风险评估 作业
煤矿作业安全风险评估
煤矿作业安全风险评估
煤矿作业安全风险评估是对煤矿作业过程中存在的潜在危险和风险进行识别、分析和评估的过程。
通过对煤矿作业场所、设备、人员等方面的安全状况进行综合评估，可以及时发现存在的安全隐患并采取相应的措施加以控制和防范，从而降低煤矿作业过程中发生事故的概率，提高煤矿作业的安全性。
煤矿作业的安全风险评估需要考虑以下几个方面：
1. 煤矿作业环境风险：对矿井地质、瓦斯、煤尘等环境因素进行分析，评估其对作业人员安全的影响。
2. 煤矿作业设备风险：对煤矿作业中使用的设备进行评估，包括设备的安全性能、可靠性、操作性等，识别设备故障、事故隐患等。
3. 煤矿作业人员风险：对矿工从业人员进行安全培训和教育，评估其安全意识和行为习惯，防止人为因素引发的事故。
4. 煤矿作业管理风险：对煤矿作业管理体系、作业规程、应急预案等进行评估，发现管理不规范、风险控制不到位的问题。
在评估过程中，可以采用定性和定量的方法，例如利用事故统计数据、风险识别矩阵、风险概率和影响评估模型等进行评估分析。
评估结果应及时进行汇总和总结，并提出相应的风险控制措施和改进建议，以促进煤矿作业安全管理的持续改进和提升。
作业安全风险评估分析示例(高处、动火、检维修)
9.配备的摄录设备已到位，且防爆级别满足安全要求；
10.按要求设置作业现场围栏、警戒线、警告牌；
11.作业现场夜间应有充足的照明。
序号
作业 步骤
危险有害因素 及可能的事故后果
控制措施
若作业人员无相关资 质、风险分析不到位、 未办理相关作业票证 等，可能发生火灾、爆 炸、中毒窒息、高处坠 落、触电等事故。
若应急处置方案不完 善、演练不到位、应急 物资和器材配备不全， 可能造成事故后果扩大 或发生次生事故。
应急 处置 措施
1.制定有针对性的应急处置方案；
2.设置应急疏散通道并保持畅通；
3.准备好消防器材、消防水龙带、防火毯、沙土等应急物资和器材。
2
作业 过程
若存在现场监管缺失、 作业人员安全技能不 足、动火设备存在缺陷 等，可能发生火灾、爆 炸、中毒窒息、高处坠 落、触电等事故。
工程 措施
1.作业前对设备进行吹扫置换，对工艺物料管线加盲板隔离或断开；
2.设备电源应可靠断电，在电源开关处加锁并加挂安全警示牌；
3.恢复常温常压，消除残余能量。
风险分析不到位、未 办理相关作业票证 等，可能发生人身伤 害等事故。
管理 措施
1.开展作业危害分析，制定相应的安全风险管控措施，交叉作业已明 确协调人；
作业安全风险评估分析示例（高处、动火、检维修）
示例
序号
作业 步骤
危险有害因素 及可能的事故后果
控制措施
1
作业
准备
若脚手架、防护网、围 栏等设置不规范，可能 发生高处坠落、物体打 击等事故。
工程 措施
1.现场搭设的脚手架、防护网、围栏符合安全规定；
2.垂直分层作业中间有隔离设施；
高空作业-风险评估
高空作业-风险评估高空作业是指在高空环境下进行的各种作业活动，如建筑施工、维修、清洁等。
由于高空作业涉及到高度、空气流动等因素，存在一定的安全风险。
因此，进行高空作业前必须进行风险评估，以确保作业人员的安全。
本文将从不同角度探讨高空作业的风险评估。
一、环境因素1.1 高度在高空作业中，高度是一个重要的环境因素。
作业人员需要面对高度带来的心理压力和身体不适，可能导致恐高症或晕高症等问题。
1.2 天气条件天气条件对高空作业的安全影响较大。
强风、暴雨等恶劣天气会增加作业风险，可能导致意外发生。
1.3 空气流动高空环境下的空气流动会影响作业人员的稳定性和工作效率。
风速过大或气流不稳定都会增加作业风险。
二、设备因素2.1 安全带安全带是高空作业中必备的安全装备，能够有效保护作业人员免受坠落伤害。
但如果安全带使用不当或损坏，也会增加作业风险。
2.2 护栏在高空作业现场设置护栏是一种有效的防护措施，可以防止作业人员误入危险区域或坠落。
但护栏的稳固性和高度要符合相关标准，否则会存在安全隐患。
2.3 作业平台作业平台的稳定性和承重能力对高空作业的安全至关重要。
如果作业平台不稳定或承重能力不足，可能导致坍塌或倾斜，造成意外伤害。
三、作业人员3.1 培训作业人员需要接受专业的高空作业培训，了解安全操作规程和应急处置措施。
缺乏培训的作业人员可能无法正确应对高空作业中的突发情况。
3.2 身体状况作业人员的身体状况直接影响高空作业的安全性。
患有心脏病、眩晕症等疾病的人员不适宜从事高空作业，容易发生意外。
3.3 着装作业人员应穿着符合安全要求的工作服和安全帽，避免发生意外伤害。
不合适的着装可能导致作业不便或不安全。
四、作业过程4.1 作业计划在进行高空作业前，必须制定详细的作业计划，包括作业流程、安全措施、应急预案等。
缺乏合理的作业计划会增加作业风险。
4.2 通风通道高空作业现场应设置通风通道，保证作业人员的呼吸畅通。
缺乏通风通道会导致空气污浊、缺氧等问题，影响作业安全。
企业施工安全风险等级
企业施工安全风险等级
企业施工安全风险等级评估
一、高风险等级风险评估：
1.高空作业：高空作业如建筑物外墙施工、高架桥梁作业等，
存在人员从高处坠落风险。
必须配备防护措施，如安全带、安全网等。
2.起重机械操作：起重机械操作可能存在起重物坠落、起重机
械失控等风险。
