振东制药2020年三季度财务风险分析详细报告
300158振东制药2023年三季度财务分析结论报告
振东制药2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为负1,833.27万元，与2022年三季度的1,142.09万元相比，2023年三季度出现较大幅度亏损，亏损1,833.27万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化。
二、成本费用分析2023年三季度营业成本为38,671.01万元，与2022年三季度的52,921.32万元相比有较大幅度下降，下降26.93%。
2023年三季度销售费用为35,711.14万元，与2022年三季度的46,461.71万元相比有较大幅度下降，下降23.14%。
2023年三季度管理费用为7,580.56万元，与2022年三季度的6,188.63万元相比有较大增长，增长22.49%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为8.91%，与2022年三季度的5.76%相比有所提高，提高3.14个百分点。
这在营业收入大幅度下降情况下常常出现，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。
本期财务费用为-113.59万元。
三、资产结构分析2023年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，振东制药2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为242,463.24万元。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析振东制药2023年三季度的营业利润率为-1.98%，总资产报酬率为-1.18%，净资产收益率为-1.26%，成本费用利润率为-2.10%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为480,230.35万元，经营资产的收益率为-1.40%，而对外投资的收益率为171.63%。
300158振东制药2022年财务分析报告-银行版
振东制药2022年财务分析报告一、总体概述振东制药2022年资产总计为655,091.49万元，比2021年有较大幅度的下降，下降35.10%。
而2021年企业资产总计比2020年增长32.75%。
从这三期情况看，企业资产总计并不稳定。
振东制药2022年负债总计为132,762.41万元，比2021年有较大幅度的下降，下降34.89%。
而2021年企业负债总计比2020年增长3.50%。
从这三期情况看，企业负债总计并不稳定。
振东制药2022年营业收入为372,855.53万元，比2021年有较大幅度的下降，下降26.80%。
而2021年企业营业收入比2020年增长5.07%。
从这三期情况看，企业营业收入并不稳定。
振东制药2022年出现亏损，亏损5,699.88万元。
从这三期来看，2020年，2021年企业均是盈利的，并且盈利不断增加。
应当查明原因。
三期资产负债率分别为25.91%、20.2%、20.27%。
经营性现金净流量三期分别为22,194.22万元、28,444.92万元、8,630.82万元。
关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产增长率与负债增长率差距不大，资产增长率为-35.1%，负债增长率为-34.89%。
收入增长率与资产增长率差距不大，收入增长率为-26.8%，资产增长率为-35.1%。
净利润与资产变化不匹配，净利润下降102.18%,资产下降35.1%。
资产总额和营业收入均大幅度下降，亏损在增加。
资产、收入、净利润变化一致。
要关注企业经营收缩的严重性。
资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，负债呈波动下降趋势。
总负债分别为197,000.53万元、203,898.88万元、132,762.41万元，2022年较2021年下降了34.89%，主要是由于交易性金融负债等科目减少所至。
从三期数据来看，营业收入呈波动下降趋势。
营业收入分别为484,783.32万元、509,377.63万元、372,855.53万元，2022年较2021年下降了26.8%。
振东制药2020年上半年财务分析结论报告
振东制药2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为12,691.54万元，与2019年上半年的12,657.6万元相比变化不大,变化幅度为0.27%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
营业收入增长不大，营业利润却大幅度下降，企业成本费用支出增长过快，应注意加强企业内部管理特别是成本费用管理。
二、成本费用分析2020年上半年营业成本为74,540.95万元，与2019年上半年的70,103.08万元相比有所增长，增长6.33%。
2020年上半年销售费用为88,546.3万元，与2019年上半年的95,261.55万元相比有较大幅度下降，下降7.05%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年销售费用出现较大幅度下降，但营业收入并没有多大变化，表明企业销售费用控制良好，销售策略正确。
2020年上半年管理费用为12,142.76万元，与2019年上半年的12,611.59万元相比有所下降，下降3.72%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为6.15%，与2019年上半年的6.39%相比变化不大。
管理费用支出水平正常，但企业经营业务盈利水平有所下降，应注意控制其他成本费用项目的增长。
2020年上半年财务费用为984.61万元，与2019年上半年的1,086.85万元相比有较大幅度下降，下降9.41%。
三、资产结构分析2020年上半年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。
2020年上半年应收账款占营业收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，与2019年上半年相比，资产结构没有明显的变化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，振东制药2020年上半年是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
振东制药2020年三季度财务分析详细报告
振东制药2020年三季度财务分析详细报告一、资产结构分析1.资产构成基本情况振东制药2020年三季度资产总额为757,989.51万元，其中流动资产为363,881.54万元，主要以应收账款、货币资金、存货为主，分别占流动资产的32.6%、27.42%和21.21%。
非流动资产为394,107.97万元，主要以商誉、固定资产、无形资产为主，分别占非流动资产的59.46%、23.6%和6.79%。
资产构成表(万元)项目名称2018年三季度2019年三季度2020年三季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产740,312.88 100.00704,821.78100.00757,989.51100.00流动资产324,252.9 43.80306,488.71 43.48363,881.5448.01应收账款141,289.93 19.09123,397.1617.51118,615.2215.65货币资金62,460.23 8.44 54,611.17 7.75 99,780.99 13.16 存货50,128.71 6.77 54,523.07 7.74 77,182.67 10.18 非流动资产56.20 56.52 51.99416,059.98 398,333.07 394,107.97商誉250,037.07 33.77235,425.6733.40234,340.6530.92固定资产99,025.2 13.38 97,805.39 13.88 93,002.75 12.27 无形资产31,735.75 4.29 29,284.29 4.15 26,762.6 3.532.流动资产构成特点企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的32.6%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的30.3%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
东北制药2020年三季度财务风险分析详细报告
东北制药2020年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为66,791.01万元，2020年三季度已经取得的短期带息负债为503,706.79万元。
2.长期资金需求
该企业长期资金需求为258,031.69万元，2020年三季度已有长期带息负债为20,000万元。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为324,822.69万元。
