采购付款管理规定
采购付款管理制度
采购付款管理制度一、引言采购付款是企业日常运营中不可或缺的一环，而采购付款管理制度的建立和执行对于企业的财务运作和供应链管理具有重要意义。
本文旨在分析采购付款管理制度的重要性，并探讨其应该遵循的原则和步骤。
二、背景分析在企业运营中，采购活动的完成需要付款给供应商，而这项付款需要有明确的管理制度来保证资金安全和供应链的稳定性。
采购付款管理制度是指企业为规范采购付款流程，并确保资金使用的合理性和效率而制定的一系列规章制度和流程。
三、管理原则为了确保采购付款管理的有效性和合规性，制定一个符合实际情况的管理制度是必要的。
以下列举了一些采购付款管理制度应遵循的原则：1. 透明度与公正：采购付款管理制度应确保采购付款的流程透明，所有涉及付款的环节和人员都应公开可查，避免内部失职或贪污行为的发生。
2. 内部控制：建立健全的内部控制机制，确保采购付款流程符合公司政策和法律法规的要求，防止错误或欺诈性付款的出现。
3. 资金管理：合理规划和调配资金，确保在采购付款过程中资金不受紧缺或挤压，同时最大限度地优化资金利用效率。
4. 供应商关系管理：采购付款管理制度应建立健全的供应商关系管理机制，建立良好的合作关系，确保供应商的权益和付款准确及时。
五、管理步骤在制定采购付款管理制度时，应考虑以下重要的管理步骤，以保证采购付款流程的顺利进行：1. 申请付款：供应商按照合同要求提供相应的货物或服务后，采购方应向财务部门提供申请支付的相关资料和单据，包括采购订单、发票、运输文件等。
2. 财务审批：财务部门对申请的付款进行审核并核实相关单据的真实性和准确性，确保付款金额与供应商提供的商品或服务一致。
3. 付款授权：审核通过后，财务部门将付款申请提交给相关管理层进行审批，以确保付款合规并符合企业的预算。
4. 付款执行：经过审批的付款申请将由财务部门安排资金划拨并完成实际的支付操作，同时与供应商保持及时的沟通，确保款项到账。
5. 付款记录和审计：财务部门应对每一笔付款进行记录，并建立健全的审计机制，以便将来核对公司的财务状况，并发现潜在的问题和风险。
物资采购支付管理制度范文（三篇）
物资采购支付管理制度范文《物资采购支付管理制度》第一章总则第一条为规范物资采购支付管理，加强财务管理，保证物资采购支付的合规性和准确性，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及物资采购支付的相关部门和人员。
第三条物资采购支付应当遵循公开、公平、公正、透明的原则，确保财务资金的合理使用。
第四条物资采购支付应当严格按照法律法规和公司内部规定进行，不得违反国家法律法规和公司的相关政策。
第五条公司内部涉及物资采购支付的具体操作事项，按照本制度的规定执行。
第二章物资采购支付流程第六条物资采购支付的流程包括需求确认、采购计划编制、供应商选择、合同签订、付款申请、财务审核、支付执行等环节。
第七条需求确认环节应当由物资采购需求提出方按照公司规定的程序进行，确保采购需求的真实性、准确性和合规性。
第八条采购计划编制环节应当由物资采购部门按照需求确认环节的结果和公司规定的采购程序进行，编制具体的采购计划。
第九条供应商选择环节应当由物资采购部门按照公司的相关政策和程序选择合适的供应商，确保供应商的资质和信誉度符合公司的要求。
第十条合同签订环节应当由物资采购部门按照采购计划和公司规定的程序与供应商进行合同的签订，确保合同的合法性和有效性。
第十一条付款申请环节应当由相关部门和人员按照采购合同的履行情况编制付款申请，并进行相关的审批手续。
第十二条财务审核环节应当由公司财务部门对付款申请进行审核，确保付款申请的合规性和准确性。
第十三条支付执行环节应当由财务部门根据财务审核的结果，按照采购合同和相关法律法规进行支付操作，确保支付的安全性和准确性。
第三章相关责任和制度执行第十四条公司内部相关部门和人员应当按照本制度的规定，履行各自的责任和义务，确保物资采购支付的合规性和准确性。
第十五条物资采购需求提出方应当按照公司规定的程序提出真实、准确、合规的采购需求，并积极配合相关部门的工作。
第十六条物资采购部门应当按照公司规定的程序进行采购计划编制、供应商选择和合同签订等工作，并保证采购的合规性和准确性。
采购与付款管理制度
采购与付款管理制度一、总则为了规范公司的采购与付款流程，加强供应商管理，确保物资采购的合理性、合规性和高效性，特制定本制度。
二、采购管理1. 采购需求确认(1) 各部门提出采购需求，需包括物品名称、规格、数量、用途等详细信息，并填写《采购申请单》。
(2) 采购申请单需经相关部门负责人审批后，方能提交采购部门。
