审计失败的原因分析以及对策【精编版】
审计失败原因、后果及对策分析
1.不合适的审计计划和方法：审计过程中，如果审计计划和方法不科学、不合理，就容易导致审计失败。审计人员对被审计对象的风险评估不准确，导致没能把握关键风险点；审计程序设计不完善，导致重要信息遗漏等。
2.审计程序执行不当：审计人员在执行审计程序时出现差错或疏漏，未能获取足够的证据支持审计结论。审计人员对关键数据的采样不足，导致样本代表性差，审计结论不准确；审计人员对被审计对象的内部控制环境了解不够，导致审计程序设计不完善。
审计失败原因、后果及对策分析
【摘要】
审计是一项非常重要的工作，它通过对财务和业务活动的审核，确保了企业的合规性和稳健性。审计也可能出现失败的情况。审计失败的原因可能包括人为因素、技术因素、以及监管不力等。审计失败的后果可能导致企业财务风险增加、声誉受损，甚至可能导致法律问题。为了解决审计失败的问题，需要在人员培训、技术升级、以及监管加强等方面做出改进。企业也需要建立完善的内部控制机制，以及加强对外部审计机构的监督。通过这些措施，可以有效避免审计失败的发生，保障企业的财务稳健和合规性。审计的重要性不容忽视，只有确保审计工作的质量和效果，才能有效预防潜在的风险和问题。审计是企业运作的重要基石，只有做好审计工作，企业才能持续稳健地发展。
5.其他因素：除了以上几点外，审计失败的原因还可能包括审计人员主观臆断、被审计对象欺诈行为等。审计工作是一项复杂的任务，需要审计人员在工作中不断总结经验、提高能力，才能尽可能避免审计失败的发生。
2.3 审计失败后果分析
审计失败会给企业和社会带来严重的后果。审计失败可能导致企业面临法律诉讼和罚款。如果审计结果出现偏差或错误，可能会给企业造成巨大的经济损失，同时也会给企业声誉带来负面影响，影响企业的发展和市场竞争力。审计失败还可能导致投资者信心丧失，股价下跌，甚至可能引发公司股价暴跌，造成投资者严重损失。
《我国注册会计师审计失败原因研究》
《我国注册会计师审计失败原因研究》一、引言随着经济全球化的深入发展，我国注册会计师在维护市场经济秩序、保障投资者权益等方面发挥着重要作用。
然而，近年来注册会计师审计失败事件频发，给市场带来了极大的负面影响。
本文旨在深入探讨我国注册会计师审计失败的原因，以期为提高审计质量、防范审计风险提供参考。
二、审计失败现状及影响审计失败是指注册会计师在执行审计工作时，未能发现被审计单位的财务报告中的错误或舞弊行为，导致审计报告与实际情况不符，从而给投资者、债权人、监管机构等利益相关方带来损失。
我国近年来审计失败事件频发，涉及范围广泛，严重损害了投资者信心和市场公信力。
三、审计失败原因分析（一）法律法规体系不完善当前，我国关于注册会计师的法律法规体系尚不完善，部分规定过于笼统，缺乏可操作性。
这使得注册会计师在执行审计工作时，难以准确把握尺度，容易产生误解和偏差。
（二）职业道德和诚信缺失部分注册会计师在执业过程中，受利益驱动，违背职业道德，与被审计单位串通一气，隐瞒财务报告中的错误和舞弊行为。
此外，一些会计师事务所为争夺市场份额，降低审计标准，也是导致审计失败的重要原因。
（三）审计方法和技术落后随着企业财务报告的复杂性和隐蔽性不断提高，传统的审计方法和技术已难以满足需求。
部分注册会计师仍采用传统的抽样审计方法，忽视了数据分析、信息技术等新兴技术的应用，导致审计效率低下，难以发现潜在的风险。
（四）监管机制不健全监管部门在审计工作中的监督和管理作用十分重要。
然而，当前我国监管机制仍存在诸多不足，如监管力度不够、处罚力度不足等。
这使得部分注册会计师和会计师事务所心存侥幸，敢于冒险违规。
四、对策建议（一）完善法律法规体系应进一步完善注册会计师相关法律法规，明确审计责任和义务，提高违规成本。
同时，加强法律法规的宣传和培训，提高注册会计师的法律意识和风险意识。
（二）加强职业道德和诚信建设应加强对注册会计师的职业道德教育和诚信建设，建立健全信用评价体系。
审计失败的成因和对策（含5篇）
审计失败的成因和对策（含5篇）第一篇：审计失败的成因和对策审计失败的成因和对策【摘要】审计失败是造成会计师事务所及相关执业人员承担审计责任的主要原因。
文章从注册会计师，会计师事务所和企业三个角度，全面剖析审计失败的成因，并针对其防范制定相应的措施。
