一般纳税人账务处理流程
一般纳税人的月末账务处理流程
一般纳税人的月末账务处理流程一般纳税人的月末账务处理可是个有点小复杂但又超级有趣的事儿呢！一、收集和整理票据。
在月末的时候呀，要像个小侦探一样把这个月所有的票据都找出来。
发票啦，收据啦，各种和公司业务有关的票据都不能放过。
比如说销售货物的发票，这是公司赚钱的证据呢；还有购买原材料的发票，这是成本的一部分。
把这些票据按照类别分好，就像是给一群调皮的小娃娃排队一样。
如果发现有缺失的票据，那可就要赶紧去查一查是怎么回事啦，可不能稀里糊涂的。
二、核对账目。
接下来就是核对账目啦。
把自己账本上记的账和实际的票据再对一遍。
就像你出门前检查自己有没有带齐东西一样。
应收账款和应付账款得特别注意。
看看哪些客户还欠着公司的钱，哪些供应商的钱公司还没付。
要是发现账上的数字和实际对不上，那可就要好好找找原因了。
是自己记账记错了呢，还是有什么特殊的业务情况。
这个时候可不能偷懒，要一点点地查清楚哦。
三、计提税金。
税金这一块也很重要呢。
一般纳税人要交的税有好几种，像增值税、附加税之类的。
增值税的计算有时候会有点绕，要根据销项税额和进项税额来算。
销项税额就是销售货物或者提供劳务的时候应该交的税，进项税额就是购买东西的时候可以抵扣的税。
两者相减才是这个月真正要交的增值税。
附加税呢，是根据增值税的金额按照一定比例来计算的。
计提税金的时候就感觉自己像个小会计魔法师，把各种数字按照规则变成税金的金额。
四、结转成本。
成本的结转也不能马虎。
把这个月卖出去的货物的成本从库存商品里转到主营业务成本里。
这就像是算清楚自己这个月为了赚钱花了多少本钱一样。
如果成本算错了，那利润可就不准啦。
要根据实际的销售数量和采购成本来准确地计算，可不能瞎估计。
五、编制财务报表。
最后就是编制财务报表啦。
资产负债表、利润表和现金流量表就像是公司这个月的成绩单。
资产负债表告诉我们公司有多少资产，欠了多少债，股东权益是多少。
利润表能让我们看到这个月是赚钱了还是赔钱了。
现金流量表呢，就显示公司的现金是怎么来的，又用到哪里去了。
一般纳税人的账务怎么处理
一般纳税人的账务怎么处理，现在整理出来一般纳税人账务处理大全，希望涉及到的各方面，对大家有所帮助。
步骤/方法一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报共13
般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。
下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。
一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。
确保凭证的真实性、合规性和准确性。
2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。
这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。
一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。
3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。
一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。
4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。
一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。
确保会计数据的准确性和合规性。
5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。
6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。
一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。
对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。
7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。
一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。
8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。
一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。
总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。
一般纳税人商贸企业做账流程
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一般纳税人账务处理流程