4.短期负债规模
由于该企业当前经营业务亏损，无法从发展的角度对该企业的合理负债规模做出正确判断。
静态来看，该企业可以新增的短期贷款为105,352.18万元。
5.长期负债规模
由于该企业当前经营形势缺乏创造现金的能力，无法对长期贷款额度做出正确判断。
长期贷款额度取决于对该企业未来盈利状况的判断。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为158,530.81万元。
由于该企业经营亏损，资金缺口需要依靠其收入和资产的变现来填补。
资金缺口在下降，但经营亏损情况未改善，资产负债率较高，资金链断裂的风险不低。
资金链断裂风险等级为11级。
2.是否存在长期性资金缺口
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
300158振东制药2023年三季度现金流量报告
振东制药2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为329,769.38万元，与2022年三季度的365,092.79万元相比有所下降，下降9.68%。
企业的主要现金来源项目是收回投资所收到的现金，占企业当期现金流入总额的70.37%。
销售商品、提供劳务收到的现金为94,156.53万元，约占企业当期现金流入总额的28.55%。
但企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，经营业务自身不能实现现金收支平衡。
二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为320,687.59万元，与2022年三季度的379,485.66万元相比有较大幅度下降，下降15.49%。
表明企业进行投资扩展，进行结构调整。
最大的现金流出项目为投资所支付的现金，占现金流出总额的65.52%。
三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度减少，经营活动现金流入的稳定性明显下降。
2023年三季度，工资性支出有较大幅度减少，企业现金流出的刚性明显下降。
2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：收回投资收到的现金；销售商品、提供劳务收到的现金；收到其他与筹资活动有关的现金；取得投资收益收到的现金。
现金流出项目从大到小依次是：投资支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。
四、现金流动的协调性评价2023年三季度振东制药筹资活动产生的现金流量净额为88.54万元。
五、现金流量的变化2022年三季度现金净亏空14,392.87万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加9,081.79万元。
2023年三季度经营活动产生的现金流量净额为负11,547.18万元，与2022年三季度负7,464.86万元相比现金净亏空有较大幅度增加，增加54.69%。
2023年三季度投资活动产生的现金流量净额为20,540.43万元，与2022年三季度的18,895.36万元相比有所增长，增长8.71%。
振东制药2020年三季度财务分析结论报告
振东制药2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为9,530.24万元，与2019年三季度的4,580.94万元相比成倍增长，增长1.08倍。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2020年三季度营业成本为51,110.48万元，与2019年三季度的39,079.37万元相比有较大增长，增长30.79%。
2020年三季度销售费用为69,301.75万元，与2019年三季度的58,099.68万元相比有较大增长，增长19.28%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。
2020年三季度管理费用为7,067.1万元，与2019年三季度的6,550.09万元相比有较大增长，增长7.89%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为5.06%，与2019年三季度的5.72%相比有所降低，降低0.66个百分点。
营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。
2020年三季度财务费用为39.37万元，与2019年三季度的337.7万元相比有较大幅度下降，下降88.34%。
三、资产结构分析2020年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。
应收账款占营业收入的比例下降。
预付货款增长过快。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。
与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，振东制药2020年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为57,623.84万元。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
振东制药2020年管理水平报告
振东制药2020年管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况振东制药2020年成本费用总额为445,364.38万元，其中：营业成本为183,082.73万元，占成本总额的41.11%；销售费用为222,175.72万元，占成本总额的49.89%；管理费用为32,489.46万元，占成本总额的7.3%；财务费用为1,854.6万元，占成本总额的0.42%；营业税金及附加为5,761.89万元，占成本总额的1.29%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)成本费用总额330,780.92 100.00408,459.89100.00445,364.38100.00营业成本117,785.78 35.61154,890.9537.92183,082.7341.11营业税金及附加4,868.15 1.47 4,468.74 1.09 5,761.89 1.29销售费用176,618.73 53.39217,307.7153.20222,175.7249.89管理费用28,777.07 8.70 29,559.15 7.24 32,489.46 7.30 财务费用2,731.19 0.83 2,233.34 0.55 1,854.6 0.422、总成本变化情况及原因分析振东制药2020年成本费用总额为445,364.38万元，与2019年的408,459.89万元相比有所增长，增长9.04%。
以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加28,191.78万元，销售费用增加4,868.01万元，管理费用增加2,930.31万元，资产减值损失增加1,590.08万元，营业税金及附加增加1,293.14万元，共计增加38,873.32万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少378.74万元，共计减少378.74万元。
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振东制药2020年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为135,397.61万元，2020年三季度已经取得的短期带息负债为49,673.53万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供163,447.17万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕28,049.56万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为101,823.84万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是135,900.9万元，实际已经取得的短期带息负债为49,673.53万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为118,862.37万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为127,381.64万元，在5年之内偿还的贷款总规模为144,420.17万元，当前实际的带息负债合计为49,673.53万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
该
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