2. 供应商选择(1) 采购部门根据采购需求，进行供应商筛选，首选本公司的指定供应商，如无合适供应商，可考虑其他供应商。
(2) 供应商选择需经过采购部门负责人审批，并在供应商管理系统中进行记录。
3. 询价和比价(1) 采购部门向供应商发送询价函，明确要求供应商提供准确的报价。
(2) 采购部门收到供应商的报价后，进行比价分析，选择最合理的供应商。
4. 合同签订(1) 采购部门与供应商进行合同谈判，明确双方的权责及采购物品的规格、数量、价格等信息。
(2) 合同需经法务部门审核，并由相关部门负责人和供应商代表签字盖章。
5. 采购订单(1) 采购部门根据合同内容，制作采购订单，明确采购物品的具体信息，并发给供应商。
(2) 采购订单需经相关部门负责人审批，并在采购管理系统中进行记录。
三、付款管理1. 财务确认(1) 采购部门在收到供应商的货物或服务后，将采购物品与采购订单进行核对，并确认无误后，通知财务部门付款。
(2) 财务部门根据采购订单和采购物品验收情况，进行付款确认，并在财务系统中进行记录。
2. 付款流程(1) 采购部门将采购订单、货物验收单及相关发票等文件提交财务部门。
(2) 财务部门核对相关文件，并按合同约定的付款方式及时间，进行付款操作。
(3) 财务部门需将付款情况及时记录在财务系统中，并保存相关凭证。
3. 付款审批(1) 财务部门提交付款相关材料给相关部门负责人审批，并确认潜在风险。
(2) 相关部门负责人对付款相关材料进行审批，并签字确认。
4. 付款记录与归档(1) 财务部门将付款记录保存至供应商管理系统中，并妥善保管付款凭证和相关文件。
采购付款管理制度
采购付款管理制度一、背景公司为了规范采购付款流程，加强内部控制和风险管理，制定了本采购付款管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部采购付款流程的管理。
三、采购付款流程1. 采购需求确认：采购部门向公司领导或经理提出采购申请，经公司领导或经理批准后，采购部门开始采购流程。
2. 采购申请审批：财务部门收到采购申请后进行审批，审批内容包括采购合同的合法性以及付款金额是否符合公司财务预算，审批通过后将签署的合同和相关采购文件送至公司法务部门备案和监督执行。
3. 业务验收：采购部确认收到货物或服务后，将确认结果送至财务部门。
4. 采购付款申请：财务部基于业务部门确认的收货信息填写付款申请单，签收状况和合同文件后，将付款指令提交给银行进行转账操作。
5. 付款审批：公司领导或经理审核付款申请单，确定付款金额，签署付款审批单。
6. 付款执行：采购部收到银行转账凭证后进行核对，确认无误后存档。
四、付款管理1. 付款时间：应当优先考虑采购合同上约定的付款时间，并根据实际情况及时付款。
2. 付款方式：应当根据采购合同的约定和公司财务政策按时足额付款。
3. 付款检查：应当对采购合同的付款金额、时间等进行检查核实，防止错误支付或者少支付的情况发生。
4. 付款冲销：对于错误支付或者少支付的情况，应当及时进行冲销和调整。
五、责任追究1. 对于未按照本制度规定流程进行的采购付款行为，相关人员应当依据公司规定承担相应的法律责任。
2. 对于经审批后出现的错误支付或者少支付情况，财务部门和采购部门应当依据公司规定承担相应的责任。
六、附则1. 本制度解释权归公司领导或经理所有。
2. 本制度自发布之日起实施，并随时进行修订以适应公司实际情况。
规范采购付款管理制度内容
规范采购付款管理制度一、制度目的本文档旨在规范公司采购付款管理流程，确保采购活动的合规性和透明度，有效控制采购风险，并提高采购流程的效率和准确性。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员进行采购活动，并与供应商进行付款的相关工作。
三、采购付款的基本原则1.公平原则：采购付款应遵循公平、公正、公开的原则，确保供应商的权益。
2.风险控制原则：采购付款应严格遵守公司的风险控制政策，确保采购活动的合规性和安全性。
3.节约原则：采购付款应根据实际需要和预算要求，合理控制采购费用，避免浪费。
四、采购付款流程1.申请付款：采购负责人根据采购需求提交付款申请，包括供应商名称、付款金额、付款方式等信息。
2.审批付款：财务部门对付款申请进行审批，确认付款金额是否与合同一致，付款方式是否符合公司政策。
3.支付付款：财务部门根据审批结果，使用适当的付款方式进行付款，如银行转账、支票等。
4.记账核算：财务部门在付款完成后，进行记账核算工作，确保采购费用的准确记录和核算。
5.发票管理：财务部门应妥善管理采购活动产生的发票，并按照税务法规定进行归档和报税。