【关键词】审计风险；职业审慎；审计程序；审计责任一审计失败的概念审计失败是指执业人员没有遵守审计准则和保持职业审慎而形成或提出了错误的审计意见，信息使用者据此而做出了错误的判断或决策，并因此要求会计师事务所和签字注册会计师承担相应责任。
审计失败的发生，轻者会使投资者经济利益受损，重者会影响整体经济市场的运行效率及社会资源的配置效果。
当然，会计行业的发展也会因为审计失败的发生而不得不放慢脚步。
另一方面，审计失败的发生也影响着注册会计师及其所在事务所的声誉，这不仅会导致事务所业务量的减少，严重的话甚至导致事务所的倒闭和解体。
二审计失败的成因分析引起审计失败的不仅有注册会计师、会计师事务所和企业自身的原因，还有整个社会环境的因素。
(一)注册会计师的原因缺少审计独立性。
独立性是注册会计师行业存在的前提，离开独立性，审计质量几乎是不可期望的。
对事务所而言，非审计业务则是影响独立性的重要原因，大部分事务所在为同一客户提供审计业务的同时也提供非审计业务，而且非审计业务的收入高出审计业务收入，这就使审计人员主观上对被审单位相当信赖、放松警惕，使独立性受到影响。
另外，随着审计任期的延长，注册会计师与被审计单位的沟通不断增多，关系自然越来越密切，从而可能为了避免审计意见对被审计单位产生不利影响而放弃应坚持的原则。
轰动一时的美国“安然事件”就是审计独立性受损的典型案例。
安达信事务所从20世纪80年代开始，一直为安然公司提供外部审计业务。
从90年代起。
安达信事务所又受聘为安然内部审计师。
全面负责安然的咨询工作。
在长达20年的委托审计业务中，咨询服务业务成了安达信事务所获得收益的重要组成部分。
审计失败的成因及防范策略分析
审计失败的成因及防范策略分析审计是一项对企业财务、业务、管理等各项活动的全面审查和盘点，是保障公司治理体系健康、保障公司经济效益和企业社会责任的有力手段。
在实际运作中，审计失败的情况时有发生，这不仅对企业自身造成财务和声誉上的损失，也可能对整个市场带来不良的影响。
那么，审计失败的成因是什么？又该如何制定防范策略呢？本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析。
一、审计失败的成因分析1.人员问题：审计工作需要审计人员具备良好的职业道德和专业水平，如果公司聘用的审计人员经验不足、技术水平不高或者没有进行良好的培训，就很容易导致审计工作出现失误，从而影响审计的准确性和全面性。
2.管理体系问题：有些公司的管理体系不够健全，审计工作的流程不清晰、制度不完善，审计工作往往难以进行到位，容易出现盲点和遗漏，从而导致审计失败。
3.数据问题：审计工作需要依赖大量的财务数据和业务数据，如果企业的数据系统不够健全，数据的真实性、完整性和准确性难以保障，就容易对审计工作造成阻碍，从而导致审计失败。
4.风险管理问题：有些企业对风险的识别和评估不够全面，导致在审计工作中对风险的控制不到位，从而可能发生财务失误或者严重的违规行为，导致审计失败。
5.审计程序问题：审计程序是审计工作的重要组成部分，如果审计程序设计不够科学、不合理，或审计程序的执行不到位，就容易导致审计工作未能达到预期的效果，从而引发审计失败。
二、防范策略分析1.加强人员培训：公司应当加强对审计人员的培训，提高他们的专业水平和职业道德，使其能够胜任复杂的审计工作。
公司还可以将内部员工和外部专家结合起来，形成一个更完善的审计团队，以应对各种复杂情况。
2.健全管理体系：公司应当建立健全的管理体系，完善审计工作的流程，明确审计程序和责任人，加强审计工作的监督和考核，以确保审计工作的全面和准确。
3.完善数据系统：公司应当加强对数据系统的管理，确保其完整性、真实性和准确性。
审计失败的成因及防范策略分析
审计失败的成因及防范策略分析一、引言审计是指对企业、组织或项目的财务、业务运作等方面进行全面的检查和评定，目的是为了保障利益相关者的权益和提高组织的运作效率。
在实际工作中，由于各种原因，审计有时候可能会失败，导致审计结果不准确或者不能全面反映实际情况，这对企业和组织的经营和管理都会造成一定的影响。
本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析，以期为相关工作提供参考和借鉴。
