西南大学审计学0154大作业A答案
最新版西南大学17秋[0154]《审计学》作业答案
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1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。
1.普通过失 2. 重大过失 3. 欺诈4.普通过失或重大过失2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。
1. 对会计政策的误用2. 原始会计数据的计算、抄写错误3. 记录虚假的交易或事项4.对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。
1. 复算 2. 观察 3. 函证4.询问4、存货盘存单属于（ ）。
1. 实物证据2. 环境证据3. 口头证据4.外部证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
1.检查2.重新计算或执行3.分析性复核4.监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
1.存在或发生认定2.完整性认定3.估价或分摊认定4.表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
1.证明实物资产是否确实存在及存在数量2.证明资产的价值和完整性3.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4.证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
1.实物证据2.书面证据3.口头证据4.环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
1.审计目标2.会计报表3.审计范围4.客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。
1.应收账款询证函的回函2.购货发票3.材料入库单4.顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
1.实物资产的存在性2.内部控制的执行情况3.存货的所有权4.经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。
1.无保留意见2.保留意见3.无法表示意见4.否定意见13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（）。
0154审计学西南大学1912大作业答案
（3）直接获取的审计证所比间接获取的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?
答：（1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
（2）收费主要来源于某一审计客户；
（3）过分担心失去某项业务；
（4）与审计客户存在密切的经营关系；
（5）对审计业务存在或有收费方式；
（6）可能与审计客户发生雇佣关系。
2.（一）审计证据的充分性
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
4.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论。这些其他因素可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
3．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括：
(0154)《审计学》西南大学20年6月机考辅导资料
西南大学培训与继续教育学院课程考试一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序2.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（）。
A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%3.A注册会计师的下列做法中，正确的是（）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序4.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。
A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末5.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（）。
A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化6.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。
A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.除非错报金额微小且性质不重要，否则注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报7.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。
西南大学21年6月《审计学》(0154)机考题答案
(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（A）。
A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。
在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。
以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（D）。
A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（A）。
A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（A）。
A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线，2016年6月1日达到预定可使用状态，2016年7月1日办理竣工决算，2016年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
在采用年数总和法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为（B）万元。
19秋西南大学[0154]《审计学》作业复习资料答案
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西南大学网络与继续教育学院
课程名称：《审计学》课程代码：0154 学年学季：20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于（）。
C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。
B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。
A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。
西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案
西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施C.实质性程序应当在控制测试完成后实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响2.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录3.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险4.随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。
A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.被审计单位及其经营环境发生变化D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策5.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）。
A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性6.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响7.下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期8.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
2020年西南大学秋季[0154]《审计学》作业答案
单项选择题1、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。
.统计抽样能够客观地计量抽样风险.统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性.统计抽样可能发生额外的成本2、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.拟审计的经营分部的性质3、注册会计师审计的依据是（）。
.财政部制定的会计准则.中国注册会计师协会制定的国家审计准则.中国注册会计师协会制定的审计准则.审计署制定的国家审计准则4、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。
.了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据.在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序.分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：（）.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。