6.监控和反馈：财务部门应定期监控采购付款的进展情况，并及时向相关部门提供付款报告和付款情况反馈。
五、采购付款的控制措施1.付款审批控制：财务部门应设立付款审批人员，对付款申请进行审核和审批，确保支付的合法性和准确性。
2.合同控制：财务部门应对采购合同进行严格管理，确保采购付款与合同内容一致。
3.内部审计控制：财务部门应定期进行内部审计，检查采购付款流程的合规性和准确性。
4.基础数据控制：财务部门应建立完善的供应商管理系统，对供应商信息进行有效管理和监控。
5.付款限额控制：财务部门应设立付款限额，超过限额的付款需经过额外审批程序。
六、风险防范措施1.遵守法律法规：采购付款应严格遵守相关法律法规，确保采购活动的合规性。
2.按时付款：财务部门应按照合同约定及时付款，避免延误供应商的资金需求。
公司各项采购付款规章制度
公司各项采购付款规章制度第一条：为规范公司采购活动，保障资金安全，提高采购效率，特制定本规章制度。
第二条：公司采购付款计划应当统筹全局，根据生产经营需要，结合供应商的生产周期和资金状况，合理确定付款计划，并提前与供应商沟通确认。
第三条：采购付款应当依据采购合同、订单等相关文件，并签署相应的付款凭证，确保支付的凭证真实合法。
第四条：公司采购付款应当按照相关流程进行，采购人员应当及时将相关采购付款信息录入财务系统，准确记录并报销。
第五条：公司采购付款金额应当一次性支付，不得进行分批支付，除非遇到特殊情况，需提前向财务部门申请并说明理由。
第六条：公司采购付款应当严格遵守国家有关法律法规，不得参与虚假交易、虚假开票等违法行为，确保采购付款的合法合规。
第七条：公司采购付款的审批权限应当明确，根据不同金额和级别划分，确保审批人员的权责清晰，避免违规操作和风险发生。
第八条：公司采购付款的审核要求应当严格执行，审批人员应当认真核查相关资料和凭证，确保付款信息的真实性和准确性。
第九条：公司采购付款的款项清偿应当按照优先级顺序进行处理，优先保证生产经营和财务运转所需资金，确保企业稳健运行。
第十条：公司采购付款的电子支付应当谨慎处理，设置严格的权限控制和交易限额，避免信息泄露和恶意篡改。
第十一条：公司采购付款的历史记录应当及时归档保存，备案管理，便于日后查询和核查，确保账目清晰、真实。
第十二条：本规章制度的解释权归公司财务部门所有，如需修改或补充，须经公司领导层批准，方可生效。
以上就是公司采购付款规章制度的相关内容，希望各部门严格遵守执行，共同维护公司的经营利益和财务安全。
公司采购合同签订付款管理制度
第一章总则第一条为加强公司采购合同的签订和付款管理，规范采购流程，防范合同风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有采购合同的签订和付款管理。
第三条公司采购合同签订和付款管理应遵循以下原则：1. 实事求是、合法合规；2. 严谨规范、明确责任；3. 优化流程、提高效率；4. 保障公司利益、防范风险。
第二章合同签订第四条采购合同签订前，采购部门应充分了解供应商的资质、信誉、生产能力等情况，确保合同内容符合公司利益。
第五条采购合同签订应严格按照以下程序进行：1. 采购部门提出采购需求，经审批后，编制采购计划；2. 采购部门根据采购计划，选择合适的供应商；3. 采购部门与供应商进行谈判，达成一致意见；4. 采购部门起草合同，经相关部门审核、审批；5. 双方签订合同，并加盖公章。
第六条采购合同应包括以下内容：1. 合同名称、签订日期、合同编号；2. 供应商名称、地址、联系方式；3. 采购物品的名称、规格、数量、质量要求；4. 交货期限、交货地点、运输方式；5. 付款方式、付款期限、违约责任；6. 争议解决方式；7. 其他约定事项。
第三章付款管理第七条采购合同签订后，财务部门应按照合同约定进行付款管理。
第八条付款程序如下：1. 采购部门根据合同约定，提交付款申请；2. 财务部门对付款申请进行审核，确保符合合同约定和公司规定；3. 财务部门办理付款手续，并将付款凭证送交采购部门；4. 采购部门核对付款凭证，确认无误后，将付款凭证归档。
第九条付款方式：1. 国内采购：一般采用银行转账、支票等方式付款；2. 国外采购：一般采用信用证、汇款等方式付款。
第十条付款期限：1. 合同约定的付款期限；2. 如遇特殊情况，经双方协商一致，可适当调整付款期限。
第四章风险防范第十一条采购部门应加强对供应商的信用评估，防范合同风险。
第十二条财务部门应严格按照合同约定进行付款，确保资金安全。
采购付款制度规定
采购付款制度规定1. 背景为了规范采购付款流程，确保采购活动的合法性和安全性，制定本采购付款制度规定。