操作人员必须接受专业培训，并确保设备正常运行和定期检查。
3.电气设备安装与维修：电气设备安装与维修涉及高电压操作，存在触电和火灾等风险。
必须由专业人员进行操作，并依照相关安全规范安装和维护设备。
二、中风险等级风险评估：
1.机械设备操作：如钻机、切割机等机械设备操作，可能存在
机械故障导致事故的风险。
必须由经过培训的操作人员进行操作，并定期检查设备的安全性。
2.高温作业：高温作业如焊接、熔炼等，可能导致烧伤和火灾
等风险。
必须配备防护设备和消防设备，确保工作环境安全。
3.有害物质操作：如有害气体、有毒化学品等操作，可能导致
中毒和爆炸等风险。
必须进行严格的操作控制和防护措施，如通风设备、个人防护装备等。
三、低风险等级风险评估：
1.安全通道和疏散路线：建设安全通道和疏散路线，确保在紧急情况下人员能够快速撤离。
2.消防设施配置：设置灭火器、灭火器箱、喷淋系统等消防设施，确保在火灾发生时能快速进行灭火。
3.施工现场管理：对施工现场进行管理，包括堆放材料、危险区域标识等，确保工作区域的整洁和安全。
以上为企业施工安全风险等级评估的相关内容，企业应根据具体情况制定相应的安全管理措施。
作业人员安全风险评估
作业人员安全风险评估
作业人员安全风险评估是对作业人员在工作过程中可能遭受的伤害或安全危险的评估。
在进行作业人员安全风险评估时，可以考虑以下因素：
1. 工作环境：评估作业人员从事工作的场所是否存在安全隐患，如设备老化、电器设备故障、有害物质暴露等。
2. 作业工具和设备：评估作业人员所使用的工具和设备的质量和安全性能，检查是否存在损坏、磨损、过期等情况。
3. 作业流程：评估作业人员从事的具体作业流程是否存在安全风险，如操作步骤不合理、工时过长、缺乏安全防护措施等。
4. 作业人员技能能力：评估作业人员的技术能力和培训情况，判断是否具备安全操作的能力。
5. 紧急事故应急预案：评估作业人员在紧急事故发生时的应急预案和培训情况，以及能否迅速有效地应对事故。
6. 工作压力和疲劳：评估作业人员在工作过程中可能面对的压力和疲劳情况，判断其对安全的影响。
在评估作业人员安全风险时，可以采用不同的评价方法，如定性分析、定量分析等。
评估结果可以用于制定相应的安全管理措施，减少作业人员的安全风险，并保障其安全健康。
安全作业风险评估建议
安全作业风险评估建议
1. 对工作场所进行安全检查：包括检查设备和设施的安全性、电气和机械设备的正常运行情况、紧急疏散通道的畅通情况等。
2. 培训员工有关安全操作的知识和技能：确保员工了解并遵守相关的安全规定和操作程序，提高他们在工作中应对风险的能力。
3. 加强对危险物质和化学品的管理：确保危险物质的存储和使用符合相关规定，减少其对员工和环境的影响。
4. 提供个人防护装备：为员工提供适当的个人防护装备，如安全帽、眼镜、手套等，以降低工作中可能遇到的伤害。
5. 建立应急预案和紧急救援措施：为可能发生的紧急情况制定相应的应急预案，并为员工提供必要的急救培训和装备。
6. 定期进行风险评估和改善：对工作环境和工作过程进行定期评估，及时发现和解决可能存在的风险问题。
7. 建立安全文化：通过宣传教育、奖励制度等手段，培养员工安全意识和责任感，形成共同关注和维护安全的文化氛围。
8. 加强与外部机构的合作与沟通：与相关的监管机构、行业协会等建立密切联系，及时了解行业新的安全要求和最佳实践，从而改进安全管理措施。
9. 及时处理事故和事件：对发生的事故和事件进行及时处理和追踪，总结经验教训，并采取相应的措施避免类似事件再次发生。
10. 对安全工作进行持续改进：通过不断的监测和评估，及时调整和改进安全管理措施，确保安全工作始终保持有效性。
生产安全作业风险评估方法
生产安全作业风险评估方法生产安全作业风险评估是指通过对生产作业过程中可能存在的所有风险因素进行全面、系统的分析和评估，以确定各项风险对生产安全的影响程度和可能造成的损害，从而制定相应的安全防护措施和管理措施的一种方法。
下面将结合实际情况、理论知识和案例，阐述常见的生产安全作业风险评估方法。
第一种方法是层次分析法。
层次分析法是一种针对多因素多目标的决策和评价问题的解决方法。
在生产安全作业风险评估中，可以采用层次分析法对各个风险因素进行权重评定和优先级排序。
具体步骤包括建立层次结构模型、构建判断矩阵、计算权重向量和一致性检验等。
例如，在评估某一生产环节的风险时，可以将风险因素分为人员因素、设备因素、工艺因素等，然后通过专家评估或数据统计的方式，对各因素的影响程度进行量化和评判，最终得出各风险因素的权重，从而为制定相应的风险防控策略提供依据。
第二种方法是故障模式和效果分析法。
故障模式和效果分析法是一种通过识别潜在的故障和故障影响，进行系统故障分析的方法。
在生产安全作业风险评估中，可以利用该方法对生产作业中可能发生的故障进行全面分析和评估，确定故障的严重性和可能造成的后果。
具体步骤包括建立故障模式和效果分析表、识别故障模式、分析故障后果和分级风险等级。
例如，对某一设备进行故障模式和效果分析时，可以列出各种可能的故障模式，并评估每种故障模式对生产安全的影响程度和可能造成的损失，然后根据风险等级进行分类，为安全管理部门提供相应的参考依据。
第三种方法是事件树分析法。
事件树分析法是一种逻辑图形表示法，用于对事件序列进行分析和评价。
