，作为审核对象资 料具有同等法律效力，因而在形式上应该 是双方签章齐全真实。
1、是否符合工程签证的管理程序 和批准权限(3)
签证的印章与投标书中印章相比对，保 证签证形式合法、内容翔实合理（刻制项 目专用章的要有委托证明）。
指施工企业就施工图纸、设计变更所确 定的工程内容以外，施工图预算或预算 定额取费中未含有而施工中又实际发生 费用的施工内容所办理的签证。
二、工程签证通常做法
签证单及时办理 签证单尽量拖延办理
1、签证单及时办理(1)
有的单位及时办理工程签证，主要 是核实工程量和单价，核实工程量通常 没有问题，纯技术问题，核实单价就比 较麻烦，合同有约定的还好说，合同没 约定的，单价确定就比较麻烦。
三、工程签证审计重点
是否符合工程签证的管理程序和批准权限 签证内容是否与实际发生相符。 计量计价方式是否与合同有关条款约定相符 能否作为结算依据 减少工程造价的签证无人办理
1、是否符合工程签证的管理程序和 批准权限(1)
建设单位相关人员是否全部签字 签证有无双方单位盖章，印章是否伪造 复印件与原件是否一致
谢 谢！
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2420.11.24Tuesday, November 24, 2020 天生我材必有用，千金散尽还复来。13:41:4713:41: 4713:4111/24/2020 1:41:47 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2413:41:4713:41Nov-2024-Nov-20 得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。13:41:4713: 41:4713:41Tuesday, November 24, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2420.11.2413: 41:4713:41:47Novem ber 24, 2020 加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月24日 下午1时 41分20.11.2420.11.24 扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月24日 星期二 下午1时 41分47秒13:41:4720.11.24 做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月下 午1时41分20.11.2413: 41Nove mber 24, 2020 时间是人类发展的空间。2020年11月24日星 期二1时 41分47秒13:41:4724 November 2020 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时41分 47秒下 午1时41分13: 41:4720.11.24 每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2420.11.2413: 4113:41:4713: 41:47Nov-20 人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月24日星期 二1时41分47秒 Tuesday, 感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.242020年11月24日 星期二 1时41分47秒20.11.24
施工单位拖延办理(2)
有些施工单位变更事件发生后故意 不办理相关签证，而是到竣工结算时才 一股脑兜出来，大部分连签证日期都没 有，以至于变成一笔糊涂帐，尤其是一 些隐蔽工程部分，没有办法核实当初事 件发生的具体细节，使事后审核相当困 难。