2. 适用范围本制度适用于所有需要进行采购付款的情况，包括但不限于以下场景：- 采购商品或服务- 退货退款- 应付应收款项3. 付款方式根据实际情况，可采用以下付款方式：- 现金支付- 银行转账- 支付宝/微信支付- 政府采购电子商务平台支付4. 付款条件采购付款的条件应满足以下要求：- 采购合同或协议已生效- 商品或服务已按合同要求交付- 相关票据和凭证已提供5. 付款流程采购付款的流程如下：1. 采购部门提交采购付款申请，并提供相关文件和凭证。
2. 财务部门审核采购付款申请，确保符合付款条件。
3. 财务部门将付款申请提交给相关负责人审批。
4. 审批通过后，财务部门进行付款操作。
5. 付款完成后，财务部门将付款凭证归档并通知采购部门。
6. 付款记录为了记录和跟踪采购付款情况，应建立完善的付款记录系统，包括以下内容：- 付款申请的日期和金额- 审批人员和日期- 付款方式和日期- 相关票据和凭证的编号和存档情况7. 违规处理对于违反采购付款制度规定的行为，将采取相应的违规处理措施，包括但不限于以下情况：- 采购付款申请不符合条件的，将被退回并要求重新提交。
- 未按照规定流程进行付款的，将被追究责任。
- 涉嫌贪污、受贿等违法行为的，将依法追究刑事责任。
8. 附则本制度由财务部门负责解释和修订，并于制定后立即生效。
以上为采购付款制度规定内容，所有部门和人员应严格遵守。
如有问题或建议，请及时向财务部门反馈。
[附件：采购付款申请表格](采购付款申请表格.docx)。
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采购付款管理规定1. 目的：为了加强采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规定。
2. 定义：本规定所称采购付款，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。
3. 采购审核与批准权限。
3.1 采购计划范围内金额在2万元以下的采购项目合同，经财务经理审批后交商品部签订购货合同。
3.2 采购计划范围内金额在2万元以上的采购项目合同，经总经理审批后交商品部签订合同。
4. 结算流程：付款申请人提出付款申请（填制支出报销单）→部门负责人确认签字→财务经理审批签字(权限内)→总经理审批签字（权限或计划外）→主管会计复核制证→出纳复核付款。
5. 采购预算的管理5.1 采购预算管理的意义：为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保公司资金合理的使用，需要编制采购预算5.2 采购预算管理的含义5.2.1 采购预算是商品管理部门为配合公司年度销售预测，对所需商品的数量、价格编制的以金额形式进行具体、系统反映的采购用款计划，以利于公司整体目标的实现及其资源的合理配置。
5.2.2 预算管理是指公司内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理公司的经济活动，反映公司管理的成效，保证管理政策的落实和目标的实现，促使公司不断提高效率和效益。
5.2.3 采购预算管理是公司预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
5.3 编制采购预算5.3.1 编制采购预算是指商品部根据公司经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将公司在未来一定时期内应达成的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
5.3.2 商品部根据公司年度销售计划编制年度采购总预算，并根据相关时间、销售趋势、适时可售库存、采购周期等因素编制月份“采购及付款计划申报表”（附件一），交财务部（26日前/每月）审核备案，上报总经理审批。
5.4 执行采购预算5.4.1 商品部将审批的各项采购预算指标及时下达给相关责任部门及人员。
5.4.2 财务部对预算执行过程进行监控。
5.5 商品部对相关预算进行分析和调整采购预算差异。
5.5.1 在预算执行过程中，商品部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。
5.5.2 如果有差异，要分析产生差异的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。