在生产安全作业风险评估中，可以利用事件树分析法对不同事件发生的概率和可能的结果进行定量分析。
具体步骤包括建立事件序列图、估计事件的发生概率和结果发生的概率等。
例如，在评估某一生产作业环节的风险时，可以列出可能发生的事件序列，并根据历史数据、专家意见等估计各事件发生的概率，然后通过事件树的分析，确定不同事件结果发生的概率和对生产安全的影响程度，为制定优先级和相应的风险管理措施提供依据。
作业风险评估工作计划方案
一、背景随着我国社会经济的快速发展，各行各业对作业活动的要求越来越高，作业过程中的风险也随之增加。
为了确保作业活动的顺利进行，降低作业风险，提高作业效率，保障作业人员的人身安全和财产安全，特制定本作业风险评估工作计划方案。
二、工作目标1. 全面识别作业过程中的各类风险，确保风险得到有效控制。
2. 提高作业人员的安全意识和风险防范能力。
3. 建立健全作业风险评估机制，为作业活动提供有力保障。
三、工作内容1. 风险识别（1）对作业活动进行全面梳理，确定作业范围。
（2）根据作业范围，识别作业过程中可能存在的各类风险，包括人员、设备、环境、管理等方面。
（3）对识别出的风险进行分类，明确风险等级。
2. 风险评估（1）根据风险识别结果，对各类风险进行评估，确定风险发生的可能性和潜在影响。
（2）对高风险作业，制定相应的风险控制措施，降低风险发生的概率和影响。
（3）对一般风险作业，制定预防措施，提高风险防范能力。
3. 风险控制（1）针对高风险作业，制定详细的风险控制方案，明确责任人和实施时间。
（2）对一般风险作业，制定预防措施，加强日常管理，确保作业安全。
（3）定期对风险控制措施进行跟踪和评估，及时调整和完善。
4. 作业培训（1）组织作业人员进行安全教育和培训，提高安全意识和风险防范能力。
（2）开展应急演练，提高作业人员应对突发事件的能力。
5. 文档管理（1）建立作业风险评估档案，记录风险识别、评估、控制等方面的信息。
（2）定期对风险评估档案进行更新和维护，确保信息的准确性和完整性。
四、工作步骤1. 成立作业风险评估工作小组，明确小组成员职责。
2. 制定作业风险评估工作计划，明确工作目标、内容、步骤和时间安排。
3. 开展风险识别工作，对作业过程中的风险进行全面梳理。
4. 进行风险评估，确定风险等级和潜在影响。
5. 制定风险控制措施，降低风险发生的概率和影响。
6. 组织作业培训，提高作业人员的安全意识和风险防范能力。
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第6章风险评估习题教材复习思考题 1、2、3补充题11、A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。
甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。
资料一：A注册会计师在工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司产品以美元定价，人民币对美元汇率由20×8年初的7.3：1升值到20×8年6月的6.8：1，之后基本保持稳定。
甲公司产品销售自20×7年初至20×8年9月基本稳定。
20×8年10月起，受金融危机影响，甲公司的出口订单和销售收入均出现较大幅度减少，20×8年第4季度与前3个季度相比，主要产品平均销售下降了约7%但甲公司20×8年未审计财务报表其依然完成了65 000万元收入和7 300万元毛利的经营目标。
20×7年初至20×8年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。
20×8年年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5%。
（2）甲公司预计主要原材料在20×8年底前很可能止跌回升，因此在20×8年9月至10月进行大量采购，以满足20×9年2月底前的生产需求，但20×8年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。
（3）20×8年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司20×8年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。
20×8年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，X成产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设，并于20×8年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。
（4）20×8年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。
20×9年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收迄转让款。
（5）甲公司在20×7年末以每股12元购入100万股乙公司股票，购入时并没有明确的持有意图。