.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差7、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
西南大学网络教育大作业0154
然而，在市场经济中，各单位的外部环境处于经常变化之中。单位为了生存和发展，势必要不断调整经营战略，或者并购其他单位，或者在外地开设分支机构，或者增设分部、部门生产线等等。这样，就会导致原来的控制程序对新增加的经济业务不能完全有效，未能及时完善的原有内部会计控制制度就有可能产生差错和失去机会，给单位带来损失。3、内部会计控制执行人员的素质带来的局限性
(五)其他有关内容。
2、重要性水平（Materiality）是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策。只有在确定的审计目标是“对会计报表真实性、公允性发表意见”的情况下，才需要确定重要性水平。
在计划审计工作时，cpa应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。cpa在确定计划的重要性水平时，需要考虑对被审计单位及其环境的了解、审计目标、财务报表各项目的性质及其相互关系、财务报表项目的金额及其变动幅度。同时，还应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平。
首先，内部会计控制制度受串通舞弊的限制。内部会计控制制度设立的理论基础是：两个或两个以上的人或部门犯同样错误的机会可能性很小；两个或两个以上的人或部门有意识的合伙舞弊的可能性也远远低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。4、高层管理人员滥用职权造成的局限性
如果企业内部行使控制职能的管理人员不能正确地履行自己的职能，而滥用职权、蓄意营私舞弊，那么即使设计良好的内部会计控制，也不会发挥其应有的效能。
二、
答：
ABC会计事务所及甲公司审计项目组成员已违反中国注册会计师执业道德守则的独立性要求
《审计学》14-15章课后习题(带答案).doc
2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题（带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误羌企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误羌28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的谋差29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计稈序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165.“广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项屮，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D.当与披嘉相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大, 但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A.无保留意见无法表示意见 C.否定意见 D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法屮，不正确的是（）。
A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表屮披露和未披嘉的信息C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段Z后168.下列情形屮，会导致无法表示意见的是（）。
A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169.审计报告的标题统•一为（）。
A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
18秋西南大学[0154]《审计学》作业答案.doc
1、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
1.对会计政策的课用2.C原始会计数据的计算、抄写错误3.C记录虚假的交易或事项94.r对事实的疏忽2＞对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
1.r复算2.「观察3.C函证94.「询问3、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
1.r存在或发生认定2.C完整性认定"3.C估价或分摊认定4.C表达与披露认定4、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）o1. C应收账款询证函的回函92. r购货发票3. C材料入库单4. C顾客订购单5. 注册会计师因违约.过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
对注册会计师i 1.警告）类型的审计报告。
2.C 没收违法所得与罚款° 3. r暂停执业 4. 「 吊销注册会计师证书 6、 注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（ 1. C 无保留意见 2. r 保留意见 3. C 无法表示意见9 4. C 否定意见 7、 下列（）不属于银行存款函证的内容。
1. 「 客户的银行借款的余额 2. C 本期银行存款增减净额° 3. C 客户的已贴现尚未到期的商业票据 4. C 客户欠银行的承兑汇款 8、 对于未留下书面线索的控制措施的审查可采用（）。
1. C 审查记录、凭证和报告2. 「观察控制措施的执行情况93. C 询问有关人员4. r 追查相应的内部控制手册 9、 重新计算可以获取（）类型的审计证据。
1. 书面证据 2. C 实物证据 3. C 口头证据4.环境证据10、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（1.“ 被审计单位2.C委托人3.r会计师事务所94.「负责审计的注册会计师11、重要性对于注册会计师来讲是非常重要的概念，因为它可以帮助注册会计师（）。
1.「确定审计证据的适当性2.C确定审计证据的充分性⑺3.「确定审计证据的可靠性4.C确定审计证据的正确性12、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）o1.r越多2.「越少93.「质量越高4.C质量越低13、当可接受的检査风险水平较低时，应以（）实质性测试为主。
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（3）运用分析性程序，确定重点审计领域；
（4）根据上述三个步骤的结果，确定重点拟实施审计的策略；
（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员的分工。
2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答：重要水平是指报表使用者所能接受的最大误差范围；重要性水平有如下特征：
（2）受成本效益原则的限值，内部控制大多是针对日常大量经济业务的，而对个别、偶然发生的业务的建立的控制较弱；
（3）内部控制可能因为有关人员的互相勾结、串通舞弊而失效；
（4）内部控制是针对过去的交易而制定的，无法准确的预测未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；
（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。所以，不存在完美的内部控制，内部控制只能提供合理保证。
二、分析题（40分）
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
(1)甲公司2015年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
(2)审计项目组成员B持有甲公司股票2000股。截止2015年12月31日，这些股票市值合计为32000元。
(3)审计项目组成员C为新员工，其父亲现任甲公司财务经理。
(4)经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按半价购买甲公司的产品，但每人限购5 000元。
要求：针又对上述第(1)至(4)项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求，并简要说明理由。
（3）违反。审计项目组成员C的父亲，在财务报表审计涵盖期间担任能对财务报表的编制施加重大影响的职务，对独立性产生严重不利影响。
（4）违反。ABC会计师事务所业务质量控制制度不符合质量控制准则和审计准则的规定。该交易不属于公平交易，将对独立性产生不利影响。
（1）重要性水平是一个临界点；
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑；
（3）重要性水平的判断离不开特定环境；
（4）确定重要性水平需要一个数量基础；
.简述内部控制制度的局限性。
答：（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，导致内部控制失效；
答：
（1）违反。甲公司2014年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制，此项触及了中国注册会计师执业道德守则的独立性要求第十条会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，可能损害独立性的情形包括：为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录等。
（2）违反。审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。所以违背独立性原则；
西南大学网络与继续教育学院课程大作业题
类别：网教专业：会计、工商管理、市场营销2016年12月
课程名称【编号】：审计学【0154】A卷
大作业满分：100分
1、简答题(共3小题，20分/题，共60分)
1．请说明编制总体审计计划的具体步骤。
答：
（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计；