5.6 采购预算资金控制5.6.1 在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度，严格控制无预算的资金支出。
5.6.2 对于预算内的采购项目，商品部应严格按照预算执行进度办理请购手续。
5.6.3 对于超预算和预算外采购项目，财务部对商品部提出的申请进行审核，最终由财务经理及总经理审批后才能给予办理。
6. 采购付款审核与控制6.1 财务部按照公司内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。
6.2 批准权限6.2.1 应付账款在5万元以内的，由财务经理审批；应付账款在5万元以上的，由总经理审批。
6.2.2 预付款或定金在3万元以内的，财务经理审批即可，预付款或定金在3万元以上的，报总经理审批。
6.3 审核无误后交财务部主管会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购人员联系供应商。
6.4 财会部在办理付款业务时，应对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
6.4.1 真实性审核：主管会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。
核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。
6.4.2 完整性审核：根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整、手续是否齐备；应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确等。
6.4.3 合法性审核：审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。
6.4.4 合规性审核：审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。
6.4.5 除对上述⒈⒉⒊⒋条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符；审核商品采购是否按照经批准的商品采购计划、合同或协议进行；审核入库凭证时应检查是否有采购人员、验收人、录单员的签字，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对；审核付款是否符合审批权限。
6.4.6 会计人员对不符合规定的商品采购业务、不得办理采购结算，并报告财务经理。
财务经理对严重违反规定采购商品计划的应当及时向总经理汇报。
6.5 付款控制6.5.1 在付款时，应得到采购业务经办人、仓库保管员、商品部经理、财务部经理、总经理等相应确认或批准。
6.5.2 一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如营销部、商品部、财务部、总经理等）签单批准。
订单副本应及时提交财务部门。
6.5.3 收到货物并验收后，仓库验收人员应填制相应的验收单，并及时送交商品部办理系统入库。
6.5.4 收到供应商发票后，采购人员将供应商发票与购货订单及验收单进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。
6.5.5 财务部将收到购货发票、验收单、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。
6.5.6 采购付款实行付款凭单制。
相关款项支付须经商品管理部门填制应付凭单，并按相关程序及权限经由本部经理、财务经理和总经理按权限审批。
6.5.7 已确认的负债应及时支付，以便按规定获得折扣，加强与供应商的良好关系，并维持公司信用。
6.5.8 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并互相核对，出现差异时应及时查明原因进行调整。
6.5.9 财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。
7. 账务处理与核对7.1 财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。
7.1.1 将请购单、订购单、入库单、专用发票以及其他各种财务所需要的单据等支持性凭证附在记账凭证的后面，若凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。