二、审计失败的成因1. 缺乏审计资源和能力审计工作需要大量的人力、物力和财力支持，而在一些情况下，审计机构可能因为资源和能力不足，无法对被审计对象进行全面、深入的检查，导致不能获得准确的审计结果。
由于审计工作需要综合运用多种专业知识，如果审计人员的专业水平和能力不足，也容易导致审计失败。
2. 被审计对象隐瞒信息一些企业或组织可能会故意隐瞒相关信息，或者通过虚假账目和资料来掩饰实际情况，这就给审计工作带来了一定的难度，容易导致审计失败。
在这种情况下，审计人员需要具有辨别真伪和发现问题的能力，以免受到被审计对象的欺骗。
3. 审计方法和程序不当审计工作需要遵循一定的方法和程序，如果在实际操作中未能严格执行审计规范和标准，或者由于审计人员的疏忽和不负责任，也容易导致审计失败。
审计方法和程序的选择和运用也需要根据被审计对象的实际情况进行灵活调整，如果盲目套用模板式的审计方案，也容易导致审计失败。
4. 审计对象管理体系不健全被审计对象的管理体系如果不健全，包括内部控制体系、财务管理体系等各个方面，都容易给审计工作带来一定的难度和风险，也可能导致审计失败。
审计人员在审计过程中需要对被审计对象的管理体系进行全面了解和评估，发现和解决相关问题，以提高审计工作的有效性和保证审计结果的可信度。
5. 其他因素审计失败还可能由于其他因素造成，比如审计人员的道德失范、被审计对象的恶意干预、审计环境的恶劣等。
这些因素都可能对审计工作造成严重的影响，导致审计失败。
审计失败的原因分析
审计失败的原因分析第一篇：审计失败的原因分析审计失败的原因分析目录内容摘要 (1)一、审计失败概述 (1)1、审计失败的义意 (1)2、审计失败的本质 (2)3、审计失败的影响 (2)二、审计失败原因剖析 (3)1、审计失败的内部原因 (3)2、审计失败的外部原因 (5)三、审计失败的防范措施 (7)1、注册会计师方面 (7)2、被审计单位方面 (8)3、市场及法律方面..............................................................................（8）后记...................................................................................................（9）参考文献 (10)审计失败的原因分析内容摘要：本文由目前的审计现状而出发，为了提高审计质量，引起注册会计师的重视，使会计行业能够健康发展，从审计主体和审计客体以及审计内部和审计外部两个方面阐述审计失败的原因，根据审计失败的特点和原因提出了实际操作性的防范技巧和改进方法，具体包括加大法律的处罚力度，强化审计法律责任，提高会计师事务所及注册会计师的独立性和职业胜任能力，完善公司治理结构等。
关键词：审计失败原因解决措施一、审计失败概述1、审计失败的意义审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他经济监督的特征；审计的基本职能是监督，审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职的人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。
审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反映的财政、财务收支活动，还包括其他经济信息及其所反映的其他经济活动。
审计失败文档
审计失败引言审计是一项重要的工作，旨在确保组织的财务状况准确、可靠，并遵守法规。
然而，有时审计过程中可能会出现失败的情况。
本文将探讨审计失败的原因，并提出解决这些问题的建议。
审计失败的原因1. 人为因素审计失败的一个常见原因是人为因素。
例如，审计人员可能缺乏专业知识或经验，无法正确执行审计程序。
另外，审计人员可能存在不端行为，例如，篡改财务数据或故意忽视重要信息。
2. 信息不完整或不准确审计失败的另一个原因是信息不完整或不准确。
如果组织没有正确记录或报告财务数据，审计人员将无法准确评估组织的财务状况。