20×8年末，乙公司因期货交易发生巨额亏损而濒临破产，股价出现大幅下跌，由年初的每股12元跌至年末的每股2元。
（6）根据甲公司与丙银行签订的贷款框架协议，丙银行自20×8年1月至20×9年1月向甲公司提供累计金额不超过20000万元的流动资金贷款额度。
20×9年1月，丙银行终止与甲公司的贷款协议。
甲公司正在寻求维持日常经营活动所需资金来源，但尚未取得实质性发展。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下（金额单位：人民币万元）：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下：（1）计算本年重要产品的毛利率，与上年比较，检查是否存在异常，各年之间是否存在较大波动，查明原因。
（2）获取产品销售价格目录，检查售价是否符合价格政策（3）抽取本年一定数量的发运凭证，检查存货出库日期、品名、数量等是否与销售发票、销售合同、记账凭证等一致。
（4）抽取本年一定数量的营业收入记账凭证，检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票、发运凭证、销售合同等一致。
（5）独立测算主要存货项目的年末可变现净值，将测算结果与甲公司的计算结果进行比较，分析差异原因。
（6）将存货跌价准备本年计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符。
（7）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧。
（8）获取持有待售固定资产的相关证明文件，检查对期末预计净值的调整是否恰当、会计处理是否正确。
（9）查阅资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。
（10）向相关金融机构函证可供出售金融资产年末数量。
要求：（1）针对资料一第（1）项至第（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次，如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些账户（仅限于：营业收入、营业成本、资产减值损失、存货、可供出售金融资产、在建工程、固定资产、累计折旧和资本公积）的哪些认定相关。
将答案直接填入表1内。
（2）针对资料一第（1）项至第（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。
如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。
将答案直接填入表2内。
表2补充题2Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。
相关资料如下：资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。
产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。
在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。
a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。
A产品的发出计价采用移动加权平均法。
资料二：20×8年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A 产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。
资料三：X公司20×8年度未经审计财务报表及相关财户记录反映：（1）A产品20×7年度和20×8年度的销售记录（2）A产品20×8年度收发存记录（3）与销售A产品相关的应收账款变动记录要求：（1）根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
（2）在要求（1）的基础上，如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。
（3）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目组负责人，Y 注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。
（4）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。
（5）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。
（6）根据上述资料，假定不考虑其他因素，在审计X公司20×8年度财务报表时，如果对销售实施截止测试，Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径，并简要说明理由。