7.1.2 每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。
7.2 账务核对7.2.1 财务部门应每月至少一次与供应商进行往来款项的核对。
7.2.2 取得供应商对账单，审核其余额与公司“应付账款”余额是否一致，在剔除双方在收发货物上可能存在时间差等因素后，应与供应商的月末余额保持一致。
8. 预付账款的管理8.1 原则上不允许采用预付账款的方式采购商品，但对一些紧俏商品或公司急需的商品必须采用预付账款形式采购的，须经具有审批权限的主管领导审批。
8.2 商品部应加强预付款项的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理预付款项。
8.3 财务人员对预付款项要严格把关。
并及时做账、入账，将预付款项控制在安全合理的范围内。
8.4 建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
8.4.1 加强大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。
对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。
8.4.2 财务部对付款计划的预付款项，除总经理特批外，控制在10%以内。
9. 应付账款管理9.1 应付账款是公司因购买商品物资而应付给供应商的款项。
9.2 应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款等职能以外的财务部会计专门负责。
9.3 严格控制付款日期、折扣条件等项规定管理的应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
9.4 应付账款的确认和计量应真实可靠。
9.4.1 应付账款必须根据审核无误的各种必要的原始凭证，即：供应商开具的发票、仓库开具的验收单、系统入库单、银行结算凭证等进行确认。
9.4.2 主管会计必须认真审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
9.5 应付账款必须及时登记应付账款账簿。
9.5.1 主管会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
9.5.2 应付账款应按供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
9.5.3 财务部收到商品入库单及供应商开具的发票后，应该及时冲抵预付账款。
9.6 确认、计量和记录折扣。
财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
9.7 应付账款的授权支付。
财务部对已到期的应付账款应及时支付，经商品部经理、财务部经理、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。
9.8 应付账款的结转。
财务部应按应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，查明原因及时进行调整。
9.9 应付账款的检查。
财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
如果追查结果表明有会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。
9.10 商品部应建立相关的“供应商往来管理台帐”（附件二），每月不少于二次与财务进行核对。
并据此作为与供应商业务部门进行往来核对的依据。
10. 采购退货管理10.1 商品部应当建立采购退货管理制度，对退货条件、退货手续、退货出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。
10.2 退货款项回收。
，其内容包括退货日期、供应商名称、条码、品名、原供价、数量、金额、退货事由等。
10.2.2 商品部经理审核“商品退货单”后，交财务部相关人员审核，由财务经理或总经理按权限审批。
10.2.3 财务部应根据批复后“商品退货单”调整应付账款或办理退货货款的回收手续。
11. 采购中的折扣管理。
11.1 采购人员因商品发货数量或质量等问题而向供应商提出的折扣，需要同供应商谈判来最终确定。
11.2 采购人员在与供应商折扣意向商妥后，及时编制“折扣金额报告单”（附件三），经由商品部、财务部经理审核后交总经理批准。
11.3 财务部根据批复后的“折扣金额报告单”进行账务处理。