此外，如果组织故意提供虚假信息，审计人员将很难发现真相。
3. 内部控制不当审计失败的另一个常见原因是内部控制不当。
如果组织没有建立有效的内部控制措施，审计人员将无法评估组织的风险管理和治理能力。
此外，如果组织的内部控制不合规或被绕过，就有可能隐藏财务问题。
4. 外部压力有时，审计人员可能面临来自外部的压力，从而导致审计失败。
例如，组织的高层管理人员可能会对审计人员施加压力，要求他们忽视一些问题或故意掩盖财务问题。
解决审计失败的建议1. 专业培训和培养为确保审计人员拥有足够的专业知识和技能，组织应该提供持续的专业培训和培养机会。
这将帮助审计人员了解最新的审计准则和流程，并提高他们的技能水平。
2. 加强内部控制组织应该加强内部控制，确保财务数据的准确性和完整性。
这可以通过建立有效的控制措施、制定明确的政策和程序、加强监督等方式实现。
同时，明确的责任分工和适当的权限分配也是必要的。
3. 独立审计委员会建立独立的审计委员会可以提高审计的独立性和有效性。
该委员会应该由外部独立的成员组成，负责监督审计过程并提出建议。
这样可以减少外部压力对审计的影响，并确保审计人员能够按照准则和法规执行工作。
4. 加强法规合规意识组织应该加强对法规合规的意识，确保诚实、透明和合规的行为。
这可以通过定期培训和教育、建立举报渠道、设立内部审查机构等方式实现。
审计失败的成因及规避
审计失败的成因及规避1.审计师主观臆断有时审计师可能基于自己的主观判断而做出错误的决定，特别是在面临复杂的问题时，审计师可能会受到其他因素的影响，如亲缘关系、利益关系等，导致审计失误。
2.缺乏经验或技能审计师缺乏相关经验或技能也会导致审计失败。
审计需要一定的专业知识，对于细节的捕捉和判断需要审计师有足够的经验和技能支持，否则审计师可能会在审计过程中忽略某些关键问题，导致审计结果不准确。
3.审计范围不足审计师的关键职责是在广泛的财务数据中寻找风险和错误。
如果审计范围太窄，审计师可能会错失某些风险和问题，同时也无法为客户提供有效的保障。
4.企业内部控制不完善企业内部控制不完善也是审计失败的主要原因之一，这可能导致审计师无法获取必要的信息，进而错误判断企业的财务状况。
5.企业造假企业对财务数据的造假可能会欺骗审计师和公众，导致审计师在审核财务报告时未发现问题。
这种错误可能是最致命的，因为它可能导致企业的财务报告严重失实，欺骗公众和投资者，并最终导致企业破产。
6.存在潜在风险的行业有些行业可能会存在潜在风险，如金融业、房地产业等，这些行业的特点是交易复杂、风险巨大，有可能导致审计失败。
1.加强内部控制企业应该不断加强内部控制，避免财务数据的偏移和不准确，包括建立适当的内部审计和监管机制等，使审计师能够在合理的时间内获得必要的信息，并确保财务报告的准确性。
2.合理规划审计合理规划审计范围、时间和资源分配，确保审计的全面性、准确性和及时性。
审计师应了解企业业务、风险和实际情况，对审计范围进行合理判断，并确保审计在反复核查的基础上做出最终的审核结论。
3.加强审计师的培训和管理企业应加强对审计师的培训和管理，提升审计师的专业技能和经验，加强与企业的沟通，及时解决审计中的问题和矛盾，提高审计的准确性和及时性。
4.建立与客户的互信关系在日常业务中，企业和审计师应建立良好的互信关系，加强沟通，促进信息共享，加强对审计报告的评估和反馈，及时解决问题，提高审计的公信力和可信度。
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审计失败的原因分析以及对策
造成审计失败的原因有很多，既有注册会计师外部执业环境的原因，也有会计师事务所和注册会计师自身的原因。
一、外部原因分析
(一)会计报表表述不实。
会计报表表述不实主要有两种:错误和舞弊。
从我国证监会的处罚公告中可以看出，绝大部分审计失败都存在上市公司蓄意财务舞弊。
我国上市公司质量大多不高，为了达到上市的要求，以及上市后为了能够配股、增发新股，财务舞弊成了达到目的的捷径。
另外，政府过多的干预行为，如证券市场准入审批制、调动政府资源进行“”等，使得虚假会计信息得以长期存在。