补充题33．W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品的销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式。
B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报告。
资料一：B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标，W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。
（2）W公司主要产品的销售模式在20×8年发生了变化。
20×8年之前采用代销模式，在代理商对外销售相关产品后，W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票，代理商有权退回未对外销售的产品。
20×8年初开始改为经销模式，即由经销商（大部分是原先的代理商）以较优惠的出厂价（平均低于建议零售价13%）买断相关产品，W 公司向经销商发货即开具销售发票，经销商不再享有退回未销售产品的权利（产品质量原因除外）。
20×8年，W公司主要原材料价格平均上涨约5%，但主要产品建议零售价与上年基本相同。
（3）W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降低促销活动。
为了巩固市场份额，W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
（4）20×8年初，W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年，机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。
残值率仍为3%。
（5）W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在20×9年6月底前拆除。
（6）20×8年初，W公司启用新财务信息系统，并计划同时使用原系统6个月。
由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后，W公司决定提前停用原系统。
（7）20×8年末，W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。
资料二：B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下：资料三：B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制，部分内容摘录如下：（1）销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。
仓库根据发货通知单备货，在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。
会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票，系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。
销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。
（2）系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。
（3）会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表，将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。
资料四：B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储环的控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易，注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。
财务人员解释，在审核出库单并据以开具销售发票后，已在销售发票的记账联上注明出库单号，并将连续编号的出库单另外装订存档。
审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联，在出库单存档记录里找到了相应的出库单。
出库单日期分别为12月14日和12月16日，销售发票日期为12月16日。
（2）在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时，注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。
财务人员解释，由于新系统的相关数据模块运行不够稳定，部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差，因此采用手工录入方式予以修正，并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。