一般纳税人账务处理流程1、凭借进项发票借：原材料（只要购进回的材料需要加工，那么就不可以用库存商品入库）应交税费-应交增值税-应交进项税贷：银行存款应付账款等归还供应商货款借：应付账款贷：银行存款2、凭借销项发票借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-应交销项税收回客户货款借：银行存款贷：应收账款同时，结转成本借：主营业务成本（注意，有主营业务收入定要结转主营业务成本）贷：库存商品3、结转本月增值税费借：应交税费—应交增值税—应交销项税贷：应交税费-应交增值税-应交进项税贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-未交增值税当，销项税-进项税-上期留底进项未抵扣>0，时，计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税应交税费-应交教育税应交税费-应交地方教育4、缴上月税费（银行扣款）借：应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-应交城建税应交税费-应交教育税应交税费-应交地方教育贷：银行存款5、计提本月工资借：管理费用-职工薪酬贷：应付工资发放上月工资借：应付工资贷：银行存款或库存现金6、员工直接报销（一般先垫支，后报销）借：管理费用等贷：库存现金7、支付物业管理、房租水电费借：管理费用贷：库存现金8、当库存现金不够用，提现或向股东、法人借款借：库存现金或其他应收款-某某贷：银行存款9、月底结转损益（系统自动结转）借：本年利润贷：主营业务收入借：主营业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用等贷：本年利润10、计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税特殊情况，特殊处理1、生产制造业领用原材料借：生产成本-直接材料贷：原材料等计提各部门人员工资借：生产成本-直接人工（可直接归为单一产品的人工）制造费用-直接人工（生产2中产品以上，含工人和车间管理人员）管理费用（公司管理人员）销售人员（销售部门）贷：应付职工薪酬-工资结转领用材料及人工成本，按照A一定的比例分配进入产成品，如产品A与产品B 借：库存商品-A库存商品-B贷：生产成本-原材料（按比例分配）生产成本-直接人工（此科目可对应单一产品）制造费用-直接人工（按比例分配）2、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。
增值税一般纳税人账务处理流程
增值税一般纳税人账务处理流程一、增值税一般纳税人的条件1.发票管理增值税一般纳税人需要进行发票管理，包括开票、领购、填制、分发和保管等。
对于销售商品或提供劳务的经营者来说，首先要开具增值税专用发票或普通发票，然后根据实际情况填写相应的发票内容，并及时盖章和注册号码等信息。
之后，将发票分发给购方，并按规定保管相应的发票。
2.财务凭证的形成在每一个会计期间结束后，增值税一般纳税人需要根据实际的营业收入、成本、费用和应纳税额等信息，编制相应的财务凭证。
这些财务凭证包括销售凭证、进项凭证、其他业务收入凭证、费用凭证等。
3.记账根据编制好的财务凭证，增值税一般纳税人需要进行记账操作。
根据会计要求，将关于销售收入、成本、费用和应纳税额等信息分别记入相应的科目中。
同时，需要保证记账的正确性和完整性。
4.期末处理经过一段时间的记账操作后，每个会计期间结束时，增值税一般纳税人需要进行期末处理。
主要包括以下几个方面：（1）结转损益：根据实际情况，将本期的利润或亏损结转到资产负债表中。
（2）计提税金：根据应纳税额，计提适当的税金，并将其列入负债中。
（3）制作财务报表：根据记账信息，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
5.纳税申报和缴款6.税务稽查和报销处理税务部门会对纳税人的账务进行稽查，核对账簿和财务报表是否真实、合规。
如果发现问题，纳税人需要提供相关的凭证和支持文件，协助税务部门进行核查。
同时，纳税人还可以根据实际情况，申请报销或退税，以减少实际缴纳的税金。
7.审计和核算三、总结以上就是增值税一般纳税人账务处理的基本流程。
增值税一般纳税人需要遵循财务会计制度和税务法规的相关规定，按照一定的流程进行发票管理、财务凭证的形成、记账、期末处理、纳税申报和缴款、税务稽查和报销处理等操作，确保账务的准确性、合规性和真实性。
通过良好的账务处理流程，增值税一般纳税人可以更好地管理自己的财务和纳税事务，提高企业的经营效率和核算准确性。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额.一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额.在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理.有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
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一般纳税人账务处理流程
一般企业大致的会计流程与分录.
一、每月会计作账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
.二、一般企业做账的主要会计分录：
1、采购时：
借：原材料/ 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/ 银行存款/ 应付账款
2、材料领用
借：生产成本
贷：原材料
3、计提工资
借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金/ 银行存款/ 应付账款
5、计提折旧
借：制造费用（车间用）
管理费用（管理部门使用）
营业费用（销售部门使用）
贷：累计折旧
6、月末,结转制造费用
借：生产成本—A产品
生产成本—B产品
贷：制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
8、销售收入
借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）
9、月末,计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收
入借：主营业务收入
贷：本年利润
12、月末,
结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
14、期末结转增值税（进、销差额）
借：应交税费—应交增值税：转出应交税金贷：应交税费—未交增值税。