国家会计学院诚信教育课题组作了一次问卷调查，从回答的问卷统计中，形成假账的主要因素排位是:“政府当官的要政绩”为第一因素，占48%:“企业当头的要业绩”为第二因素，占36%:“会计人员要饭碗”为第三因素，占9.33%:“注册会计师要钞票”排在第四位，占6.67%.该问卷调查表明形成假账的主要原因并不在于会计人员和注册会计师方面，而是在于政府和企业的领导方面。
(二)会计师事务所聘用制度的不完善。
注册会计师只要严格遵守独立审计准则的要求，保持职业上应有的认真和谨慎，并通过实施适当且必要的审计程序，是可以将会计报表中存在的重大错误、舞弊行为检查出来的。
可是为什么还会发生这么多的审计失败，应该说与会计师事务所的聘用制度不无很大的关系。
由于我国公司内部治理失效，“内部人”控制现象严重，真正掌握聘任权利的是公司管理层。
这就造成注册会计师处在一个尴尬的境地:既要对管理层提供的会计信息进行客观公正的鉴证，又要提供“令管理层满意”的审计报告。
稍不小心，注册会计师将面临被解聘的风险。
而且目前我国审计市场的特点是:事务所数量多、规模小，市场集中程度低，只要能够拉到业务，拼命压价，恶性竞争。
在这种恶劣的市场环境下，为了生存和发展，会计师事务所不得不与上市公司“合作”，出具不实的审计报告，导致审计失败。
这也解释了为什么许多造假是那么简单明显，而注册会计师没有看出来的原因。
(三)审计收费制度不健全。
目前，会计师事务所的收费标准，由各地省级财政部门会同同级物价管理部门制定，会计师事务所提供优质服务和劣质服务所取得的收入是一样的，但由于上市公司会计信息严重失实，事务所要提供高质量服务的成本会很高，而且事务所还将面临丧失现有客户和
潜在审计市场的危险。
另外，在目前的市场环境下，对注册会计师服务的需求是由政府管制机构的要求而产生的，上市公司对高质量的审计服务缺乏内在的经济动机。
企业所需的是价格最低、“麻烦最少的注册会计师服务”，而严格按规范执业的会计师事务所则会受到市场冷落。
(四)法律法规不完善。
我国现行法律对追究会计师事务所与注册会计师的行政责任和刑事责任的规定相对完善，而对民事责任的规定很笼统，不容易操作。
民事责任即是强制注册会计师对受害人的损失予以赔偿。
由于刑事责任处罚的不经常性，行政责任处罚的程度较轻，民事责任又不完善，使会计师事务所和注册会计师规避法律责任成为可能，令其造假成本小于造假收益，这在一定程度上助长了注册会计师的侥幸心理，助长了虚假报告的产生。
(五)审计准则与会计实务相冲突。
依据我国审计准则应该实行以内部控制制度的测试与评价为基础的抽样审计，所以，注册会计师在进行审计时，第一项工作要研究和评价被审计单位的内部控制。
而目前我国的会计工作主要是各项会计业务的核算，内部控制的建立、健全没有得到应有的重视，即使已经建立内部控制的，仍然经常出现逾越内部控制的现象，这使得依照独立审计准则执业的注册会计师陷入无所适
从的境地。
二、事务所和注册会计师自身原因分析
(一)专业胜任能力不够。
主要表现为:1 由于被审计单位管理层与会计师事务所之间事实上的雇佣与被雇佣关系，被审计的单位管理层成了会计师事务所的“衣食父母”。
商业利益的诱惑驱使会计师事务所去迎合管理层的需要，从而背离独立客观、公正的要求，导致审计失败。
2 注册会计师未能完全遵守独立审计准则的某些要求。
例如独立审计准则要求，应收账款的询函证应由注册会计师统一发放，统一收回。
而在银广夏案件中，他们在对天津广夏的审计过程中，将所有证函交由公司发出，并且未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处。
3 注册会计师未能保持应有的职业谨慎，轻易接受客户所做的解释。
(二)对客户的业务经营状况了解不深。
深入透彻了解客户经营现状，评估客户的经济状况，有助于注册会计师评估客户财务报表有无出现重大错误或舞弊的可能性。
客户的经济状况不佳，可能影响管理阶层的诚信，进而影响到财务报表的可靠性。
对客户经营状况不甚了解，具体表现为:1 对于客户所处的经营环境没能掌握，对其所处产业情况认识不
够。
2 对客户的产品、制造过程及制造设备了解不够。
3 对客户高级管理层过去的背景了解不够，对高级管理阶层的思想及作风未予正视或评判有误。
4 对管理层的陈述及声明给予过分的信赖。
(5)对客户的主管机关或供应商的某些报告未加以研究或重视。
(三)制定的审计程序不妥。
不能制定科学的审计计划和采取有效的审计程序是审计失败产生的重要原因之一。
具体表现为:1 未能妥当应用分析性复核程序。
注册会计师应充分运用分析性复核程序，通过对客户重要的比率或趋势进行分析，了解客户的基本情况及变化原因。
但是，我国注册会计师一般不重视分析性复核程序，难以发现客户会计报表和其他会计资料的异常变动。
2 执行内部控制测试不当。
对内部控制的符合性测试的目的在于减少实质性测试的时间和范围。
但是注册会计师由于受时间预算的'限制，希望其测试结果支持内部控制良好的假设或见解，即使出现例外情况，也难以坚持扩大抽样范围，因为这样做可能会超出时间预算而影响其工作绩效。
(四)事务所内部管理不力。
会计师事务所的质量控制制度是非常重要的，质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心。
会计师事务所的内部管理不力，使得事务所品质不高，
造成审计失败。
具体表现为:1 主任会计师或项目经理未投入足够的时间于所承办的事件。
2 将重要工作授权给职级较低或训练不足的人员。
3 在执行审计过程未能对助理人员给予有效的或适时的督导或品质管制。
4 审计团队上下之间沟通不畅。
5 没有严格执行三级质量复核制度。
三、避免审计失败的对策
(一)提高上市公司质量。
完善上市公司内外监督机制，减少内部董事的比例，防止董事会被内部董事控制;建立独立董事、监事组成的审计委员会，负责对公司的经营和财务活动进行审计监督，并拥有聘用、解聘会计师事务所的决定权;加快建立和完善经理人竞争市场，使得内外监督约束机制能够对上市公司管理层施加足够的压力。
另外，在资本市场中，政府不应过多干预企业经营，承担“”的责任。
(二)完善会计师事务所聘用制度。
完善聘用和更换机制，为注册会计师审计的独立性提供制度上的保障。
证监会应加强对上市公司变更会计师事务所的监管，对上市公司不合理的变更事务所行为予以处罚。
同时，因出具非标准无保留意见而遭到解聘的会计师事务所应勇敢站出来说明真相，使上市公司妄图收买审计意见的行为不能得逞。
(三)健全审计收费制度。
健全的审计收费制度既要体现按质论价，又能制止事务所之间的压价竞争。
根据成本---效益原则，低价的审计报告大多质量较低，存在着审计失败的风险。
因此，各地注册会计师协会应该将质量监管与价格监管结合起来，着重对低价的审计报告进行检查，一旦发现未完全遵守审计准则的会计师事务所和注册会计师，给予重罚，使其造假成本远远大于造假收益。
(四)完善CPA民事赔偿制度。
在完善了民事赔偿制度之后，那些在执业中未勤勉尽责，甚至与上市公司合谋舞弊的注册会计师，就可能面临声名狼籍，甚至倾家荡产的危险。
这样既加大了法律的威慑力，又减少了注册会计师执业中过失和欺诈行为。
最高人民法院《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》的颁布，对于注册会计师行业来说，意味着证券审计民事赔偿责任风险的真正降临。
至此，证券审计民事赔偿责任，对于注册会计师而言不再只是警钟，已成为现实。
(五)提高注册会计师的风险意识和专业技能。
注册会计师应该充分认识独立审计是一项带风险和重大责任的工作，从思想上保持高度警惕，始终将职业谨慎作为执行审计业务
的立身之本，坚持独立性原则，实事求是、客观公正地对被审计事项进行评价。
另外，要提高审计人员的专业技能，使其能掌握审计理论和方法，熟悉会计准则和会计制度，了解与审计有关的法规制度以及其他审计标准。
要善于利用相关专家的工作，降低审计风险。
(六)建立健全事务所质量控制制度。
会计师事务所必须建立、健全一套严密、科学的内部控制制度，并将制度推行到每个人、每个部门和每一项业务，促使注册会计师按照专业标准的要求执业加强工作底稿的内部审核工作，对每个客户的审计底稿进行复核，保证审计质量。
特别是要贯彻落实审计工作底稿三级复核制度，不能使复核制度流于形式。
(七)建立和完善注册会计师责任险制度。
注册会计师在执业的时候，除了主观上恶意违法造成审计失败外，客观上也面临着很多无法控制的风险如审计水平、审计方法有局限，从而造成审计失败。
而责任险能够帮助会计师事务所减少审计失败成本，提高其抵御风险的能力，同时也保护了委托人以及相关利害人员的利益。